融科智地房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理（共66）

房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理景德鎮(zhèn)融科科智地房地地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有有限公司第一部分:如何理解房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理第二部分:如何構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理體體系第三部分:房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)開(kāi)發(fā)企業(yè)如何何實(shí)施全面預(yù)預(yù)算管理第四部分:房地產(chǎn)項(xiàng)目全全面預(yù)算管理理的業(yè)務(wù)管控控基礎(chǔ)目錄學(xué)習(xí)目的：建立系統(tǒng)完整整的房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面預(yù)算算管理體系掌握項(xiàng)目預(yù)算算、計(jì)劃、成成本、資金的的精細(xì)化管細(xì)細(xì)節(jié)和技巧1、預(yù)算的概念念預(yù)算是企業(yè)未未來(lái)一定時(shí)期期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的數(shù)量表現(xiàn)形形式，是“經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃劃”正式的、、量化的、貨貨幣化得表現(xiàn)現(xiàn)體現(xiàn)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各各項(xiàng)指標(biāo)、行行為計(jì)劃與相相應(yīng)的措施。2、預(yù)算管理的的原理借助預(yù)算制度度的推行，對(duì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理活動(dòng)進(jìn)行事先規(guī)劃劃、控制、并并有效協(xié)助各各部門(mén)，以達(dá)達(dá)到既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。第一講如何理理解房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面預(yù)算算管理3、厘清概念第一講如何理理解房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面預(yù)算算管理企業(yè)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算成本預(yù)算工程預(yù)算針對(duì)項(xiàng)目的工程造價(jià)部分計(jì)算和預(yù)測(cè)工程經(jīng)濟(jì)狹義：對(duì)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)成本進(jìn)行測(cè)算廣義：對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本測(cè)算財(cái)務(wù)核算針對(duì)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)全過(guò)程進(jìn)行計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)項(xiàng)目管理針對(duì)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管管理全面預(yù)算管管理基本概概念、特征征1、基本概念念全面預(yù)算管管理指以企企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)（總利利潤(rùn)目標(biāo)））為導(dǎo)向，將將企業(yè)的所所有經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)都納入入預(yù)算管理理，即對(duì)企企業(yè)全體人人員、、全部部業(yè)務(wù)務(wù)、全全部過(guò)過(guò)程實(shí)施基基于預(yù)預(yù)算的的控制制和管管理。。2、特征征全員全過(guò)程程全方位位第一講講如何何理解解房地地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全全面預(yù)預(yù)算管管理房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)業(yè)全面面預(yù)算算管理理現(xiàn)狀狀房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)業(yè)全面面預(yù)算算管理理特點(diǎn)點(diǎn)房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)業(yè)全面面預(yù)算算管理理的含含義房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)業(yè)全面面預(yù)算算管理理的要要求和和作用第一講講如如何理理解房房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理現(xiàn)狀狀管理現(xiàn)現(xiàn)狀：：全面性性不夠：：預(yù)預(yù)算管管理的的覆蓋蓋范圍圍與影影響力力不夠夠，大大多局局限于于財(cái)務(wù)務(wù)的數(shù)數(shù)據(jù)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)性性不夠：：沒(méi)有有作為為一個(gè)個(gè)管理理體系系，實(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)對(duì)公司司經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的全全過(guò)程程規(guī)劃劃、控控制與與協(xié)調(diào)調(diào)做法各異異：各各開(kāi)發(fā)企企業(yè)的方方式方法法迥然不不同，沒(méi)沒(méi)有統(tǒng)一一的模式式、深度度與標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，達(dá)到到的管理理效果也也相去甚甚遠(yuǎn)第一講如如何理理解房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理2、房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目全全面預(yù)算算管理特特點(diǎn)房地產(chǎn)企企業(yè)產(chǎn)品品及經(jīng)營(yíng)營(yíng)特征決決定了管管理特點(diǎn)點(diǎn)開(kāi)發(fā)周期期長(zhǎng)、產(chǎn)產(chǎn)品單件件性：由由于客戶戶需求、、時(shí)間與與地域變變化、市市場(chǎng)變化化多端，，預(yù)算難難度大資金需求求與資源源整合量量大：預(yù)預(yù)算管理理中強(qiáng)調(diào)調(diào)對(duì)資金金的管理理和資源源的配置置專(zhuān)業(yè)協(xié)作作要求高高：屬綜綜合學(xué)科科且無(wú)固固定模式式，業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)的的統(tǒng)籌與與協(xié)調(diào)是是管理重重點(diǎn)第一講如如何理理解房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理3、房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面面預(yù)算管管理的含含義房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面面預(yù)算管管理就是是要求房房地產(chǎn)開(kāi)開(kāi)發(fā)企業(yè)業(yè)把項(xiàng)目目運(yùn)營(yíng)和和企業(yè)運(yùn)運(yùn)營(yíng)充分分結(jié)合起起來(lái)，即即在項(xiàng)目目開(kāi)發(fā)和和銷(xiāo)售等等業(yè)務(wù)活活動(dòng)中、、不論是是計(jì)劃管管理、盈盈利預(yù)測(cè)測(cè)、成本本費(fèi)用控控制、資資金安排排、績(jī)效效考核等等方面，，均貫徹徹“從項(xiàng)項(xiàng)目中來(lái)來(lái)，到項(xiàng)項(xiàng)目中去去”的原則，，把預(yù)算算目標(biāo)落落實(shí)到項(xiàng)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)發(fā)目標(biāo)中中，從而而實(shí)現(xiàn)企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃和戰(zhàn)略略目標(biāo)。。第一講如如何理理解房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理4、房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面面預(yù)算管管理的要要求強(qiáng)化的要要求：目標(biāo)要求求清晰：：項(xiàng)項(xiàng)目目經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)結(jié)合合企業(yè)總總體經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)（（互為基基礎(chǔ)與前前提）計(jì)劃綜合合協(xié)調(diào)：：從從各項(xiàng)目目開(kāi)發(fā)計(jì)計(jì)劃到企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃（（生命周周期與經(jīng)經(jīng)營(yíng)周期期）合理配置置資源：：統(tǒng)統(tǒng)籌各項(xiàng)項(xiàng)目資源源的占用用與供給給（資金金、人員員）團(tuán)隊(duì)責(zé)任任落實(shí)：：項(xiàng)目于于職能雙雙重組織織于個(gè)人人的績(jī)效效體現(xiàn)在在項(xiàng)目的的開(kāi)發(fā)與與管理中中（過(guò)程程中的專(zhuān)專(zhuān)業(yè)協(xié)作作要求））第一講結(jié)結(jié)束第一講如如何理理解房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面面預(yù)算管管理體系系的構(gòu)成房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面面預(yù)算管管理的核心內(nèi)容容房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面面預(yù)算管管理體系系的目標(biāo)設(shè)置置房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面面預(yù)算管管理體系系的組織方式式第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面面預(yù)算管管理體系系的構(gòu)成核心內(nèi)容容：業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算、資資本預(yù)算算、資金金預(yù)算、、財(cái)務(wù)（（報(bào)表））預(yù)算目標(biāo)設(shè)置置：戰(zhàn)略略目標(biāo)、、經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)、預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)組織機(jī)構(gòu)構(gòu)：決策策組織、、管理組組織、執(zhí)執(zhí)行組織織實(shí)施機(jī)構(gòu)構(gòu)：PDCA（編制、、執(zhí)行、、反饋、、調(diào)整））業(yè)務(wù)管控控基礎(chǔ)：：計(jì)劃管管理、成成本費(fèi)用用管理、、項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)機(jī)制第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面面預(yù)算管管理的核心內(nèi)容容四項(xiàng)核心心內(nèi)容:業(yè)務(wù)預(yù)算算：反映預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)企業(yè)可可能形成成先進(jìn)收收付的生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的預(yù)預(yù)算資金預(yù)算算：是企業(yè)業(yè)根據(jù)日日常經(jīng)營(yíng)營(yíng)預(yù)算與與資本支支出預(yù)算算所作作的的現(xiàn)金流流入、流流出的預(yù)預(yù)算，進(jìn)進(jìn)而企業(yè)業(yè)可作出出籌資方方面的預(yù)預(yù)算資本預(yù)算算：是企業(yè)業(yè)對(duì)預(yù)算算期內(nèi)進(jìn)進(jìn)行資本本性投資資活動(dòng)的的預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算算：以財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表形形式反映映的預(yù)算算成果第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面面預(yù)算管管理的內(nèi)容組成成銷(xiāo)售預(yù)算算項(xiàng)目開(kāi)發(fā)發(fā)成本預(yù)算算費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表生產(chǎn)預(yù)算算預(yù)計(jì)現(xiàn)金金流量表財(cái)務(wù)預(yù)算算其他利潤(rùn)潤(rùn)預(yù)算全面預(yù)算算內(nèi)容其他業(yè)務(wù)務(wù)收入預(yù)算算其他業(yè)務(wù)務(wù)支出預(yù)算算預(yù)計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表土地征用用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)公共配套套設(shè)施費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)前期費(fèi)用資金預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系的目標(biāo)設(shè)置基于戰(zhàn)略的的企業(yè)目標(biāo)標(biāo)體系厘清企業(yè)的的戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)明確公司的的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)設(shè)置全面預(yù)預(yù)算管理的的預(yù)算目標(biāo)標(biāo)鎖定企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的核心心財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系1、基于戰(zhàn)略略的企業(yè)目目標(biāo)體系分四層次：：企業(yè)戰(zhàn)略目目標(biāo)，企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)，年度預(yù)預(yù)算目標(biāo)，，財(cái)務(wù)分析析指標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃與與全面預(yù)算算的聯(lián)系第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系戰(zhàn)略計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、計(jì)劃績(jī)效考核全面預(yù)算延伸和細(xì)化化執(zhí)行和反饋饋第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系2、厘清房地地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企企業(yè)的戰(zhàn)略略目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃的的要點(diǎn)：““金字塔””Vision希望未來(lái)成成為什么樣樣的企業(yè)Mission明確企業(yè)的的客戶是誰(shuí)誰(shuí)？將為客客戶提供什什么樣的服服務(wù)Value公司在追求求目標(biāo)是遵遵循的準(zhǔn)則則Strategy公司的發(fā)展展規(guī)劃房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略產(chǎn)品、品牌牌的發(fā)展方方向投資經(jīng)營(yíng)的的發(fā)展規(guī)模模技術(shù)經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)將要達(dá)達(dá)到的水平平組織、管理理水平的提提高員工培訓(xùn)及及文化建設(shè)設(shè)人才戰(zhàn)略及及員工薪酬酬水平的提提高第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系3、明確公司司的經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)按戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化化為四個(gè)維維度的公司司目標(biāo)客戶滿意核心能能力內(nèi)部管管理財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)果企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的的內(nèi)部部和外外部目目標(biāo)1、內(nèi)部部目標(biāo)標(biāo)基于成成本與與費(fèi)用用：總總成本本費(fèi)用用、成成本指指標(biāo)、、費(fèi)率率基于收收入：：總收收入、、銷(xiāo)售售價(jià)格格基于利潤(rùn)：利利潤(rùn)、銷(xiāo)售利利潤(rùn)率基于效率：開(kāi)開(kāi)發(fā)周期、銷(xiāo)銷(xiāo)售及回款速速度、資金周周轉(zhuǎn)率基于股東價(jià)值值：資本利潤(rùn)潤(rùn)率2、外部目標(biāo)基于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)：市場(chǎng)定位位、市場(chǎng)占有有率基于客戶滿意意：客戶滿意意度第二講如何何構(gòu)建房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)預(yù)算管理體系系4、設(shè)置全面預(yù)算算管理的預(yù)算算目標(biāo)全面預(yù)算管理理目標(biāo)的設(shè)置置宗旨預(yù)算目標(biāo)的確確定過(guò)程預(yù)算目標(biāo)包含含的要素分析析全面預(yù)算管理理目標(biāo)的設(shè)置置宗旨符合公司的發(fā)發(fā)展階段與經(jīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境體現(xiàn)和實(shí)現(xiàn)公公司管理的計(jì)計(jì)劃性支持公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)管理為公司各級(jí)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理者提提供財(cái)務(wù)管理理工具配合公司進(jìn)行行考核與薪酬酬支付第二講如何何構(gòu)建房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)預(yù)算管理體系系預(yù)算目標(biāo)的確確定過(guò)程戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)（3—5年）第二講如何何構(gòu)建房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)預(yù)算管理體系系經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃考核指標(biāo)基于戰(zhàn)略的預(yù)預(yù)算目標(biāo)是年年度預(yù)算的起起點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)非財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算目標(biāo)包含含的要素分析析體現(xiàn)核心預(yù)算算內(nèi)容管理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)中的內(nèi)內(nèi)部指標(biāo)標(biāo)為主四類(lèi)屬性性的指標(biāo)標(biāo)結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)為主量化指標(biāo)標(biāo)為主動(dòng)態(tài)指標(biāo)標(biāo)與靜態(tài)態(tài)指標(biāo)結(jié)結(jié)合第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系預(yù)算目標(biāo)標(biāo)包含的的要素分分析體現(xiàn)核心心預(yù)算內(nèi)內(nèi)容管理理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)中的內(nèi)內(nèi)部指標(biāo)標(biāo)為主四類(lèi)屬性性的指標(biāo)標(biāo)結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)為主量化指標(biāo)標(biāo)為主動(dòng)態(tài)指標(biāo)標(biāo)與靜態(tài)態(tài)指標(biāo)結(jié)結(jié)合第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系5、鎖定企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)的核心心財(cái)務(wù)指指標(biāo)（1）主要財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)的分類(lèi)類(lèi)與計(jì)算算（2）指標(biāo)數(shù)數(shù)據(jù)的對(duì)對(duì)比分析析（1）主要財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)的的分類(lèi)與與計(jì)算償債能力力分析：：短期、、長(zhǎng)期期營(yíng)運(yùn)能力力分析：：人力資資源、生生產(chǎn)資料料盈利能能力分分析：：企業(yè)業(yè)盈利利、社社會(huì)貢貢獻(xiàn)發(fā)展能能力分分析：：第二講講如如何構(gòu)構(gòu)建房房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理體系系房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理的組組織方方式（1）全面面預(yù)算算管理理的組組織機(jī)機(jī)構(gòu)（2）房地地產(chǎn)企企業(yè)的的管控控模式式全面預(yù)預(yù)算管管理的的組織織機(jī)構(gòu)構(gòu)基本的的層級(jí)級(jí)（三三級(jí)））：領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)機(jī)構(gòu)、、統(tǒng)籌籌機(jī)構(gòu)構(gòu)、實(shí)實(shí)施機(jī)機(jī)構(gòu)全面預(yù)預(yù)算的的決策組織-----決策、、領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督全面預(yù)預(yù)算的的管理組織-----計(jì)劃、、組織織、協(xié)協(xié)調(diào)全面預(yù)預(yù)算的的執(zhí)行組織-----編制、、執(zhí)行行、反反饋第二講講如如何構(gòu)構(gòu)建房房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理體系系預(yù)算管管理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)機(jī)構(gòu)的的職責(zé)責(zé)---審議通通過(guò)預(yù)預(yù)算目目標(biāo)、、預(yù)算算政策策和程程序---審定、、下達(dá)達(dá)正式式預(yù)算算---根據(jù)需需要審審批調(diào)調(diào)整或或修改改的預(yù)預(yù)算---制定相相應(yīng)的的預(yù)算算控制制措施施和激激勵(lì)制制度---仲裁有有關(guān)預(yù)預(yù)算沖沖突第二講講如如何構(gòu)構(gòu)建房房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理體系系全面預(yù)預(yù)算管管理的的統(tǒng)籌籌機(jī)構(gòu)構(gòu)職責(zé)責(zé)---起草、審審議有關(guān)關(guān)制度與與標(biāo)準(zhǔn)，，下發(fā)后后培訓(xùn)---組織、協(xié)協(xié)調(diào)各部部門(mén)完成成相應(yīng)計(jì)計(jì)劃于目目標(biāo)的編編制，有有關(guān)輔導(dǎo)導(dǎo)和預(yù)審審---跟蹤預(yù)算算執(zhí)行，，負(fù)責(zé)落落實(shí)各業(yè)業(yè)務(wù)信息息反饋與與指標(biāo)的的統(tǒng)計(jì)---處理例外外事件第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系全面預(yù)算算管理的的執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)職責(zé)責(zé)---制度分管管領(lǐng)域的的經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃、業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃劃和目標(biāo)標(biāo)---學(xué)習(xí)掌握握公司全全面預(yù)算算管理制制度和應(yīng)應(yīng)用工具具---安裝全面面預(yù)算管管理編制制計(jì)劃完完成預(yù)算算表的編編制并交交財(cái)務(wù)（（統(tǒng)籌機(jī)機(jī)構(gòu)）審審核---同上級(jí)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核核確認(rèn)認(rèn)有關(guān)關(guān)預(yù)算算目標(biāo)標(biāo)---依據(jù)有有關(guān)管管理制制度在在業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)動(dòng)之執(zhí)執(zhí)行預(yù)預(yù)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)---預(yù)算執(zhí)執(zhí)行中中本業(yè)業(yè)務(wù)的的臺(tái)帳帳建立立、數(shù)數(shù)據(jù)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)與與信息息反饋饋第二講講如如何構(gòu)構(gòu)建房房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理體系系房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)業(yè)的管管控模模式幾種管管控模模式：：非集團(tuán)團(tuán)企業(yè)業(yè)：?jiǎn)螁雾?xiàng)目目開(kāi)發(fā)發(fā)單地區(qū)區(qū)多項(xiàng)項(xiàng)目開(kāi)開(kāi)發(fā)集團(tuán)企企業(yè)：：多地地域集集團(tuán)化化公司司管理理第二講講如如何構(gòu)構(gòu)建房房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理體系系第三講講房地地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目開(kāi)開(kāi)發(fā)企企業(yè)如如何實(shí)實(shí)施全全面面預(yù)算算管理理房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理的運(yùn)運(yùn)行方方式預(yù)算的的編制制與審審定預(yù)算的的執(zhí)行行與控控制預(yù)算的的差異異分析析與調(diào)調(diào)整預(yù)算的的考核核與評(píng)評(píng)估全面預(yù)預(yù)算管管理體體系建建立中中經(jīng)常常存在在的阻阻礙與與克服服房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理的運(yùn)運(yùn)行方方式PDCA過(guò)程：：編制制、執(zhí)執(zhí)行、、偏差差分析析、調(diào)調(diào)整---考核評(píng)評(píng)估與與管理理完善善預(yù)算的的編制制與審審定1.編制的的原則則2.預(yù)算的的編制制過(guò)程程3.預(yù)算編編制的的模版版與分分工4.編制的的時(shí)間間和計(jì)計(jì)劃5.預(yù)算成成果評(píng)評(píng)審與與審批批1.預(yù)算編編制的的六項(xiàng)項(xiàng)原則則原則一一：目目標(biāo)一一致性性原則則原則二二：全全面性性原則則原則三三：適適度性性原則則原則四四：分分級(jí)預(yù)預(yù)算原原則原則五：上下下結(jié)合原則原則六：不調(diào)調(diào)整原則2.預(yù)算的編制過(guò)過(guò)程公司預(yù)算的編編制實(shí)行全員員參與、上下下結(jié)合、分別別編制、分類(lèi)類(lèi)匯總、綜合合平衡的方式式編制。四個(gè)主要工作作步驟及預(yù)算算報(bào)表編制流流程步驟一:下達(dá)目標(biāo)步驟二:編制上報(bào)步驟三:審查平衡、審審議批準(zhǔn)步驟四:下達(dá)執(zhí)行3.預(yù)算編制的模模版與分工?集團(tuán)/公司制定各分分公司/項(xiàng)目統(tǒng)一的預(yù)預(yù)算編制模版版（財(cái)務(wù)及相相關(guān)部門(mén)共同同）?各公司/業(yè)務(wù)部門(mén)/項(xiàng)目分工：分分別編制各部部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算算、資金及資資本預(yù)算，由由財(cái)務(wù)匯總?集團(tuán)與分公司司分工：集團(tuán)團(tuán)分解目標(biāo)、、合并各分公公司報(bào)表，形形成集團(tuán)及各各分公司預(yù)算算成果集團(tuán)公司的全全面預(yù)算的合合并層級(jí)一級(jí)合并二級(jí)合并三級(jí)合并四級(jí)合并全集團(tuán)集團(tuán)職能部門(mén)分公司各職能部門(mén)項(xiàng)目公司項(xiàng)目1項(xiàng)目24.預(yù)算編制的時(shí)時(shí)間和計(jì)劃?年度預(yù)算算：上年年年底?定期修訂訂：季度度、半年年度?臨時(shí)調(diào)整整：環(huán)境境變化，，突發(fā)事事件年度預(yù)算算編制計(jì)計(jì)劃示例例任務(wù)起始時(shí)間完成時(shí)間責(zé)任部門(mén)備注1預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算模板、指南修訂與發(fā)布預(yù)算編制培訓(xùn)2目標(biāo)下達(dá)公司、部門(mén)、下屬公司規(guī)劃公司預(yù)算目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)分解至部門(mén)和下屬公司3預(yù)算編制各種計(jì)劃的確定各種預(yù)算的編制任務(wù)起始時(shí)間完成時(shí)間責(zé)任部門(mén)備注4匯報(bào)審批部門(mén)、下屬公司預(yù)算報(bào)批公司預(yù)算匯總合并、報(bào)批預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)預(yù)算下達(dá)年度預(yù)算算編制計(jì)計(jì)劃示例例5.預(yù)算的評(píng)評(píng)審與審審批過(guò)程程?部門(mén)自審審、相互互討論簽簽署?財(cái)務(wù)審核核(統(tǒng)籌部門(mén)門(mén))?修改、上上會(huì)（必必要時(shí)））?決策層審審批通過(guò)過(guò)?正式下達(dá)達(dá)執(zhí)行自我審核核按級(jí)層上上報(bào)審核對(duì)比比修改再上報(bào)批準(zhǔn)發(fā)布全面預(yù)算算的執(zhí)行行與控制制1.預(yù)算執(zhí)行行與控制制的要點(diǎn)點(diǎn)2.預(yù)算執(zhí)行行中的責(zé)責(zé)任分解解3.預(yù)算指標(biāo)標(biāo)對(duì)業(yè)務(wù)務(wù)的控制制4.實(shí)施動(dòng)態(tài)態(tài)管理1.全面預(yù)算算執(zhí)行與與控制要要點(diǎn)強(qiáng)調(diào)日常常責(zé)任控控制業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)與預(yù)算算控制的的密切關(guān)關(guān)聯(lián)堅(jiān)持動(dòng)態(tài)態(tài)管理，，建立報(bào)報(bào)告體系系2.預(yù)算執(zhí)行行中的責(zé)責(zé)任分解解業(yè)務(wù)部門(mén)門(mén)的責(zé)任任財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)管理部門(mén)門(mén)/機(jī)構(gòu)3.預(yù)算指標(biāo)標(biāo)對(duì)業(yè)務(wù)務(wù)的控制制業(yè)務(wù)發(fā)生生的控制制：從項(xiàng)目開(kāi)開(kāi)發(fā)到具具體日常常工作，，避免對(duì)對(duì)工期、、成本、、費(fèi)用、、收入與與開(kāi)支的的不利影影響；按預(yù)算控控制費(fèi)用用審批，，權(quán)限的的管理，，超支預(yù)預(yù)警按資金計(jì)計(jì)劃調(diào)配配及款項(xiàng)項(xiàng)支付業(yè)務(wù)操作作層：各各業(yè)務(wù)部部門(mén)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃戰(zhàn)略規(guī)劃劃考核指標(biāo)標(biāo)貨幣化表表現(xiàn)決策層、、管理層層財(cái)務(wù)行政政人力部部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)與預(yù)算算控制4.實(shí)施動(dòng)態(tài)態(tài)管理?日常動(dòng)態(tài)態(tài)檢查?月度分析析考核?中期檢查查預(yù)測(cè)?適時(shí)合理理調(diào)整?分階段考考核?年度考評(píng)評(píng)總結(jié)全面預(yù)算算的差異異分析與與調(diào)整1.預(yù)算分析析的內(nèi)容容2.預(yù)算調(diào)整整的原則則3.預(yù)算調(diào)整整的條件件4.預(yù)算調(diào)整整的過(guò)程程1.預(yù)算分析析的內(nèi)容容?上期改進(jìn)進(jìn)建議執(zhí)執(zhí)行情況況跟蹤?關(guān)鍵指標(biāo)標(biāo)的完成成情況?影響指標(biāo)標(biāo)完成情情況的內(nèi)內(nèi)外部因因素分析析?分析差異異的改進(jìn)進(jìn)建議及及相應(yīng)對(duì)對(duì)策?根據(jù)變動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)其其趨勢(shì)及及規(guī)律?與標(biāo)竿企企業(yè)的對(duì)對(duì)比分析析2.預(yù)算調(diào)整整的原則則?不隨意調(diào)調(diào)整原則則?內(nèi)部挖潛潛原則?積極調(diào)整整原則?綜合調(diào)整整原則（（如：銷(xiāo)銷(xiāo)售收入入與營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)費(fèi)）3.預(yù)算調(diào)整整的條件件?企業(yè)改制制、重組組、合并并、購(gòu)并并等情況況發(fā)生。。?公司調(diào)整發(fā)展展戰(zhàn)略，重新新制定經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃。?客觀環(huán)境發(fā)生生重大變化，，需調(diào)整有關(guān)關(guān)預(yù)算指標(biāo)。。?公司內(nèi)部條件件發(fā)生重大變變化。?發(fā)生不可抗力力的事件。?預(yù)算管理委員員會(huì)認(rèn)為必須須調(diào)整的其他他事項(xiàng)。例：項(xiàng)目開(kāi)發(fā)發(fā)中常遇預(yù)算算外重大調(diào)整整工程支出類(lèi)預(yù)預(yù)算外調(diào)整費(fèi)用類(lèi)支出預(yù)預(yù)算外調(diào)整4.預(yù)算調(diào)整的過(guò)過(guò)程?領(lǐng)導(dǎo)層提出：：按照預(yù)算編編制的過(guò)程，，即提出目標(biāo)標(biāo)－－編制報(bào)報(bào)表－－統(tǒng)籌籌平衡－－審審批下達(dá)?執(zhí)行層提出：：編制報(bào)表－－－統(tǒng)籌平衡衡－－審批下下達(dá)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的調(diào)整－PDCA戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)實(shí)際完成情況預(yù)算編制PLAN做出調(diào)整ADJUST跟蹤對(duì)比CHECK預(yù)算執(zhí)行DO全面預(yù)算的考