成本費用預算管理制度模板

3/3成本費用預算管理制度第1章

總則第1條

目的為了編制規(guī)范、合理、執(zhí)行性強的成本費用預算，優(yōu)化成本費用預算的審核、審批程序，特制定本制度。第2條

適用范圍預算年度內所有成本費用支出，包括預算期內商品生產（含依據(jù)預算支配和管理上的需要在預算年度內期初、期末在產品、自制半成品數(shù)量）和非商品生產所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。第3條

成本費用預算管理基本要求1．成本費用管理必需遵循“事前預算、事中監(jiān)控、事后分析、期末考核”四項原則。2．各分公司及各部門應建立完善的成本費用預算、監(jiān)控、分析、考核體系。第4條

成本費用預算編制依據(jù)1．公司綜合經營方案和所有管理規(guī)定。2．本公司的經營目標、生產經營預算、成本降低率以及產品質量、品種。3．所有消耗定額和費用壓縮指標的要求以及當年技術改造、大修方案和其他增產節(jié)省措施。4．合理估計本期實際成本費用水平。第5條

責權部門1．財務部負責本制度的制定、修改、廢除等具體工作。2．總經理負責本制度制定、修改、廢除等事項的審批。第2章

成本費用預算編制程序第6條

成本費用預算的編制依照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。第7條

確定成本費用的目標公司依據(jù)上一年度經營狀況及本年度市場環(huán)境進展趨勢，確定本年度的經營戰(zhàn)略和經營目標，將財務預算目標及成本費用預算編制的政策，下達到各部門。第8條

編制上報各部門依照公司下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及猜測的執(zhí)行條件，編制本部門具體的成本費用預算方案，并按規(guī)定時間上報公司財務部。第9條

審查平衡公司財務部對各部門上報的成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應當進行充分溝通協(xié)調，對發(fā)覺的問題提出調整建議或意見，并反饋給各部門予以修改。第10條

審議批準財務部在各部門修正調整的基礎上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預算方案，上報公司總經理審核。依據(jù)總經理的審核建議或意見，責成財務部進一步修訂、調整。財務部依據(jù)總經理審批的建議或意見調整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總經理審議批準。第11條

下達執(zhí)行財務部將總經理批準的成本費用預算下達到各部門執(zhí)行。第12條

各部門在預算執(zhí)行過程中，如預算的基礎發(fā)生了重大變更，該變更將致使預算結果造成或產生重大偏差時，應及時上報財務部和總經理，在取得同意后，對預算進行調整。第3章

成本費用預算編制方法第13條

各部門的成本費用預算由財務部牽頭，人力資源、采購、銷售、平安環(huán)保等部門參加制定。第14條

各部門依據(jù)不同的成本費用項目，參照標準成本，依照量價分別的原則，采納滾動預算、零基預算等方法進行編制。第15條

月度預算是依據(jù)月度生產經營方案等資料文件資料編制的預算，具體步驟和程序參照年度預算執(zhí)行。