2022年稅務(wù)師(稅法一)考試題庫高分預(yù)測300題(含有答案)(安徽省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.0

B.79.65

C.90

D.95【答案】CCS7T5K5E4G8I2V4HW10K6Y4A1E2X6A6ZC7Y2T5Z9U4X8W12、甲市某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月將購進(jìn)的卷煙50箱銷售給A煙草批發(fā)商，取得含稅銷售收入113萬元；將購進(jìn)的100箱卷煙銷售給B零售單位，取得不含稅銷售收入200萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅為（）萬元。

A.36.75

B.24.50

C.39.61

D.0【答案】BCB4C8Y7G6O5A1H8HV4O9L5T1A1D10Q7ZQ7E6H9Z4Y1V4X83、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88【答案】ACH2L10X8X7N6V7O5HZ2P10Z10N9V4T3A2ZB3P5W1G4W2P4U54、下列選項中可以抵扣進(jìn)項稅額的是（）。

A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進(jìn)項稅

B.用于正常損失外購貨物的進(jìn)項稅

C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進(jìn)項稅

D.購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅【答案】BCM6Z5E3F1J3Y10Z5HJ10S5X7S5X10B2P5ZJ10D1J4H4N9K4O105、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項稅額為86萬元，進(jìn)項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅為（）萬元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00【答案】BCI10A5L3H9V9R8P5HJ9M3N10F3K8U3N7ZK3S1K1V9M3E8L16、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCT8F9L3V8G1U7P7HC8E5P8A10N3C2C4ZP4Z5P10K5Q4T9K37、某食品廠2020年9月從農(nóng)民手中收購黃桃一批，并直接全部對外出售，開具的收購發(fā)票上注明收購價款為20000元，另支付運費，收到了小規(guī)模運輸公司的代開增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則此業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A.15

B.55

C.1815

D.2615【答案】CCU10Q3L8Q5L9I7Y4HE9H2C3M8P6S3O8ZT1I3U2A1A4N1H108、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.因無力償還貸款而用房產(chǎn)抵債

B.合作建房后轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的

C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋

D.個人銷售住房【答案】CCQ2E5K2X5A5Q9K7HC1Y10T7F7X4V9S3ZC8A7X6N4X1I8I69、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0【答案】BCA4E3U6K6V8W4I4HC6G8H7K9V1X8J3ZI2D1G4S2R8T1S810、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染【答案】DCI9P10Y10E4Q10I9O6HO5C7C2X3M4U7Z10ZF3T6W3J9V1J1M211、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCZ3K8J9Q10O7J4L1HA7L1Z7W9D1Q8G6ZP2D7L5W8V9V10A112、（2011年）2019年6月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機芯6000只，海關(guān)審定的完稅價格0.5萬元／只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2019年6月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅共計是（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600【答案】BCY7L1S10K3E1E5M5HA4C7Y8L6G1K4B9ZW7W8D10D10D8P2D1013、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.1000

C.6000

D.6300【答案】CCN9Q10O7G8K7I5Z1HP9Z8H3S8D8Z6A2ZE5R4M7P7T2Y8X414、關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的說法，正確的是()。

A.增值稅留抵稅額可申請退稅

B.企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備

C.企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)繳銷

D.尚未銷售的存貨對應(yīng)的增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理【答案】CCA2I9B8T7I2N9R3HX7O8K4X5T3D6F1ZB10J1T4V7T10Q9E915、2020年8月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企業(yè)向其支付含稅價款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18【答案】CCQ1X4B5S7K2E2S9HC1R1I9E4G8G5K5ZJ1M8A5A6V7V4V516、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35【答案】BCK7P3B1F9T9M6S1HN1H4L8T2H2W10I4ZN10Z8A5V1H1D5C417、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.4754.08

B.7015.72

C.6935.28

D.6120.00【答案】ACT4G6P8J8L8E8S3HN4C2R4B4G1I4E3ZU5M10X2K6E6A7S1018、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準(zhǔn)的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元【答案】BCM4Y1R7Y9S2F2S9HS7S2G7Q10G3W3U5ZU1D5G8H5Z4T1O119、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月采購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款200萬元，增值稅26萬元；同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3萬元，增值稅0.39萬元；當(dāng)月企業(yè)銷售貨物取得不含增值稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61【答案】DCH1H4T8P9E7M9C10HK9T7U9M2K4G8P6ZY7C7I3V2P10Y10J920、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.525.81

B.546.63

C.556.38

D.557.73【答案】ACH4W6B2H6W9W9G5HO9H10K2S2X3U2C3ZG10E7L3E4Y3W6R221、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.74.76

B.61.20

C.18.60

D.13.20【答案】CCY8H1M3Y5L8S6N10HF8O10H10T10A1W6R9ZH9T9H10E9Z7G2F522、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCX5V8V10W1R1R5A4HG5L3A5H5S4F3C7ZV3T9W3W8D2C1K923、（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50【答案】CCQ4V5H9K1L10M5N5HN1L3O2U2P4Z6X3ZC10C4H6W9Q3A6C1024、海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起（）日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCQ3K5T5U8V4T5L5HL10W1I7O9X10K3K3ZG5G10H2K1C5D9J525、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.27.70

B.45.54

C.24.80

D.17.66【答案】DCA9R9C3X8E9V9O10HQ3H10D9R3B6D4F9ZN1Z8K9C5B7C2U226、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式銷售黃金項鏈100條，該項鏈零售價格為4500元/條，換入的舊項鏈作價2800元/條。以直接收款方式銷售同款項鏈80條，每條另收取包裝盒費200元。該商店上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55【答案】BCN5H6X4J5I7K6N4HH8U2T7B8W5N9T9ZB3A9G4M8A5I4M927、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A.起征點

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額【答案】BCS5C3Q2D6G4F4A9HI7D9U6S7C10B9A2ZY6W4A7B6S3L7N628、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售高檔保濕精華取得含稅銷售額587.6萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金5.65萬元，約定2個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金4.52萬元，收取延期付款利息2.26萬元。該企業(yè)2021年8月上述業(yè)務(wù)的增值稅計稅銷售額為（）萬元。

A.520

B.527

C.526

D.531【答案】CCL4K7L6D10T1E2U6HF8X1K6B8G2J8R3ZT2Y4W4E6O9C6V429、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當(dāng)月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84【答案】DCF4T2Y6Y8B6G4G10HY3Z4X5F9O5D5Q8ZX1Q7X2Z4W8Z10N530、下列關(guān)于捐贈用于疫情防控的進(jìn)口試劑，消毒物品，防護(hù)用品，救護(hù)車、防疫車、消毒用車、應(yīng)急指揮車等物資稅收政策，說法錯誤的是（）

A.免征進(jìn)口關(guān)稅

B.免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

C.屬于應(yīng)稅消費品的，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅

D.上述物資已征稅進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費稅的，均應(yīng)向海關(guān)申請辦理退稅手續(xù)?！敬鸢浮緿CV7N7J5J1D7M7D8HC10F10L8Y5T1R10X5ZH8P1L1C1N4F1V631、下列可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】DCS9K3I7W2F7G4E9HA5F3B8X2F1T10A8ZJ5W2K7R3C10H7I532、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0【答案】CCO6O9T10N5W10Z6F7HL7K7W2Q2O1Q10A9ZB10U9J4Y9I6Y1R1033、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11【答案】DCP5N4V3X2J9U10M4HN3Z10Q1B6H2N10F8ZB2H9P3M2W9R9H834、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（）。

A.2.62萬元

B.2.67萬元

C.2.89萬元

D.2.95萬元【答案】DCQ4X6G2L9Y5X9G5HP1A6N4D7K4K6V9ZW9K3C5C2I8Q5Y735、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.汽車

B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

C.自行車

D.汽車掛車【答案】CCH4Q10K4B2K3Y2Y3HA7B5I7Y9R3C4C9ZO3X9H1R1W4I10Y136、2020年5月，甲汽車生產(chǎn)企業(yè)將一輛自產(chǎn)的小汽車移送本企業(yè)辦公部門使用，已知該小汽車無同類型車輛平均銷售價格，生產(chǎn)該車成本為50000元，成本利潤率為8%，則甲企業(yè)移送小汽車應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購置稅為（）元。（消費稅稅率為12%）

A.0

B.5000

C.5400

D.6136.36【答案】DCA4Y2U3N8P7C7Q2HB5H4J1O5N4O7U7ZN5I3G1A3S3H10K337、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%【答案】BCX4N1Z4V3L9O6U7HU1I3I7M7V6K1V10ZW5S1X5Z6Y9L2G338、以下各個項目中，可以作為計算教育費附加依據(jù)的是（）。

A.補繳的消費稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款【答案】ACP10A9V8A2V9B10C10HX8D4I6B9T4U7O9ZX1M7P3S7H1W2W239、布魯斯教授是長期來華定居的專家，2018年10月將自己的小汽車轉(zhuǎn)讓給中國公民劉某，轉(zhuǎn)讓價40萬元，該汽車于2015年8月進(jìn)口，進(jìn)口時海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為50萬元，繳納關(guān)稅10萬元，消費稅6萬元，國家稅務(wù)總局核定的該型號小汽車的最低計稅價格為60萬元，劉某應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。

A.4.20

B.4.57

C.4.80

D.4.62【答案】DCV7T2Y5R10V9V4G8HH5M5D5M8F4X6L4ZC3N5N1G10W2V2T140、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCQ3U4Z4Q7R5N2E7HL5H10T4T9V1F9P8ZT4V8Z10U3V9N10E641、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.670.50

B.679.50

C.694.50

D.720【答案】ACV6G6E7U9Y1P8I2HP9C5S3V1P5A2M4ZJ7B4E7G8I6P9Q942、下列關(guān)于關(guān)稅的說法錯誤的是（）。

A.進(jìn)口時征收的稅種包括正稅和附加稅

B.從量稅的優(yōu)點在于稅負(fù)公平

C.滑動稅的優(yōu)點在于能平衡物價，保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

D.關(guān)稅屬于單一環(huán)節(jié)的價外稅【答案】BCY3U9I9M7O6I3T7HD1T10T7T6M3J10C2ZQ8Z9R7D2S8L2I143、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.27.43

B.25.00

C.30.44

D.30.31【答案】BCB8I5I5N5W2O1N4HQ6B3H5B6N5J7L5ZJ9W10G8I8D1H2F944、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征

B.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息

C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金【答案】BCI4G8W6L3I4F8G3HM8T4Z8P9O10Y1L1ZZ9S9C4O1H9E2F345、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCS9U1K5X1Q10A6B3HJ2W9Z3W10W6G9O5ZO9C5V9I5P10X8D946、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放的應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑噪聲【答案】ACJ1C5D1P4T6N10W2HL6U2W3R2P5V5C4ZX2K6X3O1F7N4V947、下列各項中，不按最高售價為計稅依據(jù)計算消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取消費資料

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)

C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資入股

D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品贈送給其他單位【答案】DCU10K9L6H4C10A2I5HI2Q3O2T3X5O10P1ZV7A7F6B2G10Q9O248、下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，錯誤的是（）。

A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)

B.回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度

C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務(wù)行政的公平、公正，加強對稅務(wù)行政權(quán)的制約和監(jiān)督，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

D.時限制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心【答案】DCG6T8E2Q2T3G5T2HP1Q1F1R9V3J9X8ZP10Q6B2F8G2R5M849、下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是（）。

A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物

D.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具【答案】DCM3N7Z3L6G7Q1G4HB7B5M5K2M2J5G10ZZ3H7D1W8S5K7G650、下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.零售金銀首飾的首飾店

B.從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)

C.進(jìn)口小汽車的外貿(mào)企業(yè)

D.委托加工煙絲的卷煙廠【答案】BCU6C1F8V4K5U7I5HO6W7D10K2S2V8X6ZO2I8K3T3F9Q9Z751、（2020年真題）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅是（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCD5Q3W4T4Q3A6I3HQ7X7A1M10D6F9W5ZQ7X1X3Z3I10W8C152、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACT5Z9Y9Z2D9W10M2HA8J1J1M8Q10L10Y4ZO2Y7I1R1S7K10Y653、下列各項中，（）是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。

A.課稅對象

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅目

D.納稅義務(wù)人【答案】ACS5N7Q7V3S2O6O6HS2G7X3S9Q8R9O7ZW3X1T6R10K2P8I854、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車【答案】DCF4U2J5J6Y3K9U6HT10S5M8D6T9H8I2ZB1I10L2P6L7H5Q555、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCI2Z8Z8X1C3G5P2HR10M8N3Q1Q7P7J9ZL6H7M1J1H5V5V556、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.298

B.315

C.358

D.716【答案】CCD1T9E10V1T7N2X7HE9A1P7N8J10M6B6ZZ3Z5T6T5Y10E2F1057、2020年8月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司將自行開發(fā)的房地產(chǎn)20000平米對外出售，取得不含稅銷售額50000萬元；同時，將5000平米房地產(chǎn)對外出租，取得不含稅租金10萬元，將1000平米房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用。該房地產(chǎn)公司出租、轉(zhuǎn)為自用的房地產(chǎn)在計算土地增值稅時應(yīng)確認(rèn)的收入為（）。

A.0

B.15000

C.10

D.12500【答案】ACW7U5M7J2E7I3E3HU2Q7U10Y7T5F10R6ZE6D8T10E9Y4O2M458、某奶制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售800噸酸奶取得不含稅收入1000萬元，原乳單耗數(shù)量為1.1，原乳平均購買單價為4000元/噸，該企業(yè)投入產(chǎn)出法下可以抵扣進(jìn)項稅額（）萬元。

A.29.06

B.32

C.36.81

D.40.50【答案】DCT2H3R1L9X7A9K10HC3B1L1U3X1G8G1ZC8D4N8C8D6I4K259、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.399.10

B.529.10

C.565.50

D.435.50【答案】ACK10M9R8Y1X6M3V10HN9H6C10W2T10J8P2ZQ6Q7C2I4A8X3W260、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%【答案】BCZ2G5C4W7X5S8E2HU2H4Y8E4B7E10J9ZM6U9O2J3H3V1H1061、一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)【答案】BCS8P1H1F7U5C6I2HH8B4L4A5M9I2E8ZN7I8G6Z7T3A2D562、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。

A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項稅額

B.購進(jìn)同時用于增值稅應(yīng)稅項目和非增值稅應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項稅額

C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項稅額期間發(fā)生的進(jìn)項稅額【答案】DCS9H6M10E4X5X8D4HC7P8M9E9P6H4M6ZG3Z8W2C6X10U3D363、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入152000元，出租貨車取得含稅收入35000元，支付技術(shù)維護(hù)費300元并取得技術(shù)維護(hù)費發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.5793.85

B.5146.60

C.5437.86

D.5446.60【答案】BCJ2U7J1U10D10J2A7HC2J2S1D3P10U10A6ZB3G2H2V8N2N4X664、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.49

B.0.65

C.0

D.0.85【答案】ACA6J7U1V8D8I1P3HE8F9V10R2B10X1F2ZO4B4N5O2N7N2U365、某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.54

B.60

C.72

D.80【答案】CCY7X3U6T3T10X1J7HS6H3Z7G1C4U3W9ZE2Z2B1F5B6Z8Q466、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2010年5月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1000萬元;當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17%，購進(jìn)用于免稅項目的材料支付價款400萬元;當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進(jìn)項稅額0.6萬元，購進(jìn)共用的電力支付價款8萬元，進(jìn)項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準(zhǔn)確劃分;當(dāng)月購進(jìn)項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬元。

A.83.04

B.83.33

C.83.93

D.103.67【答案】CCK8C2I4Y4G4H4K8HJ1T2M10T3L2M10B1ZL3T6C3G7A1Q1B867、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACA1W4F6K10A9B3Y4HF3Y7K9W1D10T1O2ZF8N1X4U6B5D8Y268、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元。為鼓勵買方及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（）萬元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61【答案】ACL10E8I6W3X8F7Y8HW10T7Q3Q3A6L4S3ZM5Y3P4Y4U1W9X669、下列關(guān)于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當(dāng)天。【答案】ACH7J6H10P1O10Q3F10HH1U10X8M4M3Y3H10ZX1B8J10F8Q2A10R470、下列關(guān)于新疆資源稅改革內(nèi)容的說法，正確的是()。

A.三次采油資源稅減征40%

B.開采的原油、天然氣，自用于連續(xù)生產(chǎn)原油、天然氣的，不繳納資源稅

C.資源稅改革實施時間是2011年1月1日

D.計征方法由從量計征改為從量加從價計征【答案】BCQ5T7O10Q1P7Z9H9HF6E8D10I7L2I2H10ZP10M7W7K5P3F9I271、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費稅()元。(消費稅稅率1.2元/升)

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00【答案】BCK8E5O3J4R10N7R3HR2S10W3B4Y2Y5L6ZW9N4O5U4Z4J3B472、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票

B.購買用于勞動保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票

C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票

D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務(wù)，取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票【答案】DCH8L10T10X5Q5W7N5HB4Q6B2H10F1R7I1ZZ4Y4D4H5S9E5M973、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73【答案】CCB2T7G9R5S3X5S6HM8M10I3H4B10C3W2ZX8O10G8I3M6Z10N174、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00【答案】CCA10Z5K7N3N1Z3C9HI1L6U3N1G3V2F4ZO5Z5E10D10U4K9D175、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實際產(chǎn)量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCE10J10C9H3Z6W8S7HT3N8F6S10Y8O9W8ZZ7G6L3R7T8T1B676、某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%,消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】CCE2W5C3G10K2A8T9HL7H8O6W7T8M3P7ZG2S4Y5P10V2K9U377、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.17.10

B.17.55

C.22.07

D.20.25【答案】BCT2B8I6L3C2V4V5HO10K1R2Z10A10X8R1ZH4F9Q6O5K3G2Q278、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05【答案】CCI7U1K4O6Z6Y10C4HP10G9U10B10B3M10W10ZF7E5E3A10X8H8S779、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00【答案】ACX1H5J3G7K9Q7E7HA2M6C5F10P2B6R5ZE9H7J10N4I3P2O580、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2.56

B.4.40

C.3.66

D.2.93【答案】CCM3L8F5P10W6F1D8HJ1L6A6X3X8J10W5ZI4T9S1H4M2V1B181、（2016年）下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）。

A.車輛購置稅屬于直接稅范疇

B.車輛購置稅實行比例稅率

C.外國公民在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛免稅

D.受贈使用的新車需要交納車輛購置稅【答案】CCU2M6C6T2R3U6A6HA10L10N1F3K8D1Y4ZQ10N3K9O5H10J1Z582、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.32.15

B.34.15

C.84.04

D.34.40【答案】DCL9F10E2L5F9E5O4HA9K8P3L9M4D1W7ZH3I9W7Z5Q10C6W683、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15【答案】DCE3A9W2N5I9R10E2HG8W4T6K1D6R1G1ZH5D6H2U4S3U4I184、甲綜合性商場為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、家電貨物取得不含稅銷售額100萬元；地下停車場提供車輛停放服務(wù)取得含稅銷售額10萬元（該停車場于2013年建造，選擇簡易計稅方法計稅）；出租上月購置門面房取得含稅銷售額50萬元。當(dāng)月全部可以抵扣的進(jìn)項稅額為10萬元。甲商場當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額為（）萬元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95【答案】CCY8Z5K6W5S2Y5R5HW3R2O2F7Z1H2B5ZM3R3L1B9H4J8B785、2010年7月某鹽場發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽58萬噸，當(dāng)月銷售43萬噸;以外購的液體鹽10萬噸用于生產(chǎn)固體鹽7萬噸，全部對外銷售;以自產(chǎn)的液體鹽5萬噸加工生產(chǎn)固體鹽3.6萬噸，當(dāng)月全部對外銷售，合同規(guī)定，貨款分3個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：自產(chǎn)液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽5元/噸。2010年7月該企業(yè)應(yīng)納資源稅()萬元。

A.276.50

B.284.00

C.344.00

D.394.00【答案】CCG5Z10X4L5G5T2Q8HD3W2O6D3D5S1K6ZF4J7Z9Q3Y2D2P586、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.1474.53

B.1680.74

C.2252.74

D.1966.74【答案】BCC7V8W4Y2P1F2O1HV1G7K5L6H3Y10C5ZD10E7T1R3V10P7B1087、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.65

B.3.21

C.3.12

D.6.40【答案】CCF5W3O3F3P8C8F3HS4P7Y4J4O9R1Z8ZJ1R8T7S10Q5V10D1088、以農(nóng)產(chǎn)品為原料進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍的貨物，不包括（）。

A.煙絲

B.酒及酒精

C.植物油

D.液體乳及乳制品【答案】ACE7R4W1F5K3M9I2HO2N7U4A3R7G6L4ZD7X10S5O5P1W10Z689、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.15.60

B.38.35

C.35.90

D.17.70【答案】CCV7Z3C1Y4X9Y10Y5HQ9J7R2O8A1G3S5ZY5V10D10C2R3X3P490、適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率【答案】CCB1Y9U10K8B8G10O2HV7Z2C3I4C5Q2G8ZN6X4V1B5J3Y3I191、（）是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。

A.稅源

B.稅目

C.計稅依據(jù)

D.稅率【答案】CCL4K4C6W8D4O2F8HX8N9X6J2M9S9P9ZZ2Y3P1H4R2X4J692、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.7.68

B.11.52

C.15.36

D.19.20【答案】ACK3F5M10B10R4W10N9HN7Y2G5W8K7X7T4ZP10R2Z7Q7W6L3S993、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.61.56

B.73.08

C.77.88

D.87.48【答案】CCQ9A1M4W6X4T6D4HL2T2V5A1J1S6N6ZJ5Z1X8H4C6D10G494、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）某有線電視臺2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權(quán)收入100萬元。該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0【答案】CCQ9L1F4M1O6U10G5HX8A5C10D9I6U7N8ZB2G3P7D1G3P4F995、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCA10H2T2K9K10Z1F1HD4S5B6X2Y3N10Q3ZT9M10E7L4F8L7L1096、下列各項中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費品從價計征消費稅的組成計稅價格構(gòu)成項目的是（）。

A.委托方支付的加工費用

B.受托方提供加工勞務(wù)的增值稅

C.受托方代墊輔助材料的實際成本

D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】BCW9R4R4U10H2T7B8HC8D10A1H2P8R10K5ZY1D10V8C6Q8A7F897、一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%【答案】CCE4A3T4D6Q6G1B1HA10X5E1O2Q6U6K10ZP6K4J5K6Q1T10M998、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】CCH6C1G2B1J4V3V4HE4L1Q3W5Q9J9I1ZX10F7Z4L8W2Z3T299、某企業(yè)地處市區(qū)，2018年5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCW4Z6M3K1Q8D4J10HP7T3N8K9I6S6C7ZE3Y5X10B8O7Z7H6100、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACM2B6C10E6V9G3G2HW10F5E1P3K3S9P5ZV2A3K2M4B2Y8Y8101、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。2020年8月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計計提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額

B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額102萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額86.7萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)計提銷項稅額86.7萬元【答案】CCE1D7I3Z5E10Y4T7HR8L4O8O9N9Y4T1ZX8T9Q1D4J9F4N2102、進(jìn)口貨物的保險費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用計算。如果進(jìn)口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCW4B3Y8W9D9Y9F2HC3F7U5V2N1Z7Y6ZD7G10P4Y7F7D4V5103、以下有關(guān)我國增值稅類型的說法正確的有（）。

A.1994年稅制改革實行生產(chǎn)型增值稅

B.2009年實行部分收入型增值稅改革

C.2013年營改增是消費型增值稅改革

D.2016年營改增是消費型增值稅改革【答案】ACL1Y4W2G6J5E1P8HS9H1D9J8S6P4V10ZA1B8F2H3P7U6M7104、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.37.87

B.37.95

C.38.89

D.40.67【答案】BCP3U2P3Q10Z8A3T10HI9W7S8B9A1H10Y5ZH6O3R4Q5K10R5M3105、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額計征消費稅辦法的是（）。

A.卷煙

B.白酒

C.啤酒

D.煙絲【答案】CCD6W5O7J2P4H4B9HN7S1E10D1A3G1A2ZT3C5S4K1U5M2J4106、進(jìn)口貨物的保險費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用計算。如果進(jìn)口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCC7J6F3E4Y3R7C1HQ7W3U10D3T8N6U7ZL7H6K2P7X5T1Q5107、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】ACM1T3F9K4Y8D9O5HW6X1E10D2L1C8I10ZZ2B8V3L9E6H4U10108、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.1.67

B.3.47

C.3.45

D.0.70【答案】ACA10C10F8E1L4P10R7HS6Z9X10D7M6A6W9ZY8F5R4F8X1M4L1109、下列各項中不屬于稅法的經(jīng)濟(jì)作用的是（）。

A.稅法的預(yù)測作用

B.稅法是稅收根本職能得以實現(xiàn)的法律保障

C.稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段

D.稅法是維護(hù)國家權(quán)益的重要手段【答案】ACE2K5Y5D6P2B8S9HE2W1W6B8H9X4J9ZS7T6E3W6R1I2M1110、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.實體從舊、程序從新原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則【答案】CCC2V6C10X6I9S10P1HZ10U1G10G4T6L10S3ZM5Q1G10B1A8Z10K1111、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.11.50

B.17.25

C.7.67

D.23.00【答案】DCD3Z10X4O9T10L2T7HF9M1C3P5I7T1P1ZX5Z7Z10R7E7J2R5112、某貿(mào)易公司2019年5月以郵運方式從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價格為30萬元、郵費1萬元。當(dāng)月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15%、消費稅稅率為15%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。

A.9

B.12.86

C.14.79

D.6.29【答案】DCH8Y10C6Y8P9N8Q9HT2V5S1J1L1H5M2ZF5N8S3C10O6B4J6113、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項目，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00【答案】ACE5B9H5O9I10F2O6HI4T4B4B2A1H6L4ZL5S4W5Z10A7F5J2114、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39【答案】BCL4P4Y7U3P3U1E2HI4E1T3W5M5F9F7ZR5J10O8Z3I5Y6L6115、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額

C.總機構(gòu)匯總的進(jìn)項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項稅額

D.分支機構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整【答案】ACH6N7W5Q8Q6Q1W7HB3B3U1L9A8M1Z8ZI4R5V4F1K8L7G1116、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.126.73

B.96.69

C.97.03

D.120.7【答案】CCF4Z3S10S9G8L8O4HA5N1Z2T1C4C10Y6ZR10P1C6I3C5V1Z7117、納稅人出口貨物的成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅人進(jìn)行價格磋商后，可以首先采用（）方法審查確定該貨物的完稅價格。

A.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價格

B.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同貨物的成本、利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）、境內(nèi)發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費計算所得的價格

D.按照合理方法估定的價格【答案】ACC9L2T2X3S10N4T10HO10G10O9G9R1Q4K3ZV1O9N7J9K3A2I5118、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACU10M5U1M6A7A3P9HB5O3E10F10R8O10P10ZB5S1H1J5P6P5Y10119、下列有關(guān)營改增范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運輸服務(wù)按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅【答案】DCX3E2C6C10F3V2N2HK7B10J7E6F4Q6Q1ZN2X5F5I5I6G10H5120、2020年4月，稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

A.2284.25

B.3286.5

C.3379.75

D.4382【答案】CCH10G3B7D4B7N5S10HA5F3K1M8X10S8Z3ZJ3N3I6Y8P3I1O6121、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當(dāng)月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000【答案】ACU5L6B2D10J2D3Y6HQ9E6W7W8C8M10G2ZB6K7H8C6F1W9F7122、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.51.39

B.65.50

C.54.21

D.53.95【答案】CCQ9U10X3L10H3F10H1HZ10P4J9B4W3T1P1ZY10F9I8C7A2C4V1123、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACX10X10R2N9T9R6P2HO10E8T7T5I9W1I6ZX6O3X9H2M2G2N3124、在計算土地增值稅時，如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龅捻椖浚试S扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（）以內(nèi)計算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%【答案】CCU3S6O9Q5P10J7J2HU6B4J6P2Z9L3I8ZF9Y5K4K10K1V1F7125、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月買人A上市公司股票,買人價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2019年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納增值稅()萬元。(以上價格均為含稅價格)

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCH5S8I1H7T4S6Y8HI2V5I5U2M2Y3K7ZZ6V6E4S7S4I7B10126、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】ACG7K3W1I6G8J5E3HI5V5F8W8X1C2Z8ZG4P9D8Y7B7I3Y7127、下列企業(yè)中，需要計算繳納資源稅的是（）。

A.在中國境內(nèi)銷售蜂窩煤的銷售企業(yè)

B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.在中國境內(nèi)開采天然氣并直接銷售的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)開采銅礦并連續(xù)加工銅選礦的企業(yè)【答案】CCK2U5Q4C4Z10E6R2HO10M1X4D6R9K5M1ZF7B10E7B9D5W3H9128、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。石某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元【答案】ACA6J5H3J2L9F2M4HA2Z3I8C5P8T4E9ZW6N3Q6H5P1K3O4129、（2018年）2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當(dāng)期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22【答案】DCS3T5O8X1L7T2M6HB4H6N8P4G6B3Q10ZD4W9P7M6W2Z3X5130、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】ACN5A5B1D4G8N9B5HW7Y4S7E8T6P8E1ZG10U7R6S5S3A3J9131、進(jìn)口貨物的保險費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用計算。如果進(jìn)口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCO8K7X5M1O6T4R6HW5D8Z3D5G8W6B4ZJ9U8X2X7J9S3U9132、一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)【答案】BCD8Z7R6F2T9Y2F8HZ1G10W4K2J7L9D10ZS6T9J8I1W5G2M6133、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品【答案】BCG6U9A3V5R8P8Q4HG10P1J1W8V7L4N2ZF4C4G1P2I1K7I3134、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.7

B.10

C.30

D.90【答案】DCB3L5U1D2E9S2W1HS6V3E5I5L7Z2S6ZI9P10F8T2G4D8W9135、（2020年真題）下列項目，允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費

B.個人消費的購進(jìn)貨物

C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息【答案】ACZ2V2Y4T10Y9X3Y8HJ6S6U4M3H7C4D5ZY4Y2N6N10Q10M7I4136、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本、費用可以在計算土地增值稅時扣除

D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%【答案】CCE7I6U5Q5K9F6K1HR2Y6K4A8F8H3J2ZS5F9O4B8S10E6S8137、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時實施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照（）繳納增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.銷售無形資產(chǎn)【答案】CCX7Z3B6V3S8W1H2HH4Z1S8F2U7S4W6ZF5U10H10Q9Y10Y3A7138、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】DCL2S3H1F7Q10K4T2HA3W9C6J7W6G2P1ZZ6B9R9B5Z8S9N6139、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13％，退稅率為10％，2020年10月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，10月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額280萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額12萬元，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為（）萬元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20【答案】CCT9D2F3V2T9S5J3HK5Y5R9H9T6Z9K3ZW3R10Z9D5A4Q1Q4140、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列關(guān)于關(guān)稅的納稅義務(wù)人的說法錯誤的是（）。

A.對于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對分離運輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】DCS6D6V9F4C1C2C4HN7R9I10Q7X8O1F1ZP9H6B10B2O9T1S9141、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00【答案】CCW7Q1V8A9K1E9B10HV6G3P5E2A9H7E10ZU8A8A4A9J7R5Z6142、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.20000.00

B.20512.82

C.27500.00

D.28012.82【答案】BCP10B9G4L8L9U6P2HP10A2W8N3J1Q4X7ZI8U6P5N3A1O6E10143、2011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）

A.80

B.260

C.500

D.920【答案】BCM10D3U2T9J8W5H3HX6J5Z8V2J6B1K8ZZ9O4N7J1B2S6S3144、某油氣田開釆企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬立方米，開釆成本為400萬元，全部用于職工宿舍供暖使用。當(dāng)?shù)赝愄烊粴獠缓愂蹆r500萬元，主管稅務(wù)機關(guān)確定的成本利潤率為10%，則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）萬元。（天然氣資源稅稅率6%）

A.2

B.20

C.28.09

D.30【答案】DCK2B4G8F10Z8D5C9HP9M7W3E5H4X2X1ZA2I9Z7E6Z1O6D2145、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元，2016年5月1