財(cái)務(wù)報(bào)銷支付制度

財(cái)務(wù)報(bào)銷支付制度流程項(xiàng)目流程控制1.1所有報(bào)銷支付款必須經(jīng)過部門主管初審，財(cái)務(wù)審核（二級審核）及總經(jīng)理審批，并嚴(yán)格按指定的順序執(zhí)行審批流程，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷支付款項(xiàng)，相關(guān)責(zé)任由經(jīng)辦人及其部門承擔(dān)。1.2各級審批人因故不能履行審批手續(xù)時(shí)，則由其書面指定代理人，并粘貼公告于公司內(nèi)部，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。指定代理人可在委托代理期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力，并于代理期限過后向委托人報(bào)告。代理人在代理期間的審批責(zé)任由委托人負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理因出差或休假等原因離開公司一周（含一周）以上時(shí)，一律由財(cái)務(wù)主管請示總經(jīng)理后加蓋“總經(jīng)理臨時(shí)專用章”方可報(bào)銷支付款。審批權(quán)限最高金額限額職務(wù)往來款支付不設(shè)限10000050000費(fèi)用支出不設(shè)限200005000資本支出500000200000無權(quán)備注總公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理總公司副總經(jīng)理超過則由股東會批準(zhǔn)總公司廠長、部長分子公司經(jīng)理、廠長100002000無權(quán)----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第1頁共9頁1.3負(fù)責(zé)各類型報(bào)銷支付款復(fù)核的分責(zé)會計(jì)：報(bào)銷支付項(xiàng)目復(fù)核人固定資產(chǎn)采購、工程款項(xiàng)，生產(chǎn)用設(shè)備、材料、配件、采購付款、采購費(fèi)用、往來會計(jì)關(guān)聯(lián)企業(yè)往來款、內(nèi)部借款、銷售退款等往來款工資、獎金、稅款、銷售費(fèi)用及各部門日常費(fèi)用報(bào)銷等費(fèi)用支出1.4各分責(zé)會計(jì)對負(fù)責(zé)的報(bào)銷支付款申請的合理性、合法性、規(guī)范性及報(bào)銷支付款金額的正確性負(fù)有審查責(zé)任，對不真實(shí)、不合法的報(bào)銷支付憑證有權(quán)不予受理，并向經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人及公司總經(jīng)理報(bào)告，請求查明原因，追究經(jīng)辦人的責(zé)任；對記載不準(zhǔn)確、不完整、報(bào)銷手續(xù)填寫不規(guī)范的報(bào)銷支付憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人按規(guī)定更正、補(bǔ)充。1.5分責(zé)會計(jì)對負(fù)責(zé)的報(bào)銷憑證收集整理工作負(fù)有確保單據(jù)完整、正確、及時(shí)的責(zé)任。2、2.1經(jīng)辦人收集原始憑證，填制報(bào)銷憑證按付款類型收集整理齊全、完整的原始憑據(jù)作為附件，并正確填寫相應(yīng)的報(bào)銷支付款申請單據(jù)，2.2部門主管初審部門主管審核確認(rèn)后，由部門指定的專人于每周三上午之前送交財(cái)務(wù)部分責(zé)會計(jì)，并在《審核單據(jù)流轉(zhuǎn)表》上登記送單記錄，并將單據(jù)存于財(cái)務(wù)部的待審單據(jù)文件夾。2.3財(cái)務(wù)審核分責(zé)會計(jì)檢查報(bào)銷支付憑據(jù)是否齊全，業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合理，支出金額是否超出預(yù)算或合同、單,財(cái)務(wù)課長審核后,移送到財(cái)務(wù)部長審核并簽字確認(rèn)后，交由財(cái)務(wù)部長報(bào)送總經(jīng)理審批。超出預(yù)算和超出合同規(guī)定報(bào)銷金額的款項(xiàng)，由分責(zé)會計(jì)詢問并記錄詳細(xì)說明情況，最后由總經(jīng)理確認(rèn)是否允許開支，分責(zé)會計(jì)定期統(tǒng)計(jì)非正常支出并將報(bào)告提供給公司決策層參考。2.4總經(jīng)理審批主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理最終判定申請報(bào)銷支付款是否核準(zhǔn)并簽字后，由分責(zé)會計(jì)定期取回單據(jù)。2.5付款計(jì)劃成本會計(jì)每周四統(tǒng)計(jì)一周付款單據(jù)，財(cái)務(wù)主管根據(jù)預(yù)測現(xiàn)金流量和付款的優(yōu)先等級安排付款，統(tǒng)一調(diào)度資金，并由總經(jīng)理審核后，按計(jì)劃安排付款。2.6支付款項(xiàng)出納根據(jù)付款計(jì)劃及手續(xù)完整的報(bào)銷單據(jù)付款并登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、3.1公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原則上必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用3.2撕毀等。3.3預(yù)付款沒有原始憑證的，應(yīng)填寫《付款申請單》并有附件,清晰說明申請付款的明細(xì)項(xiàng)目.3.4對于市內(nèi)公干或外地出差費(fèi)用報(bào)銷，經(jīng)辦人應(yīng)分時(shí)間、費(fèi)用類別填制《費(fèi)用報(bào)銷單》或《差旅費(fèi),應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定附核準(zhǔn)單。如多次出差，同一份《差旅費(fèi)報(bào)銷單》內(nèi)的“起訖地點(diǎn)”欄不夠填寫，必須附“----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第2頁共9頁細(xì)填寫起訖地點(diǎn)、出差事由及相關(guān)費(fèi)用支出明細(xì)。3.5除應(yīng)酬發(fā)票外,每張報(bào)銷憑證背面除有經(jīng)辦人簽字外,還應(yīng)注明費(fèi)用用途,對車船票、飛機(jī)票還應(yīng)注明出發(fā)地和目的地。3.63.7.1固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、項(xiàng)目投資、在建工程等長期投資要求支付時(shí)，必須具備已核準(zhǔn)的預(yù)算、相關(guān)協(xié)議合同、驗(yàn)收報(bào)告單和正式發(fā)票；正式發(fā)票當(dāng)時(shí)不能提供的，經(jīng)辦人應(yīng)提請對方開具預(yù)收款憑證。3.7.2采購原材料、商品、外協(xié)件、低值品、辦公用品、生產(chǎn)輔料等實(shí)物資產(chǎn)要求支付時(shí)，必須具備已核準(zhǔn)的預(yù)算、相關(guān)協(xié)議合同、采購訂購單、正式發(fā)票、并附有由倉管人員開具的載有質(zhì)量“驗(yàn)4、4.1經(jīng)辦人簽章要求在原始憑證背面的左邊空白處用園珠筆或鋼筆簽字，經(jīng)辦人對原始憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。4.2部門主管簽章要求簽字，部門主管對報(bào)銷憑證的合法性與真實(shí)性負(fù)連帶責(zé)任。4.3分責(zé)會計(jì)簽章要求在經(jīng)辦人、部門主管簽字的基礎(chǔ)上進(jìn)行審核，按業(yè)務(wù)支付資金預(yù)算類別在原始憑證正面的右邊空白處加蓋“財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)資金審核專用章”或“財(cái)務(wù)預(yù)算外資金審核專用章”并用園珠筆或鋼筆簽名,同時(shí)填寫“審訖”字樣及審核日期。\\,,.4.5財(cái)務(wù)部長簽章要求4.5.1原始憑證均應(yīng)有經(jīng)辦人、部門主管、分責(zé)會計(jì)及財(cái)務(wù)課長簽字或簽章。4.5.2,同時(shí)填寫“審訖”字樣及審核日期。4.5.3對于預(yù)算外資金支出原則上財(cái)務(wù)部長不予簽章。如對預(yù)算外資金附有合理的描述，財(cái)務(wù)主管在原始憑證上加蓋“財(cái)務(wù)預(yù)算外資金審核專用章”字樣的印章并簽名,同時(shí)填寫“審訖”字樣及審核日期。4.5.4總經(jīng)理在財(cái)務(wù)部長簽章的基礎(chǔ)上對每筆資金進(jìn)行簽字確認(rèn)，對于預(yù)算外資金，由總經(jīng)理最終決定是否支付。4.6出納支付時(shí)應(yīng)審查報(bào)銷支付憑證，支付憑證應(yīng)同時(shí)具有經(jīng)辦人、部門主管、財(cái)務(wù)分責(zé)會計(jì)、財(cái)務(wù)課長及財(cái)務(wù)部長、總經(jīng)理簽字，方可支付。已報(bào)銷結(jié)算過的發(fā)票單據(jù)，出納員必須即時(shí)加蓋“現(xiàn)1.公司所有人員,符合公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用開支單據(jù),均應(yīng)及時(shí)按財(cái)務(wù)規(guī)定程序辦理好財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù),當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用開支單據(jù),均應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷結(jié)清。對于在月底發(fā)生費(fèi)用單據(jù)，允許在次月五日內(nèi)按財(cái)務(wù)規(guī)定程序辦理好報(bào)銷手續(xù)。超期未報(bào)銷結(jié)算的費(fèi)用單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)不再予以報(bào)銷。2.----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第3頁共9頁月及隨后月份工資中扣回借支款。3.員工因換崗、長期休假或在集團(tuán)內(nèi)部工作調(diào)動等脫離崗位，因原崗位工作需要而借領(lǐng)的財(cái)物，必須在一周內(nèi)交給接崗人或退還給財(cái)物管理部門，并辦好移交或退還手續(xù)。否則財(cái)務(wù)部有權(quán)從其本人及擔(dān)保人當(dāng)月或隨后月份工資中按其借領(lǐng)財(cái)物的原價(jià)金額扣回。本制度于XXXX年XX月XX日起生效，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋與修訂。XXXX有限公司財(cái)務(wù)部XXXX年XX月XX日同意發(fā)行，請公司各部門及全體職員遵照執(zhí)行?？偨?jīng)理：發(fā)：XX、、、XXXX、XX呈：XX、XX、XX----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第4頁共9頁:----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第5頁共9頁付款申請單年月日№￥佰拾萬仟佰拾元角分))差旅費(fèi)報(bào)銷單年月日.CL-123456789崗位----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第6頁共9頁費(fèi)用報(bào)銷單年月日№合計(jì)拾萬仟佰拾元角分￥業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單年月日№合計(jì)拾萬仟佰拾元角分￥----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第7頁共9頁支出證明單年月日№□拾萬仟佰拾元角分￥業(yè)務(wù)接待安排及費(fèi)用申請單:年月日№.拾萬仟佰拾元角分￥----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第8頁共9頁差旅費(fèi)明細(xì)表填表日期:年月日.CYMX-1234