財(cái)務(wù)管理制度培訓(xùn)資料

1、 附表1：自主研發(fā)“研發(fā)支支出”輔助賬賬（樣式式）項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目編號(hào)：資本化、費(fèi)費(fèi)用化支支出選項(xiàng)項(xiàng)：資本化費(fèi)用化項(xiàng)目實(shí)施狀狀態(tài)選項(xiàng)項(xiàng)：未完成已完成研發(fā)成果：研發(fā)成果證證書(shū)號(hào)：金額單位：元（列列至角分分）20XX 年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額費(fèi)用明細(xì)（借借方）一、人員人人工費(fèi)用用二、直接投投入費(fèi)用用三、折舊費(fèi)費(fèi)用四、無(wú)形資資產(chǎn)攤銷銷五、新產(chǎn)品品設(shè)計(jì)費(fèi)費(fèi)等六、其他相相關(guān)費(fèi)用用直接從事研研發(fā)活動(dòng)動(dòng)人員外聘研發(fā)人人員的勞勞務(wù)費(fèi)用用研發(fā)活動(dòng)直直接消耗耗用于中間試試驗(yàn)和產(chǎn)產(chǎn)品試制制的模具具、工藝藝裝備開(kāi)開(kāi)發(fā)及制制造費(fèi)用于不構(gòu)成成固定資資產(chǎn)的樣樣品、樣樣機(jī)及一一般測(cè)試試手段購(gòu)購(gòu)置費(fèi)用于試制產(chǎn)產(chǎn)品的檢

2、檢驗(yàn)費(fèi)用于研發(fā)活活動(dòng)的儀儀器、設(shè)設(shè)備的運(yùn)運(yùn)行維護(hù)護(hù)、調(diào)整整、檢驗(yàn)驗(yàn)、維修修等費(fèi)用用通過(guò)經(jīng)營(yíng)租租賃方式式租入的的用于研研發(fā)活動(dòng)動(dòng)的儀器器、設(shè)備備租賃費(fèi)費(fèi)用于研發(fā)活活動(dòng)的儀儀器的折折舊費(fèi)用于研發(fā)活活動(dòng)的設(shè)設(shè)備的折折舊費(fèi)用于研發(fā)活活動(dòng)的軟軟件的攤攤銷費(fèi)用用用于研發(fā)活活動(dòng)的專專利權(quán)的的攤銷費(fèi)費(fèi)用用于研發(fā)活活動(dòng)的非非專利技技術(shù)（包包括許可可證、專專有技術(shù)術(shù)、設(shè)計(jì)計(jì)和計(jì)算算方法等等）的攤攤銷費(fèi)用用新產(chǎn)品設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)新工藝規(guī)程程制定費(fèi)費(fèi)新藥研制的的臨床試試驗(yàn)費(fèi)勘探開(kāi)發(fā)技技術(shù)的現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)驗(yàn)費(fèi)月日種類號(hào)數(shù)工資薪金五險(xiǎn)一金材料燃料動(dòng)力費(fèi)用序號(hào)1.11.21.32.12.22.32.42.52.62.72.83.13.

3、24.14.24.35.15.25.35.46.16.26.3期初余額期末余額0 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 主辦會(huì)計(jì)：錄入人員：復(fù)核人員：附表2： （ ）課題題研發(fā)支支出預(yù)算算執(zhí)行情情況表研發(fā)課題承承擔(dān)單位位： 220177年 月金額單位：元行次費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用化支出出資本化支出出合計(jì)備注本年預(yù)算支支出金額額本年實(shí)際支支出金額額本年預(yù)算支支出金額額本年實(shí)際支支出金額額本年預(yù)算支支出金額額本年實(shí)際支支出金額額1一、人工費(fèi)費(fèi)用2（1）工資資薪金3（2）五險(xiǎn)險(xiǎn)一金4（3）外聘聘研發(fā)人人員的勞務(wù)費(fèi)費(fèi)用5二、直接投投入費(fèi)用用6（1）材料料

4、7（2）燃料料8（3）動(dòng)力力費(fèi)用9（4）用于于中間試試驗(yàn)和產(chǎn)產(chǎn)品試制制的模具具、工藝藝裝備開(kāi)開(kāi)發(fā)及制制造費(fèi)10（5）用于于不構(gòu)成成固定資資產(chǎn)的樣樣品、樣樣機(jī)及一一般測(cè)試試手段購(gòu)購(gòu)置費(fèi)11（6）用于于試制產(chǎn)產(chǎn)品的檢檢驗(yàn)費(fèi)12（7）用于于研發(fā)活活動(dòng)的儀儀器、設(shè)設(shè)備的運(yùn)運(yùn)行維護(hù)護(hù)、調(diào)整整、檢驗(yàn)驗(yàn)、維修修等費(fèi)用用13（8）通過(guò)過(guò)經(jīng)營(yíng)租租賃方式式租入的的用于研研發(fā)活動(dòng)動(dòng)的儀器器、設(shè)備備租賃費(fèi)費(fèi)14三、折舊費(fèi)費(fèi)用15（1）用于于研發(fā)活活動(dòng)的儀儀器的折折舊費(fèi)16（2）用于于研發(fā)活活動(dòng)的設(shè)設(shè)備的折折舊費(fèi)17四、無(wú)形資資產(chǎn)攤銷銷18（1）用于于研發(fā)活活動(dòng)的軟軟件的攤攤銷費(fèi)用用19（2）用于于研發(fā)活活動(dòng)的專專利權(quán)

5、的的攤銷費(fèi)費(fèi)用20（3）用于于研發(fā)活活動(dòng)的非非專利技技術(shù)（包包括許可可證、專專有技術(shù)術(shù)、設(shè)計(jì)計(jì)和計(jì)算算方法等等）的攤攤銷費(fèi)用用21五、新產(chǎn)品品設(shè)計(jì)費(fèi)費(fèi)等22（1）新產(chǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)23（2）新工工藝規(guī)程程制定費(fèi)費(fèi)24（3）新藥藥研制的的臨床試試驗(yàn)費(fèi)25（4）勘探探開(kāi)發(fā)技技術(shù)的現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)驗(yàn)費(fèi)26六、其他相相關(guān)費(fèi)用用27七、委托外外部機(jī)構(gòu)構(gòu)或個(gè)人人進(jìn)行研研發(fā)活動(dòng)動(dòng)發(fā)生的的費(fèi)用28合計(jì)研發(fā)課題負(fù)負(fù)責(zé)人課題承擔(dān)單單位會(huì)計(jì)計(jì)部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人金誠(chéng)信礦業(yè)業(yè)管理股股份有限限公司應(yīng)收賬款回回收風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理辦辦法第一章 總則第一條 為了規(guī)規(guī)范金誠(chéng)誠(chéng)信礦業(yè)業(yè)管理股股份有限限公司（以以下簡(jiǎn)稱稱“公司”）的應(yīng)應(yīng)收賬款款回收風(fēng)風(fēng)

6、險(xiǎn)管理理工作，提提高公司司對(duì)應(yīng)收收賬款回回收風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理水水平，保保證公司司資產(chǎn)的的安全和和完整，特特制定本本辦法。第二條 應(yīng)收賬賬款回收收風(fēng)險(xiǎn)管管理應(yīng)遵遵循以下下原則：（一）全面面性原則則。應(yīng)收收賬款回回收風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)應(yīng)做到到事前防防范、事事中控制制、事后后處置相相統(tǒng)一，覆覆蓋應(yīng)收收賬款回回收的所所有部門(mén)門(mén)、人員員和全過(guò)過(guò)程，管管理過(guò)程程包括決決策、執(zhí)執(zhí)行、反反饋、監(jiān)監(jiān)督等各各個(gè)環(huán)節(jié)節(jié)；（二）重要要性原則則。在全全面控制制的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，應(yīng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注注應(yīng)收賬賬款回收收對(duì)公司司產(chǎn)生較較大影響響的客戶；（三）適當(dāng)當(dāng)性原則則。應(yīng)收收賬款回回收風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理在在重點(diǎn)考慮慮客戶財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀狀況的同時(shí)，還還應(yīng)適當(dāng)當(dāng)綜合

7、考考慮客戶戶的企業(yè)業(yè)規(guī)模、業(yè)業(yè)務(wù)范圍圍、行業(yè)業(yè)景氣度度、歷史史合作、融資能力等因素；（四）成本本效益原原則。應(yīng)應(yīng)收賬款款回收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理應(yīng)權(quán)衡衡成本與與預(yù)期收收益，以以適當(dāng)?shù)牡某杀緦?shí)實(shí)現(xiàn)有效效的管理理。第三條 本辦法法適用于于公司、分分公司和和項(xiàng)目部部，全資資子公司司和控股股子公司司參照?qǐng)?zhí)執(zhí)行。第二章 管理職職責(zé)第四條 公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理中心：（一）獲取取客戶的的主要財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)；（二）跟蹤蹤重要客客戶資金金籌資、使使用情況況；（三）負(fù)責(zé)責(zé)應(yīng)收賬賬款管理理，加大大應(yīng)收款款項(xiàng)回款款力度，協(xié)協(xié)調(diào)處理理應(yīng)收賬賬款回收收風(fēng)險(xiǎn)管管理日常常工作。第五條 公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理中心：（一）配合合財(cái)務(wù)管管理中心心，協(xié)

8、助助分（子子）公司司及時(shí)回回收應(yīng)收收賬款；（二）負(fù)責(zé)責(zé)收集客客戶基本本信息，維維護(hù)客戶戶關(guān)系，參參照客客戶管理理辦法執(zhí)執(zhí)行。第六條 公司董董事會(huì)辦辦公室：（一）為公公司因應(yīng)應(yīng)收賬款款導(dǎo)致的的重大債債權(quán)的清清理和追追收提供供法律建建議；（二）組織織與公司司應(yīng)收賬賬款相關(guān)關(guān)的法律律調(diào)查事事項(xiàng)，提提供法律律建議；（三）為公公司因應(yīng)應(yīng)收賬款款導(dǎo)致的的經(jīng)濟(jì)訴訴訟及糾糾紛提供供法律支支持。第七條 公司審審計(jì)監(jiān)察察中心：（一）監(jiān)督督應(yīng)收賬賬款回收收風(fēng)險(xiǎn)管管理制度度執(zhí)行情情況，檢檢查相關(guān)關(guān)部門(mén)應(yīng)應(yīng)收賬款款回收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理工作；（二）協(xié)調(diào)調(diào)經(jīng)營(yíng)管管理中心心、財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心、董董事會(huì)辦辦公室對(duì)對(duì)應(yīng)收賬賬款回收收

9、風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)開(kāi)展有效效性評(píng)估估，提出出改進(jìn)方方案。第八條 分公司司財(cái)務(wù)部部、經(jīng)營(yíng)營(yíng)部：（一）持續(xù)續(xù)跟蹤客客戶資金金狀況，獲獲取客戶戶財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)；（二）持續(xù)續(xù)收集客客戶信息息，維護(hù)護(hù)客戶關(guān)關(guān)系。第九條 項(xiàng)目部部經(jīng)營(yíng)財(cái)財(cái)務(wù)室：（一）收集集現(xiàn)場(chǎng)信信息，隨隨時(shí)了解解客戶各各項(xiàng)動(dòng)態(tài)態(tài)，特別別是資金金動(dòng)態(tài)，并并及時(shí)匯匯報(bào)；（二）及時(shí)時(shí)辦理工工程結(jié)算算，定期期核對(duì)往往來(lái)，保保證賬項(xiàng)項(xiàng)數(shù)據(jù)可可靠，具具體參照照工程程款回收收管理辦辦法。第十條 由財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心牽頭頭，經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理中中心、董事會(huì)會(huì)辦公室室、審計(jì)計(jì)監(jiān)察中中心以及及其他相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)共同同組成應(yīng)應(yīng)收賬款款回收風(fēng)風(fēng)控小組組，組織織實(shí)施應(yīng)應(yīng)收賬款款回收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)

10、的分分析、評(píng)評(píng)估、控控制等事事項(xiàng)，并并出具風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理報(bào)告。第三章 應(yīng)收賬賬款回收收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)識(shí)別與分分析第十一條 風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)識(shí)別。公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心應(yīng)當(dāng)當(dāng)時(shí)刻關(guān)關(guān)注公司司應(yīng)收賬賬款情況況，廣泛泛、持續(xù)續(xù)不斷地地收集與與應(yīng)收賬賬款回收收相關(guān)的的信息和和資料，并并對(duì)有關(guān)關(guān)信息和和資料進(jìn)進(jìn)行充分分分析，確確定公司司應(yīng)收賬賬款是否否存在回回收風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。公司經(jīng)營(yíng)管管理中心心及其他他相關(guān)部部門(mén)應(yīng)當(dāng)當(dāng)積極配配合財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心開(kāi)展展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)識(shí)別及信信息收集集工作。信信息收集集應(yīng)當(dāng)落落實(shí)到各各部門(mén)和和相應(yīng)的的業(yè)務(wù)單單位，具具體的職職責(zé)分工工如下：經(jīng)營(yíng)管管理部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)收收集客戶戶的經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況以以及所處處行業(yè)情情況；財(cái)

11、財(cái)務(wù)管理理部門(mén)收收集客戶戶的財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)、客客戶還款款及融資資能力等等信息和資料；董董事會(huì)辦辦公室負(fù)負(fù)責(zé)收集集與客戶戶相關(guān)的的負(fù)面影影響事件件。第十二條 風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分析。對(duì)對(duì)于已經(jīng)經(jīng)梳理并并識(shí)別出出來(lái)的應(yīng)應(yīng)收賬款款回收風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，風(fēng)控控小組應(yīng)應(yīng)當(dāng)組織織各管理部部門(mén)進(jìn)行行定性及及定量分分析，并并形成風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分析析報(bào)告。定性分析是指考慮風(fēng)險(xiǎn)源或?qū)е聭?yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因，所謂定量分析是指考慮風(fēng)險(xiǎn)事件可能會(huì)給公司產(chǎn)生的影響或者不利后果。第四章 應(yīng)收賬賬款回收收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)價(jià)第十三條 風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。根根據(jù)收集集的與應(yīng)應(yīng)收賬款款回收相相關(guān)的信信息和資資料，風(fēng)風(fēng)控小組組可分成成10類類評(píng)價(jià)維維度以及及20個(gè)個(gè)評(píng)價(jià)因

12、因素（詳詳見(jiàn)附件件一）對(duì)對(duì)應(yīng)收賬賬款回收收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)進(jìn)行評(píng)價(jià)價(jià)，其中中10類類評(píng)價(jià)維維度分別別為主要要財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)、賬賬款結(jié)算算方式、客客戶還款款能力、回款履約情況、客戶融資能力、行業(yè)景氣度、歷史合作情況、戰(zhàn)略契合度、企業(yè)性質(zhì)及政府支持、負(fù)面影響事件。（一）主要要財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)價(jià)維度：資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率、凈凈資產(chǎn)收收益率、凈凈利率、經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)金流流凈額/當(dāng)前應(yīng)應(yīng)收賬款款。1.資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率：某一時(shí)時(shí)點(diǎn)（一一般為期期末）的的總負(fù)債債與總資資產(chǎn)之比比，用以以衡量企企業(yè)的負(fù)負(fù)債水平平。2.凈資產(chǎn)產(chǎn)收益率率：凈利利潤(rùn)與凈凈資產(chǎn)之之比，該該指標(biāo)反反映股東東權(quán)益的的收益水水平，用用以衡量量公司運(yùn)運(yùn)用自有有資本的的效

13、率。3.凈利率率：企業(yè)業(yè)實(shí)現(xiàn)凈凈利潤(rùn)與與銷售收收入的對(duì)對(duì)比關(guān)系系，用以以衡量企企業(yè)在一一定時(shí)期期的銷售售收入獲獲取的能能力。4.經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)現(xiàn)金金流量/當(dāng)前應(yīng)應(yīng)收賬款款：客戶戶的經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流量量與公司司應(yīng)收該該客戶的的款項(xiàng)之之比，反反映客戶戶經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)產(chǎn)生生的現(xiàn)金金流量?jī)攦斶€應(yīng)收收賬款的的能力。（二）賬款款的結(jié)算算方式：現(xiàn)金、銀銀行承兌兌匯票、商商業(yè)承兌兌匯票，變變現(xiàn)能力力依次由由強(qiáng)變?nèi)跞酢＃ㄈ┛蛻魬暨€款能能力：客客戶是否否有計(jì)劃劃、并履履行償還還應(yīng)收賬賬款的能能力。（四）回款款履約情情況：主主要指客客戶對(duì)合合同要求求和約定定的執(zhí)行行和完成成情況。（五）客戶戶融資能能力：客客戶在一一定的

14、經(jīng)經(jīng)濟(jì)金融融環(huán)境下下，通過(guò)過(guò)一定的的融資計(jì)計(jì)劃、融融資渠道道獲取資資金的能能力。（六）行業(yè)業(yè)景氣度度：指反反映相關(guān)關(guān)礦產(chǎn)品品所處狀狀態(tài)（主主要指價(jià)格、市市場(chǎng)供求求情況）或發(fā)展趨勢(shì)的一種指標(biāo)。（七）歷史史合作情情況：合合作期限限、合作作記錄和和合作前前景。1.合作期期限：與與客戶合合作時(shí)間間的長(zhǎng)短短，用以以判定與與客戶繼繼續(xù)合作作的潛力力。2.合作糾糾紛情況況：主要要是指客客戶對(duì)公公司所提提供的服服務(wù)的滿滿意程度度以及糾糾紛情況況。3.合作前前景：與與客戶現(xiàn)現(xiàn)有的合合作，對(duì)對(duì)公司未未來(lái)發(fā)展展方向、規(guī)規(guī)模、聲聲譽(yù)、技技術(shù)服務(wù)務(wù)水平的的提高有有較好的的預(yù)期。（八）戰(zhàn)略略契合度度：項(xiàng)目目規(guī)模和和技術(shù)服

15、服務(wù)合作作。1.項(xiàng)目規(guī)規(guī)模：主主要依據(jù)據(jù)合同額額或年完完成結(jié)算算額的大大小來(lái)確確定。2.技術(shù)服服務(wù)合作作： 通通過(guò)與客客戶的技技術(shù)服務(wù)務(wù)合作，判判斷該項(xiàng)項(xiàng)合作是是否符合合公司發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略。（九）企業(yè)業(yè)性質(zhì)及及政府支支持：實(shí)實(shí)際控制制人背景景和當(dāng)?shù)氐卣咧С殖帧?.實(shí)際控控制人背背景：實(shí)實(shí)際控制制公司的的自然人人、法人人或其他他組織的的性質(zhì)及及公司規(guī)規(guī)模，以以判定應(yīng)應(yīng)收賬款款回收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的大大小。2.當(dāng)?shù)卣卟咧С郑寒?dāng)?shù)卣畬?duì)企企業(yè)的政政策支持持程度，用用于判斷斷客戶的的發(fā)展?jié)摑摿?。（十）?fù)面面影響事事件：訴訴訟情況況、負(fù)面面影響、安安全事故故和環(huán)保保事件四四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)價(jià)因因素。1.

16、訴訟情情況：以以目前是是否存在在訴訟情情況，來(lái)來(lái)判定客客戶違約約、履約約情況。2.負(fù)面影影響：新新聞媒體體對(duì)客戶戶的負(fù)面面報(bào)道及及影響情情況，用用以判斷斷客戶信信譽(yù)。3.安全事事故：主主要指客客戶在近近三年內(nèi)內(nèi)發(fā)生的的安全事事故情況況，用以以判定客客戶的安安全投入入及安全全風(fēng)險(xiǎn)以以及安全全事故對(duì)對(duì)客戶經(jīng)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生生的影響響。4.環(huán)保事事件：客客戶在生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)中中因發(fā)生生環(huán)境污污染而引引發(fā)的環(huán)環(huán)保事件件。通過(guò)過(guò)對(duì)客戶戶環(huán)保事事件大小小，可以以判別企企業(yè)的可可持續(xù)發(fā)發(fā)展能力力。第十四條 客戶戶風(fēng)險(xiǎn)等等級(jí)的劃劃分。通通過(guò)對(duì)客客戶應(yīng)收收賬款回回收的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)價(jià)因素進(jìn)進(jìn)行度量量，得出出其風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估分

17、分值，根根據(jù)分值值確定相相對(duì)應(yīng)的的應(yīng)收賬賬款回收收風(fēng)險(xiǎn)性性質(zhì)和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)級(jí)（詳見(jiàn)見(jiàn)附件二二）。第五章 應(yīng)收賬賬款回收收風(fēng)險(xiǎn)控控制與實(shí)實(shí)施第十五條 風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策策略。公公司風(fēng)控控小組對(duì)對(duì)應(yīng)收賬賬款風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)進(jìn)行梳梳理并全全面分析析和評(píng)估估后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)制定定應(yīng)收賬賬款回收收風(fēng)險(xiǎn)控控制計(jì)劃劃，將應(yīng)收賬賬款所存存在的回回收風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制在在可承受受范圍內(nèi)內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮慮外部環(huán)環(huán)境的變變化、客客戶基本本情況以以及確定定的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)等級(jí)，并并結(jié)合公公司的自自身?xiàng)l件件、對(duì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的承承受度，權(quán)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)與收益益，進(jìn)而而選擇風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)方式和和應(yīng)對(duì)策策略，即即規(guī)避風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、接接受風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、減少少風(fēng)險(xiǎn)或或分擔(dān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)風(fēng)

18、控小組組在確定定應(yīng)對(duì)方方式和應(yīng)應(yīng)對(duì)策略略時(shí)，應(yīng)應(yīng)主要考慮慮以下因因素：（一）風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策策略和公公司的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)容忍忍度是否否一致；（二）衡量量付出的的成本與與獲取的的收益是是否對(duì)等等；（三）結(jié)合合公司的的發(fā)展階階段和業(yè)業(yè)務(wù)拓展展情況，持持續(xù)收集集與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)變化相相關(guān)的信信息，進(jìn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)識(shí)別和和風(fēng)險(xiǎn)分分析，及及時(shí)調(diào)整整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)應(yīng)對(duì)方案案。第十六條 風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制措措施。風(fēng)風(fēng)控小組組根據(jù)確確定的風(fēng)險(xiǎn)采采取應(yīng)對(duì)對(duì)策略，針針對(duì)應(yīng)收收賬款回回收風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)制定風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理解決方方案及控控制措施施。方案案內(nèi)容包包括具體體目標(biāo)、組組織領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、方案案實(shí)施所需需要的條條件和手手段等，應(yīng)應(yīng)收賬款款回收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生生前、中中、后所

19、所采取的的具體應(yīng)應(yīng)對(duì)措施施以及相相應(yīng)的工工具。根根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)性質(zhì)及及等級(jí)情情況，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制可選擇擇的應(yīng)對(duì)對(duì)措施如如下：（一）向客客戶方發(fā)發(fā)出催款款函；（二）根據(jù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估情況況，給予予對(duì)方一一定的信信用額度度；（三）在建建項(xiàng)目減產(chǎn)產(chǎn)或停產(chǎn)產(chǎn)；（四）與客客戶方協(xié)協(xié)商債權(quán)權(quán)處置方方案；（五）通過(guò)過(guò)訴訟或或者仲裁裁等方式式解決；（六）其他他有利于于公司資資產(chǎn)安全全的應(yīng)對(duì)對(duì)措施。第十七條 風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制方案案審批及實(shí)施。應(yīng)應(yīng)收賬款款回收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制方案的的審批流流程及實(shí)實(shí)施情況況如下：（一）對(duì)于于存在較較小回收收風(fēng)險(xiǎn)或或一般回回收風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的應(yīng)收收賬款，由由所處項(xiàng)項(xiàng)目部的的分（子子）公司司出具應(yīng)應(yīng)對(duì)方案案，

20、并組組織實(shí)施施，具體體應(yīng)對(duì)方方案報(bào)風(fēng)風(fēng)控小組組、財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心和經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理中心備備案。（二）對(duì)于于存在較較大回收收風(fēng)險(xiǎn)的的應(yīng)收賬款款，應(yīng)提提交公司司總裁辦辦公會(huì)進(jìn)進(jìn)行商議議并確定定具體應(yīng)應(yīng)對(duì)方案案，方案案由財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心、經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理中心、董董事會(huì)辦辦公室、審審計(jì)監(jiān)察察中心協(xié)協(xié)商組織織實(shí)施。（三）對(duì)于于存在重重大回收收風(fēng)險(xiǎn)的的應(yīng)收賬賬款，應(yīng)應(yīng)提交公公司總裁裁辦公會(huì)會(huì)進(jìn)行討討論并制制定應(yīng)對(duì)對(duì)方案，方方案報(bào)董董事長(zhǎng)批批準(zhǔn)后由由財(cái)務(wù)管管理中心心、經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理中中心、董董事會(huì)辦辦公室、審審計(jì)監(jiān)察察中心共共同組織織實(shí)施，并并按照個(gè)個(gè)別認(rèn)定定法計(jì)提提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備。（四）對(duì)于于存在特特別重大大回收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的

21、應(yīng)應(yīng)收賬款款，公司司應(yīng)當(dāng)及及時(shí)召開(kāi)開(kāi)董事會(huì)會(huì)，按照照董事會(huì)會(huì)決議實(shí)實(shí)施應(yīng)對(duì)對(duì)方案，并并按照個(gè)個(gè)別認(rèn)定定法計(jì)提提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備。第十八條 風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制實(shí)實(shí)施部門(mén)門(mén)應(yīng)持續(xù)續(xù)跟蹤客客戶動(dòng)態(tài)態(tài)，客戶戶回款風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生生明顯惡惡化的，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制實(shí)施部部門(mén)應(yīng)立立即通知知風(fēng)控小小組，由由風(fēng)控小小組按審批流流程報(bào)批批，重新新制定應(yīng)應(yīng)對(duì)方案案，變更更控制措措施，保保證公司司應(yīng)收賬賬款回收收風(fēng)險(xiǎn)得得到及時(shí)時(shí)控制。第六章 應(yīng)收賬賬款回收收風(fēng)險(xiǎn)持持續(xù)監(jiān)督督與跟蹤蹤第十九條 公司司在對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款款回收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行行控制的的同時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立貫穿于于整個(gè)應(yīng)應(yīng)收賬款款回收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理的聯(lián)動(dòng)動(dòng)機(jī)制，作作為連接接各層級(jí)級(jí)、各部部門(mén)信息

22、息溝通的的渠道，確確保信息息溝通的的及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，為為應(yīng)收賬賬款回收收風(fēng)險(xiǎn)管管理的監(jiān)監(jiān)督和改改進(jìn)奠定定基礎(chǔ)。第二十條 公司司各職能能中心、分分（子）公公司、項(xiàng)項(xiàng)目部應(yīng)應(yīng)定期對(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管管理工作作進(jìn)行自自查和檢檢驗(yàn)，及及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)缺陷并并改進(jìn)，其其自查和和檢驗(yàn)報(bào)報(bào)告及時(shí)時(shí)報(bào)送風(fēng)風(fēng)控小組組。第二十一條條 公公司風(fēng)控控小組定定期對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款款回收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理及其工工作效果果進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督評(píng)價(jià)價(jià)。第二十二條條 風(fēng)風(fēng)控小組組每年至至少進(jìn)行行四次應(yīng)應(yīng)收賬款款回收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的信信息采集集與整理理、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分析與與評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控控制與調(diào)調(diào)整工作作，并按按季度出出具風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理報(bào)報(bào)告，及及時(shí)向管管理層、必必要時(shí)向向董事會(huì)

23、會(huì)報(bào)告應(yīng)應(yīng)收賬款款回收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理目目標(biāo)的影影響。第二十三條條 公公司職能能中心及及風(fēng)控小小組每季季度至少少進(jìn)行一一次風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)價(jià)因因素重新新評(píng)估確確認(rèn)工作作，并根根據(jù)評(píng)估估情況對(duì)對(duì)原有評(píng)評(píng)價(jià)維度度、因素素等適當(dāng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)調(diào)整，以以降低應(yīng)應(yīng)收賬款款回收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。第七章 附則則第二十四條條 本辦法由財(cái)務(wù)管管理中心心制定并負(fù)責(zé)解釋釋。第二十五條條 本本辦法自下下發(fā)之日日起執(zhí)行行。附件一：應(yīng)應(yīng)收賬款款回收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收賬款回回收風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估度度量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)維維度序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)因因素分值需獲取的資資料012345主要財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)1資產(chǎn)負(fù)債率率90%80%-990%70%-880%60%-77

24、0%50%-660%50%資料1：客客戶及客客戶控股股股東資資產(chǎn)負(fù)債債表2凈資產(chǎn)收益益率5%資料2：客客戶及客客戶控股股股東利利潤(rùn)表3凈利率-5%0%-55%0%-5%5%-8%8%-100%10%資料2：客客戶及客客戶控股股股東利利潤(rùn)表4經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流凈凈額/當(dāng)當(dāng)前應(yīng)收收賬款0.5倍倍0.5-11倍0-1倍1-3倍3-5倍5倍以上資料4：客客戶及客客戶控股股股東現(xiàn)現(xiàn)金流量量表賬款結(jié)算方方式5現(xiàn)金、銀承承或商承承商承結(jié)算結(jié)結(jié)算金額額在400%以上上商承結(jié)算結(jié)結(jié)算金額額為200%以上上商承結(jié)算金金額在220%以以內(nèi)銀承結(jié)算額額為5%-100%，無(wú)無(wú)商承銀承結(jié)算額額在300%以內(nèi)內(nèi)，無(wú)商商承全部

25、為現(xiàn)金金結(jié)算資料5：客客戶近三三年回款款情況表表客戶還款能能力6還款計(jì)劃及及履行無(wú)還款意向向有還款意向向正在協(xié)商還還款計(jì)劃劃已制定還款款計(jì)劃，尚尚未還款款已制定還款款計(jì)劃，已已還部分分欠款已制定還款款計(jì)劃并并履行完完畢資料6：經(jīng)經(jīng)雙方協(xié)協(xié)商的還還款計(jì)劃劃書(shū)及回回款情況況回款履約情情況7履約可能性性無(wú)履約可能能性履約可能性性很弱履約可能性性較弱履約可能性性一般履約可能性性較強(qiáng)履約可能性性很強(qiáng)資料7：客客戶履約約說(shuō)明客戶融資能能力8融資計(jì)劃及及融資渠渠道無(wú)融資渠道道有融資渠道道，無(wú)融融資計(jì)劃劃有融資渠道道和融資資計(jì)劃融資方案已已申報(bào)融資方案已已獲批準(zhǔn)準(zhǔn)融資已到位位資料8：客客戶融資資計(jì)劃說(shuō)說(shuō)明行業(yè)

26、景氣度度9礦產(chǎn)品種煤礦鉬礦稀土礦鉀鹽礦、鐵鐵礦鎳礦、金礦礦、銅礦礦磷礦、鉛鋅鋅礦資料9：客客戶基本本情況說(shuō)說(shuō)明歷史合作情情況10合作期限未進(jìn)行合作作1年以內(nèi)1-3年3-5年5-8年8年以上資料10：合作期期限說(shuō)明明11合同糾紛情情況存在嚴(yán)重糾糾紛，無(wú)無(wú)法協(xié)調(diào)調(diào)存在較大糾糾紛存在合同糾糾紛，但但雙方尚尚在繼續(xù)續(xù)合作合作較好，存存在非核核心問(wèn)題題糾紛合作良好，存存在部分分分歧合作良好，從從無(wú)糾紛紛資料11：糾紛簡(jiǎn)簡(jiǎn)報(bào)12合作前景尚未簽署新新的合同同簽訂1年以以下基建建或采礦礦合同簽訂1-22年基建建或采礦礦合同簽訂2-33年基建建合同或或采礦合合同簽訂3-44年的基基建合同同或采礦礦合同，或或選礦技技術(shù)先進(jìn)進(jìn)處于重要基基建期或或已簽訂訂5年以以上采礦礦合同資料12：已簽署署的合同同戰(zhàn)略契合度度13項(xiàng)目規(guī)模其他項(xiàng)目小型項(xiàng)目一般項(xiàng)目中型項(xiàng)目大型項(xiàng)目超大型項(xiàng)目目資料13：項(xiàng)目近近三年業(yè)業(yè)績(jī)14技術(shù)服務(wù)合合作無(wú)技術(shù)服務(wù)務(wù)合作意意向有技術(shù)服務(wù)