東方通信公司成本核算手冊

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.東方通信公司成本核算范圍適用于公司司范圍內(nèi)內(nèi)的GSSM系統(tǒng)統(tǒng)基站、終終端產(chǎn)品品（手機機和增值值配件）、傳傳輸設(shè)備備和金融融電子設(shè)設(shè)備等產(chǎn)產(chǎn)品的成成本核算算控制目標(biāo)確保所有作作為成本本核算依依據(jù)的單單據(jù)和報報表在報報送財務(wù)務(wù)部之前前均經(jīng)過過適當(dāng)?shù)牡膶徍伺鷾?zhǔn)確保所有構(gòu)構(gòu)成生產(chǎn)產(chǎn)成本的的材料、人人工和制制造費用用等項目目均根據(jù)據(jù)公司成成本核算算方法得得到正確確的歸集集和分配配，以真真實反映映所有自自制半成成品和產(chǎn)產(chǎn)品的成成本確保月度生生產(chǎn)成本本差異分分析作為為節(jié)

2、約成成本和提提高生產(chǎn)產(chǎn)效率的的可靠依依據(jù)確保成本計計算表、成成本差異異分析報報表和制制造費用用差異分分析報表表的準(zhǔn)確確性確保所有成成本核算算報表均均經(jīng)過適適當(dāng)?shù)膶弻徍伺鷾?zhǔn)準(zhǔn)主要控制點點儲運經(jīng)理審審批由倉倉庫帳務(wù)務(wù)員每月月編制的的材料/手機平平衡一覽覽表、存存貨盤點點表、材材料收發(fā)發(fā)存月報報表、自自制半成成品收發(fā)發(fā)存月報報表以及及產(chǎn)成品品收發(fā)存存月報表表財務(wù)部財務(wù)務(wù)會計經(jīng)經(jīng)理每月月審核由由高級成成本會計計編制的的成本報報表，包包括單位位自制半半成品/單位產(chǎn)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本計計算表、制制造費用用分析月月報表、自自制半成成品/產(chǎn)產(chǎn)品成本本差異分分析月報報表、自自制半成成品/產(chǎn)產(chǎn)品成本本計算表表、自制制

3、半成品品/產(chǎn)品品成本分分析匯總總月報表表和固定定制造費費用差異異分析月月報表，判判斷本月月成本核核算是否否正確，成成本發(fā)生生是否合合理，是是否達(dá)到到成本控控制目標(biāo)標(biāo)特定政策“料”的核核算原材料分為為兩部分分：一部部分是已已到貨并并辦好入入庫手續(xù)續(xù)的，應(yīng)應(yīng)付會計計根據(jù)發(fā)發(fā)票金額額以及有有關(guān)附加加費用（運運輸、保保險和關(guān)關(guān)稅等）直直接記入入供貨單單位的應(yīng)應(yīng)付帳款款科目；另一部部分是已已到貨但但未辦好好入庫手手續(xù)的，月月末應(yīng)付付會計根根據(jù)采購購部綜合合業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)理提供供的已已收貨物物未收發(fā)發(fā)票清單單，根根據(jù)材料料標(biāo)準(zhǔn)成成本計算算未開票票的已收收材料金金額并暫暫估入帳帳。倉庫按照永永續(xù)盤存存方法進(jìn)進(jìn)行日

4、常常盤點。每每月255日，倉倉庫負(fù)責(zé)責(zé)全面盤盤點，財財務(wù)部應(yīng)應(yīng)付會計計將倉庫庫提供的的材料盤盤點報表表與財務(wù)務(wù)帳的材材料科目目（數(shù)量量欄）進(jìn)進(jìn)行帳帳帳核對，差差額部分分作為盤盤盈盤虧虧，應(yīng)付付會計根根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本暫暫計入”待處理理流動資資產(chǎn)損益益”科目，并并將待處處理流動動資產(chǎn)清清單提供供給物資資管理部部儲運經(jīng)經(jīng)理、采采購部綜綜合業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)理和和財務(wù)部部總經(jīng)理理。對于記入”待處理理流動資資產(chǎn)損益益”科目的的流動資資產(chǎn)，物物資管理理部儲運運經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)組織織相關(guān)部部門（采采購部、生生產(chǎn)部、技技術(shù)質(zhì)量量部等）負(fù)負(fù)責(zé)人查查明盤虧虧盤盈的的原因，并并將責(zé)任任落實到到具體個個人。對于確認(rèn)屬屬于相關(guān)關(guān)員工工工

5、作紕漏漏造成的的盤虧盤盤盈，根根據(jù)公司司相應(yīng)的的獎懲條條例對責(zé)責(zé)任人和和主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)給予予一定的的處罰。對于屬于公公司業(yè)務(wù)務(wù)變化所所需、外外部市場場環(huán)境變變化等不不可抗力力或確實實無法查查明責(zé)任任人等原原因造成成的盤虧虧盤盈，在在應(yīng)付會會計記入入當(dāng)期損損益之前前，其內(nèi)內(nèi)部核準(zhǔn)準(zhǔn)程序為為：材料料盤盈盤盤虧金額額在5萬萬元以下下的由物物資管理理部儲運運經(jīng)理、財財務(wù)部總總經(jīng)理批批準(zhǔn)；55萬元以以上的由由物資管管理部總總經(jīng)理、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。（注注：對于于材料盤盤虧的核核準(zhǔn)程序序同時還還需根據(jù)據(jù)有關(guān)稅稅務(wù)管理理條例報報當(dāng)?shù)囟惗悇?wù)機關(guān)關(guān)核準(zhǔn)，應(yīng)應(yīng)付會計計據(jù)此于于稅前或或稅后列列支材料料盤虧費費用）在生產(chǎn)

6、成本本核算中中，原材材料耗用用采用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本本方式。月月末高級級成本會會計根據(jù)據(jù)當(dāng)月累累計原材材料的采采購成本本差異（期期初原材材料成本本差異加加當(dāng)月原原材料采采購差異異）按當(dāng)當(dāng)月原材材料耗用用和結(jié)余余比例分分?jǐn)傇牟牧铣杀颈静町??！肮ぁ钡暮撕怂闵a(chǎn)成本中中的人工工費采用用標(biāo)準(zhǔn)成成本核算算。月末，高級級成本會會計根據(jù)據(jù)人力資資源部提提供的工工資匯總總表中的的直接生生產(chǎn)工人人的工資資（福利利費）與與當(dāng)月按按標(biāo)準(zhǔn)成成本核算算的人工工費用的的差額核核算人工工費用差差異并按按產(chǎn)品耗耗用工時時比例進(jìn)進(jìn)行人工工費用差差異的分分?jǐn)??！百M”的核核算生產(chǎn)成本中中的制造造費用采采用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本核核算。月末，高級級成

7、本會會計根據(jù)據(jù)當(dāng)月的的制造費費用實際際發(fā)生金金額與按按物流清清單核算算的各產(chǎn)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)制造費費用的差差額計算算制造費費用差異異并根據(jù)據(jù)各種產(chǎn)產(chǎn)品按序序號規(guī)格格分類的的生產(chǎn)臺臺數(shù)進(jìn)行行制造費費用的分分?jǐn)?。（注注：來料料加工的的產(chǎn)品中中需要使使用本方方機器設(shè)設(shè)備的，需需分?jǐn)傉壅叟f費；若不使使用則不不分?jǐn)偂＃┳灾瓢氤善菲烦杀竞撕怂愀鞣N自制半半成品按按型號規(guī)規(guī)格進(jìn)行行分?jǐn)偟牡牧?、工工、費的的合計即即當(dāng)月自自制半成成品的成成本產(chǎn)成品成本本核算各種產(chǎn)成品品按型號號規(guī)格進(jìn)進(jìn)行分?jǐn)倲偟牧希òㄗ灾浦瓢氤善菲泛透絺鋫浼⒐す?、費的的合計即即當(dāng)月產(chǎn)產(chǎn)成品的的成本存貨跌價損損失準(zhǔn)備備的核算算根據(jù)國家相相關(guān)會計計

8、制度規(guī)規(guī)定，每每季末應(yīng)應(yīng)付會計計、高級級成本會會計和應(yīng)應(yīng)收會計計根據(jù)物物資管理理部儲儲運經(jīng)理理提供的的實際庫庫存狀況況，結(jié)合合市場部部、銷售售部和采采購部統(tǒng)統(tǒng)計分析析人員提提供的最最新市場場價格及及波動趨趨勢提取取相應(yīng)的的存貨跌跌價準(zhǔn)備備原材材料、存存貨跌價價準(zhǔn)備自制半半成品、存存貨跌價價準(zhǔn)備產(chǎn)成品品。對于金額低低于1000，0000元元的當(dāng)期期存貨跌跌價損失失，須經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部總經(jīng)理理審批后后方可入入帳；對于金額超超過1000，0000元元的當(dāng)期期存貨跌跌價損失失，須經(jīng)經(jīng)財務(wù)總總監(jiān)審批批后方可可入帳。（注：應(yīng)付付會計、高高級成本本會計和和應(yīng)收會會計在入入帳之前前，須遵遵循相關(guān)關(guān)稅務(wù)法法規(guī)的規(guī)規(guī)

9、定，將將計提的的存貨跌跌價損失失準(zhǔn)備報報當(dāng)?shù)囟惗悇?wù)機關(guān)關(guān)核準(zhǔn)之之后在稅稅前或稅稅后列支支）有關(guān)在東信信股份終終端生產(chǎn)產(chǎn)部生產(chǎn)產(chǎn)的尋呼呼機的成成本核算算方法，請請參見東東信集團團成本核核算流程程標(biāo)準(zhǔn)成本核核算：生產(chǎn)成本的的料、工工、費組組成采用用標(biāo)準(zhǔn)成成本法核核算。其中，原材材料的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本本由采購購部總經(jīng)經(jīng)理組織織采購部部綜合業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)理理根據(jù)原原材料分分型號規(guī)規(guī)格的最最新采購購單價，結(jié)結(jié)合合理理的價格格波動趨趨勢，并并適當(dāng)考考慮運保保費、關(guān)關(guān)稅的比比例進(jìn)行行原材料料標(biāo)準(zhǔn)成成本的初初始擬定定工作。采采購部總總經(jīng)理將將原材料料的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本清清單以及及編制依依據(jù)交財財務(wù)部總總經(jīng)理。財財務(wù)部總總經(jīng)理組

10、組織應(yīng)付付會計和和財務(wù)會會計經(jīng)理理結(jié)合原原材料帳帳面歷史史數(shù)據(jù)的的變化趨趨勢進(jìn)行行審核。生產(chǎn)成本中中原材料料、人工工和制造造費用的的標(biāo)準(zhǔn)耗耗用成本本（即各各產(chǎn)品的的物料清清單BBOM表表）由各各生產(chǎn)部部總經(jīng)理理和人力力資源部部總經(jīng)理理分別組組織部門門業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)理進(jìn)行行初始擬擬定工作作，財務(wù)務(wù)部總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)匯總并并召集相相關(guān)財務(wù)務(wù)人員審審核。人人力資源源部總經(jīng)經(jīng)理組織織部門業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)理理制定各各生產(chǎn)線線員工的的工資，加加班費計計算方法法以及相相關(guān)福利利費用，采采購部總總經(jīng)理提提供上述述原材料料的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本清清單。各各生產(chǎn)部部總經(jīng)理理組織部部門業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)理根根據(jù)上述述人力資資源部和和采購部部提供的的數(shù)

11、據(jù)，以以及各產(chǎn)產(chǎn)品（包包括在線線半成品品、自制制半成品品和產(chǎn)成成品）的的標(biāo)準(zhǔn)工工藝耗用用量，進(jìn)進(jìn)行各產(chǎn)產(chǎn)品的物物料清單單BOOM表的的初始擬擬定工作作，并將將各產(chǎn)品品的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本清清單交財財務(wù)部總總經(jīng)理。財財務(wù)部總總經(jīng)理組組織高級級成本會會計和財財務(wù)會計計經(jīng)理結(jié)結(jié)合帳面面歷史數(shù)數(shù)據(jù)的變變化趨勢勢進(jìn)行審審核。財務(wù)部總經(jīng)經(jīng)理將各各原材料料和產(chǎn)品品的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本清清單，交交財務(wù)總總監(jiān)審批批并簽發(fā)發(fā)。財務(wù)務(wù)部總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)將原材材料標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本清清單分發(fā)發(fā)至采購購部總經(jīng)經(jīng)理和物物流副總總裁，財財務(wù)部應(yīng)應(yīng)付會計計留底備備查。財財務(wù)部總總經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)將各各產(chǎn)品的的標(biāo)準(zhǔn)成成本清單單分發(fā)至至各生產(chǎn)產(chǎn)部總經(jīng)經(jīng)理以及及

12、生產(chǎn)執(zhí)執(zhí)行副總總裁。財財務(wù)部高高級成本本會計留留底備案案。財務(wù)部總經(jīng)經(jīng)理每季季度第三三個月中中旬比照照上述制制定程序序負(fù)責(zé)組組織標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本的的季度審審核和修修改定稿稿工作。涉及部門采購部物資管理部部財務(wù)部流程說明成本核算流流程說明明C-222-0001-0011步驟涉及部門步驟說明系統(tǒng)操作1采購部統(tǒng)計計員按照入庫驗驗收流程程，根據(jù)據(jù)倉庫入入庫單和和發(fā)票清清單編制制已到貨貨物未收收發(fā)票清清單，并并交采購購經(jīng)理審審批2采購部部采采購經(jīng)理理 審核由統(tǒng)計計員編制制的已到到貨物未未收發(fā)票票清單，如如果審核核有意見見，則有有統(tǒng)計員員修改，若若審核無無誤，則則于每月月2日上上午100點前交交財務(wù)部部高級成成

13、本會計計3物資管理部部倉庫帳帳務(wù)員依據(jù)盤點流流程，匯匯總分析析并編制制月度庫庫存報表表，包括括材料/手機平平衡一覽覽表（終終端）、存存貨盤點點表、材材料收發(fā)發(fā)存月報報表、半半成品及及待修半半成品清清單、自自制半成成品收發(fā)發(fā)存月報報表以及及產(chǎn)成品品收發(fā)存存月報表表，并交交儲運經(jīng)經(jīng)理審批批。4物資管理部部儲運經(jīng)經(jīng)理審批由倉庫庫帳務(wù)員員每月編編制的材材料/手手機平衡衡一覽表表、存貨貨盤點表表、材料料收發(fā)存存月報表表、半成成品及待待維修半半成品清清單、自自制半成成品收發(fā)發(fā)存月報報表以及及產(chǎn)成品品收發(fā)存存月報表表。若有有修改意意見，則則將上述述月度報報表退回回倉庫帳帳務(wù)員作作相應(yīng)調(diào)調(diào)整；若若沒有修修改意

14、見見，則將將上述報報表于每每月2日日上午110點前前交財務(wù)務(wù)部高級級成本會會計5財務(wù)部高級級成本會會計核對生產(chǎn)部部提供的的生產(chǎn)完完工入庫庫產(chǎn)成品品統(tǒng)計表表，材料料耗用月月報表，材材料領(lǐng)用用單和倉倉庫提供供的出庫庫單，退退庫單，報報廢單及及收發(fā)存存報表中中的相關(guān)關(guān)數(shù)量，若若數(shù)量相相符，則則據(jù)以編編制月度度成本報報表，若若數(shù)量不不符，則則要求生生產(chǎn)部統(tǒng)統(tǒng)計員或或倉庫帳帳務(wù)員作作相應(yīng)調(diào)調(diào)整6人力資源部部總經(jīng)理理每月向財務(wù)務(wù)部高級級成本會會計提供供工資匯匯總表7財務(wù)部高級級成本會會計根據(jù)工資匯匯總表編編制工資資及福利利計提分分配表8財務(wù)部應(yīng)收收會計每月1日編編制上月月制造費費用明細(xì)細(xì)表9財務(wù)部高級級成

15、本會會計匯總分析上上述各材材料，編編制/修修改月度度成本報報表，包包括單位位自制半半成品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本本計算表表、單位位產(chǎn)品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本本計算表表、自制制半成品品成本計計算表、產(chǎn)產(chǎn)成品成成本計算算表，并并交財務(wù)務(wù)會計經(jīng)經(jīng)理審批批10財務(wù)部財務(wù)務(wù)會計經(jīng)經(jīng)理審核由高級級成本會會計編制制的成本本報表，包包括單位位自制半半成品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本本計算表表、單位位產(chǎn)品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本本計算表表、自制制半成品品成本計計算表、產(chǎn)產(chǎn)成品成成本計算算表，判判斷本月月成本核核算是否否正確，成成本發(fā)生生是否合合理，是是否達(dá)到到成本控控制目標(biāo)標(biāo)。若有有修改意意見，則則將成本本報表退退回高級級成本會會計作相相應(yīng)調(diào)整整；若沒沒有修改改意見，

16、則則將月度度成本報報表交總總帳會計計結(jié)帳，并并交財務(wù)務(wù)分析高高級專員員一份11財務(wù)部財務(wù)務(wù)分析高高級專員員根據(jù)月度成成本報表表編制成成本分析析報表，包包括制造造費用分分析月報報表、自自制半成成品成本本差異分分析月報報表、產(chǎn)產(chǎn)品成本本差異分分析月報報表、自自制半成成品成本本分析匯匯總月報報表、產(chǎn)產(chǎn)品成本本分析匯匯總月報報表、固固定制造造費用差差異分析析月報表表主要涉及文文件文件名稱編制部門主要內(nèi)容生產(chǎn)完工入入庫產(chǎn)成成品統(tǒng)計計表F-22-0011-0001系統(tǒng)設(shè)備生生產(chǎn)部/終端生生產(chǎn)部/傳輸設(shè)設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)部/電電子設(shè)備備部統(tǒng)計計員每月完工入入庫產(chǎn)成成品的型型號、數(shù)數(shù)量的統(tǒng)統(tǒng)計；各各型號產(chǎn)產(chǎn)成品所所使

17、用的的機器設(shè)設(shè)備來源源及占用用比例、生生產(chǎn)線工工人比例例、房屋屋使用比比例、水水電費比比例以及及其他待待說明事事項材料/手機機平衡一一覽表F-22-0100-0002物資管理部部倉庫帳帳務(wù)員終端生產(chǎn)部部各型號號手機電電路光板板累計總總進(jìn)料、電電路光板板余量、投投產(chǎn)數(shù)、在在線及半半成品數(shù)數(shù)量；各各型號手手機報廢廢累計數(shù)數(shù)、在線線報廢數(shù)數(shù)，入庫庫累計數(shù)數(shù)以及歷歷年展覽覽累計數(shù)數(shù)、測試試（送驗驗）累計計數(shù)、產(chǎn)產(chǎn)出累計計數(shù)、盤盤盈盤虧虧累計數(shù)數(shù)及盈虧虧百分比比3 存貨盤盤點表-1 F-222-0001-0003物資管理部部倉庫帳帳務(wù)員系統(tǒng)設(shè)備生生產(chǎn)部/傳輸設(shè)設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)部/電電子設(shè)備備部按型型號對各各產(chǎn)

18、品部部件盤點點填列實實際總數(shù)數(shù)、帳面面總數(shù)、盤盤盈盤虧虧數(shù)量、單單位成本本、實際際總金額額、帳面面總金額額、盤盈盈盤虧金金額 存貨盤點點表-22F-22-0011-0004物資管理部部倉庫帳帳務(wù)員終端生產(chǎn)部部按型號號對各產(chǎn)產(chǎn)品部件件盤點填填列最小小用量、實實際總數(shù)數(shù)、帳面面總數(shù)、最最小配置置數(shù)、盤盤盈盤虧虧數(shù)量、單單位成本本、實際際總金額額、帳面面總金額額、盤盈盈盤虧金金額材料收發(fā)存存月報表表F-22-0011-0005物資管理部部倉庫帳帳務(wù)員各型號產(chǎn)品品的部件件的上月月庫存數(shù)數(shù)，本月月入庫、出出庫、外外借、歸歸還、退退料、庫庫存數(shù)量量，部件件的單價價、總價價及待檢檢區(qū)內(nèi)部部件的數(shù)數(shù)量、單單價

19、、總總價材料耗用車車間月報報表F-22-0011-0006車間統(tǒng)計員員車間號、產(chǎn)產(chǎn)品名、物物料名、單單位價格格、數(shù)量量、金額額、總計計材料耗用月月報表F-22-0011-0007系統(tǒng)設(shè)備生生產(chǎn)部/終端生生產(chǎn)部/傳輸設(shè)設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)部/電電子設(shè)備備部統(tǒng)計計員產(chǎn)品名、物物料名、單單位價格格、數(shù)量量、金額額、總計計半成品及待待攤 維維修半成成品清單單F-22-0011-0008物資管理部部倉庫帳帳務(wù)員生產(chǎn)部前端端在線、后后端在線線、生產(chǎn)產(chǎn)部在線線庫、故故障庫內(nèi)內(nèi)半成品品的合格格數(shù)、故故障數(shù)、報報廢數(shù)及及其實際際數(shù)與報報表應(yīng)有有數(shù)的差差異、報報廢率自制半成品品收發(fā)存存月報表表F-22-0011-0009物

20、資管理部部倉庫帳帳務(wù)員自制半成品品的數(shù)量量、變動動成本、固固定制造造費用及及其期初初余額、本本期生產(chǎn)產(chǎn)銷售額額、其他他發(fā)出（收收入）額額及期末末余額產(chǎn)成品收發(fā)發(fā)存月報報表F-22-0011-0110物資管理部部倉庫帳帳務(wù)員產(chǎn)成品的數(shù)數(shù)量、變變動成本本、固定定制造費費用及其其期初余余額、本本期生產(chǎn)產(chǎn)銷售額額、其他他發(fā)出（收收入）額額及期末末余額已到貨物未未收發(fā)票票清單 F-22-0011-0111采購部統(tǒng)計計員已到貨物未未收發(fā)票票的貨物物型號、到到貨日期期、廠家家、工廠廠訂單號號、合同同日期、不不含稅貨貨款工資匯總表表 FF-222-0001-0012人力資源部部根據(jù)各車間間、部門門人數(shù)、基基本

21、工資資、獎金金、津貼貼、其他他工資附附加費、應(yīng)應(yīng)發(fā)工資資、養(yǎng)老老金、其其他代扣扣款、實實發(fā)工資資計算生生產(chǎn)成本本、制造造費用、管管理費用用、銷售售費用工資及福利利計提分分配表F-22-0011-0113財務(wù)部高級級成本會會計根據(jù)應(yīng)發(fā)工工資、預(yù)預(yù)提工資資之和按按計提比比例計提提的養(yǎng)老老保險金金、工會會經(jīng)費、職職工教育育經(jīng)費、失失業(yè)保險險金和其其他工資資附加費費單位自制半半成品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本本計算表表F-22-0011-0114財務(wù)部高級級成本會會計自制半成品品的配方方用量、損損耗率、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)用量量、每套套標(biāo)準(zhǔn)總總用量、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)單價價、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)金額及及根據(jù)歷歷史資料料和目前前實際情情況制定定的工資資、水費費

22、、電費費、廢品品損失等等標(biāo)準(zhǔn)用用量單位產(chǎn)成品品標(biāo)準(zhǔn)成成本計算算表F-22-0011-0115財務(wù)部高級級成本會會計產(chǎn)成品的配配方用量量、損耗耗率、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)用量量、每套套標(biāo)準(zhǔn)總總用量、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)單價價、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)金額及及根據(jù)歷歷史資料料和目前前實際情情況制定定的工資資、水費費、電費費、廢品品損失等等標(biāo)準(zhǔn)用用量自制半成品品成本計計算表F-22-0011-0116財務(wù)部高級級成本會會計自制半成品品產(chǎn)量、原原材料、輔輔助材料料、水電電費、工工資、制制造費用用、總成成本、單單位成本本產(chǎn)成品成本本計算表表F-22-0011-0117財務(wù)部高級級成本會會計產(chǎn)成品產(chǎn)量量、原材材料、輔輔助材料料、水電電費、工工資、制制造

23、費用用、總成成本、單單位成本本制造費用分分析月報報表F-22-0011-0118財務(wù)部高級級成本會會計各部門工資資、折舊舊費、修修理費、低低值易耗耗品、勞勞動保護護費、水水電費、辦辦公費、差差旅費、運運輸費、保保險費、租租賃費、設(shè)設(shè)計制圖圖費、試試驗檢驗驗費等的的預(yù)算數(shù)數(shù)和實際際數(shù)及差差異自制半成品品成本差差異分析析月報表表F-22-0011-0119財務(wù)部高級級成本會會計自制半成品品的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)單位成成本、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)總成成本、實實際單位位成本、實實際總成成本、用用量差異異、價格格差異及及差異合合計產(chǎn)成品成本本差異分分析月報報表F-22-0011-0220財務(wù)部高級級成本會會計產(chǎn)成品的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)單位位成本

24、、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)總成成本、實實際單位位成本、實實際總成成本、用用量差異異、價格格差異及及差異合合計自制半成品品成本分分析匯總總月報表表F-22-0011-0221財務(wù)部高級級成本會會計自制半成品品的產(chǎn)量量、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)總成本本、用量量差異影影響、價價格差異異影響、固固定制造造費用差差異及差差異合計計、實際際總成本本產(chǎn)成品成本本分析匯匯總月報報表F-22-0011-0222財務(wù)部高級級成本會會計產(chǎn)成品的產(chǎn)產(chǎn)量、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)總成成本、用用量差異異影響、價價格差異異影響、固固定制造造費用差差異及差差異合計計、實際際總成本本固定制造費費用差異異分析月月報表F-22-0011-0223財務(wù)部高級級成本會會計產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)單單位工

25、時時、實際際產(chǎn)量、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)總工工時、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)總費費用、實實際總工工時、實實際總費費用、實實際與預(yù)預(yù)算差異異、閑置置差異及及差異合合計填表說明生產(chǎn)完工入入庫產(chǎn)成成品統(tǒng)計計表F-22-0011-0001步驟步驟說明1本表根據(jù)生生產(chǎn)部生生產(chǎn)月報報表，物物資管理理部相關(guān)關(guān)資料填填寫2產(chǎn)品型號根根據(jù)物資資管理部部提供的的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)產(chǎn)品名稱稱填寫完完整，完完工入庫庫數(shù)量根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)部生產(chǎn)產(chǎn)月報表表3該產(chǎn)品所使使用的機機器設(shè)備備是由外外包方提提供還是是自主的的設(shè)備資資源，并并計算其其占總設(shè)設(shè)備資源源的百分分比4該產(chǎn)品所用用生產(chǎn)工工人占整整體工人人資源的的百分比比5該產(chǎn)品所占占房屋資資源的百百分比6該產(chǎn)品所占占整體水

26、水電資源源的百分分比2 材料料/手機機平衡一一覽表FF-222-0001-0002步驟步驟說明1本表根據(jù)材材料/手手機入庫庫單、出出庫單、報報廢單、送送檢單填填寫。2以前年度累累計數(shù)、本本年度累累計數(shù)、電電路光板板余量的的合格數(shù)數(shù)、領(lǐng)用用數(shù)由倉倉庫帳務(wù)務(wù)員提供供，投產(chǎn)產(chǎn)數(shù)由倉倉庫盤點點提供，產(chǎn)產(chǎn)出數(shù)、在在線及半半成品由由終端生生產(chǎn)部盤盤點提供供，展覽覽、測試試?yán)塾嫈?shù)數(shù)由銷售售管理部部提供。3以前年度累累計數(shù)按按自生產(chǎn)產(chǎn)日起到到盤點基基準(zhǔn)日止止的數(shù)量量填寫，本本年累計計數(shù)按11月1日日起到盤盤點基準(zhǔn)準(zhǔn)日止的的數(shù)量填填寫。4盤盈盤虧數(shù)數(shù)按帳面面庫存數(shù)數(shù)與實際際盤點數(shù)數(shù)的差額額填寫。盈盈虧百分分比為

27、盈盈虧數(shù)和和帳面庫庫存的百百分比。5計算各指標(biāo)標(biāo)值的小小計數(shù)、合合計數(shù)并并填寫在在相應(yīng)欄欄目內(nèi)。6各相關(guān)人員員核對各各自所提提供的資資料、數(shù)數(shù)據(jù)后在在簽字欄欄簽字。83 存貨盤盤點表-1F-22-0011-0003步驟步驟說明1本表實際總總數(shù)根據(jù)據(jù)當(dāng)月月月末存貨貨實際盤盤點數(shù)填填入。本表帳面總總數(shù)根據(jù)據(jù)當(dāng)月月月末存貨貨明細(xì)帳帳填入。2本表帳面總總數(shù)根據(jù)據(jù)當(dāng)月月月末存貨貨明細(xì)帳帳填入。3本表盤盈盤虧數(shù)數(shù)量為實實際總數(shù)數(shù)和帳面面總數(shù)的的差異4本表單位成成本由采采購部填填列，財財務(wù)部應(yīng)應(yīng)付會計計審核。5本表實際總總金額：實際總總數(shù)*單單位成本本本表帳面總總金額：帳面總總數(shù)*單單位成本本本表盤盈盤虧金

28、金額：盤盤盈盤盤虧數(shù)量量*單位位成本84 存貨貨盤點表表-2FF-22-0011-0004步驟步驟說明1本表最小用用量欄指指的是在在不發(fā)生生任何損損耗時，生生產(chǎn)手機機所需要要的零部部件。2本表實際總總數(shù)欄指指的是實實際庫存存數(shù)。3本表帳面總總數(shù)欄根根據(jù)存貨貨明細(xì)帳帳填寫。4本表盤盈/盤虧數(shù)數(shù)量欄根根據(jù)本表表帳面總總數(shù)和實實際總數(shù)數(shù)之差填填寫。5本表最小配配置數(shù)欄欄根據(jù)本本表實際際總數(shù)和和最小用用量的比比數(shù)填寫寫6本表實際總總金額欄欄根據(jù)本本表實際際總數(shù)和和單位成成本的成成數(shù)填寫寫。5本表帳面總總金額欄欄根據(jù)本本表帳面面總數(shù)和和單位成成本的成成數(shù)填寫寫。6本表盤盈/盤虧金金額欄根根據(jù)本表表帳面總

29、總金額和和實際總總金額之之差填寫寫。材料收發(fā)存存日報表表F-222-0001-0055步驟步驟說明1本表根據(jù)材材料的入入庫單、出出庫單、退退料單、調(diào)調(diào)換單、報報廢單、存存貨盤點點表填寫寫。2材料的部件件號、名名稱由物物資管理理部提供供，上月月庫存數(shù)數(shù)、本月月入庫數(shù)數(shù)、出庫庫數(shù)、外外借數(shù)、歸歸還數(shù)、退退料數(shù)，由由倉庫管管理部門門提供，待待檢區(qū)數(shù)數(shù)量由物物資管理理部提供供。3本月庫存數(shù)數(shù)按上月月庫存數(shù)數(shù)加上入入庫數(shù)、本本月歸還還數(shù)、本本月退料料數(shù)減去去本月 出庫數(shù)數(shù)、本月月外借數(shù)數(shù)填寫。4材料單價由由物資管管理部根根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本填填寫。5庫存數(shù)的總總價為庫庫存數(shù)量量與單價價的相乘乘數(shù)，待待檢區(qū)的的

30、總價為為待檢區(qū)區(qū)數(shù)量與與單價的的相乘數(shù)數(shù)。6計算各指標(biāo)標(biāo)值的小小計數(shù)、合合計數(shù)并并填寫在在相應(yīng)欄欄目內(nèi)。7各相關(guān)人員員核對各各自所提提供的資資料、數(shù)數(shù)據(jù)后在在簽字欄欄簽字。材料耗用車車間月報報表F-22-0011-0006步驟步驟說明車間統(tǒng)計員員每月末末根據(jù)領(lǐng)領(lǐng)料單及及本期期期末、上上期期末末在線盤盤點數(shù)，按按本車間間的產(chǎn)品品分類填填寫該表表產(chǎn)品欄按本本工序產(chǎn)產(chǎn)生的產(chǎn)產(chǎn)成品、在在產(chǎn)品名名填列物料欄按本本工序生生產(chǎn)所投投入物料料名填列列，可以以為原材材料，亦亦可能為為前道工工序流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)過來的的半成品品單位價格按按標(biāo)準(zhǔn)成成本填列列數(shù)量欄按實實際耗用用數(shù)量填填列金額欄為單單位價格格欄和數(shù)數(shù)量欄的的乘積

31、總計欄按物物料分類類，根據(jù)據(jù)匯總數(shù)數(shù)填列合計欄按產(chǎn)產(chǎn)品分類類，根據(jù)據(jù)匯總數(shù)數(shù)填列材料耗用月月報表FF-222-0001-0007步驟步驟說明生產(chǎn)部統(tǒng)計計員每月月末匯總總各工序序的材料料耗用車車間月報報表，分分解到原原材料，匯匯總填列列該表產(chǎn)品欄按本本生產(chǎn)部部產(chǎn)生的的產(chǎn)成品品、在產(chǎn)產(chǎn)品名填填列物料欄按本本生產(chǎn)部部生產(chǎn)各各產(chǎn)品所所用原材材料名填填列單位價格按按標(biāo)準(zhǔn)成成本填列列數(shù)量欄按實實際耗用用數(shù)量填填列金額欄為單單位價格格欄和數(shù)數(shù)量欄的的乘積總計欄按物物料分類類，根據(jù)據(jù)匯總數(shù)數(shù)填列合計欄按產(chǎn)產(chǎn)品分類類，根據(jù)據(jù)匯總數(shù)數(shù)填列半成品及待待維修半半成品清清單F-22-0011-0008步驟步驟說明1本表

32、根據(jù)生生產(chǎn)部各各工段記記錄及物物資管理理部記錄錄統(tǒng)計填填寫。2按物資管理理部提供供標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)產(chǎn)品名稱稱填列名名稱及單單位3報表應(yīng)有數(shù)數(shù)及實際際數(shù)參見見盤點資資料及月月度庫存存報表填填寫并計計算出兩兩者之差差異4報廢率為報報廢產(chǎn)品品占總投投產(chǎn)產(chǎn)品品之比率率5單價由物資資管理部部提供6倉庫帳務(wù)員員及原材材料主管管/半成成品產(chǎn)成成品主管管審核確確認(rèn)后在在簽字欄欄簽字自制半成品品收發(fā)存存月報表表F-222-0001-0099步驟步驟說明1根據(jù)自制半半成品成成本差異異分析月月報表中中的實際際總成本本、變動動成本合合計一欄欄，填入入本表本本期生產(chǎn)產(chǎn)、變動動成本一一欄。2根據(jù)固定資資產(chǎn)制造造費用差差異分析析月報

33、表表（只有有產(chǎn)品的的固定制制造費用用，沒有有自制半半成品的的固定制制造費用用表）3月末根據(jù)產(chǎn)產(chǎn)成品明明細(xì)賬結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本期期半成品品銷售成成本，填填入本表表本期銷銷售合計計欄。其其中變動動成本、固固定制造造費用欄欄按表中中公式計計算。4根據(jù)產(chǎn)成品品明細(xì)賬賬收入欄欄的非生生產(chǎn)入庫庫項目填填入本表表其它發(fā)發(fā)出（收收入）合合計欄，根根據(jù)產(chǎn)成成品明細(xì)細(xì)賬發(fā)出出欄的非非銷售發(fā)發(fā)出的項項目填入入本表其其它發(fā)出出（收入入）合計計欄。其其中變動動成本、固固定制造造費用欄欄按表中中公式計計算。5本表本期生生產(chǎn)數(shù)量量欄根據(jù)據(jù)自制半半成品入入庫單匯匯總填制制，本期期銷售數(shù)數(shù)量欄根根據(jù)發(fā)貨貨單匯總總填制，其其它發(fā)出出（收入

34、入）欄的的數(shù)量根根據(jù)發(fā)貨貨單、入入庫單、領(lǐng)領(lǐng)料單分分析填制制。產(chǎn)成品收發(fā)發(fā)存月報報表F-22-0011-0110步驟步驟說明1本表由倉庫庫帳務(wù)員員根據(jù)生生產(chǎn)月報報、產(chǎn)品品成本差差異分析析月報表表和固定定制造費費用月報報表填列列2根據(jù)上月收收發(fā)存月月報表的的期末余余額結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)填列期期初余額額的各項項數(shù)據(jù)3本期生產(chǎn)的的數(shù)量根根據(jù)本月月生產(chǎn)月月報填列列，變動動成本根根據(jù)本月月產(chǎn)品成成本差異異分析月月報表實實際總成成本的變變動成本本合計數(shù)數(shù)填列，固固定制造造費用根根據(jù)本月月固定制制造費用用差異分分析月報報表中實實際總費費用填列列4本期銷售和和其他發(fā)發(fā)出（收收入）的的數(shù)量根根據(jù)本月月生產(chǎn)月月報填列列，合計

35、計數(shù)根據(jù)據(jù)產(chǎn)成品品的賬面面結(jié)轉(zhuǎn)金金額填列列，變動動成本為為合計數(shù)數(shù)乘以期期初變動動成本和和本期生生產(chǎn)變動動成本之之和與期期初合計計數(shù)和本本期生產(chǎn)產(chǎn)合計數(shù)數(shù)之和的的比，合合計數(shù)與與變動成成本的差差即為固固定制造造費用5期末余額各各項數(shù)由由期初余余額+本本期生產(chǎn)產(chǎn)-本期期銷售-其他發(fā)發(fā)出（收收入）而而得6原材料主管管/半成成品產(chǎn)成成品主管管、物資資管理部部總經(jīng)理理、生產(chǎn)產(chǎn)部總經(jīng)經(jīng)理對表表中所填填數(shù)據(jù)逐逐一核查查簽證后后，再傳傳遞給財財務(wù)部高高級成本本會計已到貨物未未收發(fā)票票清單FF-222-0001-0011步驟步驟說明1本表根據(jù)手手機入庫庫單填寫寫。2型號、到貨貨日期、廠廠家、工工廠訂單單號（廠

36、廠家發(fā)貨貨的FOO號）、合合同日期期由倉庫庫帳務(wù)員員提供。3貨物價按合合同價填填寫4計算各指標(biāo)標(biāo)值的小小計數(shù)、合合計數(shù)并并填寫在在相應(yīng)欄欄目內(nèi)。5各相關(guān)人員員核對各各自所提提供的資資料、數(shù)數(shù)據(jù)后在在簽字欄欄簽字。工資匯總表表F-222-0001-0122步驟步驟說明1各部門的人人數(shù)、基基本工資資、資金金、津貼貼、其它它工資附附加費、養(yǎng)養(yǎng)老金、其其它代扣扣款由人人力資源源部提供供的資料料核實填填寫，代代扣工資資所得稅稅款由財財務(wù)部計計算填寫寫。2應(yīng)發(fā)工資的的合計數(shù)數(shù)為基本本工資、資資金、津津貼、其其它工資資附加費費之和，實實發(fā)工資資按應(yīng)發(fā)發(fā)工資合合計數(shù)減減去養(yǎng)老老金、其其它代扣扣款后填填寫。3生

37、產(chǎn)成本按按生產(chǎn)車車間直接接生產(chǎn)人人員的工工資發(fā)生生數(shù)填寫寫，制造造費用小小計按生生產(chǎn)車間間管理人人員的工工資發(fā)生生數(shù)填寫寫，管理理人員按按管理人人員的工工資發(fā)生生數(shù)填寫寫。4按部門、成成本、費費用項目目計算各各指標(biāo)值值的小計計數(shù)、合合計數(shù)并并填寫在在相應(yīng)欄欄目內(nèi)。5人力資源部部經(jīng)理、財財務(wù)部高高級成本本會計、財財務(wù)部總總經(jīng)理在在簽字欄欄簽字。工資及福利利計提分分配表FF-222-0001-0013步驟步驟說明1本表根據(jù)人人力資源源部提出出的工資資匯總表表填寫。2車間直接生生產(chǎn)人員員、車間間生產(chǎn)管管理人員員、總部部的銷售售及管理理人員人人數(shù)票據(jù)據(jù)人力資資源部統(tǒng)統(tǒng)計數(shù)填填寫，應(yīng)應(yīng)發(fā)工資資、預(yù)提提工

38、資額額由人力力資源部部提供填填寫。3按應(yīng)發(fā)工資資與預(yù)提提工資之之和的118%、22%、11.5%、144%、11%計提提養(yǎng)老金金保險金金、工會會經(jīng)費、職職工教育育經(jīng)費、職職工福利利費、失失業(yè)保險險金。4有其它工資資附加費費的部門門，票據(jù)據(jù)應(yīng)發(fā)工工資與預(yù)預(yù)提工資資之和和和提取比比例有相相乘數(shù)填填寫。5計算各指標(biāo)標(biāo)值的小小計數(shù)、合合計數(shù)并并填寫在在相應(yīng)欄欄目內(nèi)。6財務(wù)部高級級成本會會計在完完成計算算填寫后后、在簽簽字欄內(nèi)內(nèi)簽字，財財務(wù)部總總經(jīng)理審審核后在在簽字欄欄簽字。單位自制半半成品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本本計算表表F-222-0001-0144步驟步驟說明1根據(jù)技術(shù)部部門制定定的產(chǎn)品品配件清清單（配配方用量

39、量）填入入本表配配方用量量欄2根據(jù)生產(chǎn)部部門、質(zhì)質(zhì)檢部門門、技術(shù)術(shù)部門共共同制定定的各類類材料損損耗率，填填入本表表損耗率率一欄。3根據(jù)配方用用量加上上損耗量量等于標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)用量量4標(biāo)準(zhǔn)單價根根據(jù)市場場平均價價格，適適當(dāng)考慮慮市場價價格的發(fā)發(fā)展趨勢勢，由采采購部門門來制定定。5標(biāo)準(zhǔn)金額等等于標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)單價乘乘以標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)用量6根據(jù)歷史資資料及目目前實際際情況來來制定水水費、電電費、廢廢品損失失、制造造費用、折折舊等標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)用量量。單位產(chǎn)成品品標(biāo)準(zhǔn)成成本計算算表F-22-0011-0115步驟步驟說明1本表由財務(wù)務(wù)部高級級成本會會計根據(jù)據(jù)產(chǎn)品材材料明細(xì)細(xì)清單及及相關(guān)工工藝文件件，配上上材料單單價而計計算單位位

40、產(chǎn)品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本本2由生產(chǎn)部門門提供產(chǎn)產(chǎn)品名稱稱、原材材料、輔輔助材料料、水費費、電費費、廢品品損失、制制造費用用、折舊舊等各項項目的配配方用量量和損耗耗率3在單位欄填填寫配方方用量的的數(shù)量單單位4將配方用量量與損耗耗用量（即即損耗率率與配方方用量的的乘積）之之和填入入每套標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)總用用量5將各材料、費費用的計計劃價格格填入標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)單價價，標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)單價與與每套標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)總用用量的乘乘積即為為標(biāo)準(zhǔn)金金額6財務(wù)部總經(jīng)經(jīng)理對本本表數(shù)據(jù)據(jù)核實簽簽證后即即成為成成本核算算、分析析工作的的重要依依據(jù)之一一自制半成品品成本計計算表FF-222-0001-0016步驟步驟說明1本表自制半半成品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)單位位成本根根據(jù)單位位

41、自制半半成品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本本計算表表中的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)用量量、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)用量、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)金額額填制，標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)總成成本根據(jù)據(jù)自制半半成品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)金額額*自制制半成品品入庫數(shù)數(shù)量。2本表在產(chǎn)品品標(biāo)準(zhǔn)總總成本根根據(jù)月末末在產(chǎn)品品盤點數(shù)數(shù)量填入入用量欄欄，用量量*標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)單價=金額。3本表自制半半成品實實際總成成本金額額欄根據(jù)據(jù)自制半半成本生生產(chǎn)成本本明細(xì)賬賬填入，用用量欄根根據(jù)材料料耗用表表中的領(lǐng)領(lǐng)用量填填入。4本表完工自自制半成成品實際際總成本本中的用用量和在在產(chǎn)品實實際總成成本中的的用量根根據(jù)材料料耗用按按實計算算，金額額欄屬費費用的分分配按各各自單位位的實際際情況（完完工程度度、只計計材料不不計費用用的分配配、按工工時

42、等）分分配，屬屬材料的的按耗用用量*材材料單價價計算。產(chǎn)成品成本本計算表表F-222-0001-0177步驟步驟說明1本表由財務(wù)務(wù)部高級級成本會會計根據(jù)據(jù)生產(chǎn)月月報單位位產(chǎn)品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本本計算表表、在產(chǎn)產(chǎn)品盤存存表填寫寫，經(jīng)財財務(wù)總經(jīng)經(jīng)理審批批后作為為成本核核算的重重要附件件之一。2產(chǎn)品名稱、實實際產(chǎn)量量根據(jù)生生產(chǎn)月報報填寫。3月末在產(chǎn)品品數(shù)量根根據(jù)在產(chǎn)產(chǎn)品盤存存表，結(jié)結(jié)合采用用的成本本核算方方法換算算而得。4項目、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)單位成成本由單單位產(chǎn)品品標(biāo)準(zhǔn)成成本計算算表引5完工產(chǎn)品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)總成成本中的的“用量”是標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)單位用用量與實實際產(chǎn)量量的乘積積，金額額是標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)單價與與完工產(chǎn)產(chǎn)品總用用量的乘乘積。6

43、在產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)總成本本中的“用量“是標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)單位用用量與月月末在產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量量的乘積積，“金額”是標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)單價琚琚產(chǎn)品總總用量的的乘積7實際總成本本的“用量”、“金額”應(yīng)根據(jù)據(jù)生產(chǎn)成成本明細(xì)細(xì)賬各項項目本期期末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品品成本前前的余額額填寫，“單價”為“金額”除以“用量”的結(jié)果。8完工產(chǎn)品實實際總成成本與在在產(chǎn)品的的實際總總成本中中的“用量”是本表表的關(guān)鍵鍵數(shù)據(jù)，與與采用的的成本核核算方法法直接相相關(guān)，兩兩者之和和應(yīng)等于于實際總總成本中中的“用量”?！敖痤~”應(yīng)為“用量”與實際際總成本中中的“單價”的乘積積。 制造費用用分析月月報表FF-222-0001-0018步驟步驟說明1本表根據(jù)制制造費用用明

44、細(xì)表表，由財財務(wù)部高高級成本本會計、預(yù)預(yù)算稽核核專員填填寫。2各部門制造造費用預(yù)預(yù)算數(shù)由由預(yù)算稽稽核專員員根據(jù)月月度預(yù)算算數(shù)提供供填寫。3各部門制造造費用實實際發(fā)生生數(shù)根據(jù)據(jù)制造費費用明細(xì)細(xì)賬填寫寫。4制造費用的的差異數(shù)數(shù)為預(yù)算算數(shù)與實實際發(fā)生生數(shù)之差差。5計算各指標(biāo)標(biāo)值的小小計數(shù)、合合計數(shù)并并填寫在在相應(yīng)欄欄目內(nèi)。6財務(wù)部高級級成本會會計、預(yù)預(yù)算稽核核專員、總總經(jīng)理在在簽字欄欄簽字。自制半成品品成本差差異分析析月報表表F-222-0001-0199步驟步驟說明1根據(jù)自制半半成品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本本計算表表的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)單價、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)用填填入本表表標(biāo)準(zhǔn)單單位成本本單價、用用量一欄欄。2標(biāo)準(zhǔn)總成本本用量欄欄等于

45、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)用量量*自制制半成本本入庫數(shù)數(shù)量。 標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)總成本本金額欄欄等于標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)單位位成本金金額*自自制半成成本入庫庫數(shù)量。3本表實際單單位成本本用量、單單價、金金額根據(jù)據(jù)生產(chǎn)成成本計算算表來填填寫。4本表實際總總成本欄欄用量、金金額根據(jù)據(jù)生產(chǎn)成成本計算算表填寫寫。5本表用量差差異中的的存貨盈盈虧差異異根據(jù)自自制半成成品的收收發(fā)存月月報表的的賬面數(shù)數(shù)量與實實際盤點點數(shù)量的的差異填填寫，用用量差異異根據(jù)實實際用量量與標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)用量的的差異填填寫。6本表價格差差異中的的單價差差異等于于實際單單位成本本單價與與標(biāo)準(zhǔn)單單位成本本單價的的差異填填寫，金金額差異異等于單單價差異異*實際際總成本本用量。產(chǎn)成品成本本差

46、異分分析月報報表F-22-0011-0220步驟步驟說明1本表由財務(wù)務(wù)部高級級成本會會計根據(jù)據(jù)單位產(chǎn)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本計計算表、產(chǎn)產(chǎn)品成本本計算表表分析填填列2根據(jù)生產(chǎn)月月報填列列產(chǎn)品名名稱、實實際產(chǎn)量量3由單位產(chǎn)品品標(biāo)準(zhǔn)成成本計算算表的項項目、每每套標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)總用量量、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)單價、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)金額額引入相相關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)填寫項項目和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)單位位成本欄欄4將標(biāo)準(zhǔn)單位位成本的的用量與與實際產(chǎn)產(chǎn)量的乘乘積填入入標(biāo)準(zhǔn)總總成本的的用量，標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)單位位成本的的金額與與實際產(chǎn)產(chǎn)量的乘乘積填入入標(biāo)準(zhǔn)總總成本的的金額5根據(jù)產(chǎn)品成成本計算算表的完完工產(chǎn)品品總成本本填列實實際總成成本的用用量與金金額6實際單位成成本的用用量等于于實際總

47、總成本的的用量除除以實際際產(chǎn)量，單單價等于于實際總總成本的的金額除除以用量量，金額額等于實實際總成成本的金金額除以以實際產(chǎn)產(chǎn)量7由倉庫盤存存后上報報填列存存貨盈虧虧差異的的數(shù)量，金金額即標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)單價價與盈虧虧數(shù)量的的乘積8用量差異的的數(shù)量等等于實際際總成本本的用量量與存貨貨盈虧數(shù)數(shù)量、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)用量量的差。金金額等于于用量差差異數(shù)乘乘以標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)單價9價格差異的的單價差差異為實實際單位位成本的的單價與與標(biāo)準(zhǔn)單單價的差差，金額額為單價價差異與與實際總總用量的的乘積10差異合計為為存貨盈盈虧差異異、用量量差異、價價格差異異的金額額之和11財務(wù)部總經(jīng)經(jīng)理對本本表所填填數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行審核核簽證自制半成品品成本分分析

48、匯總總月報表表F-222-0001-0211步驟步驟說明1根據(jù)單位自自制半成成品標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本計計算表和和自制半半成品成成本差異異分析月月報表填填入本表表。2本表產(chǎn)量欄欄根據(jù)自自制半成成品收發(fā)發(fā)存月報報表中的的本期生生產(chǎn)數(shù)量量一欄填填入。3本表標(biāo)準(zhǔn)總總成本欄欄根據(jù)自自制半成成品標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本計計算表中中的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)金額、生生產(chǎn)成本本總計欄欄*本期期生產(chǎn)數(shù)數(shù)量等于于標(biāo)準(zhǔn)總總成本。4本表用量差差異影響響成本欄欄中的存存貨盤虧虧、生產(chǎn)產(chǎn)用量差差異根據(jù)據(jù)自制半半成品成成本差異異分析月月報表中中的用量量差異填填寫。5本表廢品損損失欄根根據(jù)自制制半成品品成本差差異分析析月報表表實際總總成本一一欄中的的廢品損損失與單單

49、位自制制半成品品標(biāo)準(zhǔn)成成本計算算表中的的廢品損損失之差差*本期期生產(chǎn)的的自制半半成品數(shù)數(shù)量填入入。6價格差異影影響成本本欄的取取數(shù)和上上面相同同，以標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)單位位成本和和實際單單位成本本之差*實際入入庫數(shù)量量來計算算差異。7本表固定制制造費用用差異欄欄中的實實際與預(yù)預(yù)算差異異、閑置置差異、用用量差異異欄根據(jù)據(jù)固定制制造費用用差異分分析表填填入。8本表差異合合計欄根根據(jù)用量量差異、價價格差異異、固定定制造費費用差異異三項差差異合計計數(shù)填入入。9實際總成本本欄等于于標(biāo)準(zhǔn)總總成本加加或減差差異合計計。產(chǎn)成品成本本分析匯匯總月報報表F-22-0011-0222步驟步驟說明1本表由財務(wù)務(wù)部高級級成本會會計根據(jù)據(jù)產(chǎn)品成成本差異異分析月月報表、固固定制造造費用差差異分析析月報表表匯總填填列2根據(jù)產(chǎn)品成成本差異異分析月月報表填填列產(chǎn)品品名稱、產(chǎn)產(chǎn)量、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)總成成本、用用量差異異影響成成本、廢廢品損失失、價格格差異影影響成本本數(shù)3根據(jù)固定制制造費用用差異分分析月報報表填列列固定制制造費用用差異4