內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)方案

內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)方案內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)方案內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)方案xxx公司內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)方案文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計，管理制度內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)方案建立健全有效的內(nèi)部控制是企事業(yè)單位健康發(fā)展的前提。內(nèi)部控制能夠發(fā)揮識別并降低企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險，合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企事業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的定義：內(nèi)部控制是指企事業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策、措施和程序?！镀笫聵I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將企事業(yè)內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五要素。內(nèi)部控制主要有內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制、內(nèi)部審計控制三種內(nèi)部控制的主要作用：（一）保證國家的方針、政策和法規(guī)在企事業(yè)內(nèi)部的貫徹實施。健全完善的內(nèi)部控制。通過對企事業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題，都能及時反映，及時糾正，從而有利于保證國家方針政策和法規(guī)得到有效的執(zhí)行。（二）保證會計信息的真實性和準(zhǔn)確性。健全的內(nèi)部控制，可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實的反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊．從而保證會計信息的真實性和準(zhǔn)確性。（三）有效的防范企事業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。在企事業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企事業(yè)要達(dá)到生存發(fā)展的目標(biāo)．就必須對各類風(fēng)險進(jìn)行有效的預(yù)防和控制，內(nèi)部控制作為企事業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)．是防范企事業(yè)風(fēng)險最為行之有效的一種手段。（四）維護(hù)財產(chǎn)和資源的安全完整。健全完善的內(nèi)部控制能夠科學(xué)有效的監(jiān)督和制約財產(chǎn)物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)．從而確保財產(chǎn)物資的安全完整，并能有效的糾正各種損失浪費現(xiàn)象的發(fā)生。（五）促進(jìn)企事業(yè)的有效經(jīng)營。健全有效的內(nèi)部控制，可以利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報告，把企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、財務(wù)等各部門及其工作結(jié)合在一起，從而是各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，以順利達(dá)到企事業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。當(dāng)前我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀：（一）對內(nèi)部控制規(guī)范理解不深刻，執(zhí)行不得力當(dāng)前，我國很大一部分企事業(yè)（特別是中小企業(yè)）經(jīng)營管理者不了解內(nèi)部控制的真正內(nèi)涵，輕視內(nèi)部控制，沒有充分意識到內(nèi)部控制的重要性，對內(nèi)部控制存在許多誤區(qū)，使得企事業(yè)的內(nèi)部控制沒有成為管理的內(nèi)在需求，即使已建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，也只是“印在紙上、掛在墻上”，以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何，這也是內(nèi)部控制流于形式的癥結(jié)。（二）內(nèi)部控制環(huán)境弱化，控制體系不完善內(nèi)部控制關(guān)系到一個企事業(yè)的認(rèn)識管理、生產(chǎn)管理、財務(wù)管理、購銷業(yè)務(wù)管理、重大投資和資產(chǎn)處理等各個部門的管理，因此，它的體系應(yīng)該是科學(xué)而嚴(yán)密的，但許多企事業(yè)是各部門控制各成一塊，互不銜接。很多小型企業(yè)，其內(nèi)部牽制機制尚未建立，更別談內(nèi)部控制的履行。（三）會計信息失真有一些企業(yè)特別是中小企業(yè)由于會計工作秩序混亂，會計處理缺乏一貫性、完整性，核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。（四）風(fēng)險控制非常薄弱、重大投資環(huán)節(jié)上的失控購置固定資產(chǎn)和對外投資是企業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)活動，按規(guī)定應(yīng)事先召集有關(guān)會議，征求多方面意見，進(jìn)行市場預(yù)測，論證方案的可行性，選擇最佳方案。一些企事業(yè)只憑一把手主觀臆斷，在整個投資過程的決策工程排除其它的參與和監(jiān)督，輕視會計控制的作用，導(dǎo)致投資虧損直至倒閉。以上內(nèi)部控制存在的問題，使我們深刻認(rèn)識到，企事業(yè)的長期健康有序生產(chǎn)和發(fā)展，離不開企事業(yè)內(nèi)部控制的制定與實施，內(nèi)部控制貫穿于企事業(yè)經(jīng)營活動的整個過程和各個方面，只要存在企事業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營管理，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的指導(dǎo)原則通過對我國企事業(yè)內(nèi)部控制所存在問題的分析，我們認(rèn)識到內(nèi)部控制是一套完整的體系，是一項與實踐聯(lián)系相當(dāng)緊密的管理手段。因此，在建立健全內(nèi)部控制時，既不能閉門造車，也不能生搬硬套，從分析自身的控制環(huán)境開始，真正建立一套符合企業(yè)發(fā)展實際的內(nèi)部控制制度。（一）以法律法規(guī)和準(zhǔn)則規(guī)范為指導(dǎo)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合企事業(yè)自身特點和財務(wù)管理的要求進(jìn)行設(shè)計建立企事業(yè)的內(nèi)控體系。（二）建立健全內(nèi)控框架企事業(yè)要有一個健全有效的內(nèi)控框架，從控制環(huán)境入手，建立符合現(xiàn)代企事業(yè)制度的組織結(jié)構(gòu)，加強董事會的職能及其獨立性；提高管理者素質(zhì)，面對經(jīng)濟(jì)市場的競爭，根據(jù)市場規(guī)律作出決策而不是行政手段；鼓勵塑造企業(yè)文化，加強管理者和員工激勵，明晰權(quán)責(zé)。（三）加強風(fēng)險評估建立內(nèi)部控制體系，企事業(yè)應(yīng)加強風(fēng)險評估和風(fēng)險管理，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企事業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險逐步增大并更具有不確定性，如資產(chǎn)風(fēng)險、信息系統(tǒng)風(fēng)險、兼并重組風(fēng)險等，要加強董事會各專業(yè)委員會的作用，及早進(jìn)行風(fēng)險評價，確定風(fēng)險領(lǐng)域，防患于未然。（四）成本效益原則即在實行內(nèi)部控制時，花費的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。（五）建立內(nèi)部控制制度評價體系對企事業(yè)來說，建立健全內(nèi)部控制制度是一個漸進(jìn)的過程，必須建立其內(nèi)部控制評價體系，根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題對相應(yīng)的內(nèi)部控制制度作出及時修正或建立新的內(nèi)部控制制度，只有不斷進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價和改進(jìn)，才能建立起行之有效的內(nèi)部控制體系。完善內(nèi)部控制應(yīng)解決的問題內(nèi)部控制是現(xiàn)代企事業(yè)管理的重要組成部分，它參透于企事業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)管理的重要標(biāo)志，通過實踐得出的結(jié)論是：得控則強、失控則弱、無控則亂。目前我國企事業(yè)內(nèi)部控制較為薄弱，主要原因是內(nèi)控制度不完善、外部監(jiān)督乏力等。因此必須加強企事業(yè)內(nèi)部控制，采取一些有效的措施解決問題。（一）強化企事業(yè)內(nèi)部控制，必須以提高企事業(yè)負(fù)責(zé)人的思想意識，凈化控制環(huán)境為前提。否則將會導(dǎo)致上梁不正下梁歪，造成規(guī)章和行為不一致，使得內(nèi)部控制變成一言堂。事實說明，目前很多企事業(yè)并不是沒有內(nèi)部控制，而是因為沒有得到很好的執(zhí)行，其中最重要的原因是企事業(yè)負(fù)責(zé)人理解不夠，沒有帶頭執(zhí)行，甚至破壞已定的內(nèi)控制度，導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)。（二）按照《企事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，建立完善的企事業(yè)治理機構(gòu)，就是建立所有權(quán)、決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)三權(quán)既相互分離，又相互制衡的機制，解決內(nèi)部人控制和監(jiān)督不到位的問題，經(jīng)營者在董事會授權(quán)的范圍內(nèi)決策管理，并受到嚴(yán)格的監(jiān)督與制約，一事一物都循軌運行，從而保證包括內(nèi)部會計控制在內(nèi)的企事業(yè)管理制度得以有效實施。（三）建立一個有效的會計系統(tǒng)，并保持對相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托責(zé)任而建立的方法和記錄。實施會計控制是內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。（四）內(nèi)部控制的建立應(yīng)保持相對的連續(xù)性和一致性，要根據(jù)變化了解情況不斷進(jìn)行調(diào)整，使內(nèi)部控