六項減稅政策講解課件

青島市國家稅務局所得稅處（企業(yè)所得稅）六項減稅政策講解青島市國家稅務局（企業(yè)所得稅）六項減稅政策講解信息化建設思路1網(wǎng)報系統(tǒng)創(chuàng)新點2管理子系統(tǒng)研發(fā)3主要內(nèi)容青島市國家稅務局信息化建設思路1網(wǎng)報系統(tǒng)創(chuàng)新點2管理子系統(tǒng)研發(fā)3主要內(nèi)容青島主要內(nèi)容企業(yè)所得稅減稅政策講解減稅政策出臺背景及意義第一部分第二部分青島市國家稅務局主要內(nèi)容企業(yè)所得稅減稅政策講解減稅政策出臺背景及意義第一部分青島市國家稅務局背景及意義政策出臺背景世界經(jīng)濟處于緩慢復蘇的進程中，美國特朗普提出減稅方案后，一些國家也紛紛提出減稅方案，給全球稅制改革帶來很大的不確定性。我國經(jīng)濟轉型升級正處在爬坡過坎的關鍵階段，有必要進一步實施導向更加明確、受益更加精準的減稅政策，充分發(fā)揮稅收的調(diào)控作用，進一步降低稅收負擔，培育經(jīng)濟增長新動能。

在上述國際、國內(nèi)環(huán)境下，2017年4月19日，國務院第169次常務會確定實施六項減稅政策。青島市國家稅務局背景及意義政策出臺背景青島市國家稅務局政策實施意義是推進供給側結構性改革的重要舉措

是支持“雙創(chuàng)”的重要舉措

是為企業(yè)減負增效的重要舉措

青島市國家稅務局政策實施意義主要內(nèi)容企業(yè)所得稅減稅政策講解減稅政策出臺背景及意義第一部分第二部分主要內(nèi)容企業(yè)所得稅減稅政策講解減稅政策出臺背景及意義第一部分小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策1科技型中小企業(yè)研發(fā)費加計扣除2創(chuàng)投企業(yè)所得稅稅收試點政策3青島市國家稅務局小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策1科技型中小企業(yè)研發(fā)費加計扣除2創(chuàng)青島市國家稅務局小微企業(yè)國務院對小微企業(yè)稅收政策進行了多次調(diào)整，逐步提高小型微利企業(yè)所得稅減半征收的年應納稅所得額上限，2015年10月提高到稅法規(guī)定30萬元的“頂格”，此次更是“破格”提升到50萬元，因需報全國人大常委會備案修訂企業(yè)所得稅法實施條例，目前尚未出臺政策文件。此項政策自2017年1月1日起至2019年12月31日施行，小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額維持企業(yè)所得稅法規(guī)定的標準不變。青島市國家稅務局小微企業(yè)國務院對小微企業(yè)稅收政策進行了多次調(diào)青島市國家稅務局一、政策依據(jù)關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知（財稅〔2017〕34號）科技部財政部國家稅務總局關于印發(fā)《科技型中小企業(yè)評價辦法》的通知（國科發(fā)政〔2017〕115號）國家稅務總局關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例有關問題的公告（國家稅務總局公告〔2017〕18號）科技型中小企業(yè)青島市國家稅務局一、政策依據(jù)關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費青島市國家稅務局二、政策內(nèi)容科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。青島市國家稅務局二、政策內(nèi)容科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際青島市國家稅務局科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑按照《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）規(guī)定執(zhí)行?？萍夹椭行∑髽I(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用，在2019年12月31日以前形成的無形資產(chǎn)，在2017年1月1日至2019年12月31日期間發(fā)生的攤銷費用，可適用《通知》規(guī)定的優(yōu)惠政策。青島市國家稅務局科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的青島市國家稅務局無形資產(chǎn)攤銷案例例1：某科技型中小企業(yè)在2016年1月通過研發(fā)形成無形資產(chǎn)，計稅基礎為120萬元，攤銷年限為10年。假設其計稅基礎所歸集的研發(fā)費用均屬于允許加計扣除的范圍，則其在2016年度按照現(xiàn)行規(guī)定可稅前攤銷18（12×150%）萬元，2017、2018、2019年度每年可稅前攤銷21（12×175%）萬元。例2：某科技型中小企業(yè)在2018年1月通過研發(fā)形成無形資產(chǎn)，計稅基礎為120萬元，攤銷年限為10年。假設其計稅基礎所歸集的研發(fā)費用均屬于允許加計扣除的范圍，則其在2018、2019年度每年均可稅前攤銷21萬元。青島市國家稅務局無形資產(chǎn)攤銷案例例1：某科技型中小企業(yè)在2例3：某科技型中小企業(yè)在2018年6月通過研發(fā)形成無形資產(chǎn)，計稅基礎為120萬元，攤銷年限為10年。假設其計稅基礎所歸集的研發(fā)費用均屬于允許加計扣除的范圍，則其在2018、2019年度可稅前攤銷分別為12.25萬元、21萬元。（2018年稅前攤銷計算：12÷12×7×1.75=12.25）例3：某科技型中小企業(yè)在2018年6月通過研發(fā)形成無形資產(chǎn)，青島市國家稅務局三、科技型中小企業(yè)評價科技型中小企業(yè)的標準在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。企業(yè)在填報上一年及當年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單。企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。

青島市國家稅務局三、科技型中小企業(yè)評價科技型中小企業(yè)的標準青島市國家稅務局科技型中小企業(yè)評價程序01企業(yè)自主評價0102030402科技部門審核03公示04入庫并取得登記編號青島市國家稅務局科技型中小企業(yè)評價程序01企業(yè)自主評價01青島市國家稅務局更新信息和撤銷編號

已入庫企業(yè)應在每年3月底前通過服務平臺對《科技型中小企業(yè)信息表》中的信息進行更新，按照評價程序開展后續(xù)工作。已入庫企業(yè)有下列行為之一的，由省級科技管理部門撤銷其行為發(fā)生年度登記編號并在服務平臺上公告：

企業(yè)發(fā)生重大變化，不再符合第二章規(guī)定條件的；存在嚴重弄虛作假行為的；發(fā)生科研嚴重失信行為的；發(fā)生重大安全、重大質量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；被列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單的；未按期更新《科技型中小企業(yè)信息表》信息的。青島市國家稅務局更新信息和撤銷編號青島市國家稅務局四、優(yōu)惠備案會計核算可以享受優(yōu)惠規(guī)定企業(yè)上一年度沒有取得入庫登記編號，本年新取得入庫登記編號的。18號公告明確，企業(yè)在匯算清繳期內(nèi)（5月31日前）按照《評價辦法》第十條、十一條、十二條規(guī)定取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的，其匯算清繳年度可享受《通知》規(guī)定的優(yōu)惠政策。企業(yè)上一年度已取得入庫登記編號，本年更新信息后仍符合條件從而取得入庫登記編號的。青島市國家稅務局四、優(yōu)惠備案會計核算可以享受優(yōu)惠規(guī)定青島市國家稅務局不能享受優(yōu)惠規(guī)定企業(yè)企業(yè)按《評價辦法》第十二條規(guī)定更新信息后不再符合條件的，從而沒有繼續(xù)取得入庫登記編號的。企企業(yè)因不符合科技型中小企業(yè)條件而被科技部門撤銷登記編號的。相應年度不得享受《通知》規(guī)定的優(yōu)惠政策，已享受的應補繳相應年度的稅款。119號文件負面清單中規(guī)定的不允許享受加計扣除的行業(yè)和活動青島市國家稅務局不能享受優(yōu)惠規(guī)定青島市國家稅務局備案及核算要求將相應年度的入庫登記編號填入《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》中“具有相關資格的批準文件（證書）及文號（編號）”欄次其他備案和會計核算要求按照總局2015年76號、97號公告要求執(zhí)行青島市國家稅務局備案及核算要求青島市國家稅務局創(chuàng)投企業(yè)財政部國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收試點政策的通知（財稅〔2017〕38號）國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收試點政策有關問題的公告（國家稅務總局公告〔2017〕20號）一、政策依據(jù)青島市國家稅務局創(chuàng)投企業(yè)財政部國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)青島市國家稅務局二、政策內(nèi)容公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。青島市國家稅務局二、政策內(nèi)容公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權投資方公司制創(chuàng)投企業(yè)種子期、初創(chuàng)期科技企業(yè)實繳投資滿2年合伙制創(chuàng)投企業(yè)企業(yè)法人合伙人種子期、初創(chuàng)期科技企業(yè)實繳投資滿2年不再要求滿2年滿2年：投資時間從初創(chuàng)科技型企業(yè)接受投資并完成工商變更登記的日期算起公司制創(chuàng)投企業(yè)種子期、初創(chuàng)期科技企業(yè)實繳投資滿2年合伙制創(chuàng)投青島市國家稅務局試點時間及地點企業(yè)所得稅政策自2017年1月1日起試點執(zhí)行試點地區(qū)包括京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽8個全面創(chuàng)新改革試驗區(qū)域和蘇州工業(yè)園區(qū)。青島市國家稅務局試點時間及地點青島市國家稅務局三、各方需符合的條件創(chuàng)投企業(yè)條件在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號）規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第105號）關于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作；投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關聯(lián)方持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權比例合計應低于50%；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)注冊地須位于本通知規(guī)定的試點地區(qū)。僅限于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的股權投資，不包括受讓其他股東的存量股權。

青島市國家稅務局三、各方需符合的條件創(chuàng)投企業(yè)條件青島市國家稅務局初創(chuàng)科技型企業(yè)

在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)；接受投資時，從業(yè)人數(shù)不超過200人，其中具有大學本科以上學歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%；資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬；接受投資時設立時間不超過5年（60個月，下同）；接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市；接受投資當年及下一納稅年度，研發(fā)費用總額占成本費用支出的比例不低于20%。青島市國家稅務局初創(chuàng)科技型企業(yè)青島市國家稅務局四、政策執(zhí)行口徑投資滿2年是指投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)的實繳投資滿2年，投資時間從初創(chuàng)科技型企業(yè)接受投資并完成工商變更登記的日期算起。研發(fā)費用總額占成本費用支出的比例，是指企業(yè)接受投資當年及下一納稅年度的研發(fā)費用總額合計占同期成本費用總額合計的比例。出資比例，按投資滿2年當年年末各合伙人對合伙創(chuàng)投企業(yè)的實繳出資額占所有合伙人全部實繳出資額的比例計算。從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額指標，按照初創(chuàng)科技型企業(yè)接受投資前連續(xù)12個月的平均數(shù)計算，不足12個月的，按實際月數(shù)平均計算法人合伙人投資于多個符合條件的合伙創(chuàng)投企業(yè)，可合并計算其可抵扣的投資額和分得的所得。青島市國家稅務局四、政策執(zhí)行口徑青島市國家稅務局五、備案備查要求公司制創(chuàng)投企業(yè)備案資料1.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

2.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料復印件

備查資料1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；2.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時的投資合同（協(xié)議）、章程、實際出資的相關證明材料；3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權比例的說明；4.被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關資料：（1）接受投資時從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學本科以上學歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明；（2）接受投資時設立時間不超過5年的證明材料；（3）接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說明（4）研發(fā)費用總額占成本費用總額比例的情況說明。青島市國家稅務局五、備案備查要求公司制創(chuàng)投企業(yè)青島市國家稅務局合伙制創(chuàng)投企業(yè)

合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人符合享受優(yōu)惠條件的，合伙創(chuàng)投企業(yè)應在投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的年度以及分配所得的年度終了后3個月內(nèi)向合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務機關報送《合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人所得分配情況明細表》；法人合伙人應在年度申報享受優(yōu)惠時，向主管稅務機關辦理備案手續(xù)，備案時報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》。同時將法人合伙人投資于合伙創(chuàng)投企業(yè)的出資時間、出資金額、出資比例及分配比例的相關證明材料、合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務機關受理后的《合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人所得分配情況明細表》及其他有關資料留存?zhèn)洳?。留存?zhèn)洳榈钠渌Y料同公司制創(chuàng)投企業(yè)。

青島市國家稅務局合伙制創(chuàng)投企業(yè)青島市國家稅務局六、后續(xù)管理要求稅務機關在公司制創(chuàng)投企業(yè)、合伙創(chuàng)投企業(yè)合伙人享受優(yōu)惠政策后續(xù)管理中，對初創(chuàng)科技型企業(yè)是否符合規(guī)定條件有異議的，可以轉請初創(chuàng)科技型企業(yè)主管稅務機關提供相關資料，主管稅務機關應積極配合。青島市國家稅務局六、后續(xù)管理要求稅務機關在公司制創(chuàng)投企業(yè)、合謝謝！謝謝！青島市國家稅務局所得稅處（企業(yè)所得稅）六項減稅政策講解青島市國家稅務局（企業(yè)所得稅）六項減稅政策講解信息化建設思路1網(wǎng)報系統(tǒng)創(chuàng)新點2管理子系統(tǒng)研發(fā)3主要內(nèi)容青島市國家稅務局信息化建設思路1網(wǎng)報系統(tǒng)創(chuàng)新點2管理子系統(tǒng)研發(fā)3主要內(nèi)容青島主要內(nèi)容企業(yè)所得稅減稅政策講解減稅政策出臺背景及意義第一部分第二部分青島市國家稅務局主要內(nèi)容企業(yè)所得稅減稅政策講解減稅政策出臺背景及意義第一部分青島市國家稅務局背景及意義政策出臺背景世界經(jīng)濟處于緩慢復蘇的進程中，美國特朗普提出減稅方案后，一些國家也紛紛提出減稅方案，給全球稅制改革帶來很大的不確定性。我國經(jīng)濟轉型升級正處在爬坡過坎的關鍵階段，有必要進一步實施導向更加明確、受益更加精準的減稅政策，充分發(fā)揮稅收的調(diào)控作用，進一步降低稅收負擔，培育經(jīng)濟增長新動能。

在上述國際、國內(nèi)環(huán)境下，2017年4月19日，國務院第169次常務會確定實施六項減稅政策。青島市國家稅務局背景及意義政策出臺背景青島市國家稅務局政策實施意義是推進供給側結構性改革的重要舉措

是支持“雙創(chuàng)”的重要舉措

是為企業(yè)減負增效的重要舉措

青島市國家稅務局政策實施意義主要內(nèi)容企業(yè)所得稅減稅政策講解減稅政策出臺背景及意義第一部分第二部分主要內(nèi)容企業(yè)所得稅減稅政策講解減稅政策出臺背景及意義第一部分小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策1科技型中小企業(yè)研發(fā)費加計扣除2創(chuàng)投企業(yè)所得稅稅收試點政策3青島市國家稅務局小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策1科技型中小企業(yè)研發(fā)費加計扣除2創(chuàng)青島市國家稅務局小微企業(yè)國務院對小微企業(yè)稅收政策進行了多次調(diào)整，逐步提高小型微利企業(yè)所得稅減半征收的年應納稅所得額上限，2015年10月提高到稅法規(guī)定30萬元的“頂格”，此次更是“破格”提升到50萬元，因需報全國人大常委會備案修訂企業(yè)所得稅法實施條例，目前尚未出臺政策文件。此項政策自2017年1月1日起至2019年12月31日施行，小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額維持企業(yè)所得稅法規(guī)定的標準不變。青島市國家稅務局小微企業(yè)國務院對小微企業(yè)稅收政策進行了多次調(diào)青島市國家稅務局一、政策依據(jù)關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知（財稅〔2017〕34號）科技部財政部國家稅務總局關于印發(fā)《科技型中小企業(yè)評價辦法》的通知（國科發(fā)政〔2017〕115號）國家稅務總局關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例有關問題的公告（國家稅務總局公告〔2017〕18號）科技型中小企業(yè)青島市國家稅務局一、政策依據(jù)關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費青島市國家稅務局二、政策內(nèi)容科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。青島市國家稅務局二、政策內(nèi)容科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際青島市國家稅務局科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑按照《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）規(guī)定執(zhí)行。科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用，在2019年12月31日以前形成的無形資產(chǎn)，在2017年1月1日至2019年12月31日期間發(fā)生的攤銷費用，可適用《通知》規(guī)定的優(yōu)惠政策。青島市國家稅務局科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的青島市國家稅務局無形資產(chǎn)攤銷案例例1：某科技型中小企業(yè)在2016年1月通過研發(fā)形成無形資產(chǎn)，計稅基礎為120萬元，攤銷年限為10年。假設其計稅基礎所歸集的研發(fā)費用均屬于允許加計扣除的范圍，則其在2016年度按照現(xiàn)行規(guī)定可稅前攤銷18（12×150%）萬元，2017、2018、2019年度每年可稅前攤銷21（12×175%）萬元。例2：某科技型中小企業(yè)在2018年1月通過研發(fā)形成無形資產(chǎn)，計稅基礎為120萬元，攤銷年限為10年。假設其計稅基礎所歸集的研發(fā)費用均屬于允許加計扣除的范圍，則其在2018、2019年度每年均可稅前攤銷21萬元。青島市國家稅務局無形資產(chǎn)攤銷案例例1：某科技型中小企業(yè)在2例3：某科技型中小企業(yè)在2018年6月通過研發(fā)形成無形資產(chǎn)，計稅基礎為120萬元，攤銷年限為10年。假設其計稅基礎所歸集的研發(fā)費用均屬于允許加計扣除的范圍，則其在2018、2019年度可稅前攤銷分別為12.25萬元、21萬元。（2018年稅前攤銷計算：12÷12×7×1.75=12.25）例3：某科技型中小企業(yè)在2018年6月通過研發(fā)形成無形資產(chǎn)，青島市國家稅務局三、科技型中小企業(yè)評價科技型中小企業(yè)的標準在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。企業(yè)在填報上一年及當年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單。企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。

青島市國家稅務局三、科技型中小企業(yè)評價科技型中小企業(yè)的標準青島市國家稅務局科技型中小企業(yè)評價程序01企業(yè)自主評價0102030402科技部門審核03公示04入庫并取得登記編號青島市國家稅務局科技型中小企業(yè)評價程序01企業(yè)自主評價01青島市國家稅務局更新信息和撤銷編號

已入庫企業(yè)應在每年3月底前通過服務平臺對《科技型中小企業(yè)信息表》中的信息進行更新，按照評價程序開展后續(xù)工作。已入庫企業(yè)有下列行為之一的，由省級科技管理部門撤銷其行為發(fā)生年度登記編號并在服務平臺上公告：

企業(yè)發(fā)生重大變化，不再符合第二章規(guī)定條件的；存在嚴重弄虛作假行為的；發(fā)生科研嚴重失信行為的；發(fā)生重大安全、重大質量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；被列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單的；未按期更新《科技型中小企業(yè)信息表》信息的。青島市國家稅務局更新信息和撤銷編號青島市國家稅務局四、優(yōu)惠備案會計核算可以享受優(yōu)惠規(guī)定企業(yè)上一年度沒有取得入庫登記編號，本年新取得入庫登記編號的。18號公告明確，企業(yè)在匯算清繳期內(nèi)（5月31日前）按照《評價辦法》第十條、十一條、十二條規(guī)定取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的，其匯算清繳年度可享受《通知》規(guī)定的優(yōu)惠政策。企業(yè)上一年度已取得入庫登記編號，本年更新信息后仍符合條件從而取得入庫登記編號的。青島市國家稅務局四、優(yōu)惠備案會計核算可以享受優(yōu)惠規(guī)定青島市國家稅務局不能享受優(yōu)惠規(guī)定企業(yè)企業(yè)按《評價辦法》第十二條規(guī)定更新信息后不再符合條件的，從而沒有繼續(xù)取得入庫登記編號的。企企業(yè)因不符合科技型中小企業(yè)條件而被科技部門撤銷登記編號的。相應年度不得享受《通知》規(guī)定的優(yōu)惠政策，已享受的應補繳相應年度的稅款。119號文件負面清單中規(guī)定的不允許享受加計扣除的行業(yè)和活動青島市國家稅務局不能享受優(yōu)惠規(guī)定青島市國家稅務局備案及核算要求將相應年度的入庫登記編號填入《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》中“具有相關資格的批準文件（證書）及文號（編號）”欄次其他備案和會計核算要求按照總局2015年76號、97號公告要求執(zhí)行青島市國家稅務局備案及核算要求青島市國家稅務局創(chuàng)投企業(yè)財政部國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收試點政策的通知（財稅〔2017〕38號）國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收試點政策有關問題的公告（國家稅務總局公告〔2017〕20號）一、政策依據(jù)青島市國家稅務局創(chuàng)投企業(yè)財政部國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)青島市國家稅務局二、政策內(nèi)容公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。青島市國家稅務局二、政策內(nèi)容公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權投資方公司制創(chuàng)投企業(yè)種子期、初創(chuàng)期科技企業(yè)實繳投資滿2年合伙制創(chuàng)投企業(yè)企業(yè)法人合伙人種子期、初創(chuàng)期科技企業(yè)實繳投資滿2年不再要求滿2年滿2年：投資時間從初創(chuàng)科技型企業(yè)接受投資并完成工商變更登記的日期算起公司制創(chuàng)投企業(yè)種子期、初創(chuàng)期科技企業(yè)實繳投資滿2年合伙制創(chuàng)投青島市國家稅務局試點時間及地點企業(yè)所得稅政策自2017年1月1日起試點執(zhí)行試點地區(qū)包括京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽8個全面創(chuàng)新改革試驗區(qū)域和蘇州工業(yè)園區(qū)。青島市國家稅務局試點時間及地點青島市國家稅務局三、各方需符合的條件創(chuàng)投企業(yè)條件在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號）規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第105號）關于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作；投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關聯(lián)方持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權比例合計應低于50%；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)注冊地須位于本通知規(guī)定的試點地區(qū)。僅限于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的股權投資，不包括受讓其他股東的存量股權。

青島市國家稅務局三、各方需符合的條件創(chuàng)投企業(yè)條件青島市國家稅務局初創(chuàng)科技型企業(yè)

在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)；接受投資時，從業(yè)人數(shù)不超過200人，其中具有大學本科以上學歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%；資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬；接受投資時設立時間不超過5年（60個月，下同）；接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市；接受投資當年及下一納稅年度，研發(fā)費用總額占成本費用支出的比例不低于20%。