自我評(píng)價(jià)控制程序

篇一：標(biāo)準(zhǔn)體系自我評(píng)價(jià)控制程序】【篇二：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告】天津力生制藥股份有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告一、公司的基本情況天津力生制藥股份有限公司是天津市醫(yī)藥系統(tǒng)的大中型企業(yè)。2001年8月8日經(jīng)天津市人民政府批準(zhǔn)，由天津市醫(yī)藥集團(tuán)有限公司、天津?qū)幇l(fā)集團(tuán)公司、天津市西青經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)總公司、香港培宏有限公司和彭洪來(lái)共同發(fā)起設(shè)立為天津力生制藥股份有限公司。2010年4月23日公司股票在深圳證券交易所正式上市掛牌交易。公司組織機(jī)構(gòu)共設(shè)15個(gè)部門(mén)，現(xiàn)有員工1000人左右。廠區(qū)占地面積約300畝，分為東院、西院、南院，主廠區(qū)為東院，坐落于天津市南開(kāi)區(qū)黃河道491號(hào)。公司主要從事中、西藥片劑、硬膠囊劑、滴丸劑、原料藥等產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，日常生產(chǎn)品種70-80個(gè)。產(chǎn)品銷售覆蓋全國(guó)，部分產(chǎn)品出口日本、澳大利亞、美國(guó)等國(guó)家。二、公司建立內(nèi)部控制制度的目標(biāo)和遵循的原則（一）公司建立內(nèi)部控制制度的目標(biāo)1、建立和完善符合現(xiàn)代公司管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制保證公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；2、建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常有序運(yùn)行；3、建立良好的公司內(nèi)部控制環(huán)境，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整；4、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。二）公司建立內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則1、內(nèi)部控制符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,并結(jié)合公司的實(shí)際情況制定；2、內(nèi)部控制在層次上涵蓋公司董事會(huì)、管理層和全體員工，在對(duì)象上覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，在流程上滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)重大空白和漏洞；3、內(nèi)部控制在兼顧全面性的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷；4、公司的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門(mén)、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門(mén)應(yīng)當(dāng)具有良好的獨(dú)立性。5、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更有效的控制；6、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。三、公司的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)（一）控制環(huán)境公司的控制環(huán)境反映了管理層對(duì)于控制重要性的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制制度能否順利實(shí)施及實(shí)施的效果。公司本著規(guī)范運(yùn)作的基本理念，正積極努力地營(yíng)造良好的控制環(huán)境，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1、對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行。公司一貫重視這方面氛圍的營(yíng)造和保持，建立了一整套公司管理制度，并通過(guò)內(nèi)部相互制約、相互監(jiān)督使之全方位地得到有效落實(shí)。2、對(duì)勝任能力的重視公司管理層高度重視特定工作崗位所需的能力水平的設(shè)定，以及對(duì)達(dá)到該水平所必需的知識(shí)和能力的要求。整體結(jié)構(gòu)基本實(shí)現(xiàn)了優(yōu)化配置。公司還根據(jù)實(shí)際工作的需要，針對(duì)不同崗位展開(kāi)多種形式的后期培訓(xùn)教育，使員工們都能勝任目前所處的工作崗位。3、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格公司始終堅(jiān)持“智出一班，令出一人，戲唱一臺(tái)”的決策原則，堅(jiān)持“以人為本、以德治企、依法治企”的管理思想，積極倡導(dǎo)“做好人，才能做好藥”的職業(yè)道德理念。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部都自覺(jué)實(shí)踐“德、善、控、勤、聰、精”的六字要求。4、組織結(jié)構(gòu)公司共設(shè)15個(gè)部門(mén)，6個(gè)車(chē)間，在總經(jīng)理的帶領(lǐng)下，各副總經(jīng)理分管不同的部門(mén)。各職能部門(mén)之間職責(zé)明確，各司其職，相互協(xié)作、相互監(jiān)督，保證了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行。5、內(nèi)部審計(jì)為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，完善內(nèi)部稽核體系，公司設(shè)立專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并制定了《內(nèi)部審計(jì)制度》，規(guī)定審計(jì)部對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、審計(jì)部的職責(zé)和權(quán)限、審計(jì)工作程序等作了規(guī)定。審計(jì)部行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，依法檢查公司會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，對(duì)公司的資金運(yùn)作、資產(chǎn)利用情況及其他財(cái)務(wù)運(yùn)作情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，保證公司資產(chǎn)的真實(shí)和完整，對(duì)公司及控股子公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況、募集資金的使用與管理等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。6、職權(quán)與責(zé)任的分配公司建立了一整套執(zhí)行特定職能的授權(quán)機(jī)制，并確保每個(gè)人都清楚地了解報(bào)告關(guān)系和責(zé)任。公司能對(duì)授權(quán)使用情況進(jìn)行有效控制及對(duì)公司的活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督，能較及時(shí)地按照情況的變化修改會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制政策。7、人力資源政策與實(shí)務(wù)公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理制度。營(yíng)造一種積極向上、團(tuán)結(jié)和諧的人際關(guān)系和工作環(huán)境，使員工在良好的成長(zhǎng)環(huán)境中心情舒暢地工作，在富有挑戰(zhàn)性的工作環(huán)境中不斷地進(jìn)步,實(shí)現(xiàn)最大價(jià)值。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程公司制定了整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，即圍繞公司的發(fā)展戰(zhàn)略，本著“先做好人，L[:t\h再做好藥”的發(fā)展理念，加大科技投入，堅(jiān)持“產(chǎn)、學(xué)、研”聯(lián)合，加快產(chǎn)品升級(jí)換代，整合企業(yè)內(nèi)外的制藥資源，使公司由單一的制劑生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)向制劑和原料藥共同發(fā)展的規(guī)模較大的化學(xué)制藥企業(yè)，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，制定和完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策和措施，實(shí)施內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查和監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)的可知、可防與可控，確保公司經(jīng)營(yíng)安全。此外，公司時(shí)刻關(guān)注影響企業(yè)生存、發(fā)展中的一切風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明確無(wú)誤地傳遞到每一位員工。針對(duì)可能面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等一系列的風(fēng)險(xiǎn)，公司建立了識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)等程序，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平。對(duì)符合公司戰(zhàn)略發(fā)展方向，但同時(shí)存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，也充分認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)并積極采取降低、分擔(dān)等策略來(lái)有效防范風(fēng)險(xiǎn)。三）信息系統(tǒng)與溝通公司為向管理層及時(shí)有效地提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，建立了實(shí)時(shí)監(jiān)控的信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)人員恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行賦予的職責(zé)。公司管理層也提供了適當(dāng)?shù)娜肆?、?cái)力以保障整個(gè)信息系統(tǒng)的正常、有效運(yùn)行。公司努力做好信息的篩選、核對(duì)、分析、整合，確保信息及時(shí)、有效，為管理層和董事會(huì)的決策提供依據(jù)。公司針對(duì)可疑的不恰當(dāng)事項(xiàng)和行為建立了有效地溝通渠道和機(jī)制，使管理層就員工職責(zé)和控制責(zé)任能夠進(jìn)行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責(zé)，與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對(duì)各種變化能夠及時(shí)、有效地控制和解決。四）控制活動(dòng)

公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有必要的控制政策和程序。管理層對(duì)預(yù)算、利潤(rùn)和其他財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)都有清晰的目標(biāo)，公司內(nèi)部對(duì)這些目標(biāo)都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對(duì)其加以監(jiān)控。公司財(cái)務(wù)部按照《公司法》、《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)及其補(bǔ)充規(guī)定，制訂了財(cái)務(wù)管理制度，并明確了授權(quán)及簽章等內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，明確了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序，以保證：業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；交易和事項(xiàng)能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，較及時(shí)地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求；對(duì)資產(chǎn)的記錄和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)；實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，聘用合適的會(huì)計(jì)人員，使其能夠完成分配的任務(wù)。為保證各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，公司建立了相關(guān)控制程序，主要包括：交易授權(quán)控制、責(zé)任分工控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、獨(dú)立稽查控制、電子信息系統(tǒng)控制等。1）交易授權(quán)控制：明確了授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范內(nèi)行使相應(yīng)的職相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。公司在交易授權(quán)上區(qū)分交易的不同性質(zhì)采用兩種層次的授權(quán)即一般授權(quán)和特別授權(quán)。對(duì)一般性交易如購(gòu)銷業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)采用各職能部門(mén)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批制度；對(duì)于非常規(guī)性交易，如收購(gòu)、兼并、投資、增發(fā)股票等重大交易需經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審批。（2）責(zé)任分工控制：合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一個(gè)人工作能自動(dòng)檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。不相容的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。（3）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部2006年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，建立了具體的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，明確了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)各崗位人員職責(zé)分工明確，有效保證了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。（4）資產(chǎn)接觸與記錄使用控制：公司嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，以使各種財(cái)產(chǎn)安全完整。公司建立了一系列資產(chǎn)保管制度、會(huì)計(jì)檔案保管制度，并配備了必要的設(shè)備和專職人員，從而使資產(chǎn)和記錄的安全和完整得到了根本保證。（5）獨(dú)立稽查控制：公司專門(mén)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，依法檢查公司會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，對(duì)公司的資金運(yùn)作、資產(chǎn)利用情況及其他財(cái)務(wù)運(yùn)作情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，保證公司資產(chǎn)的真實(shí)和完整，對(duì)公司及控股子公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況、募集資金的使用與管理等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。（6）電子信息系統(tǒng)控制：公司制定了較為嚴(yán)格的電子信息系統(tǒng)控制制度，包括erp系統(tǒng)的維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存等方面，使數(shù)據(jù)能夠及時(shí)安全的匯總與傳遞，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控。（五）對(duì)控制的監(jiān)督公司定期對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)，一方面建立各種機(jī)制使相關(guān)人員在履行正常崗位職責(zé)時(shí)，就能夠在相當(dāng)程度上獲得內(nèi)部控制有效運(yùn)行的證據(jù)；另一方面通過(guò)外部溝通來(lái)證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問(wèn)題。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門(mén)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告及建議，并采取各種措施及時(shí)糾正控制運(yùn)行中產(chǎn)生的偏差。四、公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況公司對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)估，現(xiàn)對(duì)公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況說(shuō)明如下：（一）基本控制制度1、公司治理方面公司按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，制定了《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》等規(guī)章制度，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，形成決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，保證了公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制的有效和規(guī)范。2、日常管理方面公司各主要部門(mén)，如計(jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、質(zhì)量管理部、安全生產(chǎn)部、人事保衛(wèi)部、機(jī)修動(dòng)力部、行政后勤部等，都制定了相關(guān)的管理制度，對(duì)公司日常工作進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)范，并確保嚴(yán)格按照各項(xiàng)制度執(zhí)行，保證了公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）業(yè)務(wù)控制制度1、采購(gòu)供應(yīng)管理方面為了加強(qiáng)公司物資采購(gòu)的監(jiān)督管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，力求做到科學(xué)有效，確保公平、公開(kāi)、公正、比質(zhì)比價(jià)、監(jiān)管制約的原則，公司制定了《物資采購(gòu)的管理程序和辦法》和《物資采購(gòu)管理規(guī)定》，并較合理地規(guī)劃和設(shè)立了采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位。明確了存貨的請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收程序。應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的支付必須在相關(guān)手續(xù)齊備后才能辦理。公司在采購(gòu)與付款的控制方面沒(méi)有重大漏洞。2、生產(chǎn)管理方面公司制定了《安全生產(chǎn)責(zé)任制》、《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理責(zé)任制》、《在產(chǎn)品管理制度》等制度，確保生產(chǎn)系統(tǒng)的安全有效運(yùn)作，全面完成公司對(duì)產(chǎn)品品種、質(zhì)量、產(chǎn)量和成本等各項(xiàng)要求。3、質(zhì)量管理方面公司設(shè)立質(zhì)量管理部門(mén)，組織開(kāi)展質(zhì)量檢驗(yàn)、質(zhì)量控制工作以及各種質(zhì)量管理活動(dòng)。對(duì)原料檢驗(yàn)、產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程、完工產(chǎn)品檢驗(yàn)等嚴(yán)格按照《藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范》進(jìn)行全程管理。確保公司產(chǎn)品質(zhì)量。4、銷售管理方面公司制定了比較可行的銷售政策，對(duì)定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容作了明確規(guī)定。公司對(duì)應(yīng)收賬款高度重視，實(shí)行貨款回收責(zé)任制，將收款責(zé)任落實(shí)到銷售部門(mén)及銷售人員，并將銷售貨款回收率列為主要考核指標(biāo)。實(shí)踐證明，公司在應(yīng)收賬款的控制方面非常出色。（三）資產(chǎn)管理控制制度1、貨幣資金管理公司對(duì)貨幣資金的收支建立了較嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位已作分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員存在相互制約關(guān)系。公司已按國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》，明確了現(xiàn)金的使用范圍及辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定。已按中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了銀行存款的結(jié)算程序。公司不存在影響貨幣資金安全的不適當(dāng)之處。2、實(shí)物資產(chǎn)管理公司建立了實(shí)物資產(chǎn)的各種管理制度，能對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，采取了職責(zé)分工、實(shí)物定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，能夠較有效地防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和重大流失。（四）對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易控制制度1、對(duì)外擔(dān)保管理公司非常嚴(yán)格地控制擔(dān)保行為，制定了《對(duì)外擔(dān)保制度》，明確了對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息披露等具體問(wèn)題，對(duì)擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容作了明確規(guī)定。及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，以防潛在的風(fēng)險(xiǎn)，避免和減少可能發(fā)生的損失。2、關(guān)聯(lián)交易管理公司制定的《關(guān)聯(lián)交易決策制度》，對(duì)應(yīng)遵循的基本原則、關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限、程序、回避等作了詳細(xì)的規(guī)定。公司按照《公司章程》、《關(guān)聯(lián)交易決策制度》等規(guī)定履行相關(guān)審批程序，充分發(fā)揮獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審核作用，并借助保薦機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制，保障關(guān)聯(lián)交易的公平性，保護(hù)公司及公司股東的利益。（五）募集資金使用管理公司制定了《募集資金管理制度》和《募集資金使用管理細(xì)則》，對(duì)募集資金的存放、使用、管理與監(jiān)督作了詳細(xì)規(guī)定，規(guī)范公司募集資金的使用和管理，提高募集資金的使用效率，切實(shí)保護(hù)投資者的權(quán)益。公司嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)募集資金進(jìn)行專戶存儲(chǔ)，并與銀行、保薦人簽訂了《募集資金三方監(jiān)管協(xié)議》，掌握募集資金專用賬戶的資金動(dòng)態(tài)，嚴(yán)格履行資金使用的審批手續(xù)，確保了募集資金的專款專用。（六）信息披露管理為保證公司披露信息的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整，避免重要信息泄露、違規(guī)披露等事件發(fā)生，公司制定了《信息披露管理制度》和《內(nèi)幕信息知情人報(bào)備制度》等制度，對(duì)信息披露的范圍、流程、法律責(zé)任、重大內(nèi)幕信息及知情人的管理等作了明確的規(guī)定，以確保公司信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平。篇三：企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告】企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告一、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明本公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況2010年，中國(guó)遠(yuǎn)洋控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司或本公司）在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，并完成了第一階段內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)工作，同時(shí)按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，提前組織改善提升中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，為2011年按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)打下基礎(chǔ)。按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，本公司在已有內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化內(nèi)部控制體系建設(shè)，完善內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，制定了《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告2010模版》，并在公司總部和下屬公司開(kāi)展了內(nèi)控評(píng)價(jià)、缺陷整改等工作；下一步還將依據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)和整改結(jié)果，結(jié)合公司治理理論，以《企業(yè)內(nèi)部制評(píng)價(jià)指引》為基礎(chǔ)，以本公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過(guò)協(xié)調(diào)總部與下屬公司及各外部相關(guān)干系人的權(quán)利、利益與責(zé)任，同步實(shí)現(xiàn)公司總部與下屬公司、公司整體與外部相關(guān)干系人之間內(nèi)控要素的對(duì)接和整合，逐步建立全面高效的內(nèi)部控制框架，提升公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力。為保證此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的順利開(kāi)展，公司于2010年12月9日在總部和參與評(píng)價(jià)的下屬公司召開(kāi)了內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)會(huì)，在總部成立了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)內(nèi)控評(píng)價(jià)的開(kāi)展，并對(duì)最終評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核，在領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)立了內(nèi)控工作小組，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施過(guò)程，同時(shí)參與評(píng)價(jià)的各下屬公司也成立了相應(yīng)的工作小組，總部各部門(mén)都指定了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作聯(lián)絡(luò)員，配合內(nèi)控評(píng)價(jià)主管部門(mén)開(kāi)展工作。在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作開(kāi)展過(guò)程中，本公司分別在總部及下屬公司開(kāi)展了內(nèi)部控制研討和培訓(xùn)，下發(fā)了內(nèi)控評(píng)價(jià)調(diào)問(wèn)卷，全面梳理了內(nèi)部控制制度和程序，針對(duì)重要職能部門(mén)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程開(kāi)展了訪談和穿行測(cè)試，形成了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)診斷工作底稿、內(nèi)部控制缺陷匯總表、內(nèi)部控制改進(jìn)計(jì)劃等基礎(chǔ)資料。各下屬公司按照規(guī)定的程序和要求，分別編制了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，公司總部在分析匯總各下屬公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，按照《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的新要求，集成編制了本公司全面的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，系統(tǒng)反映了本公司內(nèi)部控制的整體情況，并摘要形成本公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)外披露稿，以供市場(chǎng)監(jiān)督和利益相關(guān)者作為決策參考。三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)為了規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，2010年度本公司按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，重點(diǎn)參考和借鑒財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，并結(jié)合本公司發(fā)布的《內(nèi)部控制手冊(cè)》，對(duì)公司總部及下屬公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了必要的檢查與評(píng)價(jià)。四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍此次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作涵蓋中國(guó)遠(yuǎn)洋總部及中遠(yuǎn)集裝箱運(yùn)輸有限公司、中遠(yuǎn)散貨運(yùn)輸有限公司、中國(guó)遠(yuǎn)洋物流有限公司、中遠(yuǎn)太平洋有限公司、中遠(yuǎn)（香港）航運(yùn)有限公司和青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司等六家下屬公司，針對(duì)采購(gòu)、資產(chǎn)管理、銷售等具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，還選取了部分主要的生產(chǎn)單位開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)檢查，保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的深入和全面。此次內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，參考財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的要求，針對(duì)中國(guó)遠(yuǎn)洋核心業(yè)務(wù)流程的開(kāi)展情況，從內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)檢查，并將檢查監(jiān)督意見(jiàn)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)進(jìn)行了審議,并報(bào)告了審核委員會(huì)。五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法本公司制定了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案，明確了評(píng)價(jià)組織實(shí)施步驟、人員安排、日程安排等相關(guān)內(nèi)容。本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作分為四個(gè)階段：1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)準(zhǔn)備工作。成立內(nèi)控評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)，編制評(píng)價(jià)工作方案和實(shí)施計(jì)劃，準(zhǔn)備評(píng)價(jià)工作底稿等評(píng)價(jià)工具。2、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)研、訪談、穿行測(cè)試等多種方法對(duì)公司及下屬公司進(jìn)行了內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)及內(nèi)控缺陷分析評(píng)估。3、內(nèi)部控制改進(jìn)。針對(duì)在上一工作階段中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，組織討論制定缺陷改進(jìn)方案，明確改進(jìn)措施、改進(jìn)責(zé)任部門(mén)及改進(jìn)時(shí)間表。4、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告編制。匯總內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果及缺陷改進(jìn)情況，編制公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。此次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作參考財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個(gè)方面出發(fā)，整理形成889個(gè)評(píng)價(jià)點(diǎn)，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)研、訪談、穿行測(cè)試等多種方法，對(duì)中國(guó)遠(yuǎn)洋總部及下屬公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行全面的檢查和評(píng)價(jià)。為盡可能的驗(yàn)證現(xiàn)有工作中內(nèi)部控制體系的嚴(yán)密性、完整性，內(nèi)部控制在日常業(yè)務(wù)中執(zhí)行是否到位，本次自我評(píng)價(jià)工作基本涵蓋了各公司的主要業(yè)務(wù)流程，并將關(guān)鍵業(yè)務(wù)作為檢查測(cè)試工作的重點(diǎn)，依據(jù)各業(yè)務(wù)流程將檢驗(yàn)工作分布在整個(gè)業(yè)務(wù)鏈中，以達(dá)到評(píng)價(jià)測(cè)試整個(gè)流程的目的。六、內(nèi)部控制體系建設(shè)情況2010年，本公司在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，落實(shí)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及應(yīng)用指引，制定了《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，將內(nèi)部控制體系建和完善工作分為內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)、內(nèi)控體系建設(shè)和改進(jìn)、內(nèi)控檢查、內(nèi)控整合及信息化建設(shè)等四個(gè)階段。公司計(jì)劃通過(guò)第一階段在中國(guó)遠(yuǎn)洋總部及六家下屬公司開(kāi)展內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷評(píng)價(jià)，同時(shí)在總部完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，展示并分析中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)控缺陷及風(fēng)險(xiǎn)分布情況；在第二階段，針對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷結(jié)果，提出中國(guó)遠(yuǎn)洋總部和下屬公司的內(nèi)控改進(jìn)計(jì)劃，并基于總部?jī)?nèi)控體系框架，在下屬公司建立和完善內(nèi)部控制制度和體系；在第三階段，按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，設(shè)計(jì)中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)機(jī)制，包括內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，為獨(dú)立評(píng)價(jià)與審計(jì)監(jiān)督提供充分、規(guī)范的規(guī)則與程序，并對(duì)下屬公司內(nèi)控改進(jìn)實(shí)施檢查，保證下屬公司內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行和持續(xù)完善；在第四階段，結(jié)合總部和各下屬公司內(nèi)控體系建設(shè)成果，實(shí)現(xiàn)公司各層面內(nèi)部控制體系的對(duì)接和整合，完成內(nèi)部控制各要素和流程在公司上下各個(gè)層面的充分貫通和全面執(zhí)行，同時(shí)將基于本公司信息化現(xiàn)狀，針對(duì)財(cái)政部?jī)?nèi)控規(guī)范和公司內(nèi)控要求，規(guī)劃建設(shè)本公司的內(nèi)控信息系統(tǒng)。從2010年下半年起，公司按照建設(shè)方案的安排，在全公司范圍內(nèi)開(kāi)展了內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及診斷，明確了內(nèi)控差距及缺陷，并指導(dǎo)總部相關(guān)部門(mén)和下屬公司進(jìn)行內(nèi)控改進(jìn)。在公司總部還開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，編制了內(nèi)控制度體系框架，梳理了工作標(biāo)準(zhǔn)和程序文件，同時(shí)基于公司信息化現(xiàn)狀，從風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的專業(yè)角度，開(kāi)展了公司內(nèi)部控制信息平臺(tái)的規(guī)劃建設(shè)工作，提前組織改善提升中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制體系建設(shè)，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制建設(shè)工作。目前已經(jīng)完成內(nèi)部控制建設(shè)第一階段工作，為2011年按照指引》要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)工作打下了基礎(chǔ)。通過(guò)此次對(duì)公司內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)得出，本公司依據(jù)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控要素，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個(gè)方面，構(gòu)建了完整的內(nèi)部控制制度和程序框架，形成了公司統(tǒng)