部門預(yù)算業(yè)務(wù)概要及應(yīng)用

部門預(yù)算業(yè)務(wù)概要及應(yīng)用簡介講師自我介紹培訓(xùn)內(nèi)容的簡要介紹培訓(xùn)的時(shí)間安排目標(biāo)列出培訓(xùn)的目標(biāo)部門預(yù)算改革的背景改革開放以來，隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和完善，特別是面臨全面加入WTO之后，政府職能、活動(dòng)范圍的重大變化，財(cái)政的職能也需要做必要的調(diào)整。如何合理調(diào)整財(cái)政的職能，充分發(fā)揮其提供公共服務(wù)、調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的作用，如何建立適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)要求的有中國特色的公共財(cái)政框架，切實(shí)做到依法行政、依法理財(cái)，成為新時(shí)期亟待解決的重大課題。1994年開始的分稅制財(cái)政體制改革，從收入方面初步理順了各級(jí)財(cái)政之間的分配關(guān)系，實(shí)現(xiàn)了各級(jí)財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。但是，在財(cái)政支出管理方面，舊體制所造成的預(yù)算體系不夠統(tǒng)一、規(guī)范，預(yù)算約束不力、監(jiān)管不嚴(yán)，財(cái)政支出效益不高等問題卻日益突出。為此，黨中央、國務(wù)院決定，從2000年開始進(jìn)行部門預(yù)算改革，這是自實(shí)行分稅制以來我國財(cái)政管理制度改革的又一項(xiàng)重大舉措。隨著中央部門預(yù)算改革的不斷推進(jìn)，財(cái)政部明確提出將其作為新時(shí)期我國政府預(yù)算管理改革的基本方向,河北、黑龍江、天津等一些省、市已在這方面進(jìn)行了積極的探索與實(shí)踐。可以說,當(dāng)前以部門預(yù)算改革為核心的全國預(yù)算管理改革大形勢(shì)已經(jīng)初步形成,并正在積極穩(wěn)妥地向前推進(jìn)。部門預(yù)算的內(nèi)涵部門預(yù)算的內(nèi)涵部門預(yù)算是部門依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由基層預(yù)算單位編制，逐級(jí)上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)財(cái)政部門審核后提交立法機(jī)關(guān)依法批準(zhǔn)的涵蓋部門各項(xiàng)收支的綜合財(cái)政計(jì)劃。從編制范圍看部門預(yù)算涵蓋了部門或單位所有的收入和支出，不僅包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金收支，還包括各項(xiàng)預(yù)算外資金收支、經(jīng)營收支以及其他收支；既包括一般預(yù)算收支，還包括政府性基金收支，體現(xiàn)了“大收入、大支出”的原則，也就是通常講的“一個(gè)部門一本預(yù)算”。

部門預(yù)算的內(nèi)涵從支出角度看部門預(yù)算包括部門或單位所有按支出功能分類的不同用途的資金，無論是基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)，還是各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)，或是其他經(jīng)費(fèi)，全部按規(guī)定的格式和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一匯總編入一本預(yù)算，可以全面地反映一個(gè)部門或單位各項(xiàng)資金的使用方向和具體使用內(nèi)容。從編制程序看

部門預(yù)算是匯總預(yù)算，它是由基層預(yù)算單位編制，逐級(jí)審核匯總形成的。具體編制時(shí)，由基層預(yù)算單位根據(jù)本單位承擔(dān)的工作任務(wù)、部門發(fā)展規(guī)劃以及年度工作計(jì)劃測(cè)算編制，經(jīng)逐級(jí)上報(bào)、審核并按單位或部門匯總形成。從細(xì)化程度看部門預(yù)算既細(xì)化到了具體預(yù)算單位和項(xiàng)目，又細(xì)化到了按預(yù)算科目劃分的各支出功能。經(jīng)部門或單位匯總后，預(yù)算既反映了本部門所有收支預(yù)算總額，還反映了收支按單位和項(xiàng)目的具體構(gòu)成情況，以及單位及項(xiàng)目的收支按支出功能分類的具體構(gòu)成情況。部門預(yù)算的內(nèi)涵從合法性看部門預(yù)算必須在符合國家有關(guān)政策、規(guī)定的前提下按財(cái)政部核定的預(yù)算控制數(shù)編制，預(yù)算在呈報(bào)上級(jí)部門前，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意；財(cái)政總體預(yù)算在上報(bào)全國人大前必須報(bào)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)；全國人大按法定程序批準(zhǔn)年度預(yù)算后，由財(cái)政部門將預(yù)算批復(fù)到部門，部門再逐級(jí)批復(fù)到基層預(yù)算單位。根據(jù)現(xiàn)行的預(yù)算分類方法，部門預(yù)算由一般預(yù)算和基金預(yù)算構(gòu)成，兩類預(yù)算之下又分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。其中，一般預(yù)算收入包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、其他收入；一般預(yù)算支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。部門預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別傳統(tǒng)的預(yù)算，也稱為功能預(yù)算。功能預(yù)算的編制方法是采取收入按類別、支出按功能編制的，其特點(diǎn)是在編制預(yù)算時(shí)，不以預(yù)算部門作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，而是根據(jù)政府的職能和經(jīng)費(fèi)性質(zhì)對(duì)開支加以分類進(jìn)行編制。部門預(yù)算是按部門分類編制預(yù)算，預(yù)算在部門下又根據(jù)部門行使的職能不同安排不同功能的支出。部門預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別由此可見，部門預(yù)算繼承了功能預(yù)算便于財(cái)政收支結(jié)構(gòu)分析和政府宏觀調(diào)控的優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)又具有以下優(yōu)點(diǎn)：一是一個(gè)部門行使各項(xiàng)職能所需要的經(jīng)費(fèi)保障全部在一本預(yù)算中反映，改變了部門按不同支出功能分類的經(jīng)費(fèi)分別編制預(yù)算的狀況，從而使預(yù)算在形式上更加完整；二是一個(gè)部門所有資金全部編入一本預(yù)算，改變了部門利用財(cái)政預(yù)算外資金和自有資金行使職能時(shí)，其經(jīng)費(fèi)脫離預(yù)算管理的狀況，使預(yù)算在內(nèi)容上更加全面；三是預(yù)算從基層匯總形成，匯總后的預(yù)算不僅包括收支總數(shù)，還包括全部部門收支的單位構(gòu)成，在單位分類下還有功能分類構(gòu)成，使預(yù)算反映的內(nèi)容更加細(xì)化。部門預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別部門預(yù)算與功能預(yù)算的區(qū)別主要在于：

預(yù)算編制的分類基礎(chǔ)不同。功能預(yù)算是將預(yù)算按支出功能分類，分別測(cè)算，最后匯總形成按支出功能分別列示的總體預(yù)算。部門預(yù)算則是將預(yù)算按部門或單位分解，部門或單位將涉及本部門或單位的所有按功能分類的資金統(tǒng)一編入部門預(yù)算，財(cái)政部門將各部門的預(yù)算審核匯總后，形成按部門列示的本級(jí)部門預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上形成傳統(tǒng)的按功能列示的本級(jí)財(cái)政總體預(yù)算。預(yù)算涵蓋的范圍不同。功能預(yù)算的編制范圍僅限于財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金收支預(yù)算，沒有涵蓋部門依據(jù)國家法律組織的基金收支預(yù)算、預(yù)算外資金收支預(yù)算和其他資金收支預(yù)算。部門預(yù)算的編制范圍則涵蓋了預(yù)算部門的全部收支，既包括一般收支預(yù)算，又包括基金收支預(yù)算，在一般收支預(yù)算中，既包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金收支，又包括預(yù)算外資金收支和其他收支。部門預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別預(yù)算管理的側(cè)重點(diǎn)不同。功能預(yù)算側(cè)重于財(cái)政收入、支出結(jié)構(gòu)分析和財(cái)政宏觀情況分析，強(qiáng)調(diào)預(yù)算分配的計(jì)劃性，有利于國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)政調(diào)控政策的實(shí)施。部門預(yù)算則側(cè)重于反映細(xì)化的某一部門的全部收支情況，強(qiáng)調(diào)部門行使職能過程中各項(xiàng)預(yù)算的全過程管理，突出預(yù)算的事前控制作用，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算向微觀管理層次的延伸。

預(yù)算管理的方式不同。功能預(yù)算是一個(gè)部門不同功能的經(jīng)費(fèi)在財(cái)政和各部門均分別由不同的機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，在財(cái)政部門是一個(gè)機(jī)構(gòu)管理若干部門同一性質(zhì)的經(jīng)費(fèi)，同一部門的不同功能的經(jīng)費(fèi)預(yù)算分別由不同的主管機(jī)構(gòu)審核和批復(fù)；部門預(yù)算則是一個(gè)部門不同功能的經(jīng)費(fèi)在財(cái)政和部門均由同一機(jī)構(gòu)管理，對(duì)財(cái)政而言是一個(gè)機(jī)構(gòu)管理一個(gè)部門的所有經(jīng)費(fèi)，同一部門所有經(jīng)費(fèi)的預(yù)算全部由一個(gè)機(jī)構(gòu)審核和批復(fù)。部門預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別預(yù)算編制的方式不同。功能預(yù)算編制過程是自上而下，即由財(cái)政部門根據(jù)政府目標(biāo)的需要，先確定財(cái)政總體收支規(guī)模和支出構(gòu)成，再把按功能分類的預(yù)算控制指標(biāo)分解給部門，主管部門代基層單位編制預(yù)算，層層代編。部門預(yù)算編制過程是自下而上，即從基層編起，逐級(jí)審核匯總，最后由財(cái)政部門審核匯總形成財(cái)政總體預(yù)算。預(yù)算的細(xì)化分類不同。功能預(yù)算是將預(yù)算按功能細(xì)化；部門預(yù)算則是以部門為基礎(chǔ)，對(duì)部門內(nèi)的各項(xiàng)資金再按功能、按預(yù)算科目把各項(xiàng)支出內(nèi)容細(xì)化分解到具體支出項(xiàng)目。部門預(yù)算改革的必要性、指導(dǎo)思想和基本原則

部門預(yù)算是與市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的現(xiàn)代政府預(yù)算管理方式，也是市場經(jīng)濟(jì)國家的通行做法。我國過去長期采用的預(yù)算編制方法是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下建立起來的，它在一定的歷史時(shí)期曾經(jīng)發(fā)揮過積極的作用。但是，在新的形勢(shì)下，這種預(yù)算編制方法已經(jīng)不能適應(yīng)實(shí)際需要，弊端不斷顯現(xiàn)。要徹底解決這個(gè)問題，就必須按照市場經(jīng)濟(jì)體制和公共財(cái)政的總體要求，充分吸收國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極采用新的、更為科學(xué)的部門預(yù)算編制方法。部門預(yù)算改革的必要性、指導(dǎo)思想和基本原則部門預(yù)算改革的必要性

實(shí)行部門預(yù)算有利于實(shí)現(xiàn)政府預(yù)算管理的統(tǒng)一性。傳統(tǒng)的預(yù)算是按支出功能編制，分配存在著層層切塊、層層分配、層層留機(jī)動(dòng)，預(yù)算資金管理分散、混亂等問題。財(cái)政部門和各預(yù)算部門預(yù)算管理效率不高，資金在部門之間的分配不透明，部門資金管理的責(zé)任不清。財(cái)政部門內(nèi)部一個(gè)處室管理一個(gè)或幾個(gè)預(yù)算支出科目、而一個(gè)部門可能對(duì)應(yīng)多個(gè)支出科目的“分塊”管理模式，使得內(nèi)部處室都只負(fù)責(zé)部門由自己安排的那塊資金，無法準(zhǔn)確掌握一個(gè)部門全部預(yù)算資金使用情況；部門在資金分配中按照資金用途“條條”分配到基層與項(xiàng)目，層層都預(yù)留機(jī)動(dòng)；部門預(yù)算資金來源渠道五花八門，一個(gè)部門的預(yù)算要對(duì)口若干個(gè)資金分配部門，預(yù)算工作十分困難、矛盾十分突出。實(shí)行部門預(yù)算，有利于克服這種條塊分割管理模式造成的弊端，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的統(tǒng)一管理，也有利于提高預(yù)算的透明度，增強(qiáng)部門管理資金的責(zé)任心。部門預(yù)算改革的必要性、指導(dǎo)思想和基本原則實(shí)行部門預(yù)算有利于保證政府預(yù)算的完整性。在傳統(tǒng)的預(yù)算管理中，大量財(cái)政資金滯留在預(yù)算外，脫離預(yù)算的監(jiān)管，導(dǎo)致財(cái)政預(yù)算約束軟化、部門之間重復(fù)建設(shè)、大量經(jīng)濟(jì)資源被浪費(fèi)，財(cái)政提供社會(huì)公共服務(wù)、加強(qiáng)宏觀調(diào)控能力削弱等問題，實(shí)行部門預(yù)算，有利于將所有政府財(cái)政性資金全面納入預(yù)算管理的范圍，建立完整、全面的政府預(yù)算收支管理體系。

實(shí)行部門預(yù)算有利于統(tǒng)一預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，采取科學(xué)的預(yù)算分類方法，細(xì)化預(yù)算編制。傳統(tǒng)的預(yù)算編制由于資金管理不統(tǒng)一，資金范圍不完整，管理不透明，很難在預(yù)算編制中采取統(tǒng)一的預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)的分類方法，無法真正達(dá)到細(xì)化預(yù)算編制的要求。實(shí)行部門預(yù)算，由于各項(xiàng)政府性資金統(tǒng)一納入部門預(yù)算的編制范圍，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)部門編制一本預(yù)算，從而使預(yù)算的科學(xué)分類和充分細(xì)化成為可能。部門預(yù)算改革的必要性、指導(dǎo)思想和基本原則實(shí)行部門預(yù)算有利于提高預(yù)算編制的科學(xué)性。我國傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法主要采用基數(shù)加增長的辦法，簡稱“基數(shù)法”。即年度支出預(yù)算以上年支出為基數(shù)，考慮本年變化因素，作適當(dāng)調(diào)增或調(diào)減。這種方法形式簡單，便于操作，但因缺乏科學(xué)依據(jù)，在實(shí)際執(zhí)行中往往形成只增不減的“增量預(yù)算”。這種編制方法不僅導(dǎo)致部門、單位之間分配不公，預(yù)算監(jiān)督不力，而且還會(huì)嚴(yán)重影響財(cái)政支出的效率，造成財(cái)政資源的大量浪費(fèi)。部門預(yù)算采用按具體支出因素逐項(xiàng)據(jù)實(shí)核定的方法，可有效克服“基數(shù)法”存在的問題，使預(yù)算分配更加科學(xué)、合理。部門預(yù)算改革的必要性、指導(dǎo)思想和基本原則部門預(yù)算改革的指導(dǎo)思想

部門預(yù)算改革的指導(dǎo)思想是，要通過部門預(yù)算改革，逐步建立符合社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求的，具有中國特色的財(cái)政預(yù)算管理體制；要通過部門預(yù)算改革，充分提高預(yù)算管理水平，增強(qiáng)預(yù)算透明度，提高預(yù)算管理的法制化程度，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理公開、公正、公平的基本要求。部門預(yù)算改革的必要性、指導(dǎo)思想和基本原則部門預(yù)算改革的基本原則

一是體現(xiàn)政府職能的原則。一方面要根據(jù)政府的職能正確界定支出預(yù)算的范圍，另一方面要根據(jù)政府的職能合理安排財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。

二是依法理財(cái)?shù)脑瓌t。依法理財(cái)是依法治國、依法行政的重要內(nèi)容，所有預(yù)算編制的環(huán)節(jié)都必須依法行事。部門預(yù)算改革的必要性、指導(dǎo)思想和基本原則三是公平與效率原則。與市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的規(guī)范的預(yù)算編制體系的核心原則就是公平與效率。要求預(yù)算既科學(xué)合理、公開透明，又能優(yōu)化資源配置。

四是綜合預(yù)算的原則。規(guī)范的預(yù)算管理要涵蓋政府、部門的所有收支活動(dòng)，依靠行使國家權(quán)力而形成的預(yù)算外資金要通過綜合預(yù)算納入預(yù)算管理與監(jiān)督的范圍。部門預(yù)算改革的總體思路及實(shí)施步驟部門預(yù)算改革的總體設(shè)想

部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家比較通行的預(yù)算編制方法，但是，不同國家、地區(qū)在編制部門預(yù)算時(shí)所采取的具體編制方法卻不盡相同，各有特色。我國實(shí)行部門預(yù)算改革，財(cái)政部對(duì)各地市的要求是從本地區(qū)實(shí)際情況出發(fā)，同時(shí)相互學(xué)習(xí)借鑒不同的做法，尤其應(yīng)從國外好的做法中吸取適合本地情況的做法，加以學(xué)習(xí)利用。財(cái)政部對(duì)部門預(yù)算改革的總體設(shè)想是：經(jīng)過改革，建立起以部門預(yù)算為主導(dǎo)的預(yù)算編制和執(zhí)行更加公正、透明的管理體制，規(guī)范、細(xì)化預(yù)算，提高預(yù)算的科學(xué)性，增強(qiáng)預(yù)算的約束力。具體設(shè)想是，將各部門在預(yù)算年度內(nèi)行使職能所需要的全部開支納入統(tǒng)一的部門預(yù)算，改變按照支出功能分別編制預(yù)算的做法。并且要求各部門在編制統(tǒng)一的部門支出預(yù)算時(shí)，同時(shí)編制部門收入預(yù)算。在統(tǒng)一的部門預(yù)算中，將各項(xiàng)行政事業(yè)費(fèi)分解為“基本支出預(yù)算”和“項(xiàng)目支出預(yù)算”兩部分，分別按定員定額和項(xiàng)目評(píng)審的方法編制預(yù)算，改變按基數(shù)編制預(yù)算的做法。部門預(yù)算改革的總體思路及實(shí)施步驟部門預(yù)算改革的實(shí)施步驟

從總體步驟上講，部門預(yù)算改革應(yīng)堅(jiān)持“堅(jiān)定目標(biāo)，積極穩(wěn)妥，充分試點(diǎn)，分步實(shí)施”的策略，適宜采取先易后難、循序漸進(jìn)的步驟，實(shí)施有計(jì)劃、有步驟，既積極又穩(wěn)妥的部門預(yù)算改革。從當(dāng)前情況看，改革大體按以下三步進(jìn)行：一是在形式上將各部門的各項(xiàng)支出統(tǒng)一在一本預(yù)算之中，改變?cè)瓉碛筛鞑块T按照不同功能支出分別編制不同預(yù)算的傳統(tǒng)做法。之所以把這一步作為部門預(yù)算改革的突破口，主要考慮這樣做不會(huì)影響到各部門的既得利益，實(shí)施的難度小，阻力小。而從機(jī)構(gòu)設(shè)置上看，財(cái)政部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)基本上是按照支出的用途設(shè)置的。在各部門中，相當(dāng)一部分部門的經(jīng)費(fèi)也是按照不同用途由不同單位管理。這些都不適應(yīng)部門預(yù)算的需要，只能逐步調(diào)整。部門預(yù)算改革的總體思路及實(shí)施步驟二是在統(tǒng)一匯編部門預(yù)算之后，按照基本支出預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算編制部門預(yù)算。在一個(gè)部門編制一本預(yù)算和財(cái)政部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)按照部門預(yù)算的要求進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整之后，需要對(duì)部門預(yù)算進(jìn)行實(shí)質(zhì)性改革，改變按基數(shù)編制預(yù)算的辦法。同時(shí)，要進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制。三是完善、鞏固部門預(yù)算。要不斷改進(jìn)和完善部門預(yù)算改革方案，及時(shí)解決改革中陸續(xù)出現(xiàn)的新問題。特別是部門預(yù)算改革實(shí)際上與政府機(jī)構(gòu)改革、政府職能轉(zhuǎn)變等等密切相關(guān)，隨著政府機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變的逐步到位，部門預(yù)算也要相應(yīng)調(diào)整。實(shí)行規(guī)范的部門預(yù)算，有利于政府機(jī)構(gòu)的改革和職能的轉(zhuǎn)變，而政府機(jī)構(gòu)的改革和職能的轉(zhuǎn)變也有助于鞏固部門預(yù)算改革的成果。部門預(yù)算改革的總體思路及實(shí)施步驟雖然部門預(yù)算改革大體分三步進(jìn)行，但在具體實(shí)施過程中，可視不同情況，穿插進(jìn)行，不應(yīng)截然分開。此外，還有一些具體的改革措施，如對(duì)政府收支分類的改革，也有可能貫穿于整個(gè)部門預(yù)算改革過程之中。部門預(yù)算編制的原則合法性原則部門預(yù)算的編制要符合《預(yù)算法》和國家其他法律、法規(guī)，充分體現(xiàn)國家的有關(guān)方針、政策，還要在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)編制。具體來講：一是收入要合法合規(guī)。組織基金收入要符合國家法律、法規(guī)的規(guī)定；行政事業(yè)性收費(fèi)要按財(cái)政部、國家計(jì)委和價(jià)格管理部門規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算等。二是各項(xiàng)支出要符合財(cái)政宏觀調(diào)控的目標(biāo)，要遵守現(xiàn)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。支出預(yù)算要結(jié)合本部門的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、職責(zé)和任務(wù)測(cè)算；對(duì)預(yù)算年度收支增減因素的預(yù)測(cè)要充分體現(xiàn)與國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃的一致性，要與經(jīng)濟(jì)增長速度相匹配；項(xiàng)目和投資支出方向要符合國家產(chǎn)業(yè)政策；支出的安排要體現(xiàn)厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)、勤儉辦事的方針；人員經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家的工資和社會(huì)保障的有關(guān)政策、規(guī)定及開支標(biāo)準(zhǔn)；日常公用經(jīng)費(fèi)支出要按國家、部門或單位規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算；部門預(yù)算需求不得超出法律賦予部門的職能。部門預(yù)算編制的原則真實(shí)性原則

部門預(yù)算收支的預(yù)測(cè)必須以國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃和履行部門職能的需要為依據(jù)，對(duì)每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)運(yùn)用科學(xué)合理的方法加以測(cè)算，力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。機(jī)構(gòu)、編制、人員、資產(chǎn)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料要按實(shí)際情況填報(bào)；各項(xiàng)收入預(yù)算要結(jié)合近幾年實(shí)際取得的收入考慮增收減收因素測(cè)算，不能隨意夸大或隱瞞收入；支出要按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合近幾年的實(shí)際支出情況測(cè)算，不得隨意虛增或虛列支出；各項(xiàng)收支要符合部門的實(shí)際情況，測(cè)算時(shí)要有真實(shí)可靠的依據(jù)，不能憑主觀印象或人為提高開支標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算。部門預(yù)算編制的原則穩(wěn)妥性原則

部門預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編赤字預(yù)算。收入預(yù)算要留有余地，沒有把握的收入項(xiàng)目和數(shù)額不要列入預(yù)算，以免收入不能實(shí)現(xiàn)時(shí)造成收小于支；預(yù)算要先保證基本工資、離退休費(fèi)和日常辦公經(jīng)費(fèi)等基本支出，以免預(yù)算執(zhí)行過程中不斷調(diào)整預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算的編制要量力而行，有多少錢辦多少事。重點(diǎn)性原則

部門預(yù)算編制要做到合理安排各項(xiàng)資金，本著“一要吃飯，二要建設(shè)”的方針，在兼顧一般的同時(shí)優(yōu)先保證重點(diǎn)支出。根據(jù)重點(diǎn)性原則，要先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出；先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目。基本支出是維持部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的開支，如：人員基本工資、國家規(guī)定的各種補(bǔ)貼津貼、離退休人員的離退休費(fèi)、保證機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行所必需的公用經(jīng)費(fèi)支出以及完成部門職責(zé)任務(wù)所必需的其他支出，因此要優(yōu)先安排預(yù)算，不能留有缺口；項(xiàng)目支出根據(jù)財(cái)力情況，按輕重緩急順序原則，優(yōu)先安排黨中央、國務(wù)院交辦的事項(xiàng)，符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、符合國家財(cái)政宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目。部門預(yù)算編制的原則完整性原則

部門預(yù)算編制要體現(xiàn)綜合預(yù)算的思想。各種預(yù)算外資金要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，改變預(yù)算內(nèi)外資金“兩張皮”的狀況，取消收支掛鉤的預(yù)算核定方法，除單位的經(jīng)營性收支外，對(duì)單位的預(yù)算內(nèi)、外各項(xiàng)財(cái)政資金和其他收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一編制綜合財(cái)政預(yù)算。編制預(yù)算時(shí)，要將部門依法取得的包括所有財(cái)政性資金在內(nèi)的各項(xiàng)收入以及相應(yīng)的支出作為一個(gè)有機(jī)整體進(jìn)行管理，對(duì)各項(xiàng)收入、支出預(yù)算的編制做到不重不漏，不得在部門預(yù)算之外保留其他收支項(xiàng)目。透明性原則

部門預(yù)算要體現(xiàn)公平、透明原則。對(duì)于單位的經(jīng)常性支出，要通過建立科學(xué)的定員定額體系，以實(shí)現(xiàn)預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)化。對(duì)于部門為完成特定行政工作任務(wù)或促進(jìn)事業(yè)發(fā)展而發(fā)生的各類項(xiàng)目支出，要通過填報(bào)項(xiàng)目文本、建立項(xiàng)目庫和科學(xué)論證，采用擇優(yōu)排序的方法確定必保項(xiàng)目和備選項(xiàng)目，并結(jié)合當(dāng)年的財(cái)力狀況與財(cái)政支出重點(diǎn)，優(yōu)先安排急需、可行的項(xiàng)目，從而減少預(yù)算分配中存在的主觀隨意性與“暗箱操作”，使預(yù)算分配更加規(guī)范、透明。部門預(yù)算編制的原則部門參與性原則

部門預(yù)算應(yīng)為各單位提供一種規(guī)范的模式，使部門可以將其所有收支情況通過法定預(yù)算的形式進(jìn)行編制和使用。部門應(yīng)根據(jù)本部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃制訂年度預(yù)算框架。根據(jù)歷年收入情況和對(duì)下一年度增減變動(dòng)因素的測(cè)算，逐項(xiàng)核定自己的收入；應(yīng)在理清本部門的資產(chǎn)和人員等情況的基礎(chǔ)上，測(cè)算本部門的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；對(duì)于項(xiàng)目支出，應(yīng)在進(jìn)行充分的項(xiàng)目論證的基礎(chǔ)上，科學(xué)合理地提出各項(xiàng)支出需求，使得部門能夠結(jié)合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃，對(duì)本部門的各項(xiàng)支出進(jìn)行分類排隊(duì)，制定滾動(dòng)項(xiàng)目計(jì)劃，并把經(jīng)費(fèi)需求落實(shí)到各個(gè)具體項(xiàng)目，充分發(fā)揮各部門在編制部門預(yù)算中的主導(dǎo)作用，真正實(shí)現(xiàn)自主編制“自己”預(yù)算的目標(biāo)。但是自主編制不能變成“自由”編制和隨意編制。上報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要真實(shí)準(zhǔn)確，不得弄虛作假。自主編制預(yù)算時(shí)不得留缺口。

部門預(yù)算編制的原則績效性原則

部門預(yù)算應(yīng)建立績效考評(píng)制度，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過程和完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問效，不斷提高預(yù)算資金的使用效益。在項(xiàng)目申報(bào)階段，要對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證，以保障項(xiàng)目確實(shí)必需、可行；在項(xiàng)目執(zhí)行階段，要建立嚴(yán)格的內(nèi)部審核制度和重大項(xiàng)目建設(shè)成果報(bào)告制度，以對(duì)項(xiàng)目進(jìn)程和資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)階段性成果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)；在項(xiàng)目完成階段，項(xiàng)目單位要及時(shí)組織驗(yàn)收和總結(jié)，并將項(xiàng)目完成情況報(bào)主管部門，主管部門要將項(xiàng)目完成情況匯總報(bào)財(cái)政部門。主管部門和財(cái)政部門要將項(xiàng)目完成情況和績效考評(píng)結(jié)果分別記入部門項(xiàng)目庫和財(cái)政部門項(xiàng)目庫，并作為財(cái)政部門以后年度審批立項(xiàng)的參考依據(jù)，以強(qiáng)化對(duì)部門預(yù)算資金使用過程的監(jiān)督和使用效益的考核分析，促使預(yù)算資金的安排由“重分配”向“重管理”轉(zhuǎn)變。部門預(yù)算的編制流程部門預(yù)算編制程序分為“一上一下”、“二上二下”、“三上三下”等很多種，但目前大多數(shù)地方都實(shí)行“二上二下”的基本流程?，F(xiàn)就這一流程的具體內(nèi)容作一下說明。

“一上”財(cái)政部門印發(fā)部門預(yù)算編制的有關(guān)文件、通知，明確部門預(yù)算編制工作要求。部門從基層預(yù)算單位起按財(cái)政要求編制單位年度收支預(yù)算建議計(jì)劃，逐級(jí)報(bào)送給主管部門。部門對(duì)各基層單位的預(yù)算建議計(jì)劃進(jìn)行審核、分析、匯總，并編制部門收支預(yù)算建議計(jì)劃上報(bào)給財(cái)政部門。

“一下”財(cái)政部門內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)處室會(huì)同有關(guān)部門審核預(yù)算建議計(jì)劃，并提出審核意見報(bào)財(cái)政預(yù)算主管處。財(cái)政預(yù)算主管處審核匯總后，根據(jù)財(cái)力情況提出總量支出建議控制指標(biāo)，報(bào)同級(jí)政府同意后下達(dá)給部門。部門預(yù)算的編制流程“二上”各部門按財(cái)政預(yù)算控制數(shù)重新調(diào)整本部門預(yù)算草案，上報(bào)財(cái)政部門審核。

“二下”財(cái)政部門內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)處會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)一步審核匯總部門預(yù)算，提出意見報(bào)財(cái)政預(yù)算主管處。財(cái)政預(yù)算主管處匯總本級(jí)財(cái)政收支預(yù)算草案，上報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)，并提請(qǐng)同級(jí)人代會(huì)審議。部門預(yù)算草案經(jīng)人代會(huì)通過后，財(cái)政部門直接將預(yù)算批復(fù)給部門，再由部門逐級(jí)批復(fù)給基層單位。

在二上、二下的過程中，各部門與財(cái)政部門隨時(shí)可就預(yù)算問題進(jìn)行協(xié)商、討論，及時(shí)、充分地交流有關(guān)預(yù)算信息?？偨Y(jié)培訓(xùn)的總結(jié)列出相關(guān)的參考資料附件北京市年度部門預(yù)算編制項(xiàng)目(案例)北京市部門預(yù)算編制調(diào)整項(xiàng)目(案例)北京市編制年度部門預(yù)算資金工作項(xiàng)目:編制年度部門預(yù)算資金

承辦單位:預(yù)算處、行政政法處、教科文處、社保處、農(nóng)業(yè)處、經(jīng)濟(jì)建設(shè)一處、經(jīng)濟(jì)建設(shè)二處、綜合處

法律依據(jù)：

1、《中華人民共和國預(yù)算法》

2、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》

3、《北京市預(yù)算監(jiān)督條例》

工作總時(shí)限：9個(gè)月

條件：

1、申請(qǐng)財(cái)政預(yù)算資金的部門和單位必須是由市財(cái)政局認(rèn)定的，與市財(cái)政發(fā)生資金繳撥關(guān)系的預(yù)算單位。

2、新增單位申請(qǐng)財(cái)政資金，必須持市編辦批復(fù)的單位性質(zhì)和編制等有關(guān)文件，由上級(jí)部門統(tǒng)一向市財(cái)政局申請(qǐng)預(yù)算單位資質(zhì)編碼，納入部門預(yù)算管理體系。

北京市編制年度部門預(yù)算資金

3、申請(qǐng)以下財(cái)政專項(xiàng)資金，財(cái)政部門不直接對(duì)單位和個(gè)人受理。需要先到業(yè)務(wù)主管部門辦理立項(xiàng)和資質(zhì)認(rèn)定手續(xù)，再由業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一向市財(cái)政局申報(bào)專項(xiàng)預(yù)算。具體是：

工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整資金—市經(jīng)委；商業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整資金—市商委；科技發(fā)展專項(xiàng)資金—市科委；農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金—市農(nóng)辦；大氣污染治理專項(xiàng)資金—市環(huán)保局。

工作程序：

市財(cái)政局必須依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)制定并下發(fā)編制年度部門預(yù)算的通知要求，具備預(yù)算單位資質(zhì)的部門和單位申請(qǐng)財(cái)政資金，提前進(jìn)行預(yù)測(cè)和編制，納入部門和單位預(yù)算，按照統(tǒng)一時(shí)間要求和編報(bào)程序進(jìn)行申報(bào)。市財(cái)政局依據(jù)有關(guān)法規(guī)進(jìn)行審核，制定年度部門預(yù)算草案，報(bào)市政府、市人大審議，并將市人大審議通過的預(yù)算批復(fù)各部門預(yù)算單位。具體編報(bào)程序分為“準(zhǔn)備”、“編審”、“報(bào)批”、“批復(fù)”、四個(gè)階段：北京市編制年度部門預(yù)算資金一、準(zhǔn)備階段

基礎(chǔ)工作

本崗責(zé)任人：

預(yù)算處：預(yù)算編制組

行政政法處：行政組、政法組崗位責(zé)任人

教科文處：分管教育、科學(xué)、文體等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

社保處：勞動(dòng)組、衛(wèi)生組、民政組分管部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

農(nóng)業(yè)處：分管農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

經(jīng)建一處：分管市政管理、環(huán)保、交通等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

經(jīng)建二處：分管計(jì)委、物價(jià)局、房地局等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

綜合處：分管彩票公益金、發(fā)行費(fèi)部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

工作職責(zé)：

1、預(yù)算處負(fù)責(zé)制定部門預(yù)算編制原則、標(biāo)準(zhǔn)及具體要求，擬定并印發(fā)“關(guān)于編制ΧΧΧΧ年度部門預(yù)算的通知”，于4月底下發(fā)至各部門預(yù)算單位。

2、預(yù)算處研究測(cè)算財(cái)政收入增長幅度，并修訂預(yù)算支出定額標(biāo)準(zhǔn)；各支出處室深入各一級(jí)預(yù)算單位（以下簡稱“部門”）開展調(diào)研，了解基礎(chǔ)數(shù)字變動(dòng)情況。

工作時(shí)限：4月1日至7月15日。

北京市編制年度部門預(yù)算資金初審工作：

（一）受理

一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位（以下簡稱“單位”）應(yīng)按市財(cái)政局當(dāng)年下發(fā)的編制部門預(yù)算的通知要求，于每年7月15日前向市財(cái)政局主管處室報(bào)送下一年度部門預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)電子文檔和數(shù)據(jù)變動(dòng)情況的文字說明，包括：本部門和各單位的人員、資產(chǎn)機(jī)構(gòu)等動(dòng)態(tài)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

標(biāo)準(zhǔn)：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)齊全。使用市財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)的電子文本。文字說明詳盡。

本崗責(zé)任人：

行政政法處：行政組、政法組崗位責(zé)任人

教科文處：分管教育、科學(xué)、文體等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

社保處：勞動(dòng)組、衛(wèi)生組、民政組分管部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

農(nóng)業(yè)處：分管農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

經(jīng)建一處：分管市政管理、環(huán)保、交通等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

經(jīng)建二處：分管計(jì)委、房地局等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

綜合處：分管彩票公益金、發(fā)行費(fèi)部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

北京市編制年度部門預(yù)算資金工作職責(zé)：

接收部門上報(bào)的符合受理標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)電子文本，對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)電子文本退申報(bào)部門，并一次性告知應(yīng)補(bǔ)交的數(shù)據(jù)材料以及其他要求。

工作時(shí)限：１個(gè)工作日。

（二）審查

標(biāo)準(zhǔn)：

1、部門年度預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)齊全、規(guī)范、有效、真實(shí)。

2、預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)變動(dòng)情況的文字說明詳細(xì)。

本崗責(zé)任人：

行政政法處：行政組、政法組崗位責(zé)任人

教科文處：分管教育、科學(xué)、文體等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

社保處：勞動(dòng)組、衛(wèi)生組、民政組分管部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

農(nóng)業(yè)處：分管農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

經(jīng)建一處：分管市政管理、環(huán)保、交通等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

經(jīng)建二處：分管計(jì)委、物價(jià)局、房地局等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

綜合處：分管彩票公益金、發(fā)行費(fèi)部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

北京市編制年度部門預(yù)算資金工作職責(zé)：

1、認(rèn)真審查各部門和單位上報(bào)的部門預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的及時(shí)退申報(bào)部門，并明確告知需要修改的數(shù)據(jù)內(nèi)容口徑要求，符合標(biāo)準(zhǔn)的，提出審查意見報(bào)主管副處長審核。

2、負(fù)責(zé)做好套用定額標(biāo)準(zhǔn)工作。

工作時(shí)限：7個(gè)工作日

（三）審核

本崗責(zé)任人：

行政政法處：當(dāng)前主管行政組、政法組的副處長

教科文處：當(dāng)前主管教育、科學(xué)、文體等部門預(yù)算的副處長

社保處：當(dāng)前主管勞動(dòng)、衛(wèi)生、民政部門預(yù)算的副處長

農(nóng)業(yè)處：當(dāng)前主管農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)等部門預(yù)算的副處長

經(jīng)建一處：當(dāng)前主管市政管理、環(huán)保、交通等部門預(yù)算的副處長

經(jīng)建二處：當(dāng)前主管計(jì)委、物價(jià)局、房地局等部門預(yù)算的副處長

綜合處：當(dāng)前主管彩票公益金、發(fā)行費(fèi)部門預(yù)算的副處長

北京市編制年度部門預(yù)算資金工作職責(zé)：

1、審核部門預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及審查意見；

2、有異議，退審查人員要求重新審查；

3、無異議簽署審核意見后，報(bào)處長復(fù)審。

工作時(shí)限：2個(gè)工作日

（四）復(fù)審

本崗當(dāng)前責(zé)任人：

行政政法處牽頭副處長

教科文處處長

社保處處長

農(nóng)業(yè)處處長

經(jīng)建一處處長

經(jīng)建二處牽頭副處長

綜合處處長

北京市編制年度部門預(yù)算資金工作職責(zé)：

1、對(duì)審核意見進(jìn)行復(fù)審；

2、有異議，退主管副處長要求重新審核；

3、無異議簽署復(fù)審意見后，送預(yù)算處核定。

工作時(shí)限：1個(gè)工作日

（五）核準(zhǔn)

本崗責(zé)任人：預(yù)算處部門預(yù)算編制組

工作職責(zé)：

核準(zhǔn)各主管處室報(bào)送的下一年度部門預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及各處審核意見，不符合標(biāo)準(zhǔn)的，退主管處室要求重新審查，符合標(biāo)準(zhǔn)的，提出核準(zhǔn)意見報(bào)主管副處長復(fù)核。

工作時(shí)限：4個(gè)工作日

（六）復(fù)核

本崗責(zé)任人：預(yù)算處主管副處長

工作職責(zé)：

1、對(duì)核準(zhǔn)意見進(jìn)行復(fù)核。

2、有異議，退核準(zhǔn)人員要求重新核準(zhǔn)。

3、無異議簽署復(fù)核意見，報(bào)處長核定。

工作時(shí)限：1個(gè)工作日

北京市編制年度部門預(yù)算資金（七）核定

本崗責(zé)任人：預(yù)算處處長

工作職責(zé)：

1、核定復(fù)核意見。

2、有異議，退主管副處長要求重新復(fù)核。

3、無異議簽署核定意見后，報(bào)局長審定。

工作時(shí)限：1個(gè)工作日

（八）告知

本崗責(zé)任人：

預(yù)算處：部門預(yù)算編制組

行政政法處：行政組、政法組崗位責(zé)任人

教科文處：分管教育、科學(xué)、文體等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

社保處：勞動(dòng)組、衛(wèi)生組、民政組分管部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

農(nóng)業(yè)處：分管農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

經(jīng)建一處：分管市政管理、環(huán)保、交通等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

經(jīng)建二處：分管計(jì)委、房地局等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

綜合處：分管彩票公益金、發(fā)行費(fèi)部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

北京市編制年度部門預(yù)算資金工作職責(zé)：

1、預(yù)算處在部門預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)經(jīng)局長批準(zhǔn)后1日內(nèi)通知各主管處室。

2、各主管處室接預(yù)算處通知后，在2個(gè)工作日內(nèi)下發(fā)核準(zhǔn)的各部門預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和定額標(biāo)準(zhǔn)的電子文本。

工作時(shí)限：8月20日之前。

二、編審程序

（一）受理

各部門收到市財(cái)政局下發(fā)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和定額標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)電子文本后，于9月20日之前向市財(cái)政局主管處室報(bào)送本部門下一年度預(yù)算建議草案，包括：

1、年度預(yù)算建議草案電子文本。

2、草案編制說明。

標(biāo)準(zhǔn)：

1、符合預(yù)算處下發(fā)的編制市級(jí)部門預(yù)算的通知的要求；

2、符合相關(guān)部門預(yù)算管理處室的要求。北京市編制年度部門預(yù)算資金本崗責(zé)任人：

行政政法處：行政組、政法組崗位責(zé)任人

教科文處：分管教育、科學(xué)、文體等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

社保處：勞動(dòng)組、衛(wèi)生組、民政組分管部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

農(nóng)業(yè)處：分管農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

經(jīng)建一處：分管市政管理、環(huán)保、交通等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

經(jīng)建二處：分管計(jì)委、物價(jià)局、房地局等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

綜合處：分管彩票公益金、發(fā)行費(fèi)部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

工作職責(zé)：接收符合標(biāo)準(zhǔn)的材料，對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的材料退申報(bào)部門，并一次性告知應(yīng)補(bǔ)交的材料名稱及其他要求。

工作時(shí)限：2個(gè)工作日。

北京市編制年度部門預(yù)算資金（二）審查

標(biāo)準(zhǔn)：

1、基本支出預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)

（1）屬于為保障本部門機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成其日常工作任務(wù)所必須的支出，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)三部分。

（2）確實(shí)依據(jù)優(yōu)先保障原則安排

（3）確實(shí)采取以定員定額為主的方法編制。人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照編制內(nèi)人數(shù)和國家的工資制度及有關(guān)政策的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)核定；公用經(jīng)費(fèi)按照財(cái)政部門每年頒布的定額標(biāo)準(zhǔn)文件的規(guī)定核定。專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)填寫項(xiàng)目申報(bào)書。

2、項(xiàng)目支出預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)

（1）符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財(cái)政資金支持的方向、范圍；

（2）市委市政府工作重點(diǎn)及政府在直接關(guān)系群眾生活方面擬辦的重要實(shí)事；

（3）本單位行政工作和事業(yè)發(fā)展需要安排的項(xiàng)目；

（4）有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證；

（5）項(xiàng)目支出要進(jìn)行科學(xué)論證和合理排序，重大項(xiàng)目要經(jīng)過投資評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審、評(píng)估；

北京市編制年度部門預(yù)算資金（6）項(xiàng)目申報(bào)單位要按照財(cái)政部門的規(guī)定填報(bào)項(xiàng)目申報(bào)文本（附后），并由一級(jí)部門統(tǒng)一匯總后向財(cái)政部門申請(qǐng)項(xiàng)目支出預(yù)算。

本崗責(zé)任人：

行政政法處：行政組、政法組崗位責(zé)任人

教科文處：分管教育、科學(xué)、文體等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

社保處：勞動(dòng)組、衛(wèi)生組、民政組分管部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

農(nóng)業(yè)處：分管農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

經(jīng)建一處：分管市政管理、環(huán)保、交通等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

經(jīng)建二處：分管計(jì)委、物價(jià)局、房地局等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

綜合處：分管彩票公益金、發(fā)行費(fèi)部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

北京市編制年度部門預(yù)算資金工作職責(zé)：依據(jù)審查標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審查部門上報(bào)的下一年度部門預(yù)算建議草案，不符合標(biāo)準(zhǔn)的材料及時(shí)退申報(bào)部門，并告之不予辦理的理由以及需要進(jìn)行修改的內(nèi)容。對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的材料，根據(jù)已確定的部門分類歸檔情況，按照相應(yīng)的定員定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合部門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料核定部門基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，核準(zhǔn)部門基本支出預(yù)算控制數(shù)；根據(jù)項(xiàng)目支出管理辦法，按照國家法律、法規(guī)和相關(guān)政策以及市委、市政府確定的重點(diǎn)工作，按輕重緩急排序并結(jié)合當(dāng)年財(cái)力情況，確定優(yōu)先安排急需可行的項(xiàng)目，并進(jìn)行綜合平衡后，提出編審意見，報(bào)主管副處長審核。工作時(shí)限：11個(gè)工作日北京市編制年度部門預(yù)算資金（三）審核

本崗當(dāng)前責(zé)任人：

行政政法處：主管行政組、政法組的副處長

教科文處：主管教育、科學(xué)、文體等部門預(yù)算的副處長

社保處：主管勞動(dòng)、衛(wèi)生、民政部門預(yù)算的副處長

農(nóng)業(yè)處：主管農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)等部門預(yù)算的副處長

經(jīng)建一處：主管市政管理、環(huán)保、交通等部門預(yù)算的副處長

經(jīng)建二處：主管計(jì)委、物價(jià)局、房地局等部門預(yù)算的副處長

綜合處：主管彩票公益金、發(fā)行費(fèi)部門預(yù)算的副處長

工作職責(zé)：

1、審核預(yù)算建議草案及各崗位責(zé)任人提出的編審意見。

2、有異議，退審查人員要求重新審查。

3、、無異議簽署審核意見后，報(bào)處長審核。

工作時(shí)限：3個(gè)工作日。北京市編制年度部門預(yù)算資金（四）復(fù)審

本崗當(dāng)前責(zé)任人：

行政政法處處長

教科文處處長

農(nóng)業(yè)處處長

經(jīng)建一處處長

經(jīng)建二處牽頭副處長

綜合處處長

工作職責(zé)：

1、對(duì)預(yù)算建議草案及審核意見進(jìn)行復(fù)審。

2、有異儀，退主管副處長要求重新審核。

3、無異議簽署意見后，報(bào)預(yù)算處核定。

工作時(shí)限：2個(gè)工作日

北京市編制年度部門預(yù)算資金（五）核準(zhǔn)

本崗責(zé)任人：預(yù)算處部門預(yù)算編制組

工作職責(zé)：核準(zhǔn)各主管處室報(bào)送的下一年度基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，結(jié)合財(cái)力可能，進(jìn)行綜合平衡后，編制年度部門預(yù)算控制指標(biāo)，報(bào)主管副處長復(fù)核。

工作時(shí)限：7個(gè)工作日

（六）復(fù)核

本崗責(zé)任人：預(yù)算處主管部門預(yù)算副處長

工作職責(zé)：

1、審核各主管處室報(bào)送的下一年度預(yù)算建議草案及部門預(yù)算編制組編制的年度部門預(yù)算控制指標(biāo)。

2、有異議，退核準(zhǔn)人員要求重新核準(zhǔn)；

3、無異議，簽署復(fù)核意見后，報(bào)處長核定。

工作時(shí)限：2個(gè)工作日

北京市編制年度部門預(yù)算資金（七）核定

本崗負(fù)責(zé)人：預(yù)算處處長

工作職責(zé)：

1、對(duì)年度部門預(yù)算控制指標(biāo)及復(fù)核意見進(jìn)行核定。

2、有異議，退復(fù)核人員要求重新復(fù)核。

3、無異議，簽署核定意見報(bào)局部門預(yù)算編制委員會(huì)審議后，報(bào)局長審定。

工作時(shí)限：2個(gè)工作日。

（八）告知

本崗責(zé)任人：預(yù)算處部門預(yù)算編制組

工作職責(zé)：將局長批準(zhǔn)后的部門預(yù)算控制指標(biāo)告知各主管處室。

工作時(shí)限：接到局長批準(zhǔn)件后1個(gè)工作日。

北京市編制年度部門預(yù)算資金（九）調(diào)整

本崗責(zé)任人

行政政法處：行政組、政法組當(dāng)前責(zé)任人、主管副處長、處長

教科文處：分管教育、科學(xué)、文體等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人、主管副處長、處長

社保處：勞動(dòng)組、衛(wèi)生組、民政組分管部門預(yù)算的崗位責(zé)任人、主管副處長、處長

農(nóng)業(yè)處：分管農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人、主管副處長、處長

經(jīng)建一處：分管市政管理、環(huán)保、交通等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人、主管副處長、處長

經(jīng)建二處：分管計(jì)委、物價(jià)局、房地局等部門預(yù)算的當(dāng)前責(zé)任人、主管副處長、處長

綜合處：分管彩票公益金、發(fā)行費(fèi)部門預(yù)算的崗位責(zé)任人、主管副處長、處長

工作職責(zé)：

1、按預(yù)算處告知的部門預(yù)算控制指標(biāo)再次調(diào)整本處室編制的預(yù)算建議草案、將修改后的本處室部門年度預(yù)算控制方案，報(bào)主管局長審定。

2、按主管局長審定意見，將部門預(yù)算控制數(shù)通知各部門征求意見。

3、將與各部門協(xié)調(diào)后的預(yù)算控制方案報(bào)主管局長審定。

工作時(shí)限：8個(gè)工作日。北京市編制年度部門預(yù)算資金三、報(bào)批

本崗責(zé)任人：預(yù)算處部門預(yù)算編制組、主管副處長、處長

工作職責(zé)：將各支出處室報(bào)送的部門預(yù)算控制方案匯總后，報(bào)局長審定，并通知各主管處室負(fù)責(zé)人準(zhǔn)備材料向主管市長匯報(bào)預(yù)算

工作時(shí)限：3個(gè)工作日

局長審定并簽署批準(zhǔn)意見且征求主管市長意見后，于11月30日之前，按規(guī)定程序?qū)⑾乱荒甓阮A(yù)算草案上報(bào)市政府審定，再報(bào)市人大常委會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)初審，通過后，上報(bào)市人民代表大會(huì)審議。

北京市編制年度部門預(yù)算資金四、批復(fù)

本崗責(zé)任人：

預(yù)算處：部門預(yù)算編制組

行政政法處：行政組、政法組崗位責(zé)任人

教科文處：分管教育、科學(xué)、文體等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

社保處：勞動(dòng)組、衛(wèi)生組、民政組分管部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

農(nóng)業(yè)處：分管農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

經(jīng)建一處：分管市政管理、環(huán)保、交通等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

經(jīng)建二處：分管計(jì)委、物價(jià)局、房地局等部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

綜合處：分管彩票公益金、發(fā)行費(fèi)部門預(yù)算的崗位責(zé)任人

工作職責(zé)：

預(yù)算處負(fù)責(zé)在年度預(yù)算草案經(jīng)市人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后，制定預(yù)算批復(fù)統(tǒng)一通知格式，各支出處室按規(guī)定時(shí)間和格式，編制預(yù)算批復(fù)文件，并送達(dá)各部門。

工作時(shí)限：自市人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)年度預(yù)算草案之日起，30日內(nèi)完成。

備注：

凡有異議退回重審件，各程序必須在接件后2個(gè)工作日內(nèi)完成重審。

附：各職責(zé)崗位當(dāng)前責(zé)任人一覽表北京市部門預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目承辦單位：預(yù)算處、行政政法處、教科文處、社保處、農(nóng)業(yè)處、經(jīng)建一處、經(jīng)建二處、綜合處

法律依據(jù)：

1、《中華人民共和國預(yù)算法》；

2、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》；

3、《北京市預(yù)算監(jiān)督條例》。

工作總時(shí)限：40個(gè)工作日。

條件：

1、申請(qǐng)調(diào)整部門預(yù)算資金的部門和單位必須是由市財(cái)政局認(rèn)定的，與市