預(yù)算管理實訓(xùn)

1、【課程階段實訓(xùn)】全面估算實訓(xùn)一、實訓(xùn)教課目標(biāo)：1應(yīng)會：運用EXCEL進(jìn)行全面估算。2熟習(xí)：EXCEL的一般操作方法以及有關(guān)工具的運用。3.感情態(tài)度：進(jìn)一步認(rèn)識EXCEL電子表在財務(wù)管理中的重要性，解決實質(zhì)工作中的相關(guān)問題的作用，培育謹(jǐn)慎務(wù)實的工作作風(fēng)。二、實訓(xùn)條件準(zhǔn)備：1機房：知足一人一機，且保證每臺計算機中安裝excel2003軟件，并能正常使用；2學(xué)生：實訓(xùn)前達(dá)成全面估算實訓(xùn)指導(dǎo)書預(yù)習(xí)三、實訓(xùn)成績查核方式與標(biāo)準(zhǔn)：本次實訓(xùn)總分計為100分，詳細(xì)評定細(xì)則為：1恪守實訓(xùn)紀(jì)律，學(xué)習(xí)踴躍主動（10分），現(xiàn)場考勤與觀察聯(lián)合；2會excel軟件的基本操作（10分），現(xiàn)場逐人觀察基本操作活動；3能用exc

2、el編制銷售估算等各樣業(yè)務(wù)估算，電子表格設(shè)計合理，（40分），現(xiàn)場逐人觀察基本操作活動；4會編制現(xiàn)金進(jìn)出表、估計財富欠債表、收益表（40分）現(xiàn)場逐人觀察基本操作結(jié)果；四、實訓(xùn)內(nèi)容依據(jù)給定的公司各樣業(yè)務(wù)資料和財富欠債表達(dá)成銷售估算、生產(chǎn)估算、資料估算、人工估算、制造花費估算、期末存貨的估算、銷售成本估算、銷售花費與管理花費的估算、損益表、現(xiàn)金估算、財富欠債表的估算等。五、實訓(xùn)方法與步驟輸入原始數(shù)據(jù)1）業(yè)務(wù)資料：新建excel，將其命名為“全面估算實訓(xùn)”，翻開excel電子表格，將sheet1從頭命名為“資料”，成立以下表格，并輸入產(chǎn)量和制造花費等資料：編制全面估算有關(guān)資料、銷售展望資料產(chǎn)品名稱銷

3、售量銷售單價甲70000110乙80000902、產(chǎn)品成本展望資料項目直接資料資料名稱單耗（千克）單價（元）金額（元/件）甲101812乙10211直接人工單耗（工時）單價（元）金額（元/件）甲3824乙2816制造花費單耗(工時)單價（元）金額（元/件）甲3721乙2714單位產(chǎn)品成本共計甲57乙3、期末存貨資料資料（千克）產(chǎn)成品（件）10186000甲產(chǎn)品17000102148000乙產(chǎn)品150004、制造花費分派基礎(chǔ)及分派率項目分派基礎(chǔ)分派率改動項目協(xié)助資料人工工時1維修費人工工時間接人工人工工時1其余花費人工工時固定項目估計發(fā)生額管理花費361000折舊花費790000財富稅16000

4、0其余花費1650005、管理和銷售花費分派基礎(chǔ)及分派表項目分派基礎(chǔ)分派率改動項目銷售傭金銷售額差旅費銷售額業(yè)務(wù)款待費銷售額固定項目估計發(fā)生額薪資2100000折舊180000辦公用品220000保險費250000財富稅400000廣告費22100006、所得稅稅率30%7、銷售和采買的現(xiàn)金收付方式收入項目收現(xiàn)比率（%）期初應(yīng)收賬款100%當(dāng)期銷售91%9%支出項目付現(xiàn)比率期初對付賬款100%當(dāng)期采買90%10%直接人工100%制造花費（不包含折舊）100%銷售和管理花費（不包含折舊）100%期初應(yīng)交所得稅100%當(dāng)期應(yīng)交所得稅75%25%（2）財富欠債表：將電子表格sheet2，重命名為“財

5、富欠債表”，輸入以下數(shù)據(jù)：財富欠債表傲東電器有限公司財富金額金額欠債金額現(xiàn)金100000對付賬款(直接資料款)400000應(yīng)收賬款600000應(yīng)交所得稅200000直接資料數(shù)目單價欠債共計60000010190000135000102100000110000245000產(chǎn)成品甲產(chǎn)品1400057798000權(quán)益資本乙產(chǎn)品200008420001640000股本8000000固定財富保存盈利5085000累計折舊3700000權(quán)益共計財富共計欠債和權(quán)益共計編制銷售估算將sheet3從頭命名為“銷售估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計算：傲東電器有限公司銷售估算20*3年項目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品共計附注

6、銷售量(件)產(chǎn)品單價銷售收入步驟：甲產(chǎn)品的產(chǎn)量單元格數(shù)據(jù)的計算，鼠標(biāo)選中放甲產(chǎn)品數(shù)目的單元格，輸入“=”，單擊“資料”工作表，選擇資料1中對應(yīng)的甲產(chǎn)品產(chǎn)量單元格，回車，甲產(chǎn)品銷量70000，其余資料類推。銷售收入=單價*產(chǎn)量。3編制生產(chǎn)估算將sheet4從頭命名為“生產(chǎn)估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計算：傲東電器有限公司生產(chǎn)估算20*3年項目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品共計附注本期銷售量(件)期末產(chǎn)成品存貨量總需要量期初產(chǎn)成品存貨量本期生產(chǎn)量本期銷售量與期末產(chǎn)成品存貨量鏈接“資料”工作表中資料2和“銷售估算”工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)。本期產(chǎn)量=本期銷售量+期末產(chǎn)成品存貨量-期初產(chǎn)成品存貨量4編制資料估算將sh

7、eet5從頭命名為“資料估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計算：項目101102共計附注本期生產(chǎn)量(件)單位資料耗用量本期資料使用量期末資料存貨量總需求量期初資料存貨量本期資料采買量資料采買單價采買總成本鏈接“生產(chǎn)估算”、“資料”、“財富欠債表”等工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)，本期資料使用量=產(chǎn)量*單位資料耗用量；本期資料采買量=本期資料使用量+期末資料存貨量-期初資料存貨量；采買成本=本期資料采買量*資料采買單價5編制人工估算將sheet6從頭命名為“人工估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計算：傲東電器有限公司直接人工估算2003年項目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品共計附注本期生產(chǎn)量(件)單位工時耗用量本期工時使用

8、量小時薪資率直接人工總成本鏈接“生產(chǎn)估算”、“資料”等工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)；本期工時使用量=本期生產(chǎn)量*單位工時耗用量；直接人工總成本=本期工時使用量*小時薪資率6編制制造花費估算將sheet7從頭命名為“制造花費估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計算：傲東電器有限公司制造花費估算20*3年項目分派基礎(chǔ)分派率金額附注協(xié)助資料維修費間接人工其余花費改動制造花費小計管理花費折舊花費財富稅其余花費固定制造花費小計制造花費共計制造花費分派率付現(xiàn)的制造花費共計鏈接“人工估算”、“資料”等工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)。7編制期末存貨的估算將sheet8從頭命名為“期末存貨估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計算：傲

9、東電器有限公司期末存貨估算20*3年1、直接資料存貨101資料102資料金額附注期末存貨量單位成本期末資料存貨成本2、產(chǎn)成品存貨甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品期末存貨量單位成本期末產(chǎn)成品存貨成本期末存貨成本共計鏈接“直接資料估算”、“生產(chǎn)估算”、“資料”等工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)。8編制銷售成本估算將sheet9從頭命名為“銷售成本估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計算：傲東電器有限公司銷售成本估算20*3年期初資料存貨成本本期購進(jìn)資料存貨成本可利用資料成本共計期末資料存貨成本已耗用資料成本直接人工成本制造花費本期生產(chǎn)產(chǎn)品成本共計期初產(chǎn)成品存貨成本可銷售的產(chǎn)品成本期末產(chǎn)成品存貨成本共計本期已銷售產(chǎn)品成本鏈接“財富欠

10、債表”、“直接資料估算”、“存貨估算”、“人工估算”、“制造花費估算”等工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)。9編制銷售花費與管理花費的估算將sheet10從頭命名為“銷售與管理花費估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計算：傲東電器有限公司銷售與管理花費估算20*3年項目分派基礎(chǔ)分派率金額附注銷售傭金1043000銷售估算、資料差旅費298000銷售估算、資料業(yè)務(wù)款待費149000銷售估算、資料改動銷售和管理花費成本共計1490000薪資2100000資料折舊180000資料辦公用品220000資料保險費250000資料財富稅400000資料廣告費2210000固定銷售和管理花費成本共計5360000銷售和管理

11、花費成本共計6850000鏈接“銷售估算”、“資料”等工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)。10編制估計損益表將sheet11從頭命名為“估計損益表”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計算：傲東電器有限公司估計損益表20*3年銷售收入銷售成本毛利銷售和管理花費營業(yè)收益所得稅稅后收益鏈接“銷售估算”、“銷售成本估算”、“銷售和管理花費估算”“資料”等工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)。11編制現(xiàn)金估算將sheet12從頭命名為“現(xiàn)金估算”，成立以下表格，達(dá)成以下表格的計算：傲東電器有限公司現(xiàn)金估算20*3年期初現(xiàn)金余額本期現(xiàn)金收入：應(yīng)收賬款期初余額本期銷售收入應(yīng)收賬款期末余額本期現(xiàn)金收入小計可供本期利用的現(xiàn)金本期現(xiàn)金支出直接資料：對付賬款期初余額本期直接資料采買成本對付賬款期末余額直接資料支出現(xiàn)金小計直接人工制造花費銷售和管理花費所得稅對付稅金期初余額本期應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金期末余額應(yīng)交稅金支出現(xiàn)金小計現(xiàn)金支出共計現(xiàn)金期末余額鏈接“財富欠債表”、“銷售估算”、“采買估算”、“人工估算”、“制造花費估算”、“銷售與管理花費估算”、“估計損益表估算”、“資料”等工作表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)。12編制財富欠債表將sheet13從