投資集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度

1、投資集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度一、總 則則第一條 為為了加強(qiáng)強(qiáng)公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)監(jiān)督，使使審計(jì)工工作制度度化、規(guī)規(guī)范化，根根據(jù)國家家有關(guān)審審計(jì)工作作的法律律、法規(guī)規(guī)，結(jié)合合公司實(shí)實(shí)際情況況，特制制定本制制度。二、審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)和人人員第二條 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)：投資資集團(tuán)有有限公司司審計(jì)監(jiān)監(jiān)察部。公公司將根根據(jù)發(fā)展展規(guī)劃，逐逐步形成成多層次次、多功功能的審審計(jì)監(jiān)督督體系。第三條 內(nèi)內(nèi)審人員員應(yīng)具有有一定的的政治素素質(zhì)、具具備相應(yīng)應(yīng)的審計(jì)計(jì)專業(yè)職職稱、專專業(yè)知識識和審計(jì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條 內(nèi)內(nèi)審人員員必須依依法審計(jì)計(jì)、忠于于職守、堅(jiān)堅(jiān)持原則則、客觀觀公正、廉廉潔奉公公，不濫濫用職權(quán)權(quán)、徇私私舞弊、玩玩忽職

2、守守。公司司應(yīng)對審審計(jì)人員員工作進(jìn)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)和處罰罰。第五條 內(nèi)內(nèi)審人員員按審計(jì)計(jì)程序開開展工作作，對審審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)予保保密，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)不得公公開。第六條 內(nèi)內(nèi)審人員員依法行行使職權(quán)權(quán)，受法法律保護(hù)護(hù)，任何何部門、個(gè)個(gè)人不得得阻撓和和打擊報(bào)報(bào)復(fù)。三、審計(jì)對對象、范范圍和依依據(jù)第七條 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)的對象象： 1. 公司本本部有關(guān)關(guān)部門； 2. 公司全全資子公公司、分分公司及及控股公公司； 3. 公司參參股企業(yè)業(yè)的派駐駐人員； 4. 公司總總裁認(rèn)為為需要檢檢查的其其他事項(xiàng)項(xiàng)。第八條 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)范圍： 1. 與財(cái)務(wù)務(wù)收支有有關(guān)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)； 2. 財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃的執(zhí)執(zhí)行情況況； 3. 公司資資產(chǎn)的

3、使使用、管管理及保保值增值值情況； 4. 基建工工程預(yù)、決決算的真真實(shí)合法法性； 5. 國家財(cái)財(cái)經(jīng)法律律、法規(guī)規(guī)執(zhí)行情情況； 6. 公司及及下屬企企業(yè)主要要領(lǐng)導(dǎo)離離任的經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任； 7. 配合國國家審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)和和會計(jì)師師事務(wù)所所對公司司的審計(jì)計(jì)； 8. 其他與與經(jīng)營有有關(guān)的事事項(xiàng)。第九條 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)依據(jù)： 1. 國家法法律、法法規(guī)、政政策； 2. 公司規(guī)規(guī)章制度度； 3. 公司經(jīng)經(jīng)營方針針、計(jì)劃劃、目標(biāo)標(biāo)； 4. 其他有有關(guān)規(guī)定定。四、審計(jì)種種類和方方式第十條 公公司內(nèi)部部審計(jì)包包括： 1.財(cái)財(cái)務(wù)收支支審計(jì)。對對被審單單位財(cái)務(wù)務(wù)收入的的合法性性、真實(shí)實(shí)性進(jìn)行行監(jiān)督檢檢查。 2.專專案審計(jì)計(jì)

4、。對被被審單位位及人員員違紀(jì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)問題題進(jìn)行審審計(jì)。 3.專專項(xiàng)審計(jì)計(jì)。包括括： （1) 效益益審計(jì)。在在財(cái)務(wù)收收支審計(jì)計(jì)基礎(chǔ)上上，對其其經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)效益益性、合合理性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)。 （2) 任期期審計(jì)。對對被審單單位負(fù)責(zé)責(zé)人在任任職期間間履行職職責(zé)、廉廉潔奉公公情況進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)。（3) 審審計(jì)調(diào)查查。對公公司普遍遍存在的的問題進(jìn)進(jìn)行專題題調(diào)查。第十一條 公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)方式有有： 1.報(bào)報(bào)送（送送達(dá)）審審計(jì)。被被審單位位接到審審計(jì)通知知書，在在指定時(shí)時(shí)間將有有關(guān)材料料送審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)，接接受審計(jì)計(jì)檢查。 2.就就地審計(jì)計(jì)。審計(jì)計(jì)人員到到被審單單位進(jìn)行行審計(jì)。五、內(nèi)部審審計(jì)的主主要職權(quán)權(quán)第十二條 內(nèi)

5、部審審計(jì)行使使下列職職權(quán)： 1.召開本本公司、下下屬企業(yè)業(yè)有關(guān)審審計(jì)工作作會議； 2.參與重重大經(jīng)濟(jì)濟(jì)決策的的可行性性論證或或可行性性報(bào)告事事前審計(jì)計(jì)； 3.要求被被審單位位及時(shí)提提供與審審計(jì)有關(guān)關(guān)的文件件資料； 4.按審計(jì)計(jì)計(jì)劃對對被審計(jì)計(jì)單位實(shí)實(shí)施審計(jì)計(jì)； 5.對有關(guān)關(guān)事項(xiàng)調(diào)調(diào)查，有有權(quán)要求求有關(guān)單單位和個(gè)個(gè)人提供供證明材材料； 6.提出改改進(jìn)管理理、提高高效益的的建議； 7.對違反反財(cái)經(jīng)法法規(guī)行為為提出糾糾正意見見； 8.對嚴(yán)重重違反財(cái)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)、造成成嚴(yán)重?fù)p損失浪費(fèi)費(fèi)的人員員，提出出追究責(zé)責(zé)任的建建議； 9.對審計(jì)計(jì)工作中中發(fā)現(xiàn)的的重大問問題及時(shí)時(shí)向總裁裁、董事事會、監(jiān)監(jiān)事會報(bào)報(bào)告；

6、100. 對對阻撓破破壞審計(jì)計(jì)工作及及拒絕提提供資料料的，有有權(quán)向總總裁提出出建議，采采取必要要措施，追追究有關(guān)關(guān)人員責(zé)責(zé)任； 111. 參參與制定定、修訂訂有關(guān)規(guī)規(guī)章制度度。六、內(nèi)部審審計(jì)工作作程序第十三條 內(nèi)部審審計(jì)工作作程序： 1.制定公公司審計(jì)計(jì)計(jì)劃和和工作方方案，經(jīng)經(jīng)公司總總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)組織實(shí)實(shí)施。 2.書面通通知被審審計(jì)單位位，說明明審計(jì)內(nèi)內(nèi)容、方方式、時(shí)時(shí)間。 3.實(shí)施審審計(jì)。 4.編制審審計(jì)報(bào)告告。 5.下達(dá)審審查處理理決定。 6.復(fù)審。被被審單位位、個(gè)人人在接到到審查處處理決定定15天內(nèi)內(nèi)，向公公司提出出書面復(fù)復(fù)審申請請，經(jīng)公公司總裁裁批準(zhǔn)，組組織復(fù)議議。 7.進(jìn)行后后續(xù)審計(jì)計(jì)。

7、第十四條 審計(jì)程程序過程程注意事事項(xiàng)： 1.審計(jì)前前，應(yīng)向向被審計(jì)計(jì)單位出出示由公公司總裁裁簽章的的審計(jì)通通知書及及授權(quán)審審計(jì)通知知書； 2.審計(jì)處處理決定定由公司司總裁批批準(zhǔn)下達(dá)達(dá)； 3.復(fù)議期期間，原原審計(jì)結(jié)結(jié)論和決決定必須須照常執(zhí)執(zhí)行； 4.重大事事項(xiàng)審計(jì)計(jì)報(bào)告報(bào)報(bào)董事會會、監(jiān)事事會備案案； 5.審計(jì)過過程中若若發(fā)現(xiàn)問問題，可可隨時(shí)向向公司報(bào)報(bào)告，及及時(shí)制止止問題的的延續(xù)與與擴(kuò)大。七、審計(jì)檔檔案制度度第十五條 審計(jì)部部門建立立、健全全審計(jì)檔檔案管理理制度。第十六條 審計(jì)檔檔案管理理范圍： 1.審計(jì)通通知書和和審計(jì)方方案； 2.審計(jì)報(bào)報(bào)告及其其附件； 3.審計(jì)記記錄、審審計(jì)工作作底稿和和審

8、計(jì)證證據(jù)； 4.反映被被審單位位和個(gè)人人業(yè)務(wù)活活動(dòng)的書書面文件件； 5.公司總總裁對審審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)或?qū)徲?jì)計(jì)報(bào)告的的指示、批批復(fù)和意意見； 6.審計(jì)處處理決定定以及執(zhí)執(zhí)行情況況報(bào)告； 7.申訴、申申請復(fù)審審報(bào)告； 8.復(fù)審和和后續(xù)審審計(jì)的資資料； 9.其他應(yīng)應(yīng)保存的的資料。第十七條 審計(jì)檔檔案管理理參考公公司檔案案管理、保保密管理理等辦法法執(zhí)行。八、獎(jiǎng)勵(lì)與與處罰第十八條對被審審計(jì)單位位、人員員的遵紀(jì)紀(jì)守法、效效益顯著著行為，審審計(jì)人員員應(yīng)向公公司總裁裁提出各各類獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)建議。第十九條 審計(jì)人人員對有有下列行行為的單單位和個(gè)個(gè)人，根根據(jù)情節(jié)節(jié)輕重，向向公司總總裁提出出各類處處罰建議議： 1.拒絕提提供有關(guān)關(guān)文件、憑憑證、帳帳表、資資料和證證明材料料的； 2.阻撓審審計(jì)人員員行使職職權(quán)，抗抗拒、破破壞監(jiān)督督檢查的的； 3.弄虛作作假、隱隱瞞事實(shí)實(shí)真相的的； 4.拒不執(zhí)執(zhí)行審計(jì)計(jì)結(jié)論和和決定的的； 5.打擊報(bào)報(bào)復(fù)審計(jì)計(jì)人員或或舉報(bào)人人的。第二十條 對有下下列行為為的審計(jì)計(jì)人員，根根據(jù)情節(jié)節(jié)輕重給給予各類類處罰： 1.利用職職權(quán)謀取取私利的的； 2.弄虛作作假、徇徇私舞弊弊的； 3.玩忽職職守，給給公司造造成重大大損失的的； 4.泄露公公司秘密密的。第二十一條條 對審計(jì)計(jì)過程的