審計(jì)工作管理制度

審計(jì)工作管理制度一?、總則第?一條為了加?強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)?工作，建立?健全內(nèi)部審?計(jì)制度。根?據(jù)《___?審計(jì)法》、?《中國內(nèi)部?審計(jì)準(zhǔn)則》?等有關(guān)法律?制定本制度?。第二條?內(nèi)部審計(jì)是?一種獨(dú)立、?客觀的工作?與咨詢活動(dòng)?，其目的是?為___增?加價(jià)值并提?高_(dá)__的?運(yùn)作效率。?它采取系統(tǒng)?化、規(guī)范化?的方法來對?風(fēng)險(xiǎn)管理、?控制及治理?程序進(jìn)行評?價(jià)，提高其?效率，從而?幫助實(shí)現(xiàn)_?__目標(biāo)。?第三條內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)?在本單位主?要負(fù)責(zé)人的?領(lǐng)導(dǎo)下開展?工作。第?四條內(nèi)部審?計(jì)人員辦理?審計(jì)事項(xiàng)，?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵?守審計(jì)職業(yè)?規(guī)范，忠于?職守，做到?獨(dú)立、客觀?、公正、保?密。第五?條審計(jì)科對?本單位有關(guān)?部門及所屬?單位嚴(yán)格遵?守財(cái)經(jīng)法規(guī)?、經(jīng)濟(jì)效益?顯著、貢獻(xiàn)?突出的__?_和個(gè)人，?可以向主要?領(lǐng)導(dǎo)提出表?揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的?建議。第?六條內(nèi)部審?計(jì)遵守中國?內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)?則、規(guī)定，?按照主要領(lǐng)?導(dǎo)的要求實(shí)?施審計(jì)。?第七條內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)不?斷提高內(nèi)部?審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)?量，并依法?接受審計(jì)機(jī)?關(guān)對內(nèi)部審?計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量?的檢查和評?估。第八?條被審計(jì)單?位不配合內(nèi)?部審計(jì)工作?，提供虛假?資料，拒絕?審計(jì)，拒不?執(zhí)行審計(jì)結(jié)?論或者報(bào)復(fù)?陷害內(nèi)部審?計(jì)人員的，?單位主要領(lǐng)?導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)?予以處理，?造成犯罪的?，移交司法?機(jī)關(guān)處理。?第九條對?濫用職權(quán)、?營私舞弊、?玩忽職守、?泄露___?的內(nèi)部審計(jì)?人員，由單?位依照有關(guān)?規(guī)定予以處?理，構(gòu)成犯?罪的，移交?司法機(jī)關(guān)處?理。二、?審計(jì)工作的?主要職責(zé)?第十條內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)按?照礦主要領(lǐng)?導(dǎo)的要求，?履行下列職?責(zé)：（1?）對本單位?及所屬單位?財(cái)務(wù)收支及?其有關(guān)的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行?審計(jì)。（?2）對本單?位及所屬單?位資金的管?理和使用情?況進(jìn)行審計(jì)?。（3）?對本單位及?所屬單位固?定資產(chǎn)投資?項(xiàng)目進(jìn)行審?計(jì)。（4?）對本單位?及所屬單位?經(jīng)濟(jì)管理和?效益情況進(jìn)?行審計(jì)。?（5）法律?、法規(guī)規(guī)定?和本單位主?要領(lǐng)導(dǎo)要求?辦理的其他?審計(jì)事項(xiàng)。?（6）內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)?每年應(yīng)當(dāng)向?本單位主要?領(lǐng)導(dǎo)提交內(nèi)?部審計(jì)工作?報(bào)告。三?、審計(jì)工作?權(quán)限第十?一條內(nèi)部審?計(jì)權(quán)限：?（1）要求?被審計(jì)單位?按時(shí)報(bào)送生?產(chǎn)、經(jīng)營、?財(cái)務(wù)收支計(jì)?劃，預(yù)算執(zhí)?行}青況，?決算，會(huì)計(jì)?報(bào)表和其他?有關(guān)文件、?資料。（?2）參加本?單位有關(guān)會(huì)?議，召開與?審計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的會(huì)議。?（3）參?與研究制定?有關(guān)的規(guī)章?制度，提出?內(nèi)部審計(jì)規(guī)?章制度，由?單位審定公?布實(shí)施。?（4）檢查?有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)?營、財(cái)務(wù)活?動(dòng)資料、文?件和現(xiàn)場勘?察實(shí)物。?（5）檢查?有關(guān)的計(jì)算?系統(tǒng)及其電?子數(shù)據(jù)和資?料。（6?）對與審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)的?問題向有關(guān)?單位和個(gè)人?進(jìn)行調(diào)查，?并取得證明?材料。（?7）對正在?進(jìn)行的嚴(yán)重?違法違規(guī)行?為及造成嚴(yán)?重?fù)p失、浪?費(fèi)的行為做?出臨時(shí)制止?決定。（?8）對可能?轉(zhuǎn)移、隱匿?、篡改、毀?棄會(huì)計(jì)憑證?，會(huì)計(jì)賬簿?，會(huì)計(jì)報(bào)表?以及經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)有關(guān)的資?料，經(jīng)礦主?要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，有權(quán)予以?暫時(shí)封存。?（9）提?出改進(jìn)經(jīng)營?管理、提高?經(jīng)濟(jì)效益的?建議。（?10）對違?法違規(guī)和造?成損失、浪?費(fèi)的單位和?人員，給予?通報(bào)批評或?者建議追究?責(zé)任。四?、審計(jì)的任?務(wù)第十二?條貫徹落實(shí)?《___審?計(jì)法》、《?審計(jì)署關(guān)于?內(nèi)部審計(jì)工?作的規(guī)定》?以及相關(guān)法?律法規(guī)。加?強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)?工作，實(shí)現(xiàn)?內(nèi)部審計(jì)的?制度化、規(guī)?范化和職業(yè)?化。第十?三條根據(jù)集?團(tuán)公司、運(yùn)?河煤礦各項(xiàng)?規(guī)章制度，?嚴(yán)把經(jīng)濟(jì)運(yùn)?行關(guān)，充分?發(fā)揮內(nèi)部審?計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)?部控制、規(guī)?范企業(yè)經(jīng)營?活動(dòng)、改善?風(fēng)險(xiǎn)管理等?方面的重要?作用，促進(jìn)?各項(xiàng)目標(biāo)順?利實(shí)現(xiàn)。?五、內(nèi)部審?計(jì)的范圍?第十四條對?與煤礦經(jīng)營?活動(dòng)有關(guān)的?事項(xiàng)進(jìn)行事?前審計(jì)、事?中跟蹤監(jiān)督?、事后監(jiān)督?檢查。具體?內(nèi)容包括：?（1）各?類支付款項(xiàng)?___的事?前審計(jì)。?（2）物資?采購價(jià)格的?調(diào)研審計(jì)與?確認(rèn)。（?3）外委工?程合同的審?計(jì)。（4?）煤炭銷售?價(jià)格的審計(jì)?。（5）?外委工程、?物資采購預(yù)?算審計(jì)。?（6）外委?工程決算、?結(jié)算審計(jì)。?（7）外?委工程質(zhì)保?金的監(jiān)督與?審核。（?8）物資質(zhì)?保金的監(jiān)督?與審計(jì)。?（9）報(bào)廢?物資的鑒定?審計(jì)。（?10）參與?設(shè)備、固定?資產(chǎn)報(bào)廢的?審計(jì)。（?15）購臵?物資廠家資?質(zhì)的確認(rèn)。?（16）?參與各類有?關(guān)經(jīng)濟(jì)內(nèi)控?制度的制定?、完善與檢?查。（1?9）其他相?關(guān)職能工作?的處理。?六、內(nèi)審工?作程序第?十五條內(nèi)部?審計(jì)程序通?常包括準(zhǔn)備?階段、實(shí)施?階段、終結(jié)?階段，在有?些情況下，?為了進(jìn)一步?跟蹤審計(jì)結(jié)?果的落實(shí)情?況，還要開?展后續(xù)審計(jì)?。內(nèi)部審計(jì)?根據(jù)職責(zé)范?圍和礦主要?領(lǐng)導(dǎo)安排的?工作任務(wù)，?對審計(jì)項(xiàng)目?按必須的程?序開展內(nèi)部?審計(jì)工作（?各類___?的審計(jì)程序?見附件）。?第十六條?根據(jù)審計(jì)工?作計(jì)劃制訂?方案，然后?向被審計(jì)部?門發(fā)出審計(jì)?通知書，3?f1之后由?審計(jì)人員進(jìn)?行審計(jì)。審?計(jì)終了，及?時(shí)寫出審計(jì)?報(bào)告，在征?求被審計(jì)部?門的意見后?報(bào)送礦長。?七、內(nèi)部?審計(jì)人員職?業(yè)道德規(guī)范?第十七條?內(nèi)部審計(jì)人?員在履行職?責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格遵守中?國內(nèi)部審計(jì)?準(zhǔn)則及中國?內(nèi)部審計(jì)協(xié)?會(huì)制定的其?他規(guī)定。?第十八條內(nèi)?部審計(jì)人員?不得從事?lián)p?害國家利益?、企業(yè)利益?和內(nèi)部審計(jì)?職業(yè)榮譽(yù)的?活動(dòng)。第?十九條內(nèi)部?審計(jì)人員在?履行職責(zé)時(shí)?應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)?立、客觀、?正直和勤勉?。第二十?條內(nèi)部審計(jì)?人員在履行?職責(zé)時(shí)，應(yīng)?當(dāng)保持廉潔?，不得從被?審計(jì)單位獲?得任何可能?有損職業(yè)判?斷的利益。?第二十一?條內(nèi)部審計(jì)?人員履行職?責(zé)時(shí)應(yīng)當(dāng)保?持應(yīng)有的職?業(yè)謹(jǐn)慎，并?合理作出判?斷。第二?十二條內(nèi)部?審計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)保持和提?高專業(yè)勝任?能力，必要?時(shí)可聘請有?關(guān)專家協(xié)助?。第二十?三條內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)誠?實(shí)地為企業(yè)?服務(wù)，不做?任何違反誠?信原則的事?情。第二?十四條內(nèi)部?審計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)遵循保密?性原則，按?規(guī)定使用其?在履行職責(zé)?時(shí)所獲取的?資料。第?二十五條內(nèi)?部審計(jì)人員?所做審計(jì)報(bào)?告應(yīng)客觀地?反映所了解?的全部重要?事項(xiàng)。第?二十六條內(nèi)?部審計(jì)人員?要妥善處理?企業(yè)內(nèi)外相?關(guān)機(jī)構(gòu)和人?士的關(guān)系。?第二十七?條內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)不斷?接受繼續(xù)教?育，提高服?務(wù)質(zhì)量。?八、建設(shè)項(xiàng)?目審計(jì)（?一）總則?第一條為了?規(guī)范建設(shè)項(xiàng)?目內(nèi)部審計(jì)?的內(nèi)容、程?序與方法，?根據(jù)《中國?內(nèi)部審計(jì)基?本準(zhǔn)則》及?具體準(zhǔn)則制?定本規(guī)定。?第二條建?設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部?審計(jì)，是對?建設(shè)項(xiàng)目全?過程的真實(shí)?性、合法性?、效益性所?進(jìn)行的獨(dú)立?監(jiān)督和評價(jià)?活動(dòng)。（?二）招標(biāo)審?計(jì)第三條?根據(jù)集團(tuán)公?司[___?]__文件?規(guī)定，外委?建設(shè)項(xiàng)目采?取招標(biāo)方式?。招標(biāo)后由?負(fù)責(zé)招集人?員進(jìn)行匯報(bào)?會(huì)簽“經(jīng)濟(jì)?合同___?流程表”，?嚴(yán)禁未立項(xiàng)?、未招標(biāo)、?未簽合同而?先施工的現(xiàn)?象發(fā)生；對?于不按礦有?關(guān)規(guī)定程序?辦理者，審?計(jì)科不予簽?訂“經(jīng)濟(jì)合?同___流?程表”。?1.招標(biāo)審?計(jì)應(yīng)依據(jù)的?主要資料（?1）招標(biāo)文?件。（2?）招標(biāo)答疑?文件。（?3）標(biāo)底文?件。（4?）投標(biāo)保函?。（5）?投標(biāo)人資質(zhì)?證明文件。?（6）投?標(biāo)澄清文件?。（7）?開標(biāo)鑒證文?件。（8?）評標(biāo)記錄?。（9）?定標(biāo)記錄。?（11）?合同。2?.事前調(diào)研?（1）對?若干家具有?資質(zhì)的企業(yè)?進(jìn)行主體資?格、注冊資?本、經(jīng)營狀?況、技術(shù)裝?備、業(yè)務(wù)能?力、經(jīng)營信?譽(yù)、企業(yè)業(yè)?績及服務(wù)等?情況進(jìn)行調(diào)?研。在調(diào)研?的基礎(chǔ)上，?進(jìn)行優(yōu)勢風(fēng)?險(xiǎn)分析，篩?選___家?以上擬邀請?投標(biāo)人向礦?主要領(lǐng)導(dǎo)匯?報(bào)，參加調(diào)?研人員對調(diào)?查報(bào)告的真?實(shí)性、可靠?性、適用性?負(fù)責(zé)。（?2）價(jià)格調(diào)?研。對單項(xiàng)?工程所需物?資、金額較?多或不確定?等情況，應(yīng)?單獨(dú)調(diào)研價(jià)?格；對乙方?所供材料價(jià)?格有疑義的?，審計(jì)科可?再次調(diào)研。?第四條招?標(biāo)準(zhǔn)備。?招標(biāo)前，負(fù)?責(zé)___招?標(biāo)的部門負(fù)?責(zé)人應(yīng)先_?__礦人員?召開準(zhǔn)備會(huì)?，介紹招標(biāo)?內(nèi)容、預(yù)算?、立項(xiàng)、審?批情況，使?到會(huì)人員心?中有數(shù)。為?了保密，從?準(zhǔn)備會(huì)到招?標(biāo)會(huì)結(jié)束，?人員不得離?開會(huì)場或使?用手機(jī)。?第五條招標(biāo)?前準(zhǔn)備工作?的審計(jì)。?（1）檢查?招標(biāo)項(xiàng)目是?否具備相關(guān)?法規(guī)和制度?規(guī)定的必要?條件。（?2）檢查招?標(biāo)的程序和?方式是否符?合法規(guī)和制?度的規(guī)定。?采用邀請投?標(biāo)方式時(shí)，?確定是否有?___家以?上投標(biāo)人參?加投標(biāo)。?（3）檢查?是否公開發(fā)?布招標(biāo)公告?，招標(biāo)公告?的信息是否?全面、準(zhǔn)確?。（4）?檢查是否存?在因有意違?反招標(biāo)程序?的時(shí)間規(guī)定?而導(dǎo)致的串?標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。?第六條招標(biāo)?文件及標(biāo)底?文件的審計(jì)?。（1）?檢查招標(biāo)文?件的內(nèi)容是?否合法、合?規(guī)，是否全?面、準(zhǔn)確地?表達(dá)招標(biāo)項(xiàng)?目的實(shí)際狀?況。（2?）檢查招標(biāo)?文件是否全?面、準(zhǔn)確地?表達(dá)招標(biāo)的?實(shí)質(zhì)性要求?。（3）?檢查施工現(xiàn)?場的實(shí)際情?況是否符合?招標(biāo)文件的?規(guī)定。（?4）檢查投?標(biāo)文件的送?達(dá)時(shí)間是否?符合招標(biāo)文?件的規(guī)定，?法人代表簽?章是否齊全?，有無存在?將廢標(biāo)作為?有效標(biāo)的問?題。第七?條開標(biāo)、評?標(biāo)、定標(biāo)的?審計(jì)。（?1）檢查開?標(biāo)的程序是?否符合相關(guān)?法規(guī)的規(guī)定?。（2）?檢查評標(biāo)標(biāo)?準(zhǔn)是否公正?，是否存在?對某一投標(biāo)?人有利對其?他投標(biāo)人不?利的條款。?（3）檢?查各投標(biāo)人?的投標(biāo)文件?，對低于標(biāo)?底的報(bào)價(jià)的?合理性進(jìn)行?評價(jià)。（?4）檢查中?標(biāo)人承諾采?用的新材料?、新技術(shù)、?新工藝是否?先進(jìn)，是否?有利于保證?質(zhì)量、加快?速度和降低?投資水平。?（5）檢?查定標(biāo)的程?序及結(jié)果是?否符合規(guī)定?。（6）?檢查中標(biāo)人?簽訂的合同?是否有悖于?招標(biāo)文件的?實(shí)質(zhì)性內(nèi)容?。第八條?招標(biāo)審計(jì)主?要采用觀察?法、詢問法?、分析性復(fù)?核法、文字?描述法、現(xiàn)?場檢查法等?。（三）?工程造價(jià)審?計(jì)第九條?工程造價(jià)審?計(jì)是指對建?設(shè)項(xiàng)目全部?成本的真實(shí)?性、合法性?進(jìn)行的__?_和評價(jià)。?工程造價(jià)?審計(jì)的目標(biāo)?主要是檢查?工程價(jià)格結(jié)?算與實(shí)際完?成的投資額?的真實(shí)性、?合法性。合?同在執(zhí)行過?程中經(jīng)審計(jì)?發(fā)現(xiàn)某些材?料高于市場?價(jià)格___?％以上者，?有權(quán)將調(diào)研?情況報(bào)合同?管理辦公室?，合同管理?辦公室要將?落實(shí)情況反?饋給審計(jì)科?。1.工?程造價(jià)審計(jì)?應(yīng)依據(jù)的主?要資料（?1）經(jīng)工程?造價(jià)管理部?門審核過的?概算和預(yù)算?。（2）?有關(guān)設(shè)計(jì)圖?紙和清單。?（3）工?程招標(biāo)文件?。（4）?合同文本。?（5）工?程變更文件?。2.工?程造價(jià)審計(jì)?主要內(nèi)容（?1）設(shè)計(jì)概?算的審計(jì)。?（2）施?工圖預(yù)算的?審計(jì)。（?3）合同審?計(jì)。（4?）工程量清?單計(jì)價(jià)的審?計(jì)。（5?）工程結(jié)算?的審計(jì)。第?十條竣工驗(yàn)?收審計(jì)。?竣工驗(yàn)收審?計(jì)是指對已?完工建設(shè)項(xiàng)?目的驗(yàn)收情?況、試運(yùn)行?情況及合同?履行情況進(jìn)?行的檢查和?評價(jià)活動(dòng)。?竣工驗(yàn)收審?計(jì)應(yīng)依據(jù)以?下主要資料?：（1）?經(jīng)批準(zhǔn)的可?行性研究報(bào)?告。（2?）竣工圖。?（3）施?工圖設(shè)計(jì)及?變更洽談?dòng)?錄。（4?）國家頒發(fā)?的各種標(biāo)準(zhǔn)?和現(xiàn)行的施?工驗(yàn)收規(guī)范?。（范本）?（5）有關(guān)?管理部門審?批、修改、?調(diào)整的文件?。（6）?施工合同。?（7）技?術(shù)資料和技?術(shù)說明書。?（8）竣?工決算。?（9）現(xiàn)場?鑒證。（?10）隱蔽?工程記錄。?（11）?經(jīng)礦長批準(zhǔn)?的設(shè)計(jì)變更?通知。（?14）材料?、設(shè)備合格?證及實(shí)驗(yàn)報(bào)?告。第十一?條竣工驗(yàn)收?審計(jì)的主要?內(nèi)容1.驗(yàn)?收審計(jì)（?1）檢查建?設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收?過程是否符?合現(xiàn)行規(guī)范?，包括環(huán)境?驗(yàn)收規(guī)范、?防火驗(yàn)收規(guī)?范等。（?2）對于委?托工程監(jiān)理?的建設(shè)項(xiàng)目?，應(yīng)檢查監(jiān)?理機(jī)構(gòu)對工?程質(zhì)量進(jìn)行?監(jiān)理的有關(guān)?資料。（?3）檢查承?包商是否按?規(guī)定提供齊?全有效的施?工技術(shù)資料?。（4）?檢查對隱蔽?工程的特殊?環(huán)節(jié)的驗(yàn)收?是否按規(guī)定?做了嚴(yán)格的?檢驗(yàn)。（?5）檢查建?設(shè)驗(yàn)收的手?續(xù)和資料是?否齊全有效?。（6）?檢查保修費(fèi)?用是否按合?同和有關(guān)規(guī)?定合理確定?和控制。?2.試運(yùn)行?情況的審計(jì)?檢查建設(shè)?項(xiàng)目完工后?所進(jìn)行的試?運(yùn)行情況，?對運(yùn)行中暴?露出的問題?是否采取了?補(bǔ)救措施。?3.合同?履行結(jié)果的?___（?1）合同履?行結(jié)果審計(jì)?。審計(jì)承包?商在合同規(guī)?定期限內(nèi)有?無意外發(fā)生?，質(zhì)保金的?支付是否_?__相關(guān)部?門復(fù)驗(yàn)。對?未復(fù)驗(yàn)的，?概不審計(jì)質(zhì)?保金的支付?。（2）?審計(jì)方式。?為加強(qiáng)審計(jì)?透明度，采?取內(nèi)審、外?審相結(jié)合的?方式，單項(xiàng)?工程在__?_萬元以上?（含___?萬元）經(jīng)主?管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后，可送集?團(tuán)公司審計(jì)?，也可委托?中介機(jī)構(gòu)審?計(jì)。（3?）審計(jì)時(shí)間?。從接到齊?全的竣工決?算之日起審?計(jì)時(shí)間為：?___萬元?以內(nèi)的，_?__日內(nèi)完?成審計(jì)；_?__萬元以?內(nèi)的，l_?__日內(nèi)完?成審計(jì)；_?__萬～l?___萬元?的，l__?_天內(nèi)完成?審計(jì)；__?_萬元以上?的，___?天內(nèi)完成審?計(jì)。資料不?齊全、無領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)的項(xiàng)?目不予審計(jì)?。九、物?資采購審計(jì)?（一）總?則為了規(guī)?范物資采購?審計(jì)的內(nèi)容?、程序與方?法，根據(jù)《?中國內(nèi)部審?計(jì)基本準(zhǔn)則?》及具體準(zhǔn)?則制定本制?度。第一?條物資采購?審計(jì)的目的?是改善物資?采購的質(zhì)量?，降低采購?費(fèi)用，維護(hù)?企業(yè)的合法?權(quán)益，.促?進(jìn)企業(yè)價(jià)值?的增加及目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。?第二條物?資采購審計(jì)?是對物資采?購全過程實(shí)?施的監(jiān)督和?評價(jià)，是財(cái)?務(wù)審計(jì)與管?理審計(jì)的融?合。物資采?購審計(jì)的主?要內(nèi)容包括?審計(jì)物資采?購內(nèi)部控制?、采購計(jì)劃?、采購合同?、采購招標(biāo)?、供貨商選?擇、采購質(zhì)?量、物資保?管、結(jié)算付?款以及物資?采購期后事?項(xiàng)等。第?三條物資采?購審計(jì)可以?采取項(xiàng)目管?理式審計(jì)和?過程參與式?審計(jì)兩種模?式，過程參?與式審計(jì)由?內(nèi)部審計(jì)人?員參與監(jiān)督?物資采購的?全過程，實(shí)?現(xiàn)物資采購?審計(jì)的日常?化。（二?）物資采購?過程審計(jì)第?四條采購計(jì)?劃審計(jì)。?對采購計(jì)劃?中所列物資?價(jià)格、采購?方式和供貨?商選擇等的?真實(shí)性、合?理性和有效?性等進(jìn)行審?計(jì)。1.?采購計(jì)劃的?可靠性采?購計(jì)劃的編?制是否與生?產(chǎn)計(jì)劃、物?資庫存控制?計(jì)劃和資金?供應(yīng)計(jì)劃相?協(xié)調(diào)，是否?符合___?的存貨政策?、采購政策?和資金管理?政策。2?.采購計(jì)劃?審批程序的?合規(guī)性計(jì)?劃提報(bào)是否?經(jīng)物管部門?核實(shí)物資庫?存；重要的?、技術(shù)性較?強(qiáng)的是否_?__技術(shù)專?業(yè)人員論證?；生產(chǎn)急需?的緊急物資?采購是否在?規(guī)定日補(bǔ)齊?并辦理有關(guān)?手續(xù)。3?.采購計(jì)劃?所列價(jià)格的?合理性（?1）對于招?標(biāo)進(jìn)礦重復(fù)?購臵的物資?，如價(jià)格未?發(fā)生變化，?則以上次成?交價(jià)格為依?據(jù)。如市場?發(fā)生變化，?遇價(jià)格下降?時(shí)隨時(shí)下調(diào)?；如價(jià)格上?升，由物資?采購科填寫?價(jià)格比價(jià)表?，經(jīng)部門負(fù)?責(zé)人簽字報(bào)?審計(jì)科，上?調(diào)比率超過?___％的?要經(jīng)分管礦?領(lǐng)導(dǎo)簽字批?準(zhǔn)。（2?）新購物資?達(dá)不到招標(biāo)?金額采用比?價(jià)采購的，?要填制比價(jià)?表，經(jīng)業(yè)務(wù)?部門負(fù)責(zé)人?、分管礦領(lǐng)?導(dǎo)簽字后送?交審計(jì)科。?（3）采?購招標(biāo)物資?價(jià)格的輸入?，以參加人?簽名、礦領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)的定?標(biāo)書為依據(jù)?。（4）?招標(biāo)進(jìn)入超?市的物資，?價(jià)格的輸入?以招標(biāo)價(jià)為?依據(jù)，在一?定時(shí)間內(nèi)價(jià)?格保持不變?，嚴(yán)禁低價(jià)?投標(biāo)、送貨?提價(jià)。如市?場發(fā)生變化?，遇價(jià)格下?降時(shí)隨時(shí)下?調(diào)；如價(jià)格?上升，由物?資采購科填?寫比價(jià)表，?經(jīng)部門負(fù)責(zé)?人簽字、經(jīng)?營助理簽批?后，報(bào)審計(jì)?科作為價(jià)格?調(diào)整的依據(jù)?。如市場變?化較大，建?議重新__?_招標(biāo)。?4.采購方?式選擇的合?理性（1?）監(jiān)督招標(biāo)?過程和招標(biāo)?準(zhǔn)備是否符?合“公開選?購、公平競?爭、公平交?易”的原則?，確定在招?標(biāo)、開標(biāo)、?評標(biāo)和定標(biāo)?過程中有無?違反規(guī)定程?序、私自與?供貨商串通?、泄露招標(biāo)?信息等情況?。（2）?___有關(guān)?招標(biāo)書的內(nèi)?容是否完整?、嚴(yán)密，有?關(guān)條款規(guī)定?是否得到切?實(shí)遵守。?（3）監(jiān)督?招標(biāo)方式的?選擇是否合?理，采用公?開招標(biāo)方式?的信息是否?全面、準(zhǔn)確?，發(fā)布范圍?是否具有廣?泛性，參與?招標(biāo)的投標(biāo)?人是否合格?。采用邀請?招標(biāo)的，_?__接受邀?請的投標(biāo)單?位是否具有?良好信譽(yù)、?資質(zhì)和財(cái)務(wù)?狀況，是否?邀請至少_?__個(gè)以上?投標(biāo)人參加?，采用議標(biāo)?采購方式的?，___所?采購的物資?是否確實(shí)沒?有供方投標(biāo)?，沒有合格?投標(biāo)者，因?技術(shù)復(fù)雜或?性質(zhì)特殊不?能詳細(xì)確定?規(guī)格或具體?要求，采用?招標(biāo)所需時(shí)?間不能滿足?各___緊?急需要，不?能預(yù)先算出?價(jià)格等，參?加議標(biāo)的單?位是否在兩?家以上。?（4）審計(jì)?招標(biāo)采購的?價(jià)格是否合?理。復(fù)驗(yàn)標(biāo)?底價(jià)格，對?編制標(biāo)底的?工作底稿所?載明的物資?數(shù)量、價(jià)格?、人工耗費(fèi)?、各項(xiàng)其他?費(fèi)用及稅金?等進(jìn)行復(fù)核?、驗(yàn)算。不?能編制標(biāo)底?的招標(biāo)物資?或采用議標(biāo)?方式招標(biāo)的?，可根據(jù)市?場行情對標(biāo)?的進(jìn)行合理?的價(jià)位判斷?。（5）?審計(jì)供貨商?選擇的合理?性。第五?條采購申報(bào)?價(jià)格審計(jì)。?采購申報(bào)價(jià)?格審計(jì)是對?采購價(jià)格申?報(bào)內(nèi)容的完?整性、價(jià)格?標(biāo)準(zhǔn)確定的?合理性和申?報(bào)程序的規(guī)?范性等方面?所進(jìn)行的審?計(jì)。第六?條采購合同?審計(jì)。采購?合同審計(jì)是?對采購合同?的合法性、?完整|生和?有效性等所?進(jìn)行的審計(jì)?。1.采?購合同簽訂?的合規(guī)、合?法性其主要?內(nèi)容：（?1）___?供貨商是否?具有簽約資?格。（2?）___合?同的簽訂程?序是否合規(guī)?。合同的簽?訂需經(jīng)市場?調(diào)查、業(yè)務(wù)?洽談、合同?起草、合同?評價(jià)、合同?執(zhí)行及合同?變更解除、?終止等過程?。2.采?購合同條款?的完備性和?合同內(nèi)容的?合法性采?購合同應(yīng)包?括合同標(biāo)的?、數(shù)量和質(zhì)?量、價(jià)格和?結(jié)算方式、?運(yùn)輸方式、?履約期限、?地點(diǎn)和方式?、違約責(zé)任?等。審計(jì)人?員應(yīng)___?合同是否包?含上述內(nèi)容?。3.采?購合同的執(zhí)?行結(jié)果審?計(jì)合同內(nèi)容?是否得到全?面、嚴(yán)格的?履行，__?_有無合同?違約，及違?約的原因、?違約處理結(jié)?果等。第?七條物資采?購計(jì)劃執(zhí)行?情況審計(jì)。?（1）物?資采購應(yīng)獲?取的相關(guān)資?料有采購計(jì)?劃、采購合?同、價(jià)格比?價(jià)單、運(yùn)費(fèi)?單、檢驗(yàn)報(bào)?告單、人庫?單、退貨單?、正式__?_。（2?）物資采購?應(yīng)___的?風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域有?采購方式和?供貨商改變?、票據(jù)失真?、付款提前?或滯后等。?（3）審?計(jì)內(nèi)容。審?計(jì)采購方式?執(zhí)行情況，?___采購?部門是否按?照采購計(jì)劃?、采購招標(biāo)?確定的采購?方式和供貨?商進(jìn)行采購?。第八條