商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理策略探討

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理策略探討內(nèi)容摘要：商業(yè)銀行財(cái)政管理是銀行管理的主要構(gòu)成部分，也是提升銀行競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵內(nèi)容。然而隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行財(cái)政管理方式已經(jīng)越來越難以知足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，進(jìn)而消弱了商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。本文指出了我們國家商業(yè)銀行財(cái)政管理現(xiàn)前階段存在的重要問題，并提出了幾點(diǎn)解略，以期促進(jìn)我們國家商業(yè)銀行的發(fā)展。本文關(guān)鍵詞語：商業(yè)銀行財(cái)政管理策略商業(yè)銀行的財(cái)政管理內(nèi)容非常廣泛，但歸納起來重要包含財(cái)政預(yù)算、經(jīng)營業(yè)務(wù)核算、成本分析、經(jīng)營業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等內(nèi)容，詳細(xì)來說，其管理對(duì)象有資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、經(jīng)營損益管理等內(nèi)容。財(cái)政管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的主要內(nèi)容，其水平直接反映出商業(yè)銀行經(jīng)營的水安然平靜結(jié)果，其主要性也關(guān)系到商業(yè)銀行在日益鼓勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否獲得自動(dòng)地位。一、當(dāng)下我們國家商業(yè)銀行財(cái)政管理存在的問題(一)組織架構(gòu)體系導(dǎo)致財(cái)政管理效率不高對(duì)于商業(yè)銀行來說，受我們國家長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，組織構(gòu)架類似于行政區(qū)設(shè)，通常是在省市縣根據(jù)行政區(qū)域分級(jí)下設(shè)，由于其支持農(nóng)村、城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)責(zé)任因素，商業(yè)銀行需要經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)覆蓋全國范圍，造成下屬分支機(jī)構(gòu)數(shù)量龐大的現(xiàn)實(shí)。同時(shí)，這種總行、省一級(jí)分行，以及地州市二級(jí)分行、縣支行這種層層設(shè)立的形式，必定導(dǎo)致財(cái)政核算單位的層層設(shè)置，進(jìn)而在客觀上造成了一種分散的財(cái)政管理體制，使得一個(gè)法人核算主體內(nèi)部卻擁有上下層級(jí)不同層面的多個(gè)財(cái)政主體，這樣就難以實(shí)現(xiàn)施行統(tǒng)一的財(cái)政管理目的，造成財(cái)政管理的效率低下，以至?xí)霈F(xiàn)分支機(jī)構(gòu)為了本身的利益與總行南轅北轍的現(xiàn)象。(二)信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平落后當(dāng)前商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理重要具體表現(xiàn)出在風(fēng)險(xiǎn)暴露后的重組、清收等資產(chǎn)處置方面。往往是信貸資產(chǎn)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，亡羊補(bǔ)牢，采用資產(chǎn)保全、訴訟等辦法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)化解，而此時(shí)由于借款人的財(cái)政狀態(tài)已經(jīng)惡化，以至資金鏈斷裂，抵押物變現(xiàn)困難等原因，極易造成信貸資產(chǎn)的損失。同時(shí)，在信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)未暴露前，商業(yè)銀行根據(jù)借款對(duì)象的信息進(jìn)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，重要是信貸資產(chǎn)的五級(jí)分類數(shù)據(jù)就不精確，導(dǎo)致?lián)軅錄]有能提足，利潤虛增，經(jīng)營狀態(tài)固然賬面良好，實(shí)際情況是一旦貸款風(fēng)險(xiǎn)暴露，十分是系統(tǒng)性、行業(yè)性的風(fēng)險(xiǎn)，如近年來的鋼貿(mào)、光伏行業(yè)危機(jī)，就使得商業(yè)銀行措手不及。由于商業(yè)銀行財(cái)政管理中最為主要的一個(gè)部分就是信貸資產(chǎn)管理，而商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平落后，導(dǎo)致了商業(yè)銀行的財(cái)政管理信息失真，財(cái)政狀態(tài)的隱性風(fēng)險(xiǎn)加大。(三)現(xiàn)代成本管理觀念的缺失商業(yè)銀行當(dāng)前在成本管理上仍然采用粗放式管理，并沒有強(qiáng)調(diào)精細(xì)化會(huì)計(jì)理念，成本核算方法較為簡(jiǎn)單，缺乏對(duì)產(chǎn)品成本、客戶成本等的全成本管理理念。詳細(xì)在費(fèi)用指標(biāo)的制訂中，總行往往會(huì)根據(jù)前期數(shù)據(jù)，而不是根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求測(cè)算分?jǐn)偝杀荆瑢?dǎo)致以前部分并不合理的開支繼續(xù)沿襲下去，同時(shí)分支機(jī)構(gòu)也出于各種目的最大可能的完成費(fèi)用指標(biāo)，進(jìn)而導(dǎo)致成本費(fèi)用的增長，成本管理的本能機(jī)能沒有能有效發(fā)揮。(四)財(cái)政管理人員專業(yè)素質(zhì)不高財(cái)政人員一般多停留在日常性工作上，有的財(cái)政人員只要求自己賬平表對(duì)，缺乏管理能力、創(chuàng)新意識(shí)，不能從財(cái)政管理中反應(yīng)出本行存在的問題或者提出需要改良的建議。還有一些財(cái)政管理人員只是發(fā)揮會(huì)計(jì)核算的本能機(jī)能，在管理上普遍具有看重核算、財(cái)政處理、事后分析，而輕視事前、事中監(jiān)督、成本控制的問題。因而，大大限制了財(cái)政管理本能機(jī)能的有效發(fā)揮。二、存在問題的重要原因分析1.當(dāng)前商業(yè)銀行組織架構(gòu)的現(xiàn)在狀況構(gòu)成原因重要有兩個(gè)。一是市場(chǎng)環(huán)境。由于地方對(duì)地方經(jīng)濟(jì)具有控制和審批權(quán)，造成市場(chǎng)在一定水平上被分割，因而構(gòu)成了商業(yè)銀行類似于行政區(qū)設(shè)的格局。二是本身管理水平不高。組織架構(gòu)的基礎(chǔ)是管理水平。我們國家商業(yè)銀行在比較市場(chǎng)化的環(huán)境下競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)間究竟只要二十幾年，與國際上其他國家的商業(yè)銀行相比，管理水平、經(jīng)歷體驗(yàn)的差距是很大的。因而，在長期的發(fā)展經(jīng)過中，商業(yè)銀行普遍習(xí)慣了當(dāng)前的組織管理架構(gòu)形式。2.信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平相對(duì)落后的重要原因有三個(gè)方面。一是商業(yè)銀行沒有能嚴(yán)格做到三查，即貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查。貸前調(diào)查流于形式，貸款對(duì)象由于包含各行各業(yè)，客戶經(jīng)理缺乏對(duì)相關(guān)行業(yè)的背景知識(shí)的了解，對(duì)客戶提交的申請(qǐng)資料的審查只是形式上的，十分是貸款行業(yè)的景氣度、毛利率等等內(nèi)容，對(duì)貸款資金需求量測(cè)算、企業(yè)報(bào)表資料的真實(shí)性分析等內(nèi)容的調(diào)查分析不精確，貸款的發(fā)放金額極易大于貸款資金的需求量，貸款的期限跨越企業(yè)客戶的經(jīng)營周期，出現(xiàn)貸款資金用處被改變、貸款期限延長等等風(fēng)險(xiǎn)。二是貸時(shí)審查往往是根據(jù)前期調(diào)查報(bào)告的基礎(chǔ)上做出的投放決策，假如前期的調(diào)查信息不實(shí)、數(shù)據(jù)測(cè)算不準(zhǔn)，那么貸時(shí)審查也將難以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控。三是貸后檢查往往變成了財(cái)政報(bào)表分析，客戶經(jīng)理往往沒有能認(rèn)真檢查信貸資金的使用情況，對(duì)企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營、財(cái)政還款來源等進(jìn)行跟蹤分析。3.現(xiàn)代成本管理觀念的缺失重要是商業(yè)銀行的管理信息系統(tǒng)的建設(shè)緩慢，大多數(shù)銀行的管理信息系統(tǒng)僅僅包含核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，身份證查詢等重要功能知足的基礎(chǔ)系統(tǒng)，而缺少財(cái)政核算、成本管理、資產(chǎn)管理等系統(tǒng)。造成了商業(yè)銀行的財(cái)政管理僅僅僅是停留在賬務(wù)處理、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的階段，而沒有能對(duì)實(shí)際運(yùn)行中的數(shù)據(jù)，進(jìn)行再次加工、分析，對(duì)數(shù)據(jù)的深度發(fā)掘不夠，因而就造成財(cái)政管理是事后記賬，事后分析。4.財(cái)政管理人員專業(yè)素質(zhì)不高的原因有，一是從商業(yè)銀行的發(fā)展歷史經(jīng)過來看，入行員工的學(xué)歷是逐步提升的，十分是國有商業(yè)銀行，城商行、農(nóng)商行等成立時(shí)間比較早的銀行，員工入行時(shí)學(xué)歷普遍為中?；虼髮?，直到近十年左右，商業(yè)銀行新招聘員工才逐步要求本科學(xué)歷。相對(duì)而言，二十90年代后期成立的股份制銀行，員工的學(xué)歷條理起點(diǎn)要稍高。二是專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)不夠，對(duì)于現(xiàn)代管理方法，更多的要求是把握一定的計(jì)算機(jī)、財(cái)政管理方面的專業(yè)知識(shí)，如把握辦公自動(dòng)化、財(cái)政管理軟件等，而商業(yè)銀行一般培訓(xùn)就業(yè)務(wù)操作方面，而缺少對(duì)于財(cái)政專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，現(xiàn)前階段商業(yè)銀行大多沒有建立完善的培訓(xùn)體系，尤其缺乏高條理的專業(yè)培訓(xùn)。三、應(yīng)對(duì)策略(一)積極施行事業(yè)部制近年來，歐美地區(qū)的大型商業(yè)銀行開始從傳統(tǒng)的以地區(qū)為中心，以分行為主導(dǎo)的形式中解脫出來，由科層制形式日益向業(yè)務(wù)為主線改變，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)管理的事業(yè)部制的組織構(gòu)造。商業(yè)銀行為了更好的應(yīng)對(duì)這種組織構(gòu)造，也開始積極應(yīng)用矩陣式財(cái)政管理機(jī)制，開始施行垂直管理形式，也就是說將業(yè)務(wù)單元作為利潤的核心，借助管理睬計(jì)方法完成對(duì)于各個(gè)業(yè)務(wù)單元或者成本中心的成本控制。我們國家商業(yè)銀行在管理中，可以以借鑒這種形式，即施行以戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元為重要形式的事業(yè)部制，根據(jù)客戶或產(chǎn)品進(jìn)行部門劃分，堅(jiān)持人員、考核核算獨(dú)立，將有效的提升商業(yè)銀行的財(cái)政管理水平。(二)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)量化管理考核一是風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移。當(dāng)前商業(yè)銀行根據(jù)本身的信貸資產(chǎn)狀態(tài)對(duì)貸款投向的行業(yè)、區(qū)域、詳細(xì)對(duì)象等進(jìn)行行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)分析，據(jù)以測(cè)算出存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)損失比例，據(jù)此嚴(yán)格限制新增貸款的投放。二是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)量化管理考核，即由考核傳統(tǒng)指標(biāo)ROE(股權(quán)收益率)和ROA(資產(chǎn)回報(bào)率)，改變?yōu)榭己孙L(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資產(chǎn)收益(RAROC)指標(biāo)，商業(yè)銀行能夠?qū)砜晒烙?jì)的風(fēng)險(xiǎn)損失量化為當(dāng)期成本，對(duì)當(dāng)期收益進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益大小，并考慮為非預(yù)期損失做出資本貯備，進(jìn)而衡量資本的使用效率，使銀行的收益與所承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)掛鉤。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看，借助RAROC風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，商業(yè)銀行能夠?yàn)閱喂P業(yè)務(wù)分配資金，并同時(shí)能夠?qū)①Y本構(gòu)造最優(yōu)化。這一經(jīng)過估計(jì)了每一筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行總體風(fēng)險(xiǎn)的影響，商業(yè)銀行能夠通過歷史模仿法或蒙特卡羅法對(duì)其損失的分布曲線進(jìn)行模仿，對(duì)復(fù)雜的資產(chǎn)組合而言，模仿法更有優(yōu)勢(shì)。商業(yè)銀行運(yùn)用RAROC風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品，以至每位員工的RAROC進(jìn)行比較，鼓勵(lì)他們自發(fā)尋求風(fēng)險(xiǎn)可承受情況下的盈利最大化的目的，尋求長期穩(wěn)定的收益，而不是短期的高收益。(三)樹立新型成本管理觀念國外銀行將風(fēng)險(xiǎn)管理為核心內(nèi)容的穩(wěn)健經(jīng)營方式貫徹落實(shí)到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理中，除了堅(jiān)持對(duì)所有的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)核算、成本和收益核算外，在本行內(nèi)部，提供或者承受效勞的人員也應(yīng)當(dāng)施行成本核算，進(jìn)而能夠?yàn)槌杀竞怂阌^念始終落實(shí)到業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面和各個(gè)階段。我們國家商業(yè)銀行在管理時(shí)能夠借鑒這一方法，改變成本管理只是財(cái)政部門負(fù)責(zé)的落后觀念，切實(shí)讓每個(gè)員工都認(rèn)識(shí)到這也是自己的責(zé)任，進(jìn)而能夠集合世人的力量將成本控制落實(shí)到全行經(jīng)營管理活動(dòng)中去。同時(shí)還能夠引入管理睬計(jì)中全面成本管理的理念，通過對(duì)于產(chǎn)品成本以及部門管理成本、客戶成本等內(nèi)容均應(yīng)施行全面且細(xì)致的核算，確保到達(dá)對(duì)于每一項(xiàng)產(chǎn)品、一項(xiàng)業(yè)務(wù)、一個(gè)部門(分支機(jī)構(gòu))的成本核算，到達(dá)全面成本管理的目的。然后再借助管理睬計(jì)中的本量利分析、回歸分析等方法對(duì)于各項(xiàng)金融產(chǎn)品的奉獻(xiàn)度、規(guī)模、盈利水平進(jìn)行分析，合理確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的規(guī)模以及成本控制。(四)強(qiáng)化財(cái)政管理人員素質(zhì)培養(yǎng)高素質(zhì)的人員隊(duì)伍是財(cái)政管理工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵保證，隨著財(cái)政管理工作需求的提升和科學(xué)技術(shù)手段的進(jìn)步，銀行領(lǐng)域需要借助更多的以及科技手段進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，因此對(duì)于人才的要求也更為全面。除了需要把握銀行、保險(xiǎn)、證券等知識(shí)外，還需要了解外匯、國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及計(jì)算機(jī)技術(shù)等，因此需要高條理、高素質(zhì)人才。為到達(dá)這一目的，銀行需要從上述這幾方面能力著手，加大員工培訓(xùn)力度，能夠開展財(cái)政管理知識(shí)講座，聘請(qǐng)專家授課，可以以組織員工到其他銀行學(xué)習(xí)，可以以采用相應(yīng)的鼓勵(lì)手段提升員工學(xué)習(xí)的積極性。幫助財(cái)政管理人員盡快實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)財(cái)政操作性轉(zhuǎn)化成管理精英型，培育出具有財(cái)政規(guī)劃、分析、預(yù)測(cè)以及監(jiān)督能力的新型現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)政管理人才。四、結(jié)束語綜上所述，我們國家商業(yè)銀行財(cái)政管理現(xiàn)前階段仍然在組織機(jī)構(gòu)、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理、現(xiàn)代成本管理理念等方面存在較多問題，在對(duì)這些問題進(jìn)行改良時(shí)，應(yīng)安身與我們國家商業(yè)銀行本身具有的財(cái)政管理特征，結(jié)合問題實(shí)際進(jìn)行解決，最終促進(jìn)我們國家商業(yè)銀行的健康快速發(fā)展。以下為參考文獻(xiàn)：[1