票據(jù)業(yè)務案例分析全解課件

票據(jù)業(yè)務案例分析票據(jù)業(yè)務案例分析目錄一、傳統(tǒng)票據(jù)業(yè)務案例二、創(chuàng)新票據(jù)業(yè)務案例三、以票據(jù)業(yè)務虛增規(guī)模案例四、以票據(jù)業(yè)務隱藏規(guī)模案例五、幾點感受目錄一、傳統(tǒng)票據(jù)業(yè)務案例一、傳統(tǒng)票據(jù)業(yè)務案例一、傳統(tǒng)票據(jù)業(yè)務案例（一）貸款作保證金簽發(fā)銀行承兌匯票G行貸款3000萬元葫蘆島某鋼制結構有限公司葫蘆島某冶金重工機械有限公司受托支付轉回貸款資金3000萬元存入保證金賬戶后開立5000萬元銀承（一）貸款作保證金簽發(fā)銀行承兌匯票G行貸款3000萬元葫蘆島檢查重點：（一）貸款作保證金簽發(fā)銀行承兌匯票既發(fā)放貸款又簽發(fā)銀承的企業(yè)，且時間相距較近。

收款人提供保證金。保證金由收款人轉入借款人賬戶。

貼現(xiàn)資金回流后做保證金。銀承收款人將貼現(xiàn)資金轉回出票人（即借款人）做銀承保證金，循環(huán)開票。保證金來源不合規(guī)檢查重點：（一）貸款作保證金簽發(fā)銀行承兌匯票既發(fā)放貸款又簽發(fā)（二）使用克隆發(fā)票辦理貼現(xiàn)業(yè)務C行2014年3月25日和3月27日為某貿(mào)易有限公司辦理兩筆貼現(xiàn)業(yè)務，金額分別為637萬元和2800萬元。兩筆貼現(xiàn)業(yè)務共附增值稅發(fā)票9張，購貨單位均為南京某貿(mào)易有限公司，金額均為465萬元，合計4185萬元。其中7張增值稅發(fā)票除號碼、密碼區(qū)不一致外其他信息包括印章位置全部一致。另外2張增值稅發(fā)票除存在包括印章位置信息完全一致問題外，密碼區(qū)內(nèi)容亦完全一致。此9張增值稅發(fā)票為克隆發(fā)票。虛假發(fā)票的特點“該納稅人未購買過此種發(fā)票。”“XX年X月X日進行了驗舊，驗舊結果為剪角作廢?！薄癤X年X月X日進行了驗舊，驗舊結果為填開作廢”發(fā)票的驗舊日期早于填開日期發(fā)票的填開日期早于購買日期克隆發(fā)票在網(wǎng)上查詢顯示正常，但幾張發(fā)票除號碼和密碼區(qū)不一致外，其他信息包括印章質(zhì)量全部一致，利用遼寧省國家稅務局發(fā)票查詢系統(tǒng)的漏洞：無購貨單位和金額顯示。（二）使用克隆發(fā)票辦理貼現(xiàn)業(yè)務C行2014年3

A行2012年9月5日-12月5日累計為某機械設備有限公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)81748萬元。該公司注冊資本500萬元；公司性質(zhì)：有限責任公司；經(jīng)營范圍：機械設備、電子產(chǎn)品、計算機軟硬件及外輔設備、通訊器材、建筑材料、日用百貨、辦公用品、家用電器批發(fā)、零售。2011年度主營業(yè)務收入為79300萬元。（三）為票據(jù)中介公司辦理貼現(xiàn)業(yè)務案例1、３個月辦理的貼現(xiàn)金額超過貼現(xiàn)申請人上年度銷售收入。2、未對貼現(xiàn)企業(yè)實行授信控制。3、貼現(xiàn)資金所得一部分以勞務收入名義轉給貼現(xiàn)申請人的財務負責人。A行2012年9月5日-12月5日累計為某機中介機構介入票據(jù)市場，擾亂秩序

銀行為了追求票據(jù)業(yè)務量和獲得利潤而與票據(jù)中介合作，違規(guī)辦理承兌和貼現(xiàn)。給金融市場帶來隱患，嚴重影響宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定。票據(jù)中介機構了解企業(yè)出票信息，并控制和擁有一定票源；中介工作人員大多熟悉票據(jù)業(yè)務內(nèi)部操作程序。累積貼現(xiàn)金額較大的中小型貿(mào)易公司或其他中小型企業(yè)。中介機構介入票據(jù)市場，擾亂秩序銀行為了追求票據(jù)二、票據(jù)業(yè)務創(chuàng)新案例二、票據(jù)業(yè)務創(chuàng)新案例對公保本類理財產(chǎn)品項下銀行承兌匯票S行貿(mào)易融資業(yè)務之補充協(xié)議某特鋼有限公司理財產(chǎn)品項下貿(mào)易融資業(yè)務抵消協(xié)議理財2000萬元產(chǎn)品起始日2013年8月23日產(chǎn)品到期日2014年2月24日銀行承兌匯票2000萬元簽發(fā)日2013年8月26日到期日2014年2月26日購買理財產(chǎn)品比定期保證金多收益9.7萬元對公保本類理財產(chǎn)品項下銀行承兌匯票S行貿(mào)易融資業(yè)務之補充協(xié)議高風險業(yè)務按低風險管理

該行總行批復要求“在辦理該業(yè)務時，應嚴格審核該業(yè)務的貿(mào)易背景真實性，…同時審慎判斷理財產(chǎn)品項下的資金來源合規(guī)合法性，…須加強相關貸后管理，防止客戶套取銀行信用騙取信貸資金或資金套利等違規(guī)行為發(fā)生”。由于擔保方式為信用，所以該業(yè)務為100%敞口的高風險業(yè)務，但實際操作中支行及分行認定為低風險業(yè)務，未進行貸后管理。銀承解付資金存在法律風險

該業(yè)務以企業(yè)購買理財產(chǎn)品資金與銀行簽訂《理財產(chǎn)品項下貿(mào)易融資業(yè)務抵銷協(xié)議》做為支付依據(jù)，此理財產(chǎn)品資金非唯一支付，如果企業(yè)出現(xiàn)重大法律糾紛等意外，法院提前介入凍結，銀行有可能出現(xiàn)銀承墊款導致資金損失風險。對公保本類理財產(chǎn)品項下銀行承兌匯票高風險業(yè)務按低風險管理銀承解付資金存在法律風險對公保本類理財三、以票據(jù)業(yè)務虛增規(guī)模案例三、以票據(jù)業(yè)務虛增規(guī)模案例以自開自貼的方式滾動簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模C行2700萬元單位定期存單質(zhì)押簽發(fā)銀行承兌匯票2744.55萬元遼寧某銅業(yè)有限公司沈陽某銅業(yè)有限公司收款人王某200萬金某505萬孫某100萬張某300萬某小額貸款公司900萬某百貨商店695萬2700萬12年3月28日9時11分12年3月28日13時31分貼現(xiàn)27,013,727.39元保證金來源沈陽某動力機械制造有限公司資金劃轉13時41分簽發(fā)銀行承兌匯票2744.55萬元2700萬元單位定期存單質(zhì)押1以自開自貼的方式滾動簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模C2700萬元以自開自貼的方式滾動簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模C行沈陽某膠帶有限公司收款人貼現(xiàn)27,013,727.39元遼寧某紙業(yè)有限公司資金劃轉14時24分簽發(fā)銀行承兌匯票2744.55萬元2700萬元單位定期存單質(zhì)押14時26分沈陽某包裝有限公司收款人貼現(xiàn)27,013,727.39元遼寧某銅業(yè)有限公司資金劃轉15時11分簽發(fā)銀行承兌匯票2744.55萬元2700萬元單位定期存單質(zhì)押15時17分沈陽某銅業(yè)有限公司收款人23以自開自貼的方式滾動簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模C沈陽某膠帶有以自開自貼的方式滾動簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模C行沈陽某銅業(yè)有限公司貼現(xiàn)27,013,727.39元遼寧某銅業(yè)有限公司資金全額回流16時23分16時19分2012年3月28日9時11分至16時52分，C行通過自開自貼滾動簽發(fā)銀行承兌匯票4筆金額10978.2萬元，虛增單位定期存款10800萬元，虛增貼現(xiàn)10978.2萬元。42700萬王某200萬張某300萬孫某100萬金某505萬某小額貸款公司900萬某百貨商店695萬16時36分至52分以自開自貼的方式滾動簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模C沈陽某銅業(yè)有由業(yè)務品種演化為調(diào)劑手段，虛增規(guī)模

既可以利用保證金增加存款，也可以通過貼現(xiàn)發(fā)放貸款，同時還可以獲得中間業(yè)務收入，一舉多得。突出表現(xiàn)為檢查重點：本行簽發(fā)銀承，然后本行貼現(xiàn)的票據(jù)，且開票時間與貼現(xiàn)時間相距很近。簽發(fā)銀承貼現(xiàn)企業(yè)銀行存入100%保證金關聯(lián)企業(yè)或關系單位多次循環(huán)

銀行存貸款規(guī)模和中間業(yè)務收入均以倍數(shù)激增，而企業(yè)則以為數(shù)不多的手續(xù)費加強了與銀行管理層的融資關系。由業(yè)務品種演化為調(diào)劑手段，虛增規(guī)模既可以利用四、以票據(jù)業(yè)務隱藏規(guī)模案例四、以票據(jù)業(yè)務隱藏規(guī)模案例某股份制銀行石家莊分行通過“買入返售+買入返售+買斷”隱藏信貸規(guī)模、低估風險資產(chǎn)買入返售買斷賣斷出表不入庫不進表買入返售不計信貸規(guī)模先轉入買入返售款后匯入買斷款前手3月29日（到期日6月21日）票面金額3.4億元票面到期日9月22日A行轄內(nèi)村鎮(zhèn)銀行A行6月21日續(xù)作買入返售到期日9月14日

村鎮(zhèn)銀行先轉入買入返售款后匯入回購款9月14日買斷A行村鎮(zhèn)銀行先轉入買斷款后匯入回購款買斷某股份制銀行通過“買入返售+買入返售+買斷”買入返售買斷賣斷買入返售買入返售買斷通過“買入返售+買入返售+買斷”隱藏信貸規(guī)模、低估風險資產(chǎn)

通過“買入返售+買入返售+買斷”業(yè)務，即對同一批銀票分三個階段連續(xù)做轉貼現(xiàn)業(yè)務,兩次買入返售期限均在3個月以內(nèi)（也稱3+3模式），在銀票即將到期時再買斷。這種交易的實質(zhì)是將買斷式轉貼現(xiàn)分段操作，在表面上縮短資產(chǎn)期限并隱藏信貸規(guī)模，使加權風險資產(chǎn)被低估（風險權重從25%降低為20%），存貸比指標嚴重失真。買入返售買入返售買斷通過“買入返售+買入返售+買斷”通過“買入返售+買入返售+買斷”隱藏信貸規(guī)模、低估風險資產(chǎn)檢查重點：

通過查看銀行各項轉貼現(xiàn)業(yè)務臺賬，挑選同一交易對手，金額一致（或金額不同但尾數(shù)后幾位相同，銀行可能將票據(jù)包拆包），起息日（買入日）、到期日（賣出日）能接續(xù)上的，進行重點檢查。通過“買入返售+買入返售+買斷”檢查重點：通過五、幾點感受五、幾點感受對票據(jù)業(yè)務檢查的難度不斷加大2重點對資金流向進行追蹤檢查33銀行熱衷票據(jù)業(yè)務但卻輕于管理31幾點感受對票據(jù)業(yè)務檢查的難度不斷加大2重點對資金流向進行追蹤檢查33謝謝！謝謝！票據(jù)業(yè)務案例分析票據(jù)業(yè)務案例分析目錄一、傳統(tǒng)票據(jù)業(yè)務案例二、創(chuàng)新票據(jù)業(yè)務案例三、以票據(jù)業(yè)務虛增規(guī)模案例四、以票據(jù)業(yè)務隱藏規(guī)模案例五、幾點感受目錄一、傳統(tǒng)票據(jù)業(yè)務案例一、傳統(tǒng)票據(jù)業(yè)務案例一、傳統(tǒng)票據(jù)業(yè)務案例（一）貸款作保證金簽發(fā)銀行承兌匯票G行貸款3000萬元葫蘆島某鋼制結構有限公司葫蘆島某冶金重工機械有限公司受托支付轉回貸款資金3000萬元存入保證金賬戶后開立5000萬元銀承（一）貸款作保證金簽發(fā)銀行承兌匯票G行貸款3000萬元葫蘆島檢查重點：（一）貸款作保證金簽發(fā)銀行承兌匯票既發(fā)放貸款又簽發(fā)銀承的企業(yè)，且時間相距較近。

收款人提供保證金。保證金由收款人轉入借款人賬戶。

貼現(xiàn)資金回流后做保證金。銀承收款人將貼現(xiàn)資金轉回出票人（即借款人）做銀承保證金，循環(huán)開票。保證金來源不合規(guī)檢查重點：（一）貸款作保證金簽發(fā)銀行承兌匯票既發(fā)放貸款又簽發(fā)（二）使用克隆發(fā)票辦理貼現(xiàn)業(yè)務C行2014年3月25日和3月27日為某貿(mào)易有限公司辦理兩筆貼現(xiàn)業(yè)務，金額分別為637萬元和2800萬元。兩筆貼現(xiàn)業(yè)務共附增值稅發(fā)票9張，購貨單位均為南京某貿(mào)易有限公司，金額均為465萬元，合計4185萬元。其中7張增值稅發(fā)票除號碼、密碼區(qū)不一致外其他信息包括印章位置全部一致。另外2張增值稅發(fā)票除存在包括印章位置信息完全一致問題外，密碼區(qū)內(nèi)容亦完全一致。此9張增值稅發(fā)票為克隆發(fā)票。虛假發(fā)票的特點“該納稅人未購買過此種發(fā)票。”“XX年X月X日進行了驗舊，驗舊結果為剪角作廢?！薄癤X年X月X日進行了驗舊，驗舊結果為填開作廢”發(fā)票的驗舊日期早于填開日期發(fā)票的填開日期早于購買日期克隆發(fā)票在網(wǎng)上查詢顯示正常，但幾張發(fā)票除號碼和密碼區(qū)不一致外，其他信息包括印章質(zhì)量全部一致，利用遼寧省國家稅務局發(fā)票查詢系統(tǒng)的漏洞：無購貨單位和金額顯示。（二）使用克隆發(fā)票辦理貼現(xiàn)業(yè)務C行2014年3

A行2012年9月5日-12月5日累計為某機械設備有限公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)81748萬元。該公司注冊資本500萬元；公司性質(zhì)：有限責任公司；經(jīng)營范圍：機械設備、電子產(chǎn)品、計算機軟硬件及外輔設備、通訊器材、建筑材料、日用百貨、辦公用品、家用電器批發(fā)、零售。2011年度主營業(yè)務收入為79300萬元。（三）為票據(jù)中介公司辦理貼現(xiàn)業(yè)務案例1、３個月辦理的貼現(xiàn)金額超過貼現(xiàn)申請人上年度銷售收入。2、未對貼現(xiàn)企業(yè)實行授信控制。3、貼現(xiàn)資金所得一部分以勞務收入名義轉給貼現(xiàn)申請人的財務負責人。A行2012年9月5日-12月5日累計為某機中介機構介入票據(jù)市場，擾亂秩序

銀行為了追求票據(jù)業(yè)務量和獲得利潤而與票據(jù)中介合作，違規(guī)辦理承兌和貼現(xiàn)。給金融市場帶來隱患，嚴重影響宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定。票據(jù)中介機構了解企業(yè)出票信息，并控制和擁有一定票源；中介工作人員大多熟悉票據(jù)業(yè)務內(nèi)部操作程序。累積貼現(xiàn)金額較大的中小型貿(mào)易公司或其他中小型企業(yè)。中介機構介入票據(jù)市場，擾亂秩序銀行為了追求票據(jù)二、票據(jù)業(yè)務創(chuàng)新案例二、票據(jù)業(yè)務創(chuàng)新案例對公保本類理財產(chǎn)品項下銀行承兌匯票S行貿(mào)易融資業(yè)務之補充協(xié)議某特鋼有限公司理財產(chǎn)品項下貿(mào)易融資業(yè)務抵消協(xié)議理財2000萬元產(chǎn)品起始日2013年8月23日產(chǎn)品到期日2014年2月24日銀行承兌匯票2000萬元簽發(fā)日2013年8月26日到期日2014年2月26日購買理財產(chǎn)品比定期保證金多收益9.7萬元對公保本類理財產(chǎn)品項下銀行承兌匯票S行貿(mào)易融資業(yè)務之補充協(xié)議高風險業(yè)務按低風險管理

該行總行批復要求“在辦理該業(yè)務時，應嚴格審核該業(yè)務的貿(mào)易背景真實性，…同時審慎判斷理財產(chǎn)品項下的資金來源合規(guī)合法性，…須加強相關貸后管理，防止客戶套取銀行信用騙取信貸資金或資金套利等違規(guī)行為發(fā)生”。由于擔保方式為信用，所以該業(yè)務為100%敞口的高風險業(yè)務，但實際操作中支行及分行認定為低風險業(yè)務，未進行貸后管理。銀承解付資金存在法律風險

該業(yè)務以企業(yè)購買理財產(chǎn)品資金與銀行簽訂《理財產(chǎn)品項下貿(mào)易融資業(yè)務抵銷協(xié)議》做為支付依據(jù)，此理財產(chǎn)品資金非唯一支付，如果企業(yè)出現(xiàn)重大法律糾紛等意外，法院提前介入凍結，銀行有可能出現(xiàn)銀承墊款導致資金損失風險。對公保本類理財產(chǎn)品項下銀行承兌匯票高風險業(yè)務按低風險管理銀承解付資金存在法律風險對公保本類理財三、以票據(jù)業(yè)務虛增規(guī)模案例三、以票據(jù)業(yè)務虛增規(guī)模案例以自開自貼的方式滾動簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模C行2700萬元單位定期存單質(zhì)押簽發(fā)銀行承兌匯票2744.55萬元遼寧某銅業(yè)有限公司沈陽某銅業(yè)有限公司收款人王某200萬金某505萬孫某100萬張某300萬某小額貸款公司900萬某百貨商店695萬2700萬12年3月28日9時11分12年3月28日13時31分貼現(xiàn)27,013,727.39元保證金來源沈陽某動力機械制造有限公司資金劃轉13時41分簽發(fā)銀行承兌匯票2744.55萬元2700萬元單位定期存單質(zhì)押1以自開自貼的方式滾動簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模C2700萬元以自開自貼的方式滾動簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模C行沈陽某膠帶有限公司收款人貼現(xiàn)27,013,727.39元遼寧某紙業(yè)有限公司資金劃轉14時24分簽發(fā)銀行承兌匯票2744.55萬元2700萬元單位定期存單質(zhì)押14時26分沈陽某包裝有限公司收款人貼現(xiàn)27,013,727.39元遼寧某銅業(yè)有限公司資金劃轉15時11分簽發(fā)銀行承兌匯票2744.55萬元2700萬元單位定期存單質(zhì)押15時17分沈陽某銅業(yè)有限公司收款人23以自開自貼的方式滾動簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模C沈陽某膠帶有以自開自貼的方式滾動簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模C行沈陽某銅業(yè)有限公司貼現(xiàn)27,013,727.39元遼寧某銅業(yè)有限公司資金全額回流16時23分16時19分2012年3月28日9時11分至16時52分，C行通過自開自貼滾動簽發(fā)銀行承兌匯票4筆金額10978.2萬元，虛增單位定期存款10800萬元，虛增貼現(xiàn)10978.2萬元。42700萬王某200萬張某300萬孫某100萬金某505萬某小額貸款公司900萬某百貨商店695萬16時36分至52分以自開自貼的方式滾動簽發(fā)銀承，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模C沈陽某銅業(yè)有由業(yè)務品種演化為調(diào)劑手段，虛增規(guī)模

既可以利用保證金增加存款，也可以通過貼現(xiàn)發(fā)放貸款，同時還可以獲得中間業(yè)務收入，一舉多得。突出表現(xiàn)為檢查重點：本行簽發(fā)銀承，然后本行貼現(xiàn)的票據(jù)，且開票時間與貼現(xiàn)時間相距很近。簽發(fā)銀承貼現(xiàn)企業(yè)銀行存入100%保證金關聯(lián)企業(yè)或關系單位多次循環(huán)

銀行存貸款規(guī)模和中間業(yè)務收入均以倍數(shù)激增，而企業(yè)則以為數(shù)不多的手續(xù)費加強了與銀行管理層的融資關系。由業(yè)務品種演化為調(diào)劑手段，虛增規(guī)模既可以利用四、以票據(jù)業(yè)務隱藏規(guī)模案例四、以票據(jù)業(yè)務隱藏規(guī)模案例某股份制銀行石家莊分行通過“買入返售+買入返售