2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)章節(jié)練習(xí)題：第二十章 所得稅1

年注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)章節(jié)練習(xí)題：第二十章所得稅（1）2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開(kāi)頭，想知道自己的學(xué)習(xí)成果如何？一測(cè)便知。我注會(huì)我為各位考生整理了一份2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)章節(jié)練習(xí)題：其次十章所得稅，盼望能對(duì)各位考生有所關(guān)心！

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1.(單選題)A公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2022年1月1日，甲公司向其50名高管人員每人授予1萬(wàn)份股票期權(quán)，行權(quán)價(jià)格為每股4元，可行權(quán)日為2022年12月31日。授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值為3元。A公司授予股票期權(quán)的行權(quán)條件如下：假如公司的年銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率不低于4%且高管人員至可行權(quán)日仍在A公司任職，該股票期權(quán)才可以行權(quán)。截止到2022年12月31日，高管人員均未離開(kāi)A公司，甲公司估計(jì)將來(lái)也不會(huì)有人離職。A公司的股票在2022年12月31日的價(jià)格為12元/股。A公司2022年銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率為4.1%，2022年銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率為4.5%。假定稅法規(guī)定，針對(duì)該項(xiàng)股份支付以后期間可稅前扣除的金額為股票的公允價(jià)值與行權(quán)價(jià)格之間的差額。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2022年會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是()。

A.2022年1月1日不作會(huì)計(jì)處理

B.2022年12月31日應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用75萬(wàn)元

C.2022年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元

D.2022年12月31日應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用50萬(wàn)元

2.(單選題)甲公司219年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷(xiāo)售合同。合同商定，甲公司向乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品400件，單位售價(jià)為975元(不含增值稅)，增值稅稅率為16%;乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)覺(jué)質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為750元。甲公司于219年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。依據(jù)歷史閱歷，甲公司估量A產(chǎn)品的退貨率為20%。至219年12月31日止，上述已銷(xiāo)售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司估計(jì)將來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣臨時(shí)性差異。根據(jù)稅法規(guī)定，銷(xiāo)貨方于收到購(gòu)貨方供應(yīng)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并作削減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的處理，甲公司于219年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是()。

A.0

B.0.45萬(wàn)元

C.0.594萬(wàn)元

D.-0.45萬(wàn)元

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1.參考答案:D

2.參考答案:D

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