財務分析報告-上報模板(可在原文上套改)

word文檔可自由復制I編輯【注：本財務分析報告模板分實現(xiàn)利潤分析、成本費用分析、資產(chǎn)結構分析、償債能力分析、盈利能力分析、營運能力、發(fā)展能力分析、經(jīng)營協(xié)調性分析、經(jīng)營風險分析、現(xiàn)金流量分析等十個方面進行闡述分析，可在原文是上直接修改，幫你省卻很多文字撰寫時間，同時亦可以為你提供新穎的角度分析參考。】財務分析報告-上報模板（可在原文上套改）目錄一、實現(xiàn)利潤分析.....................................................................41.利潤總額.............................................................................42.主營業(yè)務的盈利能力..................................................................43.利潤真實性判斷......................................................................5二、成本費用分析.....................................................................51.成本構成情況........................................................................52.銷售費用的合理性評價...............................................................63.管理費用變化及合理性評價............................................................6三、資產(chǎn)結構分析.....................................................................71.資產(chǎn)構成.............................................................................72.資產(chǎn)的增減變化......................................................................103.資產(chǎn)結構的合理性評價................................................................11四、償債能力分析.....................................................................121.短期償債能力........................................................................122.還本付息能力........................................................................133.增加負債的可行性....................................................................14五、盈利能力分析.....................................................................141.主營業(yè)務的盈利能力..................................................................142.內部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力...............................................153.凈資產(chǎn)收益率........................................................................154.總資產(chǎn)報酬率........................................................................155.成本費用利潤率......................................................................16六、營運能力..........................................................................16七、發(fā)展能力分析......................................................................181.自我發(fā)展能力........................................................................18八、經(jīng)營協(xié)調性分析...................................................................181.投融資活動的協(xié)調情況...............................................................182.營運資本變化情況....................................................................193.經(jīng)營協(xié)調性及現(xiàn)金支付能力...........................................................194.營運資金需求的變化..................................................................195.現(xiàn)金支付情況........................................................................206.整體協(xié)調情況........................................................................20九、經(jīng)營風險分析.....................................................................21十、現(xiàn)金流量分析......................................................................221.現(xiàn)金流入結構分析....................................................................222.現(xiàn)金流出結構分析....................................................................223.現(xiàn)金流動的協(xié)調性評價................................................................234.現(xiàn)金流動的充足性評價.............................................................235.現(xiàn)金流動的有效性評價.............................................................246.自由現(xiàn)金流量分析.................................................................25

XX集團2010年財務分析報告(圖文并茂報告)一、實現(xiàn)利潤分析1.利潤總額2010年實現(xiàn)利潤為8356.02萬元，與2009年的6045.62萬元相比有較大增長，增長38.22%。實現(xiàn)利潤主要來自于內部經(jīng)營業(yè)務，公司盈利基礎比較可靠。2.主營業(yè)務的盈利能力2009年主營業(yè)務收入凈額為100570.59萬元，與2010年的66372.28萬元相比有較大增長，增長51.52%。從主營業(yè)務收入和成本的變化情況來看，2010年的主營業(yè)務收入凈額為100570.59萬元，比2009年的66372.28萬元有所增長，增長51.52%，主營業(yè)務成本為74058.20萬元，比2009年的48940.06萬元有所增加，增加51.32%，主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本同時增長，但主營業(yè)務收入增長幅度大于主營業(yè)務成本，表明公司主營業(yè)務盈利能力提高。實現(xiàn)利潤增減情況表2009年2010年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)銷售收入100570.5951.5266372.280.00實現(xiàn)利潤8356.0238.226045.620.00營業(yè)利潤8411.96113.583938.460.00投資收益-130.23-106.272075.950.00營業(yè)外利潤74.30147.2430.050.00補貼收入0.00-100.001.160.003.利潤真實性判斷從報表數(shù)據(jù)來看，公司銷售收入主要是現(xiàn)金收入，收入質量是可靠的。公司的實現(xiàn)利潤主要來自于營業(yè)利潤。扣除營業(yè)利潤中不實成分之后公司的實現(xiàn)利潤為6021.48萬元?？傊?，在市場份額迅速擴大的同時，營業(yè)利潤也迅猛增加，經(jīng)營業(yè)務開展得很好。二、成本費用分析1.成本構成情況2010年XX集團成本費用總額為88766.69萬元，其中：主營業(yè)務成本為74058.20萬元，占成本總額的83.43%;銷售費用為4780.16萬元，占成本總額的5.39%;管理費用為8882.27萬元，占成本總額的10.01%;財務費用為1046.05萬元，占成本總額的1.18%。成本構成表(占成本費用總額的比例)2009年2010年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)成本費用總額88766.69100.0062767.54100.00主營業(yè)務成本74058.2083.4348940.0677.97銷售費用4780.165.393370.905.37管理費用8882.2710.015571.558.88財務費用1046.051.181293.742.06主營業(yè)務稅金及附加0.000.003591.295.722.銷售費用的合理性評價2010年銷售費用為4780.16萬元，與2009年的3370.90萬元相比有較大增長，增長41.81%。2010年銷售費用增長的同時主營業(yè)務收入也有較大幅度的增長，并且收入增長快于投入的增長，公司銷售活動取得了良好效果。3.管理費用變化及合理性評價2010年管理費用為8882.27萬元，與2009年的5571.55萬元相比有較大增長，增長59.42%。2010年管理費用占銷售收入的比例為8.83%，與2009年的8.39%相比變化不大。管理費用與銷售收入同步增長，銷售利潤有較大幅度上升，管理費用支出合理。三、資產(chǎn)結構分析1.資產(chǎn)構成XX集團2010年資產(chǎn)總額為287401.99萬元，其中流動資產(chǎn)為248756.17萬元，主要分布在存貨凈額、其它應收款、貨幣資金等環(huán)節(jié)，分別占公司流動資產(chǎn)合計的63.66%、13.40%和11.91%。非流動資產(chǎn)為38645.82萬元，主要分布在固定資產(chǎn)凈額和長期股權投資，分別占公司非流動資產(chǎn)的53.52%、36.00%。資產(chǎn)構成各項增量表項目名稱2010年流動資產(chǎn)82295.99長期投資1846.59固定資產(chǎn)10462.03無形及遞延資產(chǎn)2326.57其它109.25資產(chǎn)構成表2010年2009年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)總資產(chǎn)287401.99100.00190361.57100.00流動資產(chǎn)248756.1786.55166460.1887.44長期投資凈額13912.124.8412065.536.34固定資產(chǎn)凈額20683.207.2010486.245.51無形及遞延資產(chǎn)2825.570.98499.010.26其它1224.930.43850.610.45公司生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)占用的資金數(shù)額較大，約占公司流動資產(chǎn)的63.66%，說明市場銷售情況的變化會對公司資產(chǎn)的質量和價值帶來較大影響，要密切關注公司產(chǎn)品的銷售前景和增值能力。從資產(chǎn)構成來看，公司流動資產(chǎn)所占比例較高，流動資產(chǎn)的質量和周轉效率對公司的經(jīng)營狀況起決定性作用。流動資產(chǎn)構成表2010年2009年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)流動資產(chǎn)248756.17100.00166460.18100.00存貨158359.3463.6685786.8651.54應收賬款10434.994.198806.405.29其它應收款33329.1113.4023570.4614.16短期投資0.000.00302.010.18應收票據(jù)0.000.000.000.00貨幣資金29632.0111.9135792.2921.50流動資產(chǎn)構成各項增量表項目名稱2010年存貨72572.48應收賬款1628.60其它應收款9758.66短期投資-302.01應收票據(jù)5.85貨幣資金-6160.28其它4792.702.資產(chǎn)的增減變化2010年總資產(chǎn)為287401.99萬元，與2009年的190361.57萬元相比有較大增長，增長50.98%。具體來說，以下項目的變動使資產(chǎn)總額增加：存貨凈額增加72572.48萬元；固定資產(chǎn)凈額增加10196.96萬元；其它應收款增加9758.66萬元；預付賬款增加4694.77萬元；長期股權投資增加1846.59萬元；應收賬款凈額增加1628.60萬元；長期待攤費用增加1374.47萬元；在建工程增加221.69萬元；其它流動資產(chǎn)增加56.04萬元；待攤費用增加48.64萬元；待處理固定資產(chǎn)凈損失增加30.00萬元；其它長期資產(chǎn)增加16.64萬元；固定資產(chǎn)清理增加13.38萬元；應收補貼款增加5.85萬元；共計增加102464.77萬元，以下項目的變動使資產(chǎn)總額減少：待處理流動資產(chǎn)凈損失減少5.38萬元；短期投資凈額減少302.01萬元；貨幣資金減少6160.28萬元；共計減少6467.67萬元,增加項與減少項相抵，使資產(chǎn)總額增長95997.10萬元。3.資產(chǎn)結構的合理性評價從資產(chǎn)各項目與主營業(yè)務收入的比例關系來看，2010年應收賬款所占比例基本合理。存貨所占比例過高。2010年公司資產(chǎn)結構基本合理。2010年與2009年相比，2010年存貨出現(xiàn)不合理增長?？傮w來看，與2009年相比，資產(chǎn)結構沒有明顯的惡化或改善情況。主要資產(chǎn)項目變動情況表2010年2009年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)流動資產(chǎn)248756.1749.44166460.180.00長期投資13912.1215.3012065.530.00固定資產(chǎn)20683.2097.2410486.240.00存貨158359.3484.6085786.860.00應收賬款10434.9918.498806.400.00貨幣性資產(chǎn)29632.01-17.9036094.300.00四、償債能力分析1.短期償債能力從支付能力來看，XX集團2010年的日?，F(xiàn)金支付資金比較緊張，主要依靠短期借款。從發(fā)展角度來看，XX集團公司按照當前資產(chǎn)的周轉速度和盈利水平，公司短期債務的償還沒有充足的資金保證，需要依靠借新債還舊債。從變化情況來看，2010年流動比率為1.58，與2009年的1.53相比變化不大。2010年速動比率為0.57，與2009年的0.74相比有所下降，下降了0.17。公司短期償債能力提高，這是由公司流動資產(chǎn)周轉速度加快、經(jīng)營活動創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流量增加引起的，是可靠的。2.還本付息能力從短期來看，公司經(jīng)營活動的資金主要依靠短期借款，短期來看全部償還短期債務本息會有一定困難。從盈利情況來看，公司盈利對利息的保障倍數(shù)為8.99倍。從實現(xiàn)利潤和利息的關系來看，公司盈利能力較強，利息支付有保證。償債能力指標表項目名稱2010年2009年流動比率1.581.53速動比率0.570.74利息保障倍數(shù)8.995.67資產(chǎn)負債率0.710.693.增加負債的可行性從資本結構和資金成本來看，XX集團2010年的付息負債為114572.02萬元，實際借款利率水平為0.91%,公司的財務風險系數(shù)為2.64。從公司當期資本結構、借款利率和盈利水平三者的關系來看，公司增加負債能夠給企業(yè)帶來利潤的增加，負債經(jīng)營可行。五、盈利能力分析1.主營業(yè)務的盈利能力XX集團2010年的營業(yè)利潤率為8.36%，資產(chǎn)報酬率為3.94%，凈資產(chǎn)收益率為6.14%，成本費用利潤率為9.41%。公司實際投入到企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務的資產(chǎn)為270434.16萬元，經(jīng)營資產(chǎn)的收益率為3.11%，而對外投資的收益率為-0.94%。2.內部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力XX集團2010年內部經(jīng)營資產(chǎn)的盈利能力為3.11%，與2009年的2.23%相比有所提高，提高0.88個百分點。對外投資業(yè)務缺乏盈利能力，并且虧損程度加劇。從企業(yè)內外部資產(chǎn)的盈利情況來看，對外投資的收益率小于內部資產(chǎn)收益率，也低于企業(yè)負債資金成本水平，表明對外投資的盈利能力偏低。3.凈資產(chǎn)收益率2010年凈資產(chǎn)收益率為6.14%，與2009年的6.40%相比變化不大。但這種較高的資本收益率是由較高的負債水平支持的，企業(yè)經(jīng)營風險是較大的4.總資產(chǎn)報酬率2010年總資產(chǎn)報酬率為3.94%，與2009年的3.86%相比變化不大。2010年總資產(chǎn)報酬率比2009年提高的主要原因是：2010年息稅前收益為9402.07萬元，與2009年的7339.36萬元相比有較大增長，增長28.10%。2010年平均總資產(chǎn)為238881.78萬元，與2009年的190361.57萬元相比有較大增長，增長25.49%。息稅前收益增長速度快于平均總資產(chǎn)的增長速度，致使總資產(chǎn)報酬率提高。5.成本費用利潤率2010年成本費用利潤率為9.41%，與2009年的9.63%相比變化不大。2010年期間費用投入的經(jīng)濟效益為56.81%，與2009年的59.06%相比有所降低，降低2.25個百分點。六、營運能力XX集團2010年存貨周轉天數(shù)為601.64天，2009年為639.81天，2010年比2009年縮短38.16天。2010年存貨周轉天數(shù)比2009年縮短的主要原因是：2010年平均存貨為122073.10萬元，與2009年的85786.86萬元相比有較大增長，增長42.30%。2010年主營業(yè)務成本為74058.20萬元，與2009年的48940.06萬元相比有較大增長，增長51.32%。平均存貨增加速度慢于主營業(yè)務成本的增長速度，致使存貨周轉天數(shù)縮短。收入和存貨均在增長，但收入增長快于存貨，存貨水平趨于合理。XX集團2010年應收賬款周轉天數(shù)為34.92天，2009年為48.43天，2010年比2009年縮短13.51天。XX集團2010年應付賬款周轉天數(shù)為24.16天，2009年為15.49天，2010年比2009年延長8.67天。XX集團2010年現(xiàn)金周轉天數(shù)為612.40天，2009年為672.75天，2010年比2009年縮短60.35天。XX集團2010年營業(yè)周期為636.56天，2009年為688.24天，2010年比2009年縮短51.68天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉速度的關系來看，公司經(jīng)營活動的資金占用有所下降，營運能力有所提高。營運能力指標表項目名稱2010年2009年存貨周轉天數(shù)601.64639.81應收賬款周轉天數(shù)34.9248.43應付賬款周轉天數(shù)24.1615.49營業(yè)周期636.56688.242010年流動資產(chǎn)周轉天數(shù)比2009年縮短的主要原因是：2010年流動資產(chǎn)為207608.18萬元，與2009年的166460.18萬元相比有較大增長，增長24.72%。2010年主營業(yè)務收入為100570.59萬元，與2009年的66372.28萬元相比有較大增長，增長51.52%。流動資產(chǎn)增加速度慢于主營業(yè)務收入的增長速度，致使流動資產(chǎn)周轉天數(shù)縮短。XX集團2010年總資產(chǎn)周轉次數(shù)為0.42次，比2009年周轉速度加快，周轉天數(shù)從1046.85天縮短到866.97天。公司在資產(chǎn)規(guī)模增長的同時，使主營業(yè)務收入有較大幅度增長，表明公司經(jīng)營業(yè)務有較大幅度的擴張，總資產(chǎn)周轉速度有較大幅度的提高。資產(chǎn)周轉速度表項目名稱2010年2009年總資產(chǎn)周轉天數(shù)866.971046.85固定資產(chǎn)周轉天數(shù)56.5657.67流動資產(chǎn)周轉天數(shù)753.47915.41現(xiàn)金周轉天數(shù)612.40672.75七、發(fā)展能力分析1.自我發(fā)展能力2010年企業(yè)新創(chuàng)造的可動用資金總額為5110.98萬元。說明在沒有外部資金來源的情況下，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過這一數(shù)額，則不會給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來不利影響，反之，如果企業(yè)的新增投資規(guī)模超過這一數(shù)額，則在沒有其它外部資金來源的情況下，必然占用生產(chǎn)經(jīng)營活動資金,引起營運資本的減少，將會引起經(jīng)營活動的資金緊張。在加速企業(yè)流動資產(chǎn)周轉速度方面，如果使公司流動資產(chǎn)周轉速度提高0.05次，則使流動資產(chǎn)占用縮短70.49天，由此而節(jié)約資金19423.51萬元，可用于企業(yè)今后發(fā)展。八、經(jīng)營協(xié)調性分析1.投融資活動的協(xié)調情況從長期投資和融資情況來看，公司長期投融資活動能為企業(yè)提供91541.27萬元的營運資本，投融資活動是協(xié)調的。營運資本增減變化表2010年2009年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)營運資本91541.2758.0657914.410.00所有者權益58116.2421.9247667.400.00少數(shù)股東權益24885.89136.9410503.110.00長期負債46845.9298.1223645.280.00固定資產(chǎn)20683.2097.2410486.240.00長期投資13912.1215.3012065.530.00其它長期資產(chǎn)16.640.000.000.002.營運資本變化情況2010年營運資本為91541.27萬元，與2009年的57914.41萬元相比有較大增長，增長58.06%。固定資產(chǎn)增長快于營運資本增長，投資結構的調整加劇了企業(yè)經(jīng)營活動資金緊張狀況，應關注經(jīng)營活動的健康狀況。3.經(jīng)營協(xié)調性及現(xiàn)金支付能力從公司經(jīng)營業(yè)務的資金協(xié)調情況來看，公司經(jīng)營業(yè)務正常開展，需要企業(yè)提供129635.36萬元的流動資金。但公司投融資活動沒有為企業(yè)經(jīng)營活動提供足夠的資金保證，經(jīng)營活動是不協(xié)調的。4.營運資金需求的變化2010年營運資金需求為129635.36萬元，與2009年的50561.20萬元相比成倍增長，增長156.39%。營運資金需求增長速度遠高于銷售收入的增長速度，表明企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務擴大的過程中資金管理有所放松，資金不合理占用大量增加。5.現(xiàn)金支付情況從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來看，企業(yè)當期生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展，需要129635.36萬元的流動資金，企業(yè)通過長期性投融資活動準備了91541.27萬元的營運資金，但這部分資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營活動的資金的需求，結果出現(xiàn)了支付困難，現(xiàn)金支付能力為負38094.09萬元，即企業(yè)的支付能力主要依靠短期借款來維持。6.整體協(xié)調情況從兩期情況來看，企業(yè)的營運資本不能夠滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需要，企業(yè)資金持續(xù)緊張。九、經(jīng)營風險分析XX集團2010年盈虧平衡點的主營業(yè)務收入為55794.32萬元，表示當公司該期主營業(yè)務收入超過這一數(shù)值時公司會有盈利，低于這一數(shù)值時公司會虧損。營業(yè)安全水平為44.52%，表示公司當期主營業(yè)務收入下降只要不超過44776.27萬元，公司仍然會有盈利。從營業(yè)安全水平來看，公司承受銷售下降打擊的能力較強，經(jīng)營業(yè)務的安全水平較高。從資本結構和資金成本來看，XX集團2010年的付息負債為114572.02萬元，實際借款利率水平為0.91%,公司的財務風險系數(shù)為2.64。從公司當期資本結構、借款利率和盈利水平三者的關系來看，公司增加負債能夠給企業(yè)帶來利潤的增加，負債經(jīng)營可行。經(jīng)營風險指標表2010年2009年項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)盈虧平衡點55794.3213.6749086.260.00營業(yè)安全水平0.4570.950.260.00經(jīng)營風險系數(shù)2.4510.582.220.00財務風險系數(shù)2.6445.661.810.00十、現(xiàn)金流量分析1.現(xiàn)金流入結構分析2010年現(xiàn)金流入為239717.29萬元，與2009年的159281.24萬元相比有較大增長，增長50.50%。公司當期新增借款總額為110450.00萬元，它是公司當期現(xiàn)金流入的最大項目，占公司當期現(xiàn)金流入總額的46.08%。但仍然不足以償還已到期舊債。944.89%需要依靠收回投資或處置資產(chǎn)來解決。經(jīng)營業(yè)務產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為108536.64萬元，約占公司當期現(xiàn)金流入總額的45.28%。但公司當期經(jīng)營業(yè)務的現(xiàn)金支出大于現(xiàn)金流入，經(jīng)營業(yè)務自身不能實現(xiàn)現(xiàn)金收支平衡。2.現(xiàn)金流出結構分析2010年現(xiàn)金流出為248581.76萬元，與2009年的146994.10萬元相比有較大增長，增長69.11%。最大的現(xiàn)金流出項目為購買商品和接受勞務所支付的現(xiàn)金，占現(xiàn)金流出總額的54.62%。3.現(xiàn)金流動的協(xié)調性評價2010年XX集團投資活動需要資金5247.64萬元；經(jīng)營活動需要資金53201.07萬元。企業(yè)經(jīng)營活動和投資活動均需要投入資金。導致當年企業(yè)的現(xiàn)金流量凈