2022年全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題

2022年全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題2022年全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題12022年全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題友情提醒：（1）在本頁左側(cè)和答題卡左側(cè)的裝訂線內(nèi)均要填寫你的工作單位、準(zhǔn)考證號和姓名。（2）選擇題、判斷題答案按要求填涂到答題卡中，否則無效。其他考題答案寫入試卷預(yù)留空格中。（3）除個別題中另有要求外，計算結(jié)果均保留兩位小數(shù)。（4）考試時間150分鐘。（5）試卷中涉及的稅收政策截止時間為2022年6月30日。一、單項選擇題（下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號［A、B、C、D中選一個］填入答題紙中。本題共30小題，每小題1分，共30分。）1．對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所取得的下列所得適用預(yù)提所得稅稅率的是（）不動產(chǎn)在中國境內(nèi)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得口境外提供勞務(wù)取得的所得境外企業(yè)分配的股息D.境外企業(yè)支付的租金口關(guān)于應(yīng)納稅所得額、納稅調(diào)整后所得和虧損，下列表述正確的是（）。虧損是應(yīng)納稅所得額小于零的金額申報表中的應(yīng)納稅所得額不得小于零口納稅調(diào)整后所得與應(yīng)納稅所得額計算方法和過程相同口當(dāng)應(yīng)納稅所得額大于零時，可以按規(guī)定彌補以前年度的虧損口某居民企業(yè)2022年成立，當(dāng)年虧損100萬元。2022、2022、2022、2022年每年納稅調(diào)整后所得為20萬元。2022年6月30日終止經(jīng)營、7月1日到8月31日清算。2022年上半年匯算清繳的納稅調(diào)整后所得為-30萬元；清算期間確認的彌補以前年度虧損前的所得300萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅（）萬元。A.4.75B．62.5C．67.5D．755．某居民企業(yè)設(shè)有甲、乙兩個參與“統(tǒng)一計算、就地預(yù)繳”的二級分支機構(gòu)，2022年兩個分支機構(gòu)的經(jīng)營收入、資產(chǎn)總額和職工工資分別是6000、2000、400和4000、1200、100，該企業(yè)在2022年712月分配預(yù)繳所得稅時，甲分支機構(gòu)的分攤比例是（）。A．0.66875B．0.6775C．0.67875D．0.68756．某工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)89人、資產(chǎn)總額800萬元。2022、2022、2022和2022年度的納稅調(diào)整后所得分別是-83、50、-10和45萬元，該企業(yè)2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A．0.2B．0.4C．0.5D．11.257．某企業(yè)2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售產(chǎn)品取得銀行存款200萬元、形成應(yīng)收賬款80萬元；債務(wù)重組被債權(quán)人豁免債務(wù)20萬元；從被投資企業(yè)取得分配的紅股1萬股，每股面值1元；用產(chǎn)品作價50萬元換材料，產(chǎn)品成本32萬元。該企業(yè)2022年3月貨幣形式的收入是（）萬元。A．280B．300C．333D．3518．對財產(chǎn)應(yīng)視同銷售確認收入的下列業(yè)務(wù)，會計上已確認收益的是（）。A.捐贈口交際應(yīng)酬利潤分配D.職工獎勵口銷售商品收入的確認條件中，適用于房產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認的是（）A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制收入的金額能夠可靠地計量已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。下列各項不得沖減銷售商品收入的是（）A.商業(yè)折扣口現(xiàn)金折扣銷售折讓D.銷售退回口甲公司的股東A公司持有甲公司15%的股權(quán)，投資成口本為150萬元。2022年8月，A公司從甲公司全部撤回投資，取口得資產(chǎn)的公允價值為500萬元。至A公司撤回投資時，甲公司的累計留存收益為1800萬元。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確是（）。A公司應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得80萬元A公司應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得350萬元A公司應(yīng)確認股息收入350萬元A公司應(yīng)確認初始投資收回75萬元某企業(yè)2022年3月1日買財政部發(fā)行的2022年憑證式三年期國債30000份，面值每份100元，年利率5.18%。4月1日，又從國債市場買40000份，每份購買價格100.4元，支付萬分之一手續(xù)費。9月1日，賣掉60000份，銷售價格每份102元，支付萬分之一的手續(xù)費。該企業(yè)9月1日轉(zhuǎn)讓國債時應(yīng)確認國債利息收入（）元。A．0B．.42C．.90D．.4513．“對同一開發(fā)地點、竣工時間相近、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)類型沒有明顯差異的群體開發(fā)的項目，可作為一個成本對象進行核算”這屬于房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品計稅成本對象確定原則中的（）。A.功能區(qū)分原則口成本差異原則權(quán)益區(qū)分原則D.分類歸集原則口在企業(yè)所得稅中，下列各項屬于工資薪金支出的