財(cái)務(wù)部-固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度一 總則固定資產(chǎn)是是企業(yè)進(jìn)進(jìn)行生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活活動(dòng)的物物資基礎(chǔ)礎(chǔ)。為切切實(shí)管好好、用好好固定資資產(chǎn)，充充分發(fā)揮揮其使用用效能，提提高企業(yè)業(yè)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，并并實(shí)現(xiàn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的保值值、增值值，依據(jù)據(jù)國家有有關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)制度，結(jié)結(jié)合XXXX公司司的實(shí)際際情況，制制定本制制度。固定資產(chǎn)管管理與核核算的要要求統(tǒng)一固定資資產(chǎn)編碼碼。統(tǒng)一固定資資產(chǎn)目錄錄。統(tǒng)一固定資資產(chǎn)折舊舊目錄。統(tǒng)一固定資資產(chǎn)卡片片。統(tǒng)一固定資資產(chǎn)計(jì)算算機(jī)管理理程序。統(tǒng)一固定資資產(chǎn)報(bào)表表。固定資產(chǎn)管管理與核核算的任任務(wù)根據(jù)國家固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理標(biāo)準(zhǔn)，正正確劃分分固定資資產(chǎn)的分分類與范范圍，明明確固定定資產(chǎn)管管理人員員的職責(zé)責(zé)與

2、權(quán)限限。反映和監(jiān)督督固定資資產(chǎn)的增增減變動(dòng)動(dòng)情況。定期分析、研研究固定定資產(chǎn)的的使用情情況。搞好固定資資產(chǎn)的總總分類核核算和明明細(xì)分類類核算。按照規(guī)定，正正確計(jì)提提折舊，統(tǒng)統(tǒng)籌使用用。定期清查固固定資產(chǎn)產(chǎn)。反映和監(jiān)督督固定資資產(chǎn)更新新、大修修理計(jì)劃劃的實(shí)施施情況。二 固定定資產(chǎn)的的標(biāo)準(zhǔn)與與分類固定資產(chǎn)的的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是是指使用用期限超超過一年年的房屋屋、建筑筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具具以及其其他與生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的設(shè)備備、器具具、工具具等，不不屬于生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營主要要設(shè)備的的物品、單單位價(jià)值值在20000元元以上，并并且使用用期限超超過兩年年的，也也應(yīng)當(dāng)作作為固定定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分分

3、類固定資產(chǎn)按按其經(jīng)濟(jì)濟(jì)用途和和使用情情況分為為七類：生產(chǎn)經(jīng)營用用固定資資產(chǎn)是指直接服服務(wù)于企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營活動(dòng)的的各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)。非生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)是指不直接接服務(wù)于于企業(yè)生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)的各類類固定資資產(chǎn)。租出固定資資產(chǎn)是指經(jīng)公司司批準(zhǔn)出出租給外外單位使使用的各各類固定定資產(chǎn)。未使用固定定資產(chǎn)是指尚未使使用的新新增固定定資產(chǎn)、調(diào)調(diào)入尚未未安裝的的固定資資產(chǎn)、進(jìn)進(jìn)行改建建、擴(kuò)建建的固定定資產(chǎn)，以以及報(bào)經(jīng)經(jīng)公司批批準(zhǔn)封存存暫時(shí)（連連續(xù)半年年以上）停停止使用用的各類類固定資資產(chǎn)。由由于季節(jié)節(jié)性生產(chǎn)產(chǎn)、大修修理等原原因而停停止使用用的機(jī)器器設(shè)備，也也應(yīng)作為為在用固固定資產(chǎn)產(chǎn)。不需用固定定

4、資產(chǎn)是指各部門門/子公公司不再再使用，報(bào)報(bào)經(jīng)公司司批準(zhǔn)等等待處理理的固定定資產(chǎn)。融資租入的的固定資資產(chǎn)。是指經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)以融資資租賃方方式租入入，并經(jīng)經(jīng)安裝、調(diào)調(diào)試驗(yàn)收收交付使使用、在在租賃期期內(nèi)使用用的各類類機(jī)器設(shè)設(shè)備。三 固定定資產(chǎn)的的管理體體系公司的固定定資產(chǎn)管管理體系系財(cái)務(wù)部是公公司固定定資產(chǎn)的的主管部部門，負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)的的實(shí)物管管理和核核算管理理。公司各企業(yè)業(yè)主管部部門負(fù)責(zé)責(zé)固定資資產(chǎn)的交交付、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、處處置、清清查、報(bào)報(bào)廢、清清理、更更新、修修理、核核算等管管理、報(bào)報(bào)批工作作。做好好固定資資產(chǎn)的計(jì)計(jì)價(jià)、折折舊計(jì)提提及上交交工作。四 固定定資產(chǎn)的的交付使使用各部門/子子公司應(yīng)應(yīng)按固定

5、定程序辦辦理工程程決算、驗(yàn)驗(yàn)收及資資產(chǎn)交接接手續(xù)。投資工程管管理人員員要與資資產(chǎn)管理理核算密密切配合合，共同同辦理好好資產(chǎn)的的交接工工作。屬于基本建建設(shè)項(xiàng)目目，應(yīng)在在編制竣竣工決算算的同時(shí)時(shí)交付使使用資產(chǎn)產(chǎn)。工程程、資產(chǎn)產(chǎn)的管理理、核算算人員要要做好交交付資產(chǎn)產(chǎn)的清查查、盤點(diǎn)點(diǎn)，編制制“基建項(xiàng)項(xiàng)目交付付使用財(cái)財(cái)產(chǎn)分類類明細(xì)表表”，由公公司財(cái)務(wù)務(wù)部審批批。屬專項(xiàng)工程程項(xiàng)目，（包包括按規(guī)規(guī)定從成成本、費(fèi)費(fèi)用中核核銷的項(xiàng)項(xiàng)目）在在項(xiàng)目完完工核銷銷工程的的同時(shí)，組組織清查查、盤點(diǎn)點(diǎn)交接資資產(chǎn)，編編制“專項(xiàng)工工程交付付使用財(cái)財(cái)產(chǎn)分類類明細(xì)表表”，報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部審批批接受。年終，各部部門/子子公司根根據(jù)

6、批準(zhǔn)準(zhǔn)的“基建項(xiàng)項(xiàng)目交付付使用財(cái)財(cái)產(chǎn)分類類明細(xì)表表”和“專項(xiàng)工工程交付付使用財(cái)財(cái)產(chǎn)分類類明細(xì)表表”，編制制“交付使使用財(cái)產(chǎn)產(chǎn)分類匯匯總表” 上報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)部。五 固定定資產(chǎn)的的調(diào)撥由于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營管理理等方面面的原因因，固定定資產(chǎn)發(fā)發(fā)生轉(zhuǎn)移移時(shí)，必必須辦理理固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥轉(zhuǎn)移手手續(xù)。各部門/子子公司之之間調(diào)撥撥固定資資產(chǎn)，由由調(diào)入部部門經(jīng)辦辦，調(diào)出出部門負(fù)負(fù)責(zé)填制制“固定資資產(chǎn)無償償調(diào)撥單單”上報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部審審批，持持手續(xù)辦辦理資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)物交交接并進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。各部門/子子公司內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥撥固定資資產(chǎn)，由由各部門門/子公公司自行行辦理資資產(chǎn)無償償調(diào)撥手手續(xù)，并并報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部備案案。六 固定定資產(chǎn)

7、的的出租、出出借、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、捐捐贈(zèng)固定資產(chǎn)出出借、出出租，須須報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部審核核，并辦辦理相應(yīng)應(yīng)手續(xù)。各部門/子子公司不不得以任任何名義義擅自出出借、出出租固定定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、捐捐贈(zèng)，須須填制固固定資產(chǎn)產(chǎn)出售申申報(bào)單并并附相應(yīng)應(yīng)材料，報(bào)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部組織織審查、公公司總裁裁審核批批準(zhǔn)后，實(shí)實(shí)行有償償轉(zhuǎn)讓或或以公司司名義捐捐贈(zèng)。因生產(chǎn)經(jīng)營營需要，需需租入固固定資產(chǎn)產(chǎn)的，應(yīng)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部組織織審查、公公司總裁裁批準(zhǔn)，并并辦理相相應(yīng)手續(xù)續(xù)。七 固定定資產(chǎn)的的清查固定資產(chǎn)的的清查公司統(tǒng)一安安排的固固定資產(chǎn)產(chǎn)清查，各各部門/子公司司根據(jù)清清查要求求編制有有關(guān)的清清查表及及盤盈、盤盤虧、報(bào)報(bào)廢等申申報(bào)表及

8、及 報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部。各部門/子子公司應(yīng)應(yīng)根據(jù)需需要對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)進(jìn)行全面面清查，清清查固定定資產(chǎn)時(shí)時(shí)，首先先按照清清查時(shí)點(diǎn)點(diǎn)要求逐逐項(xiàng)清查查，認(rèn)真真核對(duì)，做做到賬卡卡相符，賬賬實(shí)相符符。對(duì)清清查中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問問題，要要逐條向向公司財(cái)財(cái)務(wù)部匯匯報(bào)，并并按公司司要求進(jìn)進(jìn)行處理理。固定資產(chǎn)的的盤盈、盤盤虧清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)盤盈、盤盤虧等情情況，必必須及時(shí)時(shí)查明原原因，并并按要求求上報(bào)公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)盤盤盈、盤盤虧等情情況，須須分別填填制“固定資資產(chǎn)盤盈盈申報(bào)明明細(xì)匯總總表”和“固定資資產(chǎn)盤盈盈申報(bào)單單”、“固定資資產(chǎn)盤虧虧申報(bào)明明細(xì)匯總總表”和“固定資資產(chǎn)盤虧虧申報(bào)單單” 同時(shí)時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部。經(jīng)

9、經(jīng)審查后后轉(zhuǎn)入待待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢溢。公司主管部部門會(huì)同同有關(guān)部部門對(duì)各各部門/子公司司申報(bào)的的盤盈、盤盤虧組織織鑒定審審查，由由公司財(cái)財(cái)務(wù)部組組織匯總總上報(bào)國國稅部門門審批處處理。八 固定定資產(chǎn)的的報(bào)廢固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢的條條件符合下列條條件之一一者可以以申請(qǐng)報(bào)報(bào)廢：已滿規(guī)定使使用年限限，并喪喪失使用用效能，無無修復(fù)使使用價(jià)值值的；屬于技術(shù)淘淘汰，設(shè)設(shè)備陳舊舊，以及及國家明明文規(guī)定定淘汰使使用的設(shè)設(shè)備，又又無修理理配件來來源，無無法滿足足生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營需要要的；無無技改、修修復(fù)使用用價(jià)值的的；因生產(chǎn)工藝藝改變，并并已喪失失原有價(jià)價(jià)值、又又無改造造利用價(jià)價(jià)值的；由于生產(chǎn)建建設(shè)、城城市建設(shè)設(shè)規(guī)劃等等原因必

10、必須折除除又無再再用的；無法修復(fù)的的危房及及自然災(zāi)災(zāi)害或事事故造成成設(shè)備毀毀損嚴(yán)重重，無修修復(fù)使用用價(jià)值的的；設(shè)備腐蝕、磨磨損程度度嚴(yán)重，雖雖可修復(fù)復(fù)利用，但但修復(fù)費(fèi)費(fèi)用較大大，利用用價(jià)值低低的；其他符合報(bào)報(bào)廢條件件的固定定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的的報(bào)廢，應(yīng)應(yīng)本著嚴(yán)嚴(yán)肅、慎慎重、認(rèn)認(rèn)真負(fù)責(zé)責(zé)的原則則，按國國家及公公司有關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行。即即使符合合上述固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢條條件，但但在兩年年內(nèi)進(jìn)行行過大修修理的固固定資產(chǎn)產(chǎn)不準(zhǔn)報(bào)報(bào)廢（生生產(chǎn)裝置置的主要要設(shè)備除除外）。各部門/子子公司通通過清查查，對(duì)符符合報(bào)廢廢條件的的固定資資產(chǎn)進(jìn)行行技術(shù)鑒鑒定，編編制“固定資資產(chǎn)報(bào)廢廢申報(bào)單單”、“固定資資產(chǎn)報(bào)廢廢明細(xì)匯匯

11、總表” 報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部。對(duì)生產(chǎn)裝置置的主要要設(shè)備，可可先由生生產(chǎn)部門門鑒定拆拆除更新新后辦報(bào)報(bào)廢手續(xù)續(xù)。補(bǔ)辦辦報(bào)廢手手續(xù)時(shí)，須須寫出詳詳細(xì)情況況并附報(bào)報(bào)生產(chǎn)部部門拆除除時(shí)的鑒鑒定意見見。公司財(cái)務(wù)部部對(duì)各部部門/子子公司申申請(qǐng)的待待廢固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行分類類鑒定審審查，然然后負(fù)責(zé)責(zé)上報(bào)國國稅部門門鑒定審審批。批批準(zhǔn)后，辦辦理注銷銷固定資資產(chǎn)手續(xù)續(xù)，同時(shí)時(shí)轉(zhuǎn)入固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理。九 固定定資產(chǎn)的的清理固定資產(chǎn)清清理的范范圍經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、捐捐贈(zèng)、毀毀損、報(bào)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)立立即注銷銷，轉(zhuǎn)入入清理。固定資產(chǎn)清清理程序序各部門/子子公司要要將應(yīng)清清理的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按資資產(chǎn)項(xiàng)目目建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理明明

12、細(xì)賬，同同時(shí)將卡卡片抽出出單獨(dú)保保管。轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)贈(zèng)的固定定資產(chǎn)，按按有關(guān)規(guī)規(guī)定經(jīng)批批準(zhǔn)后，須須持批準(zhǔn)準(zhǔn)手續(xù)、明明細(xì)表報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)部。毀損、報(bào)廢廢的固定定資產(chǎn)，須須填報(bào)“固定資資產(chǎn)清理理申報(bào)單單”，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部產(chǎn)產(chǎn)生處置置方案，報(bào)報(bào)經(jīng)公司司總裁批批準(zhǔn)后，按按下列情情況分別別辦理：（1）毀損損、報(bào)廢廢的機(jī)動(dòng)動(dòng)車輛、電電視機(jī)、錄錄放機(jī)、攝攝象機(jī)、照照相機(jī)、電電子計(jì)算算機(jī)、打打字機(jī)、復(fù)復(fù)印機(jī)以以及單臺(tái)臺(tái)件原值值在1萬萬元以上上（含110萬元元）的報(bào)報(bào)廢設(shè)備備，由公公司統(tǒng)一一處理。（2）毀損損、報(bào)廢廢的其他他固定資資產(chǎn)由各各部門/子公司司自行處處理。各部門/子子公司每每半年將將清理情情況報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部

13、。十 固定定資產(chǎn)的的更新固定資產(chǎn)更更新的依依據(jù)和條條件各部門/子子公司對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)的更更新必須須以固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢審批批手續(xù)和和清理審審批手續(xù)續(xù)為依據(jù)據(jù)，同時(shí)時(shí)本資產(chǎn)產(chǎn)部門的的實(shí)際需需要，列列出更新新計(jì)劃上上報(bào)公司司。固定資產(chǎn)更更新的審審批各部門/子子公司對(duì)對(duì)報(bào)廢、清清理的固固定資產(chǎn)產(chǎn)需要更更新的，編編列更新新計(jì)劃逐逐級(jí)上報(bào)報(bào)，經(jīng)公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)后，列列入公司司年度投投資項(xiàng)目目計(jì)劃。各部門/子子公司必必須依據(jù)據(jù)公司批批準(zhǔn)的年年度更新新項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃購建建固定資資產(chǎn)。對(duì)對(duì)計(jì)劃外外項(xiàng)目財(cái)財(cái)務(wù)部一一律不予予結(jié)算、核核銷、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)資，并并追究有有關(guān)部門門和有關(guān)關(guān)人員的的經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任。十一 固固定資產(chǎn)產(chǎn)修理固定資產(chǎn)

14、修修理的范范圍固定資產(chǎn)的的大中小小修理與與更新劃劃分標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，按公公司有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。固定資產(chǎn)修修理費(fèi)用用直接在在成本費(fèi)費(fèi)用中列列支，為為使費(fèi)用用均衡計(jì)計(jì)入成本本，對(duì)大大中小修修理費(fèi)一一般采用用預(yù)提的的制度。各各部門/子公司司修理費(fèi)費(fèi)用的報(bào)報(bào)批及核核銷按公公司有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。下列固定資資產(chǎn)不預(yù)預(yù)提修理理費(fèi)用未使用的機(jī)機(jī)器設(shè)備備；閑置不需用用的機(jī)器器設(shè)備；待報(bào)廢、待待處理的的資產(chǎn)；單列賬的土土地各部門/子子公司機(jī)機(jī)動(dòng)車輛輛在接近近國家規(guī)規(guī)定的強(qiáng)強(qiáng)制報(bào)廢廢年限時(shí)時(shí)，嚴(yán)禁禁安排大大修理。十二 土土地的管管理公司使用的的土地采采用租賃賃的辦法法，按規(guī)規(guī)定支付付租賃費(fèi)費(fèi)。十三 固固定資產(chǎn)產(chǎn)累計(jì)折折舊的

15、核核算管理理折舊的計(jì)提提范圍下列固定資資產(chǎn)應(yīng)計(jì)計(jì)提折舊舊：所有在賬的的房屋和和建筑物物；生產(chǎn)和非生生產(chǎn)用的的各類機(jī)機(jī)器設(shè)備備、工器器具等；節(jié)性停用和和大修理理停用的的機(jī)器設(shè)設(shè)備；車間內(nèi)替換換使用的的機(jī)器設(shè)設(shè)備。租出固定資資產(chǎn)；通過融資租租賃方式式租入的的固定資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)提取取折舊，租租賃費(fèi)列列入成本本的部分分，應(yīng)視視同提取取的折舊舊。下列固定資資產(chǎn)不得得提取折折舊：未使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)閑置的固定定資產(chǎn)；在未正式交交會(huì)生產(chǎn)產(chǎn)使用以以前，進(jìn)進(jìn)行試車車的固定定資產(chǎn)；通過局部輪輪番大修修實(shí)現(xiàn)整整體更新新的固定定資產(chǎn)、道道路、廣廣場(chǎng)、地地坪等。已滿規(guī)定折折舊年限限，并已已提足折折舊（即即凈值等等于原值

16、值3%）的的固定資資產(chǎn)及未未提足折折舊提前前報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)。連續(xù)停工（不不包括大大修理停停工）一一個(gè)月以以上的車車間（裝裝置）和和基本上上處于停停產(chǎn)的設(shè)設(shè)備，經(jīng)經(jīng)公司審審查批準(zhǔn)準(zhǔn)后。停停提或減減半提取取折舊。視同已提足足折舊的的固定資資產(chǎn)，今今后不再再計(jì)提折折舊。以經(jīng)營租賃賃方式租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。國家規(guī)定不不提折舊舊的其它它固定資資產(chǎn)（如如土地等等）。折舊的計(jì)提提計(jì)提折舊的的方法，由由公司根根據(jù)具體體情況統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定全部固定資資產(chǎn)月折折舊額=月初各各類應(yīng)計(jì)計(jì)折舊固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值月折舊舊率月折舊率=年折舊舊率12固定資產(chǎn)折折舊，各各部門/子公司司應(yīng)按月月進(jìn)行計(jì)計(jì)提，各各部門/子公司司計(jì)提折折舊的時(shí)時(shí)間統(tǒng)一一規(guī)定在在每月11日。當(dāng)當(dāng)月增加加的固定定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月不提提折舊，于于下月開開始計(jì)提提折舊；當(dāng)月減減少的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，當(dāng)月月照提折折舊，于于下