全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試試卷(地稅)B卷及答案

全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試試卷(地稅)B卷國(guó)家稅務(wù)總局命制二○○九年三月應(yīng)考人員注意事項(xiàng)1.答題前請(qǐng)將工作單位、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)填寫在試卷封面密封線左側(cè)相應(yīng)的位置上。2.本卷題型有:單選、多選、判斷、改錯(cuò)、案例分析。3.全卷84題,連續(xù)編號(hào),滿分150分。4.涉及計(jì)算的題目,計(jì)算過(guò)程、結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。一、單項(xiàng)選擇題(共40題,每題1分,共40分。每題的備選項(xiàng)中只有一個(gè)最符合題意,請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi))1.2007年3月,稽查局檢查認(rèn)定A企業(yè)2004年有偷稅行為。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定,違法行為已超過(guò)處罰期限,但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定,違法行為未超過(guò)處罰期限。稽查局依法對(duì)A企業(yè)的偷稅行為實(shí)施行政處罰,這遵循了()原則。A.新法優(yōu)于舊法原則 B.上位法優(yōu)于下位法原則C.特別法優(yōu)于一般法原則 D.法律不溯及既往原則2.稽查局對(duì)甲企業(yè)實(shí)施專案稽查時(shí),發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)為乙企業(yè)非法提供銀行賬戶,導(dǎo)致乙企業(yè)少繳稅款,稽查局除沒(méi)收甲企業(yè)違法所得外,可以()。A.對(duì)開戶銀行處以罰款 B.對(duì)甲企業(yè)處以罰款C.建議開戶銀行注銷甲企業(yè)存款賬戶 D.收繳甲企業(yè)發(fā)票3.下列選項(xiàng)中,不屬于納稅擔(dān)保方式的是()。A.納稅保證 B.納稅留置C.納稅抵押 D.納稅質(zhì)押4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)查封的房屋進(jìn)行拍賣、變賣,其拍賣、變賣的順序是()。A.一次拍賣流拍后再變賣 B.二次拍賣流拍后再變賣C.只能拍賣 D.直接變賣5.某公司欠繳稅款,其法定代表人出境前()的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境。A.未結(jié)清稅款B.未結(jié)清稅款、滯納金C.未結(jié)清稅款、滯納金和罰款D.未結(jié)清稅款、滯納金,又不提供擔(dān)保6.稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)有稅收違法行為的當(dāng)事人()的,不予稅務(wù)行政處罰。A.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為有立功表現(xiàn)B.稅收違法行為輕微并及時(shí)糾正,沒(méi)有造成危害后果C.主動(dòng)消除稅收違法行為危害后果D.受他人脅迫有稅收違法行為7.在稅務(wù)違法案件檢查中,稽查人員有權(quán)到車站檢查納稅人()。A.托運(yùn)的應(yīng)納稅商品 B.托運(yùn)的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù)C.托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù) D.托運(yùn)應(yīng)納稅商品的樣品8.對(duì)價(jià)值超過(guò)應(yīng)納稅額的商品,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以整體扣押、拍賣或變賣的前提條件是()。A.商品不可分割B.納稅人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)C.商品不可分割且納稅人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)D.商品不可分割或納稅人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)9.稽查局對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人()的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),可以采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B.以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象C.當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象D.當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象10.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后()內(nèi)舉行聽證,并在舉行聽證的()前通知當(dāng)事人。A.5日3日 B.7日3日C.10日7日 D.15日7日11.被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補(bǔ)稅款、滯納金的,稽查局可以依法采取()措施。A.納稅擔(dān)保 B.稅收保全C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行 D.司法強(qiáng)制執(zhí)行12.稅務(wù)處理文書的受送達(dá)人是法人的,()不能簽收。A.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 B.負(fù)責(zé)收件的人C.法人 D.代理人13.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定()的,作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。A.逾期不履行B.逾期不履行又不申請(qǐng)行政復(fù)議C.逾期不履行又不向人民法院起訴D.逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行14.欠繳稅款的納稅人因(),對(duì)國(guó)家稅收造成損害的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A.放棄到期債權(quán) B.無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)C.怠于行使到期債權(quán) D.低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)15.稽查人員利用職務(wù)上的便利,索取納稅人財(cái)物的,應(yīng)按()論處。A.濫用職權(quán)罪 B.受賄罪C.玩忽職守罪 D.敲詐罪16.下列選項(xiàng)中,不屬于稅收法律關(guān)系一般內(nèi)涵的是()。A.稅收法律關(guān)系的主體 B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 D.稅收法律關(guān)系的依據(jù)17.下列選項(xiàng)中,不屬于涉稅案件證據(jù)審理基本方法的是()。A.逐證審查 B.實(shí)地核查C.比較印證 D.綜合分析18.稅收行政違法行為的構(gòu)成要件不包括()。A.行為人有履行稅法的義務(wù) B.行為人有主觀過(guò)錯(cuò)C.行為人有不履行稅法義務(wù)的行為 D.行為人的行為造成了危害后果19.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出()的行為不服的,可以直接向人民法院提起訴訟。A.行政處罰 B.補(bǔ)繳稅款C.改變稅款征收方式 D.確定稅款納稅期限20.根據(jù)()方式的要求,稽查局應(yīng)將納稅人進(jìn)行分類,分別作為不同層級(jí)不同地域稽查局的檢查對(duì)象。A.重點(diǎn)檢查 B.專項(xiàng)檢查C.分級(jí)分類檢查 D.一般性檢查21.稽查人員采用(),對(duì)檢查對(duì)象的貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查,以確定其形態(tài)、數(shù)量、價(jià)值、權(quán)屬等內(nèi)容與賬簿記錄是否相符。A.外調(diào)法 B.查詢法C.觀察法 D.盤存法22.根據(jù)證據(jù)的()要求,在稅務(wù)違法案件檢查過(guò)程中,調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事實(shí)。A.關(guān)聯(lián)性 B.合法性C.真實(shí)性 D.準(zhǔn)確性23.下列選項(xiàng)中,不屬于書證的是()。A.賬簿 B.合同C.法定代表人身份證 D.發(fā)票鑒定結(jié)論24.審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)審理完畢。()應(yīng)當(dāng)計(jì)算在規(guī)定期限內(nèi)。A.稽查人員增補(bǔ)證據(jù)資料的時(shí)間B.因政策問(wèn)題書面請(qǐng)示上級(jí)的時(shí)間C.重大疑難案件報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審理定案的時(shí)間D.重大疑難案件報(bào)請(qǐng)稽查局長(zhǎng)批準(zhǔn)的時(shí)間25.稽查人員通過(guò)檢查()等明細(xì)賬,審查職工薪酬發(fā)放單,核實(shí)職工的月工資收入,以確定對(duì)達(dá)到征稅標(biāo)準(zhǔn)的,扣繳義務(wù)人是否按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。A.“應(yīng)付職工薪酬”、“生產(chǎn)成本”B.“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)??應(yīng)交個(gè)人所得稅”C.“應(yīng)付職工薪酬”、“利潤(rùn)分配??應(yīng)付股利”D.“生產(chǎn)成本”、“利潤(rùn)分配??應(yīng)付股利”26.在稅務(wù)稽查中,發(fā)現(xiàn)有稅收征管漏洞,稽查局可以向征管部門提出稅務(wù)稽查建議,其內(nèi)容不包括()。A.提出問(wèn)題 B.分析問(wèn)題C.制定征管制度 D.提出解決問(wèn)題的措施27.2008年1月,單位發(fā)放李剛2007年度一次性獎(jiǎng)金48000元,單位應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅()元。(李剛1月份工資已按規(guī)定扣繳了個(gè)人所得稅;全月工資薪金所得超過(guò)2000元?5000元的部分,稅率為15%,速算扣除數(shù)為125)。A.2100 B.4350C.5700 D.707528.個(gè)體工商戶劉正從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)后,應(yīng)按照()申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。A.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得29.2005年,某企業(yè)以5000萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)入已完成土地開發(fā)并進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目,完工后以8000萬(wàn)元售出,該項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是()萬(wàn)元。A.8000 B.3000C.13000 D.500030.采煤企業(yè)用自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤、選煤、煉焦的,應(yīng)繳納資源稅的產(chǎn)品是()。A.洗煤 B.選煤C.原煤 D.焦煤31.車船稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)車輛、船舶的()。A.占有人 B.所有人或管理人C.收益人 D.使用人32.作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)(雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額)的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值()的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn),資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。A.不高于30% B.不高于25%C.高于25% D.不高于20%33.2008年10月份,A廣告公司取得廣告收入30萬(wàn)元,支付報(bào)社、電臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)20萬(wàn)元,該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A.0.9 B.1.5C.0.5 D.0.634.某金融企業(yè)買賣金融商品,2008年1-9月份,購(gòu)入債券買價(jià)20萬(wàn)元,賣價(jià)25萬(wàn)元;購(gòu)入股票買價(jià)40萬(wàn)元,賣價(jià)30萬(wàn)元;10-12月份,購(gòu)入非貨物期貨買價(jià)30萬(wàn)元,賣價(jià)40萬(wàn)元。該企業(yè)買賣金融商品年末應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A.0.5 B.0.25C.0 D.0.235.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定,()不是企業(yè)所得稅的納稅人。A.外商投資企業(yè) B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè) D.集體企業(yè)36.某餐廳2月份取得菜品收入50萬(wàn)元,餐廳的煙酒柜臺(tái)取得與菜品收入一并結(jié)算的煙酒收入50萬(wàn)元,該餐廳應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A.2.5 B.1.5C.5 D.437.納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形不包括()。A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D.銷售比例達(dá)到85%以上的38.某企業(yè)8月份印花稅應(yīng)稅憑證有:工程合同100萬(wàn)元,租賃合同20萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳印花稅()元。A.300 B.500C.400 D.45039.某體育場(chǎng)4月份取得為舉辦市運(yùn)會(huì)提供比賽場(chǎng)所收入50萬(wàn)元,以租賃方式為舉辦本市文藝會(huì)演提供場(chǎng)所取得收入40萬(wàn)元,本月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A.3.5 B.2.7C.4.5 D.340.錢紅與家樂(lè)大型超市簽訂了3個(gè)月的勞動(dòng)用工合同,錢紅在此期間取得的所得屬于()。A.工資、薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 D.其他所得二、多項(xiàng)選擇題(共20題,每題2分,共40分。每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。有錯(cuò)選項(xiàng)本題不得分;少選,所選正確的選項(xiàng)每個(gè)得0.5分。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi))41.某公司對(duì)華清市所轄魯山縣地稅局稽查局作出的行政處罰行為不服的,可以向()提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.魯山縣地稅局稽查局 B.魯山縣地稅局C.華清市地稅局稽查局 D.魯山縣人民政府42.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于()。A.發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán) B.發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán)C.無(wú)擔(dān)保債權(quán) D.有擔(dān)保債權(quán)43.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)()不服的,可以提出稅務(wù)行政復(fù)議。A.不予退還稅款的行為B.收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票的行為C.不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為D.制定的征收管理辦法44.根據(jù)稅收征管法第63條規(guī)定,納稅人采取()手段,造成少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅行為。A.擅自銷毀賬簿 B.在賬簿上不列收入C.不進(jìn)行納稅申報(bào) D.虛假的納稅申報(bào)45.稅務(wù)機(jī)關(guān)給予稅務(wù)人員行政處分的種類包括()。A.取消執(zhí)法資格 B.警告C.記過(guò) D.降級(jí)46.納稅人有()情形的,稽查局可以給予行政處罰。A.提供虛假資料 B.拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)錄音C.拒絕提供與案件有關(guān)的資料 D.拒絕在稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取的證據(jù)上簽字47.納稅抵押中可以用以抵押的財(cái)產(chǎn)包括()。A.抵押人所擁有的房屋和其他地上附著物B.抵押人所擁有的機(jī)器C.所有權(quán)、使用權(quán)不明的財(cái)產(chǎn)D.抵押人所擁有的交通運(yùn)輸工具48.對(duì)銀行實(shí)施()的行為,稽查局應(yīng)當(dāng)處以罰款。A.拒絕接受稽查局依法檢查納稅人存款賬戶B.拒絕執(zhí)行稽查局作出凍結(jié)存款決定C.接到稽查局書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款D.未在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼49.稽查局依法()的,應(yīng)當(dāng)填寫《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》。A.采取稅收保全措施B.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行的存款賬戶C.調(diào)取納稅人以前會(huì)計(jì)年度賬簿D.請(qǐng)房地產(chǎn)管理部門協(xié)助執(zhí)行50.稽查局對(duì)甲公司非法為納稅人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的行為給予行政處罰,甲公司有法定的()。A.陳述申辯權(quán) B.申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán)C.拒絕處罰權(quán) D.直接提起訴訟權(quán)51.根據(jù)《行政機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》的規(guī)定,稽查局將涉嫌犯罪案件移送公安部門時(shí),應(yīng)當(dāng)附有下列材料()。A.涉案物品清單 B.涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告C.涉嫌犯罪案件移送書 D.涉嫌犯罪案件案卷52.下列關(guān)于稅務(wù)處理文書送達(dá)日期的描述,正確的是()。A.郵寄送達(dá)的,以掛號(hào)函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期B.郵寄送達(dá)的,以掛號(hào)函件上注明的收件日期為送達(dá)日期C.直接送達(dá)的,以法定的簽收人在送達(dá)回證上記明收到日期為送達(dá)日期D.直接送達(dá)的,以法定的簽收人記明收到日期為送達(dá)日期53.下列應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人所得有()。A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人,從中國(guó)境外取得的所得B.在中國(guó)境內(nèi)有住所,從中國(guó)境外取得的所得C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住,從中國(guó)境外取得的所得D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人,從中國(guó)境內(nèi)取得的所得54.稽查人員調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí),可以依法采用()方法,取得與案件有關(guān)的情況和資料。A.記錄 B.錄音C.照相 D.訊問(wèn)55.下列選項(xiàng)中,屬于營(yíng)業(yè)稅娛樂(lè)業(yè)稅目征收范圍的是()。A.臺(tái)球 B.高爾夫C.保齡球 D.播映56.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定,收入總額中的()為不征稅收入。A.財(cái)政撥款B.財(cái)政補(bǔ)貼C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金D.政府補(bǔ)助57.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列有關(guān)企業(yè)所得稅法定稅率的說(shuō)法正確的是()。A.企業(yè)所得稅的稅率為18%B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為20%C.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D.企業(yè)所得稅的稅率為25%58.根據(jù)職責(zé)來(lái)源不同,稽查局的職責(zé)包括()。A.法定職責(zé) B.代理職責(zé)C.專門職責(zé) D.授權(quán)職責(zé)59.按照國(guó)家規(guī)定,單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的(),應(yīng)當(dāng)從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) B.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D.住房公積金60.債務(wù)重組的方式包括()。A.以低于債務(wù)計(jì)稅成本的現(xiàn)金清償債務(wù)B.以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)C.債務(wù)轉(zhuǎn)換為資本D.到資本市場(chǎng)上出售資產(chǎn)三、判斷題(共10題,每題1分,共10分。正確的在題后的括號(hào)內(nèi)劃“√”號(hào),錯(cuò)誤的在題后的括號(hào)內(nèi)劃“×”號(hào)。全劃“√”號(hào)或全劃“×”號(hào)均不得分;“√”號(hào)或“×”號(hào)標(biāo)識(shí)不清不得分)61.2008年4月,稽查局檢查發(fā)現(xiàn),某公司2004年因會(huì)計(jì)計(jì)算錯(cuò)誤,少繳稅款12萬(wàn)元,稽查局決定追征少繳的稅款,并加收滯納金。()62.稽查局有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的違法行為給予處罰,無(wú)權(quán)對(duì)稅務(wù)代理人違反稅收法律的行為給予處罰。()63.在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí),預(yù)先通知被檢查對(duì)象有礙檢查的,稽查人員可不必通知。()64.經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),稽查局可以書面通知合伙企業(yè)合伙人的開戶銀行,凍結(jié)其金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的儲(chǔ)蓄存款。()65.沒(méi)有當(dāng)事人陳述,但其他證據(jù)充分、確鑿的,稽查局可以認(rèn)定當(dāng)事人有稅收違法行為。)66.張某非法印制發(fā)票,稽查局作出對(duì)張某沒(méi)收違法所得并處罰款的決定,違背了“一事不二罰”原則。()67.稅務(wù)稽查的對(duì)象包括納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。()68.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)違法案件檢查中,以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的證據(jù)材料不能作為定案依據(jù)。()69.企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。()70.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。()四、改錯(cuò)題(共10題,每題1分,共10分。請(qǐng)?jiān)阱e(cuò)誤的地方下面劃線,將正確的表述寫在下面的空白處)71.依照稅收征管法第55條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月,重大案件需要延長(zhǎng)的,應(yīng)當(dāng)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。72.納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款,稅務(wù)人員未立即解除稅收保全措施,使納稅人的合法利益遭到損失的,稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。73.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。74.勞務(wù)報(bào)酬所得,屬于一次性收入的,以取得該項(xiàng)收入為一次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入為一次。75.采取公告送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)處理文書的,自公告之日起滿60日,即視為送達(dá)。76.年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人,在年度終了后2個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。77.稽查人員執(zhí)法不當(dāng)或者違法行使職權(quán),應(yīng)當(dāng)承擔(dān)一般過(guò)錯(cuò)責(zé)任、民事法律責(zé)任或刑事法律責(zé)任的追究。78.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái),支付價(jià)款、費(fèi)用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整;有特殊情況的,可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。79.從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)取得的手續(xù)費(fèi)收入,按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。80.債權(quán)人取得的非現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照該有關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值確定其計(jì)稅成本。五、案例分析題(共4題,總分50分)(一)81.(本題共10分)2008年8月26日,某市地稅局稽查局稽查人員王新和李濤對(duì)蘭天房地產(chǎn)開發(fā)公司(以下簡(jiǎn)稱公司)2006?2007年度涉稅情況進(jìn)行檢查。王新的表兄任公司人力資源管理部部長(zhǎng)。稽查人員工作開展情況如下(方框內(nèi)容為稽查局稽查人員的執(zhí)法行為):請(qǐng)指出稽查局及稽查人員的執(zhí)法不當(dāng)或違法行為,并說(shuō)明理由。(二)82.(本題共6分)金某于2007年5月,在某市成立了臨江旅館,并辦理了稅務(wù)登記。2009年3月,市地稅局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào),對(duì)該旅館實(shí)施檢查?；槿藛T何某單獨(dú)詢問(wèn)了金某,并制作了《詢問(wèn)筆錄》;何某對(duì)該筆錄稍做修改,經(jīng)金某口頭同意后歸入卷宗。事后,因何某不慎遺失了這份《詢問(wèn)筆錄》,要求金某寫份“陳述材料”,在材料中金某稱其經(jīng)營(yíng)的旅館從未申報(bào)納稅?；槿藛T憑“陳述材料”,認(rèn)定金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的事實(shí)成立,并移送審理。審理人員審理后,認(rèn)定本案證據(jù)不足,退回補(bǔ)充調(diào)查。問(wèn)題:1.本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類的證據(jù)?2.請(qǐng)問(wèn)稽查人員何某制作《詢問(wèn)筆錄》時(shí)存在哪些不當(dāng)行為?3.審理人員作出證據(jù)不足的決定,符合什么證據(jù)規(guī)則?4.為證明金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的行為成立,稽查人員應(yīng)收集哪些客觀方面的證據(jù)?(三)83.(本題共15分,計(jì)算按步驟評(píng)分)某市A建筑企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱A公司)為三級(jí)施工資質(zhì),生產(chǎn)、銷售、安裝自產(chǎn)鋁合金門窗的同時(shí)提供增值稅勞務(wù)和建筑業(yè)勞務(wù)。2007年、2008年承建建設(shè)方B工程項(xiàng)目,2007年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元,按“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”總額繳納“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”33萬(wàn)元(1000×3.3%),虧損100萬(wàn)元;2008年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1500萬(wàn)元;按“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”總額繳納“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”49.5萬(wàn)元(1500×3.3%),虧損230萬(wàn)元。2009年2月,市地稅局稽查局對(duì)A公司2007-2008年度涉稅情況進(jìn)行檢查,檢查人員工作底稿記錄如下:1.A公司為安置富余職工,承包C建筑公司純勞務(wù)工程項(xiàng)目。C公司提供施工技術(shù)、施工材料并負(fù)責(zé)工程質(zhì)量監(jiān)督,A公司按照提供的純勞務(wù)工程量與C公司統(tǒng)一結(jié)算價(jià)款。A公司2007年、2008年分別取得純勞務(wù)收入100萬(wàn)元和150萬(wàn)元,均記入“應(yīng)付賬款?C項(xiàng)目”貸方,純勞務(wù)富余工人的工資記入“應(yīng)付賬款?C項(xiàng)目”借方,未記入損益。“應(yīng)付賬款?C項(xiàng)目”兩年期末余額均為0。2.2007年“其它應(yīng)付款?建設(shè)單位B”的貸方余額120萬(wàn)元。經(jīng)查證,是甲方更改設(shè)計(jì),要求乙方停工,乙方索賠的120萬(wàn)元。2008年“其它應(yīng)付款?建設(shè)單位B”的貸方發(fā)生額50萬(wàn)元,經(jīng)查證,是甲方支付給乙方的“趕工費(fèi)”。3.A公司與C公司還簽訂了購(gòu)買安裝鋁合金門窗合同,合同規(guī)定鋁合金門窗預(yù)算價(jià)200萬(wàn)元、安裝費(fèi)80萬(wàn)元。A公司于2008年9月完成鋁合金門窗工程,從甲方取得鋁合金工程價(jià)款280萬(wàn)元,記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。4.B項(xiàng)目監(jiān)理公司的監(jiān)理日記及鋼筋進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收單印證,2008年進(jìn)入工地現(xiàn)場(chǎng)的鋼筋總量是1000噸;但A公司“工程施工?合同成本”反映2008年的鋼材耗用量是1400噸?；槿藛T在核實(shí)B項(xiàng)目建筑配件圖及預(yù)算明細(xì)表明,賬上400噸羅紋鋼不是施工需要的型號(hào)。A公司最后承認(rèn),價(jià)值200萬(wàn)元的這批鋼材為公司虛列成本。5.2007年向紅十字會(huì)捐贈(zèng)5萬(wàn)元,2008年向汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。【說(shuō)明1:(1)市地稅局規(guī)定:①城建稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%;②以當(dāng)年賬面利潤(rùn)總額作為計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用扣除及捐贈(zèng)的基數(shù),不考慮查補(bǔ)收入;③A公司企業(yè)所得稅由市地稅局征收。(2)不考慮增值稅、個(gè)人所得稅與滯納金問(wèn)題?！俊菊f(shuō)明2:資料中未涉及的因素視為正確?！繂?wèn)題:1.A公司承包純勞務(wù)工程,應(yīng)當(dāng)按什么稅目征收營(yíng)業(yè)稅?2.計(jì)算A公司2007年、2008年應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退營(yíng)業(yè)稅。(C公司未代扣代繳營(yíng)業(yè)稅)3.逐項(xiàng)計(jì)算2007年、2008年調(diào)整的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(四)84.(本題共19分,計(jì)算按步驟評(píng)分)2006年12月,個(gè)人股東張華、李明按4?6的比例投資800萬(wàn)元,成立A房地產(chǎn)公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)。2006年12月31日,通過(guò)政府招拍掛方式取得土地面積8000平方米、可售面積10000平方米的湖景花園房地產(chǎn)項(xiàng)目,支付土地價(jià)款1000萬(wàn)元、土地周邊圍墻及臨時(shí)水電設(shè)施費(fèi)200萬(wàn)元。同時(shí),購(gòu)買售樓處兼辦公用店面價(jià)款150萬(wàn)元、辦公設(shè)備價(jià)款50萬(wàn)元。A公司資產(chǎn)總額1400萬(wàn)元,負(fù)債600萬(wàn)元,凈資產(chǎn)800萬(wàn)元。C房地產(chǎn)開發(fā)公司(以下簡(jiǎn)稱C公司)看中湖景花園房地產(chǎn)項(xiàng)目,兩位股東有意出讓。為減少過(guò)戶稅費(fèi),盡早轉(zhuǎn)讓,兩位股東與C公司達(dá)成按樓面地價(jià)每平方米2000元價(jià)格折算土地資產(chǎn)的股權(quán)出讓協(xié)議,將A公司全部股份轉(zhuǎn)讓給C公司。依協(xié)議計(jì)價(jià),A公司土地價(jià)格變?yōu)?000萬(wàn)元,資產(chǎn)總額增加1000萬(wàn)元,達(dá)2400萬(wàn)元,負(fù)債600萬(wàn)元。2007年2月份,C公司依協(xié)議向兩位股東支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈價(jià)1800萬(wàn)元,應(yīng)股東要求將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到A公司。兩位股東按投資比例將1800萬(wàn)元從A公司轉(zhuǎn)入各自私人賬戶,并將A公司賬面土地價(jià)格調(diào)整為2000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)處理如下:借:開發(fā)成本?土地1000萬(wàn)元貸:資本公積?土地1000萬(wàn)元同時(shí)為C公司辦理股權(quán)過(guò)戶手續(xù)。C公司接手A公司后,2008年9月完成了項(xiàng)目開發(fā),9月30日驗(yàn)收合格并交付使用。同時(shí),A公司搬入面積200平方米的完工項(xiàng)目的店面辦公,店面價(jià)格100萬(wàn)元,A公司轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)處理如下:借:固定資產(chǎn)100萬(wàn)元 貸:開發(fā)產(chǎn)品100萬(wàn)元9月30日,A公司將原售樓處兼辦公的店面對(duì)外出租,租賃合同規(guī)定,租期10年,承租方必須于9月30日一次性交付10年租金,合計(jì)100萬(wàn)元。10月1日取得租金收入,會(huì)計(jì)處理如下:借:銀行存款100萬(wàn)元貸:其它業(yè)務(wù)收入2.5萬(wàn)元(2008年第四季度租金收入)其他應(yīng)付款97.5萬(wàn)元2007年末“利潤(rùn)分配?未分配利潤(rùn)”借方余額100萬(wàn)元。2008年度記入“管理費(fèi)用”的工資總額100萬(wàn)元、職工福利費(fèi)24萬(wàn)元。2008年末本年利潤(rùn)總額2100萬(wàn)元。自用作為辦公店面的房產(chǎn)除外,其余房產(chǎn)均銷售完畢。A公司聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行完工項(xiàng)目清算。稅務(wù)師事務(wù)所出具稅審鑒定報(bào)告,計(jì)算調(diào)整如下:會(huì)計(jì)利潤(rùn):2100萬(wàn)元抵補(bǔ)2007年虧損:100萬(wàn)元本年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅:2000×25%=500萬(wàn)元已預(yù)繳企業(yè)所得稅:200萬(wàn)元本期申報(bào)繳納企業(yè)所得稅:300萬(wàn)元【說(shuō)明:資料中未涉及的因素視為正確?！繂?wèn)題:1.請(qǐng)指出稅務(wù)師事務(wù)所出具的稅審鑒定報(bào)告存在的問(wèn)題。2.根據(jù)2008年度適用的稅收政策規(guī)定,A公司將自行開發(fā)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn),計(jì)算企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅時(shí)是否應(yīng)確認(rèn)計(jì)稅收入?3.經(jīng)查,A公司從未繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,請(qǐng)計(jì)算A公司2007年、2008年合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。(當(dāng)?shù)氐囟惥忠?guī)定,計(jì)征房產(chǎn)稅的原值以賬面數(shù)為準(zhǔn),房產(chǎn)原值減除比例為20%;出租房屋的,按收到租金所屬期計(jì)征房產(chǎn)稅;城填土地使用稅按每平方米5元計(jì)征。)4.計(jì)算A公司應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。5.根據(jù)案例,確認(rèn)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)人。計(jì)算兩位股東應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。附:全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稽查業(yè)務(wù)考試試卷標(biāo)準(zhǔn)答案全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試(地稅)試題參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)(B)一、單項(xiàng)選擇題(共40題,每題1分,共40分)1.C2.B3.B4.B5.D6.B7.C8.C9.B10.D11.C12.C13.D14.C15.B16.D17.B18.B19.A20.C21.D22.C23.D24.D25.B26.C27.D28.B29.B30.C31.B32.B33.C34.B35.B36.C37.D38.B39.A40.A二、多項(xiàng)選擇題(共20題,每題2分,共40分。有錯(cuò)選項(xiàng),本題不得分;少選,正確的選項(xiàng)每個(gè)得0.5分)41.BD42.BC43.ABC44.ABD45.BCD46.ABC47.ABD48.ABD49.ABC50.ABD51.ABC52.AC53.ABD54.ABC55.ABC56.AC57.BCD58.AD59.ABD60.ABC三、判斷題(共10題,每題1分,共10分。全劃“√”號(hào)或全劃“×”號(hào)均不得分;“√”號(hào)或“×”號(hào)標(biāo)識(shí)不清及使用其它符號(hào)的均不得分)61.√??62.×??63.×??64.√??65.√66.×??67.√??68.×??69.×??70.×四、改錯(cuò)題(共10題,每題1分,共10分。錯(cuò)誤的地方?jīng)]劃線標(biāo)識(shí)的不扣分)71.將“上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)”改為“國(guó)家稅務(wù)總局”72.將“稅務(wù)人員”改為“稅務(wù)機(jī)關(guān)”73.將“五倍”改為“三倍”74.將“納稅年度”改為“月”75.將“60日”改為“30日”76.將“2個(gè)月”改為“3個(gè)月”77.將“民事法律責(zé)任”改為“行政法律責(zé)任”78.將“5年”改為“10年”79.將“服務(wù)業(yè)”改為“金融保險(xiǎn)業(yè)”80.將“賬面價(jià)值”改為“公允價(jià)值”五、案例分析題(共4題,總分50分)81.(本題10分)1.回避制度適用不當(dāng)。(1分)稽查局長(zhǎng)不應(yīng)批準(zhǔn)回避。(1分)2.逾期歸還賬簿。(1分)應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)歸還。(1分)3.查詢銀行帳戶使用的文書不當(dāng)。(1分)應(yīng)當(dāng)憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明進(jìn)行查詢。(1分)4.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款屬于非法定程序。(1分)可以直接采取稅收保全措施或者強(qiáng)制執(zhí)行措施。(1分)5.停止扣押執(zhí)行措施不當(dāng)。(1分)被執(zhí)行人拒不到場(chǎng)的,不影響執(zhí)行。(1分)82.(本題6分)1.當(dāng)事人陳述(1分)2.(1)制作《詢問(wèn)筆錄》應(yīng)有兩名以上稽查人員在場(chǎng)。或《詢問(wèn)筆錄》應(yīng)專人記錄。(1分)(2)何某修改的筆錄,應(yīng)由金某在改動(dòng)處簽章或者押印。(1分)3.補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則(1分)4.(2分,答對(duì)2項(xiàng)既可)(1)稅務(wù)登記證(2)證明納稅