企業(yè)會計電算化操作流程

1、會計電算化化操作流流程大體操作步步驟建賬練習過程中中每做一一套題需需建一套套賬維護工具產(chǎn)生兩個用用戶，分分配不同同操作權(quán)權(quán)限賬務處理初始設(shè)置科目初始余額初始制單復核與記賬賬報表管理詳細如下建賬開始程序序山東省省會計電電算化培培訓軟件件賬套管管理單機數(shù)數(shù)據(jù)庫確認賬套管管理新建注意事項管理員編號號99999最好好別改動動管理員密碼碼以字母母開頭且且6個字字符以上上選擇子系統(tǒng)統(tǒng)僅選擇擇“賬務處處理”和“報表處處理”“賬務處理理”和“報表管管理”啟用期期間為當當前月操作時不要要擊上一一步，否否則4步步中的啟啟用日期期會還原原為1月月維護工具維護工具出現(xiàn)系系統(tǒng)登錄錄選擇賬賬套、輸輸入口令令確認用戶管理用

2、戶注注冊注銷銷編輯注冊（增增加用戶戶）、注注銷（刪刪除用戶戶）編輯注冊冊職工編編號（如如00001）、職職工姓名名、口令令、確認認口令注冊兩次產(chǎn)產(chǎn)生兩個個用戶（000011和00002），并并保存。為每個用戶戶分別分分配權(quán)限限（功能能和數(shù)據(jù)據(jù)權(quán)限），其其中00001負負責制單單，則取取消其功功能權(quán)限限中復核核和記賬賬；00002負負責復核核和記賬賬，則取取消其功功能權(quán)限限中的制制單選中00001編輯功能權(quán)權(quán)限所有子子系統(tǒng)單擊“賬務處處理”四個字字單擊（取取消）右右邊的憑憑證復核核和記賬賬存盤退出選中00001編輯數(shù)據(jù)權(quán)權(quán)限所有子子系統(tǒng)存盤退出選中00002編輯功能權(quán)權(quán)限所有子子系統(tǒng)單擊“賬務處

3、處理”四個字字單擊（取取消）右右邊的憑憑證制單單存盤退出選中00002編輯數(shù)據(jù)權(quán)權(quán)限所有子子系統(tǒng)存盤退出退出維護工工具賬務處理一）登錄財務管理系統(tǒng)登登錄選擇賬賬套、輸輸入用戶戶名（制制單用戶戶編號000011）及口口令賬務處處理二）初始設(shè)設(shè)置定義憑證類類型初始憑證證憑證類類型雙擊左左欄中“記賬憑憑證類” 輸出格格式選擇“記賬憑憑證格式式” 保存注意：禁止止在“需要出出納簽字字”前加，否則則今后無無法復核核和記賬賬取消銀行賬賬初始科目目科目設(shè)設(shè)置銀行存存款銀行賬賬（去掉掉前）保存三）增加科科目明細細初始科目目科目設(shè)設(shè)置選擇主主科目右單擊擊選擇同同級增加加或下級級增加或或刪除輸入科科目名稱稱（中文

4、文名稱）保存注意事項輸入一個科科目，保保存一個個。不設(shè)外幣、核核算數(shù)量量、單位位往來等等已有的明細細科目則則不要增增加若明細科目目不能修修改或刪刪除，可可能是制制單用戶戶（00001）的的權(quán)限出出現(xiàn)問題題，若仍仍不解快快，則退退出賬務務處理后后重新登登錄進入入生產(chǎn)成本中中的“A產(chǎn)品品”和“B產(chǎn)品品”修改生生產(chǎn)成本本明細賬賬即可。四）余額錄錄入初始科目目余額初初始輸入金金額注意事項無論借方或或貸方金金額必須須在當前前余額中中輸入余額僅在明明細科目目中輸入入，雙擊擊主科目目即可打打開明細細科目“壞賬準備備”、“進項稅稅額”的余額額方向一一般在貸貸方若修改，必必須在明明細科目目上按00刪除，再再輸入

5、金金額數(shù)字字錄入完畢保存平衡檢檢查若不平平檢查報報告查看總總賬不平平中的數(shù)數(shù)字。常常出錯誤誤：漏輸入一個個數(shù)字多輸或少輸輸一個00（通過過除9法法即可找找出出錯錯數(shù)字）壞賬準備或或進項稅稅額沒有有加負數(shù)數(shù)五)制單（錄錄入憑證證）1、錄入憑憑證憑證制單單輸入日日期、附附件、摘摘要、科科目代碼碼、借貸貸數(shù)字相同類類型（具具有保存存后并自自動轉(zhuǎn)入入下一張張憑證的的功能）1）若記不不住科目目代碼，可可右單擊擊鼠標在在科目代代碼欄中中查找并并輸入。2）多借多多貸分錄錄必須做做在一張張憑證上上2、查錯（詳看后面的查錯原理，此處若查出錯，記賬后可不用再查）1）通過科科目余額額表查出出錯科目目賬表科目目余額表

6、表包含未未記賬憑憑證確定2）通過三三欄式明明細賬查查出錯憑憑證號賬表三欄欄式明細細賬輸入出出現(xiàn)科目目代碼包含未未記賬憑憑證合并同同類分錄錄確定3、憑證編編緝打開：查看看查找打開某某一憑證證修改：編緝緝修改保存刪除分錄：分錄刪除六）復核記記賬登錄：文件件更換操操作員通過000022登錄復核復核按憑憑證編號號選擇輸入第第一張和和最后一一張憑證證號（可可以右單單用鼠標標輸入）復核確定是復核合全部通過確定注意： 11）憑證證編號第第一張和和最后一一張數(shù)字字默認為為最后一一張的憑憑證數(shù)字字，必須須修改，否否則僅復復核最后后一張2）復核全全部通過過后，若若出現(xiàn)憑憑證復核核0張的的提示，要要么是權(quán)權(quán)限分配配

7、問題，要要么是“需要出出納簽字字”問題2、記賬記賬確定定自動進進行余額額的平衡衡檢查是記賬下一步步下一步步完成記賬完完畢確定注意：1）余余額不平平不得進進行平衡衡檢查2）若少少復核了了幾張憑憑證，則則記賬時時會出現(xiàn)現(xiàn)兩種顏顏色的憑憑證（已已復核和和未復核核的憑證證不一樣樣顏色）3、查錯（選修）1）通過科科目余額額表查出出錯科目目賬表科目目余額表表確定期初金金額余額額、本期期金額余余額、期期末金額額余額（包包含借貸貸方）2）通過三三欄式明明細賬查查出錯憑憑證號賬表三欄欄式明細細賬輸入出出現(xiàn)科目目代碼合并同同類分錄錄確定查錯原理：資產(chǎn)類期末末余額在在借方，負負債類和和所有者者權(quán)益類類在貸方方，成本

8、本類和損損益類期期末無余余額考試時，僅僅查看現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款以及成成本類和和損益類類余額即即可本期發(fā)生額額若無數(shù)數(shù)字，則則沒有復復核和記記賬下錯科目（適適于對會會計業(yè)務務不熟者者）如“主營業(yè)業(yè)務收入入”下錯到到“其他業(yè)業(yè)務收入入”則兩者者都不平平，且一一方期末金金額的借借方等于于一方期期末金額額的貸方方4、糾錯（選修，可以不會）取消記賬取消復復核更換操操作員（000011）制單查看查找修改保存更換操操作員（000022）復核記賬賬表科目余余額表七）報表管管理打開報表文件轉(zhuǎn)到到報表管管理報表打開全部報報表確定注意：若找找不到三三個報表表，則建建賬時日日期出錯錯2、計算報報表（打打開一個個計算

9、一一個保存一一個）窗口單擊擊（三個個中）某某個報表表公式報表計計算計算本本表保存（現(xiàn)現(xiàn)金流量量表可不不計算）3、提交答答案（考考試中用用）報表保存存所有報報表關(guān)閉所所有報表表提交答答案全部報表表確定考題一偉利公司220011年有關(guān)關(guān)資料如如下：一、11月月底各賬賬戶余額額：（單單位：元元）科目編號科目名稱方向當前金額1001現(xiàn)金借77501002銀行存款借1002001銀行存款-工商銀銀行借20000001002002銀行存款-建設(shè)銀銀行收票據(jù)借7000001131應收帳款借1131001應收帳款-新中貿(mào)貿(mào)易公司司借6000001131002應收帳款-新新貿(mào)貿(mào)公司借6

10、000001131003應收帳款-7077廠借7000001133其它應收款款借1133001其它應收款款-胡虎虎借90001133002其它應收款款-古月月借10001141壞帳準備貸1211原材料借1211001原材料-甲甲材料借10000001211002原材料-乙乙材料借5000001231低值易耗品品借1000001243庫存商品借1243001庫存商品-A產(chǎn)品借9135001243002庫存商品-B產(chǎn)品借4840001501固定資產(chǎn)借50000001502累計折舊貸12000002101短期借款貸2101001短期借款-工行貸10000002111應付票據(jù)貸5000002153應付

11、福利費費貸3000002171應交稅金貸2171001應交增值稅稅貸2171001011進項稅額貸2171001022已交稅金貸2171001055銷項稅額貸2171001100未交增值稅稅貸5000002301長期借款貸20000002301001工行貸2301002建行貸3101實收資本（或或股本）貸3101001普通股貸80000003101002優(yōu)先股貸3111資本公積貸3111001資本（或股股本）溢溢價貸4000003111007其它資本公公積貸3121盈余公積貸3121001法定盈余公公積貸4000003121003公益金貸3000003131本年利潤貸3141利潤分配貸3141

12、115未分配利潤潤貸17504101生產(chǎn)成本借4101001A產(chǎn)品借4101002B產(chǎn)品借5101主營業(yè)務收收入貸5101001A產(chǎn)品貸5101002B產(chǎn)品貸二、其他相相關(guān)資料料期初甲材料料1000噸，1,0000元元，共計計100000元。期初乙材料料1000噸，5000元，共共計500,0000元。期初低值易易耗品 100,0000元。期初A產(chǎn)品品30件件，單位位成本330455元，共共計9113500元，BB產(chǎn)品220件，單單位成本本24220元，共共計4884000元。原材料和庫庫存商品品均采用用加權(quán)平平均法計算算。小數(shù)點后保保留兩位位小數(shù)。三、20001.112本期期發(fā)生業(yè)業(yè)務如下下

13、：1日，科室室劉里住住院預借借款50000元元，現(xiàn)金金支付。2日，收到到7077單位饋饋禮金1100000元，支支票已送送工行，作作為營業(yè)業(yè)外收入入處理。2日，接到到工行付付款通知知，支付付短期借借款（工工行）本本期利息息費用220000元。2日，生產(chǎn)產(chǎn)車間領(lǐng)領(lǐng)用低值值易耗員員一批，其其值5000元，領(lǐng)領(lǐng)用時一一次推銷銷。2日，企業(yè)業(yè)支付技技術(shù)咨詢詢費35500元元，全部部計入本本期管理理費用。4日，從工工行提取取現(xiàn)金4450000元，全全部用于于發(fā)放工工資，當當日分發(fā)發(fā)完畢6日，根據(jù)據(jù)工資結(jié)結(jié)算匯總總表，生生產(chǎn)A產(chǎn)產(chǎn)品工人人工資2200000元，BB產(chǎn)品工工人工資資100000元元，車間間管

14、理人人員工資資100000元元，廠部部管理人人員工資資50000元，分分配工資資費用。7日，按工工資總額額的144%計題題福利費費，其中中，A產(chǎn)產(chǎn)品28800元元，B產(chǎn)產(chǎn)品14400元元，車間間管理人人員工資資14000元，廠廠部管理理人員工工資7000元，共共計63300元元7日，科室室古月出出差返回回報銷差差旅費117000元，出出納以現(xiàn)現(xiàn)金補付付預支不不足的差差額。8日，收到到新中貿(mào)貿(mào)用公司司的工行行轉(zhuǎn)賬支支票一張張，金額額500000元元，償還還前欠貨貨款，支支票當日日送存工工行。9日，從建建行銀行行貸款11000000元元，期限限2年，存存入建設(shè)設(shè)銀行借：10002022銀行存存款建

15、行行 10000000貸：23001022長期借借款建行1100000010日，向向新中貿(mào)貿(mào)易公司司銷售BB產(chǎn)品220件，發(fā)發(fā)票列明明：單價價30000元/件，價價款6000000元，增增值稅額額102200元元，共計計702200元元，款項項未付。借：11331011應收賬賬款新中貿(mào)貿(mào)易公司司 7002000貸：51001022主營業(yè)業(yè)務收入入B產(chǎn)產(chǎn)品60000002171001055應交稅稅金應交增增值稅（銷銷項稅額額）100200010日向新新貿(mào)公司司銷售AA產(chǎn)品660件，發(fā)發(fā)票列明明：單價價40000元/件，價價款24400000元，增增值稅額額408800元元，共計計28008000

16、元，款款項由工工行收訖訖。借：10002011銀行存存款工行22808800貸：51001011主營業(yè)業(yè)務收入入A產(chǎn)產(chǎn)品244000002171001055應交稅稅金應交增增值稅（銷銷項稅額額）400800011日接到到工行收收款通知知：新中中貿(mào)易公公司B產(chǎn)產(chǎn)品貨款款702200已已經(jīng)收到到。借：10002011銀行存存款工行7702000貸：應收賬賬款新中貿(mào)貿(mào)易公司司70220011日生產(chǎn)產(chǎn)車間辦辦公室領(lǐng)領(lǐng)用甲材材料1000KGG，單價價1元/KG，計計1000元借：41005制造造費用1100貸：12111011原材料料甲材材料100012日，簽簽發(fā)工行行轉(zhuǎn)賬支支票一張張，金額額30000

17、0元元，支付付應交增增值稅末交增增值稅。借：2177101105應應交稅金金應交交增值稅稅已交交稅金3300000貨：10002011銀行存存款工行330000012日，從從泰山公公司購買買甲種材材料1000噸，單單價10000元元/噸，貨貨款10000000元，增增值稅1170000元；購買乙乙種材料料20噸噸，單價價5000元/噸噸，貨款款100000元元，增值值稅17700元元；兩材材料款項項已經(jīng)由由工行支支付借：12111011原材料料甲材材料100000001211002原材材料乙材料料1000002171001011應交稅稅金增值稅稅（進項項稅）1187000貨：10002011銀

18、行存存款工行11287000發(fā)材料匯總總：發(fā)送送甲種材材料，單單價10000元元/噸，其其中，AA產(chǎn)品用用1000噸，材材料費11000000元元；B產(chǎn)產(chǎn)品用110噸，材材料費1100000元，廠廠管理部部門使用用4噸，材材料費440000元。借：41001011生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品品100000004101002生產(chǎn)產(chǎn)成本B產(chǎn)產(chǎn)品10000005502管管理費440000貸：12111011原材料料甲材材料11140000發(fā)材料匯總總：發(fā)送送乙種材材料，單單價5000元/噸，其其中，AA產(chǎn)品用用20噸噸，材料料費用1100000元；B產(chǎn)品品和400噸，材材料費2200000元。借：4100101

19、1生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品品1000004101002生產(chǎn)產(chǎn)成本B產(chǎn)產(chǎn)品2000000貸：12111022原材料料乙材材料3000000工行支付水水電費用用250000元元，增值值稅42250元元，水電電費用分分配是：A產(chǎn)品品120000元元，B產(chǎn)產(chǎn)品60000元元，車間間管理660000元，廠廠部管理理10000元。共共計2550000元。借：41001011生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品品1200004101002生產(chǎn)產(chǎn)成本B產(chǎn)產(chǎn)品600004105制制造費用用600005502管管理費用用100002171001011應交稅稅金增值稅稅（進項項稅額）442500貸：10001011銀行存存款工行2292550

20、（代代碼印錯錯?。?7日計提提本期固定定資產(chǎn)折折舊，本本企業(yè)在在用應計計折舊固固定資產(chǎn)產(chǎn)50000000元，采采用直線線法計提提折舊，折折舊率88%。本本期在用用應提折折舊額，廠廠部1000000，車間間300000借：55002管理理費用11000004105制制造費用用300000貨：15002累計計折舊440000031日，根根據(jù)期末末對于短短期投資資股票票市價信信息和短短期投資資股票票成本對對比分析析確認，本本期應計計提短期期投資跌跌價準備備100000元元借：52001投資資收益計提提的短期期投資跌跌價準備備100000貸：11002短期期投資跌跌價準備備100000制造費用，本本期

21、制造造費用4480000元，按按照工資資額比例例分配，AA產(chǎn)品分配配320000元元，B產(chǎn)產(chǎn)品分配配160000元元。借：41001011生產(chǎn)成成本A產(chǎn)產(chǎn)品32200004101002生產(chǎn)產(chǎn)成本BB產(chǎn)品1160000貸：41005制造造費用4480000期末，產(chǎn)品品全部完完工，AA產(chǎn)品880件，BB產(chǎn)品440件，產(chǎn)產(chǎn)品已全全部驗收收入庫。月月末無在在產(chǎn)品，計計算結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成成本。計計算結(jié)果果：A產(chǎn)產(chǎn)品總成成本17768000，單單位成本本22110元：B產(chǎn)品品總成本本634400元元，單位位成本115855元。借：12443011庫存商商品A產(chǎn)品品176680001243002庫存存商品B產(chǎn)產(chǎn)

22、品6334000貸：41001011生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品品176680004101002生產(chǎn)產(chǎn)成本B產(chǎn)產(chǎn)品633400025、計算算結(jié)轉(zhuǎn)已已經(jīng)銷售售產(chǎn)品的的成本（按按照加權(quán)權(quán)平均法法：A產(chǎn)產(chǎn)品單位位成本=17668000+9113500）/（330+880）=24337.773; B產(chǎn)品品單位成成本(4484000+6634000)/(200+400)=118633.333。其中中，A產(chǎn)產(chǎn)品銷售售60件件，成本本14662633.8元元；B產(chǎn)產(chǎn)品銷售售20件件,成本本372266.67元元借:54001011主營業(yè)業(yè)務成本本A產(chǎn)產(chǎn)品14462663.885401002主營營業(yè)務成成本B產(chǎn)品品372

23、266.67貸：12443011庫存商商品A產(chǎn)品品14662633.81243002庫存存商品B產(chǎn)產(chǎn)品372266.6726、根據(jù)據(jù)企業(yè)應應交的三三稅（產(chǎn)產(chǎn)品稅、增增值稅、營營業(yè)稅）些些稅暫以以交納消消費稅、增增值稅、營營業(yè)稅）的的額7%（城市市7%；縣、鎮(zhèn)鎮(zhèn)5%；其他11%）計計算結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)城市維維護建設(shè)設(shè)費；按按照三稅稅的2%計算結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)教育育附加費費。本期期三項稅稅總額5510000元，應應收城市市維護建建設(shè)費335700元；教教育附加加費10020元元。借：54002044主營業(yè)業(yè)務稅金金及附加加城市市維護建建設(shè)費3357005402007主營營業(yè)務稅稅金及附附加教育附附加費110200貸：

24、21771077應交稅稅金應交城城市維護護建設(shè)費費357702176其其他應交交款1002027、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)各種收收入，將將主營業(yè)業(yè)務收入入30000000元，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本年年利潤賬賬戶。借：51001主營營業(yè)務收收入30000000 553011營業(yè)外外收入1100000貸：31331本年年利潤3310000028、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)支出，將將各項費費用、成成本轉(zhuǎn)入入本年利利潤賬戶戶。借：31331本年年利潤22260020.47貸：54001主營營業(yè)務成成本18835330.4475402主主營業(yè)務務稅金及及附加4459005502管管理費用用2599005503財財務管理理200005201投投資收益益10

25、000029、計算算機本年年利潤，確確認計算算企業(yè)所所得稅。經(jīng)經(jīng)過計算算本期利利潤為8839779.553，（33000000-21660200.477=8339799.533），應應征企業(yè)業(yè)所得稅稅277713.25.借：57001所得得稅2777133.255貸：21771055應交稅稅金應交所所得稅2277113.225借：31331本年年利潤2277113.225貸：57001所得得稅2777133.25530、計算算本年凈凈利潤（扣扣除所得得稅后的的本年利利潤額）。根根據(jù)董事事會決議議，進行行年度的的企業(yè)凈凈利潤分分配。經(jīng)經(jīng)計算本本期凈利利潤為2262666.228元。按按照7%提取

26、法法定盈答答余公積積（取整整）17700元元；提取取企業(yè)發(fā)發(fā)展基金金100000元元，職工工福利及及獎勵基基金1550000元，應應付普通通股利2200000元，其其余5662666.288元轉(zhuǎn)入入下年未未分配利利潤。借：31441022 利利潤分配配提取法法定盈余余公積 4,00003141003 利潤分分配提取法法定公益益金 11,70003141005 利潤分分配提取企企業(yè)發(fā)展展基金 100,000031410010 利潤分分配應付普普通股股股利 220,0000（注：代碼應為314110）3141006 利潤分分配提取職職工福利利及獎勵勵基金 155,0000貸：31221011盈余公

27、公積法定盈盈余公積積 44,0000 33121103盈盈余公積積法定公公益金 1,7700 33121105盈盈余公積積企業(yè)發(fā)展基基金 10,00002153 應付付福利費費 155,00002161002應付付股利應付普普通股股股利 20,000031、將利利潤分配配（除未未分配利利潤二級級科目）有有余額的的各二級級科目余余額（本本例為借借方余額額），結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)到利利潤分配配未分配配科目。借：31441155 利利潤分配配未分配配利潤 50,7000貸：31441022 利利潤分配配提取法法定盈余余公積 4,0000 33141103 利潤潤分配提取法法定公益益金 117000 3314110

28、5 利潤潤分配提取企企業(yè)發(fā)展展基金 100000 3314110100 利利潤分配配應付普普通股股股利 20,0000 33141106 利利潤分配配提取職職工福利利及獎勵勵基金 155,0000轉(zhuǎn)本年凈利利潤（扣扣除所得得稅后的的本年利利潤額）。經(jīng)經(jīng)計算本本期凈利利潤為5562666.228地，將將其轉(zhuǎn)入入利潤分分配帳戶戶并結(jié)帳帳。借：31331 本年利利潤 5662666.288 貸：33141115 利潤分分配未分配配利潤 5662666.288此題資產(chǎn)負負債表差差100000借：其它應收款借：其它應收款劉里 5000貸：現(xiàn)金 5000 注：因其它應收款明細中沒有劉里，可下至胡虎借：銀行

29、存款工行 10000貸：營業(yè)外收入 1000003. 借：財務費用 2000貸：銀行存款工行 200004.借：制造費用 500 貸：低值易耗品50005借：管理費用3500 貸：銀行存款工行350006.借：應付工資 45000貸：銀行存款工行 4500007.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 20000 生產(chǎn)成本07.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 20000 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 10000 制造費用 10000 管理費用 5000貸：應付工資 4500008.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 2800 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 1400 制造費用 1400 管理費用 700貸：應付福利費福利費 630009.借：管理費用差旅費 1700 貸

30、：其它應收款古月 1000 現(xiàn)金 70010.借：銀行存款工行 50000貸：應收帳款新中貿(mào)易公司 500001、華源公公司是一一個機械械加工企企業(yè)，為為增值稅稅一般納納稅人，所所得稅率率33%，發(fā)出出材料的的成本采采用采用用先進先先出法，應應收賬款款的壞帳帳準備采采用余額額百分比比法，按按應收賬賬款期余余額5%計提，其其他應收收款不計計提壞賬賬準備。2、月初各各帳戶余余額如下下表：科目編號 科目目名稱 借方方余額 貸方方余額1001 現(xiàn)金 20000 1002 銀銀行存款款 1002001 -建行 450000001002002 -工行 527700001131 應收收帳款 1131001

31、華興興公司 200000001131002 樂勝勝公司 200000001133 其他他應收款款 1133001 -李偉偉 10000壞賬準備1141001應收賬賬款2000001201 在途材材料（按“物資采采購”錄入） 1201001 甲材材料 55000001201002 乙材材料 100000001211 原材料料 1211001 甲 100000001211002 乙 200000001243 庫存存商品 1243001 A產(chǎn)產(chǎn)品 250000001243002 B產(chǎn)產(chǎn)品 300000001301 待攤攤費用 4000001501 固定定資產(chǎn) 1501001 -廠廠房 ,8800,0

32、0001501002 -設(shè)設(shè)備 55600000001502 累累計折舊舊 1502001 -廠房房 1100,00001502002 -設(shè)備 7000,00001701 固定定資產(chǎn)清清理1801 無形形資產(chǎn) 400000002101 短短期借款款 117,0000002121 應付付賬款 111200,00002151 應付付工資 1000,00002153 應付付福利費費 80,00002171 應交交稅金 2171001 應交增增值稅2171001011 進項項稅額 2171001055 銷項稅稅額 2171005 應交所所得稅 30,00002171007-應交城城市維護護建設(shè)費費21

33、76 其其他應交交款2176001-應交教教育費附附加2191 預預提費用用2301 長長期借款款 35000,00003101 實實收資本本 33,0000,00003111 資資本公積積3121 盈盈余公積積3121001-法定定盈余公公積 2550,00003131 本本年利潤潤3141 利利潤分配配3141002 -提取取法定盈盈余公積積3141003-提取法法定公益益金 3141115-未分配配利潤 115000004101 生產(chǎn)產(chǎn)成本4101001-AA產(chǎn)品4101002-BB產(chǎn)品4105 制造造費用5101 主營營業(yè)務收收入5101001-A產(chǎn)品品5101002-B產(chǎn)品品5102

34、 其他他業(yè)務收收入5301 營業(yè)業(yè)外收入入5401 主營營業(yè)務成成本5401001-A產(chǎn)品品5401002-B產(chǎn)品品5402 主營營業(yè)務稅稅金5405 其他他業(yè)務支支出5501 營業(yè)業(yè)費用5502 管理理費用5503 財務務費用5601 營業(yè)業(yè)外支出出5701 所得得稅3、其他資資料：其中原材料料期初余余額明細細表如下下：名稱 單單價（元元） 數(shù)量（件件） 金額（元元）甲材料 100010000 10000000乙材料 5004000020000000 其中庫存商商品期初初余地額額明細表表：名稱 單單位成本本（元） 數(shù)量量（件） 余額額（元）A 550000 550 25000000B 554

35、000 200 1088000060000 332 11920000本月發(fā)生的的業(yè)務如如下：1、采購原原材料一一批,其其中甲材材料每件件1100元，計計5000件,乙乙材料每每件499元，計計20000件,增值稅稅260010，材材料和增增值稅以以工行存存款支付付，材料料入庫。2、購入不不需安裝裝的設(shè)備備一臺,價款8854770元,支付增增稅1445300元,支支付運費費10000元,均以建建行存款款支付，設(shè)設(shè)備已交交付使用用。 3、基本生生產(chǎn)車間間一臺床床報廢,原價22000000元元,已提提折舊11800000元元,清理理費用5500元元,殘值值收入8800元元,均以以工行存存款支付付收取

36、并并按規(guī)定定程序報報批。 4、工行提提取現(xiàn)金金10000000元,以以備發(fā)放放工資。 5、用上述述現(xiàn)金發(fā)發(fā)工資。6、上月購購買的在在途物資資入庫，其其中甲材材料每件件1000元,共共5000件,計計500000元元, 乙乙材料每每件500元,共共20000件計計10000000元。7、單位退退休職工工報銷醫(yī)醫(yī)藥費5520元元,以現(xiàn)現(xiàn)金付清清。8、從銀行行借入33年期借借款40000000元,借款已已存入工工行存款款戶。 9、分配應應支付的的職工工工資10000000元.(不含含在建工工程應負負擔工資資),按按工時分分配, 其中:生產(chǎn)AA產(chǎn)品人人員工時時90000小時時,車間間管理人人員工時時3

37、000小時,行政管管理人員員工時7700小小時。10、按上上述工資資的144%提福福利費。11、提取取應計入入本期借借款利息息215000元,其中,長期借借款利息息100000元元,短期期借款利利息1115000元。12、B產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)用原原材料甲甲12000件，乙乙20000件，其其中期初初甲材料料每件1100元元，共110000件，乙乙50元元，共440000件。13、計提提廠房折折舊10000000元，其其中，計計入制造造費用8800000元，管管理費用用200000元元，14、工行行收到華華興公司司應收帳帳款20000000元。15、歸還還短期借借款本金金1700,0000元,利息8

38、85000元，已已預提，以以工行存存款支付付。16、銷售售A產(chǎn)品品40件件,B產(chǎn)產(chǎn)品400件A、BB單價為為60000元、770000元,AA貨款22400000，BB貨款2280000（印印錯?。獞辉鲋抵刀?884000，共計計60884000元，工工行已收收到。17、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品品B產(chǎn)品品的產(chǎn)品品銷售成成本，其其中A產(chǎn)產(chǎn)品20000000元，BB產(chǎn)品2228000018、支付付招待費費7500元,工工行存款款付訖。19、李偉偉出差歸歸來，報報差旅費費8900元，交交回1110。20、支付付廣告費費100000元元，以工工存款支支付。借：55001營業(yè)業(yè)費用 10,0000 貸貸：100

39、02002銀行行存款-工行 10,0000 221、攤攤銷待攤攤費用440000元。 借： 55502 管管理費費費 440000 貸：113011 待攤攤費用 4000022、以工工行存款款償還應應付帳款款50000000。 借：221211應付帳帳款 5000,0000 貸貸：10002002銀存存-工行 5000,0000 23、根根據(jù)應收收帳款賬賬戶余額額計提減減值準備備100000。借：11441 壞壞帳準備備 110,0000貸：55002 管理理費用 100,000024、將制制造費用用834420元元,按AA、B耗耗用工時時分配,A耗用用90000小時時,B.耗用660000小

40、時。借：41001011生產(chǎn)成成本-A 500052 44101102生生產(chǎn)成本本-BB 3333668 貸：41005制造造費用 8334200 255、A、BB產(chǎn)品全全部完工工,結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本,其中,A產(chǎn)品品成本11526652元元,B產(chǎn)產(chǎn)品成本本25553688元。借：12443011庫存商商品-A 15526552 貸：44101101 生產(chǎn)成成本-AA 15526552 借：12443022 庫庫存商品品-B 25553668貸：41001022 生生產(chǎn)成本本-BB 2555366826、無形形資產(chǎn)攤攤銷4000000元。借：55002 管理費費用 40,0000 貸：18001 無形資

41、資產(chǎn) 400,000027、根據(jù)據(jù)增稅確確定應交交納的城城市維護護建設(shè)稅稅和教育育費附加加,分別別按7%和3%計提4367.3和118711.7元元。借：54002主營營業(yè)務稅稅金及附附加 662399 貸：22171107應應交稅金金-應交交城市維維護建設(shè)設(shè)稅 443677.3 21776011 其其他應交交款-應交交教育費費附加 18771.7728、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷售收收入和銷銷售成本本.其中中A產(chǎn)品品收入為為24000000元,BB產(chǎn)品22800000元元, A產(chǎn)品的成成本為22000000元元,B產(chǎn)產(chǎn)品的成成本為22280000元元。借：51001011 主主營業(yè)務務收入-A 2400,00

42、00 51001022 主主營業(yè)務務收入-B 2800,0000貸：31331本年年利潤 5200,0000借：31331本年年利潤 4428,0000 貸：54001011 -主主營業(yè)務務成本-A 2000,00005401002 -主營業(yè)業(yè)務成本本-B 2288,000029、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)費用9956000,其其中,管管理費用用641160元元，財務務費用2215000元,營業(yè)費費用1000000元。借：31131本本年利潤潤 956660 貸：55002 管管理費用用 641160 555033 財務務費用 2115000 555011營業(yè)費費用 10000030、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)主營業(yè)業(yè)務稅金金及附加

43、加62339元。.借：31331本年年利潤 662399 貸：554022主營業(yè)業(yè)務稅金金及附加加 62239.31、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)營業(yè)外外支出1197000元。借：31331本年年利潤 1997000 貸：556011營業(yè)外外支出 119700032、將虧虧損1888799元轉(zhuǎn)移移到本年年未分配配利潤中中。 借：33141115利利潤分配配-未未分配利利潤 188879 貸 ：31331本年年利潤 1888799 要求：11、編制制要求的的分錄 22、生成成本月的的資產(chǎn)負負債表、利利潤表和和現(xiàn)金流流量表。答案借：原材料料甲材料料550000 原材料料乙材料料980000 應交稅稅金應交增增值稅進項稅

44、稅 260010貸：銀行存存款工行11790010借：固定資資產(chǎn)設(shè)備 854470+145530+10000（11010000）貸：銀行存存款建行 854470+145530+10000（11010000）借：固定資資產(chǎn)清理理 200,0000 累計折折舊 1180,0000貸：固定資資產(chǎn)設(shè)備 2200,0000借：固定資資產(chǎn)清理理 5000 貸：銀銀行存款款工行 5500借：銀行存存款工行 8800 貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 8000借：營業(yè)外外支出 197700 貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 197700借：現(xiàn)金 10000000貸：銀行存存款工行 11000000借：應付工工資 11000000貸：

45、現(xiàn)金 10000000借：原材料料甲材料料 1000*5500（550,0000） 原材料料乙材料料 500*20000（1100,0000）貸：在途物物質(zhì)甲材料料 1000*5500(500,0000)在途物質(zhì)乙材料料 500*20000(1000,0000)借：管理費費福利費費 5220貸：現(xiàn)金 5200借：銀行存存款工行 4400,0000貸：長期借借款 4400,0000借：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品品 900,0000 制造費費用 330000 管理費費用工資 770000貸：應付工工資 9900000+330000+70000(10,0000)借：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品品 9000000*0.14

46、(126600)制造費用 30000*00.144(4220)管理費用福利費費 70000*0.114(9980)貸：應付福福利費 (900000+30000+770000) *0.114(1140000)借：財務費費用 2215000貸：長期借借款 110,0000 預預提費用用 1115000借：生產(chǎn)成成本BB產(chǎn)品 110000*1000+2200*1100(甲) +20000*550(乙乙) (22220000)貸：原材料料甲材料料 10000*1000+2000*1110 (12220000) 原原材料乙材料料 20000*50 (1000,0000)借：制造費費用 8800000 管

47、理費費用折舊費費 200000貸：累計折折舊 8800000+2200000(1100,0000)借：銀行存存款工行 2000,0000貸：應收帳帳款華興公公司 2000,0000借：短期借借款 11700000 預提費費用 885000貸：銀行存存款工行 11700000+85000(11785500)借：銀行存存款工行 60884000貸：主營業(yè)業(yè)務收入入A產(chǎn)品品 400*60000(2400,0000) 主主營業(yè)務務收入B產(chǎn)品 40*70000(2880,0000)應交稅金應交增增值稅銷項稅稅884400借：主營業(yè)業(yè)務成本本A產(chǎn)品品40*50000(2200,0000) 主營業(yè)業(yè)務成本本

48、B產(chǎn)品22280000貸：庫存商商品A產(chǎn)品品 400*50000(2000,0000) 庫庫存商品品B產(chǎn)品 22880000借：管理費費用招待費費 7550貸：銀行存存款工行 7750借：管理費費用差旅費費 8900現(xiàn)金 1110貸：其它應應收款李偉 10000此題管理費費用貸方方多出220,資資產(chǎn)負債債表差220業(yè)務題：(第三套套)PW 公司司為一般般納稅人人，期初初余額如如下：科目編號科目名稱方向當前金額1001現(xiàn)金借3,0000 1002銀行存款借1002001工行借255,7750 1002002建行借148,2250 1131應收帳款借1131001新中貿(mào)易公公司借50,0000 1

49、131002新貿(mào)公司借50,0000 1131003707廠借50,0000 1141壞帳準備貸1211原材料借1211001甲材料借100,0000 1211002乙材料借50,0000 1231低值易耗品品借10,00001243庫存商品借1243001A產(chǎn)品借91,3550 1243002B產(chǎn)品借48,4000 1501固定資產(chǎn)借690,0000 1502累計折舊貸120,0000 2101短期借款貸2101001工行貸150,0000 2111應付票據(jù)貸2301長期借款貸2301001工行貸250,0000 2301002建行貸3101實收資本（或或股本）貸3101001普通股貸800

50、,0000 3101002優(yōu)先股貸3111資本公積貸3111001資本（或股股本）溢溢價貸50,0000 3111007其它資本公公積貸50,0000 3121盈余公積貸3121001法定盈余公公積貸60,00003121003公益金貸50,00003131本年利潤貸3141利潤分配貸3141115未分配利潤潤貸16,7550 4101生產(chǎn)成本借4101001A產(chǎn)品借4101002B產(chǎn)品借二、其他相相關(guān)資料料期初甲材料料1000噸，1,0000元元，共計計100000元。期初乙材料料1000噸，5000元，共共計500,0000元。初低值易耗耗品 10,0000元。期初A產(chǎn)品品30件件，單位位

51、成本330455元，共共計9113500元，BB產(chǎn)品220件，單單位成本本24220元，共共計4884000元。原材料和庫庫存商品品均采用用加權(quán)平平均法計計算。小數(shù)點后保保留兩位位小數(shù)。三、20001.112本期期發(fā)生業(yè)業(yè)務如下下：1、1日，科科室劉六六出差預預借差旅旅費10000元元，現(xiàn)金金支付。日，簽發(fā)工工行轉(zhuǎn)帳帳支票一一張，金金額5000000元，償償還到期期的工商商行短期期借款。日，收到7707廠廠還欠款款200000元元，送存存工商行行。2日，接到到工行付付款通知知，支付付短期借借款（工工行）本本期利息息費用220000元。2日，企業(yè)業(yè)支付技技術(shù)咨詢詢費15500元元，全部部計入本本

52、期管理理費用。4日，從工工行提取取現(xiàn)金4450000元，全全部用于于發(fā)放工工資，當當日分發(fā)發(fā)完畢。6日，根據(jù)據(jù)工資結(jié)結(jié)算匯總總表，生生產(chǎn)A產(chǎn)產(chǎn)品工人人工資2200000元，BB產(chǎn)品式式人工資資100000元元，車間間管理人人員工資資100000元元，廠部部管理人人員工資資50000元，分分配工資資費用。7日，按工工資總額額的144%計提提本期福福利費。其其中，AA產(chǎn)品228000元，BB產(chǎn)品114000元，車車間管理理人員工工資14400元元，廠部部管理人人員工資資7000元，共共63000元。7日，科室室劉六出出差返回回報銷差差旅費117000元，出出納以現(xiàn)現(xiàn)金補付付預支不不足的差差額。8日

53、，收到到新中貿(mào)貿(mào)易公司司的工商商行轉(zhuǎn)帳帳支票一一張，金金額5000000元，償償還前欠欠貨款，支支票當日日送存工工行。9日，從建建設(shè)銀行行貸款11000000元元，期限限2年，存存入建設(shè)設(shè)銀行。借：10002022銀行存存款建行 1100,0000 貸：22301102長長期借款款建行 1100,000010日，向向新中貿(mào)貿(mào)易公司司銷售BB產(chǎn)品220件，發(fā)發(fā)票列明明：單價價30000元/件，價價款600,0000元，增增值稅額額10,2000元，共共計700,2000元，款款項未付付。借：11331011應收帳帳款新中貿(mào)貿(mào)易公司司70,2000 貸：551011主營業(yè)業(yè)務收入入 60,0000

54、.0002171001055應交稅稅金應交增增值稅（銷銷項稅額額）100,2000.00010日，向向新貿(mào)公公司銷售售A產(chǎn)品品60件件，發(fā)票票列明：單價440000元/件件，價款款24000000地，增增值稅額額408800元元，共計計28008000元，款款項由工工行收訖訖。借：10002011銀行存存款工行 28008000 貸：551011主營業(yè)業(yè)務收入入 24400000 2177101105應應交稅金金應交增增值稅（銷銷項稅額額）400,8000.00011日接到到工商銀銀行收款款通知：新貿(mào)易易公司BB產(chǎn)品貸貸款7002000元已經(jīng)經(jīng)收到。借：10002011銀行存存款工行 70,2

55、000.000 貸：11131101應應收帳款款新中貿(mào)貿(mào)易公司司 70,2000.00011日，車車間辦公公室報辦辦公費1100元元，用現(xiàn)現(xiàn)金支付付。借：41005制造造費用 1000 貸：110011現(xiàn)金 110012日，生生產(chǎn)車間間領(lǐng)用電電泵1臺臺，其值值5000元（屬屬低值易易耗品），領(lǐng)領(lǐng)用時成成本一次次攤銷。借：41005制造造費用5500 貸：12331低值值易耗品品 550012日，從從泰山公公司購買買甲種材材料1000噸，單單價10000元元/噸，貨貨款1000000元，增增值稅1170000元；購買乙乙種材料料20噸噸，單價價5000元/噸噸，貨款款100000元元，增值值稅1

56、770000元；兩兩村材料料項已經(jīng)經(jīng)由工商商銀行支支付。借：12111011原材料料甲材料料1000,00001211002原材材料乙材料料10,00002171001011應交稅稅金增值稅稅（進項項稅）118,7000貸：10002011銀行存存款工行 1128,7000發(fā)材料匯總總：發(fā)送送甲種原原材料，單單價10000元元/噸，其其中，AA產(chǎn)品用用1000噸，材材料費用用10000000元；BB產(chǎn)品用用10噸噸，材料料費1000000元，廠廠管理部部門使用用4噸，材材料費440000元。借：41001011生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品品 1100,00004101002生產(chǎn)產(chǎn)成本B產(chǎn)品品 110,00

57、005502管管理費用用 4,0000貸：12111011原材料料甲材料料 1144,0000發(fā)材料匯總總：發(fā)送送乙種原原材料，單單價5000元/噸，其其中，AA產(chǎn)品用用20噸噸，材料料費用1100000元；B產(chǎn)品品用400噸，材材料費2200000元。借：41001011生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品品 110,00004101002生產(chǎn)產(chǎn)成本B產(chǎn)品品 20,0000貸：12111022原材料料乙材料料 330,0000工商銀行支支付水電電費用2250000元，增增值稅442500元。水水電費用用分配是是：A產(chǎn)產(chǎn)品1220000元，BB產(chǎn)品660000元，車車間管理理60000元，廠廠部管理理10000元

58、，共共250000元元。借：41001011生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品品 112,00004101002生產(chǎn)產(chǎn)成本B產(chǎn)品品 66,00004105制制造費用用 6,00005502管管理費用用 1,00002171001011應交稅稅金增值稅稅（進項項稅額）44,2550貸：10002011銀行存存工行 299,255027日，計計提本期期因定資資產(chǎn)折舊舊，本企企業(yè)在用用應計折折舊固定定資產(chǎn)原原值64400000元，采采用直線線法計提提折舊，折折舊率66.255%。本本期在用用就提折折舊額，廠廠部1000000元，車車間3000000元。借：55002管理理費用110,00004105制制造費用用 33

59、0,0000貸：15002累計計折舊 400,000031日，根根據(jù)期末末應收帳帳款單位位信息分分析確認認，本期期應計提提壞帳準準備20000元元。借：55002管理理費用22,0000 貸：111411壞帳準準備2,0000結(jié)轉(zhuǎn)制造費費用，本本期制造造費用4480000元，按按照工資資額比例例分配，AA產(chǎn)品分分配3220000元，BB產(chǎn)品分分配1660000元。 借：41001011生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品品 332,00004101002生產(chǎn)產(chǎn)成本B產(chǎn)品品 116,0000貸：41005 制造費費用 480000期末，產(chǎn)品品全部完完工，AA產(chǎn)品880件，BB產(chǎn)品440件，產(chǎn)產(chǎn)品已全全部驗收收入庫。

60、月月末無在在產(chǎn)品，計計算結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成成本。計計算結(jié)果果：A產(chǎn)產(chǎn)品總成成本17768000元，單單位成本本22110元；B產(chǎn)品品總成本本634400元元，單位位成本115855元。借：12443011庫存商商品A產(chǎn)品品 1176,80001243002庫存存商品B產(chǎn)品品 63,4000貸：41001011生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品品 1176,8000 44101102生生產(chǎn)成本本B產(chǎn)品品 663,4400計算結(jié)轉(zhuǎn)已已經(jīng)銷售售產(chǎn)品的的成本（按按照加權(quán)權(quán)平均法法：A產(chǎn)產(chǎn)品單位位成本=17668000+9113500）/（330+880）=24337.773；BB產(chǎn)品單單位成本本+（4484000+66340