某公司金融租賃業(yè)務(wù)管理及管理知識培訓(xùn)

金融租賃業(yè)務(wù)培訓(xùn)目錄一、金融租賃內(nèi)涵二、金融租賃特點及優(yōu)勢三、金融租賃業(yè)務(wù)一般結(jié)構(gòu)四、風(fēng)險分析一、金融租賃內(nèi)涵1.基礎(chǔ)概念：融資租賃2.融資租賃的變形3.金融租賃的內(nèi)涵1.融資租賃概念：出租人根據(jù)承租人所選定的租賃物件，進行以其融資為目的購買；然后將該租賃物件出租給承租人使用，并向承租人收取租金，以出租人保留租賃物的所有權(quán)和收取租金為條件，使承租人在租賃合同期內(nèi)對租賃物取得占有、使用和受益的權(quán)利。含義：在分期付款的基礎(chǔ)上，引入出租服務(wù)中所有權(quán)和使用權(quán)分離的特性，租賃期結(jié)束后將所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人的現(xiàn)代營銷方式。實例：A公司作為企業(yè)，需要一臺機械，但是流動資金不足無法購買；B公司作為投資方，有流動資金，愿意幫助A公司解決困難；雙方?jīng)Q定以融資租賃的方式合作。B公司按A公司指定的機械型號向A公司指定的經(jīng)銷商購買了一臺機械，并租給A公司使用。B公司與經(jīng)銷商簽訂了機械買賣合同，并指示交付給A公司。雙方還在合同中約定：如果A公司將來不能完全支付租金，并且取得機械，經(jīng)銷商則按約定的價格回收該機械設(shè)備。B公司與A公司簽訂了融資租賃合同，約定租賃期限、租金以及租賃完畢后，A公司取得機械所有權(quán)。2.售后回租概念：售后回租是將自制或外購的資產(chǎn)出售，然后向買方租回使用。含義：售后回租是企業(yè)將自己擁有的機械出售變現(xiàn)，再融資租賃的方式租回并再次取得所有權(quán)。實例：A公司有大型機械但是缺現(xiàn)金；B公司想要投資，于是找A公司，雙方?jīng)Q定用售后回租的方式合作。A公司將自己的機械出賣給B公司，取得現(xiàn)金。A公司再將機械設(shè)備以融資租賃的方式租回，以保證正常使用。雙方先簽訂買賣合同，A公司取得現(xiàn)金；雙方再簽訂融資租賃合同，A公司可以繼續(xù)使用機械。融資租賃的變形：1.聯(lián)合租賃：是具有經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)資質(zhì)的租賃公司之間的一種合作方式，是由一家租賃公司出面同用戶企業(yè)訂立融資租賃合同，而所需資金（租賃融資）則是由這些租賃公司分別提供的。這些公司將按各自提供資金的比例承擔(dān)風(fēng)險和得到報酬。（類似于合伙）2.杠桿租賃：是租賃公司自己只提供較小比例的資金（例如20%—30%），而其余的資金則來自外部。由資金提供者按各自提供資金的比例承擔(dān)風(fēng)險和得到報酬。（類似于私募基金，租賃公司作為基金管理人）3.委托租賃：是租賃公司完全不承擔(dān)風(fēng)險、只是作為受托人替出資人（委托人）以租賃方式運用和處分信托財產(chǎn)的租賃。（類似于資金信托，租賃公司作為信托機構(gòu)）4.項目融資租賃：承租人以項目自身的財產(chǎn)和效益為保證，與出租人簽訂項目融資租賃合同，出租人對承租人項目以外的財產(chǎn)和收益無追索權(quán)，租金的收取也只能以項目的現(xiàn)金流量和效益來確定。出賣人（即租賃物品生產(chǎn)商）通過自己控股的租賃公司采取這種方式推銷產(chǎn)品，擴大市場份額。通訊設(shè)備、大型醫(yī)療設(shè)備、運輸設(shè)備甚至高速公路經(jīng)營權(quán)都可以采用這種方法。（類似于承包）5.廠商租賃：由租賃公司與供應(yīng)商及代理商簽訂針對其客戶融資的合作協(xié)議，由供應(yīng)商及代理商推薦客戶，租賃公司對其客戶提供金融租賃的服務(wù)。（廠商為客戶尋找資金方并擔(dān)保）3.金融租賃1.金融租賃建立在融資租賃的基礎(chǔ)之上，以解決中小企業(yè)運營的資金困難為目的，來經(jīng)營資產(chǎn)。2.金融租賃通過協(xié)議安排：物的使用權(quán)與所有權(quán)，固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)，財務(wù)借和貸。3.金融租賃幫助中小企業(yè)取得銀行、信托機構(gòu)、金融租賃公司、其他資金方的資金支持，并且不喪失對租賃物的使用，以達到融資融物的雙重效果。4.金融租賃為企業(yè)銷售開辟了新模式二、金融租賃的特點及優(yōu)勢1.金融租賃的業(yè)務(wù)特點2.金融租賃的業(yè)務(wù)優(yōu)勢3.金融租賃公司及其市場定位1.金融租租賃的業(yè)務(wù)務(wù)特點1）不可撤撤消：融資資租賃是不不可解約的的租賃，在在基本租期期內(nèi)雙方均均無權(quán)撤消消合同；金融租賃是是針對特定定企業(yè)的融融資融物業(yè)業(yè)務(wù)，協(xié)議議中往往約約定了不可可撤銷條款款或者回購購安排。金融租賃一一般在協(xié)議議中約定保保證金，而而且通過銀銀行保理建建立監(jiān)管賬賬戶。2）完全付付清：在基基本租期內(nèi)內(nèi)，設(shè)備只只租給一個個用戶使用用，承租人人支付租金金的累計總總額為設(shè)備備價款、利利息及租賃賃公司的手手續(xù)費之總總和。承租租人付清全全部租金后后，設(shè)備的的所有權(quán)即即歸于承租租人；金融租賃借借鑒了買賣賣貨物中的的分期付款款交易結(jié)構(gòu)構(gòu)，并將物物的使用權(quán)權(quán)與資金同同歸承租人人，保證其其生產(chǎn)經(jīng)營營活動。租金付清時時所有權(quán)回回歸融資融融物的企業(yè)業(yè)。3）租期較較長：基本本租期一般般相當(dāng)于設(shè)設(shè)備的有效效壽命；金融租賃實現(xiàn)現(xiàn)了企業(yè)對生生產(chǎn)設(shè)備的有有效利用。金融租賃很長長期限內(nèi)，企企業(yè)同時占有有出租房的資資金。4）承租人負負責(zé)檢查驗收收制造商所提提供的設(shè)備，，對該設(shè)備的的質(zhì)量與技術(shù)術(shù)條件出租人人不向承租人人做出擔(dān)保；；租賃公司按照照承租企業(yè)的的指示購入設(shè)設(shè)備，也往往往通過指示交交付的形式讓讓經(jīng)銷商直接接將貨物交付付給承租人。。所以租賃公公司往往沒有有瑕疵擔(dān)保義義務(wù)。5）承租人負負責(zé)設(shè)備的保保險、保養(yǎng)和和維修等；出租人僅提供供金融服務(wù)，，負責(zé)墊付貸貸款，購進承承租人所需的的設(shè)備，按期期出租，以及及享有設(shè)備的的期末殘值。。期末殘值值指余值值，是租租金不能能覆蓋的的那部分分價值。。6）合同同法為融融資租賃賃提供了了物權(quán)保保障：《《合同法法》第十十四章《《融資租租賃合同同》第242條：出出租人享享有租賃賃物的所所有權(quán)。。承租人人破產(chǎn)的的，租賃物不不屬于破破產(chǎn)財產(chǎn)產(chǎn)；第246條:承承租人占占有租賃賃物期間間，租賃賃物造成成第三人人的人身身傷害或或者財產(chǎn)產(chǎn)損害的的，出租人不不承擔(dān)責(zé)責(zé)任。第248條:承承租人應(yīng)當(dāng)按照照約定支支付租金金。承租人人經(jīng)催告告后在合合理期限限內(nèi)仍不不支付租租金的，，出租人人可以要要求支付付全部租租金；也也可以解解除合同同，收回回租賃物物。融資租賃賃與租賃賃的不同同1融資租賃賃：“你選我付付款，質(zhì)質(zhì)量廠家家管”“你租我才才買，我我買你必必租”“想要所有有權(quán)，租租金要付付清”2租賃：“我的資產(chǎn)產(chǎn)，你租租用”“租用資產(chǎn)產(chǎn)，必交交租金3兩種交易易的主要要差異：：相同點：：所有權(quán)權(quán)與使用用權(quán)的分分離，租租賃資產(chǎn)產(chǎn)不屬承承租人的的破產(chǎn)財財產(chǎn)不同點：：方便使使用的出租服務(wù)務(wù)與第三方方的資本投入服服務(wù)選擇權(quán)與付付款義務(wù)行行使不同（（出租人選選擇與承租租人選擇））交易形式不不同（兩方方一合同與與三方兩合合同）定價原理不不同（市場場供求定價價與購買成成本定價））服務(wù)性質(zhì)不不同（設(shè)備備出租服務(wù)務(wù)與資本投投入服務(wù)））質(zhì)量瑕疵責(zé)責(zé)任承擔(dān)不不同（出租租人與供應(yīng)應(yīng)商）銀行借款和和租賃的主主要區(qū)別對比項目借款融資租賃經(jīng)營租賃物件所有權(quán)歸屬借款人出租人出租人利率符合央行規(guī)定可靈活確定租金是租賃物的使用費、不存在利率設(shè)備維護貸款協(xié)議書中不涉及承租人負責(zé)可能在租賃合同中出現(xiàn)合同二方一個合同三方二契二種情況利潤來源利差、雜費利差、服務(wù)費等租金、稅收優(yōu)惠、處置租賃物的余值利潤租金支付固定模式根據(jù)企業(yè)未來現(xiàn)金流量量身定做固定模式稅收優(yōu)惠無可享受加速折舊，延遲納稅租金入成本，合理節(jié)稅期限短期為主中長期短、中長期改善財報表表內(nèi)表內(nèi)表外融資租賃公司類類別廠商機構(gòu)類類（產(chǎn)業(yè)資資本、商業(yè)業(yè)資本）。。主要是由由廠家或商商家為投資資背景成立立的租賃公公司。投資資目的是為為了促銷和和從事產(chǎn)品品的租賃經(jīng)經(jīng)營服務(wù)。。戰(zhàn)略投資機機構(gòu)類（投投資資本））。這類租租賃公司的的股東主要要是政府、、保險、券券商、投資資銀行等投投資機構(gòu)。。投資目的的是尋求一一種新的投投資組合和和投資方式式。（獨立立）金融機構(gòu)類類廠商機構(gòu)類類戰(zhàn)略投資機機構(gòu)類經(jīng)紀機構(gòu)類類他們成立獨獨資或控股股的租賃公公司的主要要目的，是是為自己所所擁有的資資金，尋求求一種能滿滿足用戶需需求的一種種新的資金金投入方式式。（附屬屬）這類租賃公公司與廠家家、各類中中介機構(gòu)和和客戶都有有廣泛的聯(lián)聯(lián)系，他們們往往以出出租人的身身份在出資資人、出賣賣人、承租租人之間牽牽線搭橋促促成租賃交交易租賃的六個個發(fā)展階段段經(jīng)營性融資租賃新租賃業(yè)務(wù)出租服務(wù)創(chuàng)造性金融服務(wù)簡單金融服務(wù)*成熟….租賃的六個個發(fā)展階段段1、出租服務(wù)——即傳統(tǒng)租賃賃有三個特特點：期限限短，一般般租期不超超過一年；；全面服務(wù)務(wù)，負責(zé)對對租賃物件件的維修保保養(yǎng)和對承承租人的使使用培訓(xùn)等等；租賃期期滿時承租租人必須歸歸還租賃資資產(chǎn)。2、簡單融資租租賃服務(wù)——這個階階段的租賃賃有五個特特點：承租租人有意向向承租自己己選定的租租賃物件；；出租人有有意向為承承租人選定定的租賃物物件提供金金融服務(wù)；；簽定的相相關(guān)融資租租賃合同不可取消；出租人承承擔(dān)全額付付款購買租租賃物件的的責(zé)任；承承租人承擔(dān)擔(dān)全額支付付租金的責(zé)責(zé)任；期限限結(jié)束后以以象征性價價格將設(shè)備備所有權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賣給承租租人；每期期租金一般般是等額付付款；不含含任何服務(wù)務(wù)的提供租租賃物件。。租賃的六個個發(fā)展階段段3、創(chuàng)造性的金金融租賃服服務(wù)——因融資租賃賃的飛速發(fā)發(fā)展，市場場競爭逐步步激烈，利利潤不斷下下降；出租租人為了適適應(yīng)競爭的的激烈環(huán)境境，不斷創(chuàng)創(chuàng)造新的金金融服務(wù)方方式；如，，期限結(jié)束束后承租人人對租賃物物件可以選選擇續(xù)租、、買斷和退退還租賃物物件的不同同結(jié)果；各各種行業(yè)、、類別的出出租人不斷斷形成；租租賃的方式式開始發(fā)生生變化衍生生出杠桿租租賃、返還還式租賃和和融資轉(zhuǎn)租租賃，融資資租賃業(yè)進進入新的增增長時期。。4、經(jīng)營性融資資租賃——是融資租賃賃發(fā)展的一一個高級階階段，它的的出現(xiàn)主要要是受承租租人需求的的影響，出出租人適應(yīng)應(yīng)競爭的需需要而產(chǎn)生生的。它的的運做方式式許多地方方和傳統(tǒng)租租賃類似，，但是有本本質(zhì)的區(qū)別別，它仍然然是金融服服務(wù)，稅收收基點仍然然按照金融融收益計算算。這個階階段社會上上已經(jīng)有成成熟的二級級市場，同同時已經(jīng)有有具體的融融資租賃會會計準(zhǔn)則界界定融資租租賃的概念念。經(jīng)營性性租賃由出出租人提取取折舊，相相對于傳統(tǒng)統(tǒng)租賃，經(jīng)經(jīng)營性租賃賃推出長期期出租概念念，既：租租期可以超超過一年以以上；一般般提供全面面服務(wù)，包包括設(shè)備的的維修和保保養(yǎng)（不是是絕對必須須的）；期期限結(jié)束后后的結(jié)果可可以非全額額付款，因因此有多項項選擇；資資產(chǎn)風(fēng)險由由出租人來來承擔(dān)；這這時的承租租人越來越越老練。租賃的六個個發(fā)展階段段5、新租賃產(chǎn)品品——出租人為了了降低風(fēng)險險，提高收收益率，開開發(fā)出許多多類型的融融資租賃方方式，如：：合成租賃賃；風(fēng)險租租賃；結(jié)構(gòu)構(gòu)式參與租租賃和租賃賃債權(quán)（資資產(chǎn)）證券券化等。這這時租賃已已經(jīng)從簡單單的租借服服務(wù)擴大到到金融服務(wù)務(wù)、經(jīng)營服服務(wù)和資產(chǎn)產(chǎn)管理服務(wù)務(wù)等多方式式全方位服服務(wù)，真正正成為服務(wù)務(wù)貿(mào)易的一一個產(chǎn)品。。6、成熟——這個階段會會出現(xiàn)租賃賃公司并購購，重整組組合。結(jié)果果使強者越越強，弱者者淘汰；但但租賃對市市場的滲透透率不會有有太大變化化，也就是是說在市場場總的份額額一定的情情況下，公公司之間產(chǎn)產(chǎn)生激烈的的競爭；結(jié)結(jié)果是租賃賃公司的盈盈利率進一一步下降；；租賃公司司經(jīng)營關(guān)注注點不再是是什么風(fēng)險險問題，政政策問題，，而是要強強調(diào)資產(chǎn)增增值的重要要性；最終終與其他行行業(yè)形成聯(lián)聯(lián)盟關(guān)系。。2.金融租租賃的業(yè)務(wù)務(wù)優(yōu)勢1）中小企企業(yè)通過金金融租賃業(yè)業(yè)務(wù)可以：：拓寬融資渠渠道，可通過融物達達到融資的目的，為為企業(yè)提供供可靠的資資金保障；；（類似于分分期付款，，但不算負負債。把別別人的錢拿拿來用的同同時，把別別人的東西西也拿來用用。企業(yè)不不需籌措大大量資金就就可引進設(shè)設(shè)備，并能能迅速加以以利用、投投產(chǎn)、創(chuàng)利利，只需在在租賃期內(nèi)內(nèi)支付租金金，避免集集中開支。。資產(chǎn)負債債比例較高高的企業(yè)，，通過開展展直接租賃賃，能夠在在信貸范圍圍外開辟新新的融資渠渠道，擴大大融資空間間。）擴大銷售，，促進固定定資產(chǎn)投資資；（租賃公司司與廠商聯(lián)聯(lián)合方式，，為中小企企業(yè)客戶做做擔(dān)保）盤活存量資資產(chǎn)，企業(yè)業(yè)通過出售售回租方式式盤活部分分存量資產(chǎn)產(chǎn)，可為企企業(yè)增加可可觀的現(xiàn)金金流；（固定資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)金化，，有利于資資源優(yōu)化配配置。手里里的設(shè)備不不用做抵押押貸款，而而是做融租租，沒有折折扣。）籌集巨額資資金，單一一的銀行融融資方式難難以滿足大大型項目龐龐大的資金金需求，而而將金融租租賃中的杠杠桿租賃引引入建設(shè)項項目中，則則能通過充充分發(fā)揮杠杠桿租賃以以小博大的的杠桿優(yōu)勢勢，由金融租賃賃公司牽頭頭，聯(lián)合銀銀行及其他他金融機構(gòu)構(gòu)，共同為建建設(shè)項目籌籌集巨額資資金；（多方參與與，不限于于銀行，資資金有保證證，并可分分散風(fēng)險））實現(xiàn)加速折舊舊與稅收優(yōu)惠惠，優(yōu)化財務(wù)務(wù)結(jié)構(gòu)。（企業(yè)可通過過加速折舊方方式，使舊設(shè)設(shè)備得到及時時更新，使落落后設(shè)備得以以提前淘汰。。從而促進企企業(yè)加快結(jié)構(gòu)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)品品的升級換代代。加速折舊舊計提，可以以在前期少繳繳稅，獲得更更多現(xiàn)金流；；可以利用享享受稅收政策策的企業(yè)的稅稅收優(yōu)惠；可可以實現(xiàn)資產(chǎn)產(chǎn)負債表外達達到融資的目目的。）在不考慮其他他因素的情況況下，承租人人成本的高低低取決于折舊期期限的長短和和折舊率的高高低。如承租人對對租賃設(shè)備采采取加速折舊舊的方式，合合規(guī)放大稅前前列支成本，，可縮小企業(yè)業(yè)賬面盈利，，通過延遲納納稅減少當(dāng)期期所得稅支付付，從而合理調(diào)調(diào)節(jié)所所得稅稅納稅稅配置置。企業(yè)利利用融融資租租賃具具有的的根據(jù)據(jù)企業(yè)業(yè)現(xiàn)金金流狀狀況和和要求求靈活活調(diào)節(jié)節(jié)租賃賃期限限和租租金的的特點點，通通過租租金的的非均均衡支支付安安排，，在一一定程程度內(nèi)內(nèi)均衡衡企業(yè)業(yè)年度度盈利利水平平。從從而優(yōu)化財財務(wù)結(jié)結(jié)構(gòu)、、提升升企業(yè)業(yè)形象象。相對其其他方方式，，金融融租賃賃公司司融資資條件件優(yōu)惠惠，在在出租租設(shè)備備時，，不僅僅不要要求承承租人人提供供擔(dān)保保和抵抵押，，對承承租人人的資資產(chǎn)、、凈資資產(chǎn)等等也不不作嚴嚴格要要求，，只重點點考察察承租租人項項目的的未來來現(xiàn)金金流量量和財財務(wù)盈盈利能能力，使眾多的的企業(yè)能以以此方式來來融資，中中小企業(yè)、、特別是創(chuàng)創(chuàng)業(yè)企業(yè)通通過融資租租賃不僅能能融到所需要的固固定資產(chǎn)，還因分期支付租金代替原原來購置固固定資產(chǎn)的的一次性支付付貨款，大大緩解解了中小企企業(yè)的融資資難的問題題。2)對銀行行的好處：：與租賃公司司的經(jīng)營范范圍互補，，滿足客戶戶租賃需求求，介入資資產(chǎn)業(yè)務(wù)利用廠商的的專業(yè)能力力提高設(shè)備備抵押處置置手段，提提高變現(xiàn)的的收益實現(xiàn)銀行資資金與租賃賃公司專業(yè)業(yè)能力的優(yōu)優(yōu)勢的互補補，對設(shè)備備貸款采取先租后后貸、先貸貸后租、租租貸結(jié)合、、租賃債權(quán)權(quán)保理等方方式，既給給客戶合理理的用款期期限，又有有利于提高高銀行資產(chǎn)產(chǎn)的流動性性、安全性性和資產(chǎn)處處置的收益益性3.金融租租賃公司及及其市場定定位法定條件：：1）具有符符合本辦法法規(guī)定的出出資人；2）具有符符合本辦法法規(guī)定的最最低限額注注冊資本；；3）具有符符合《中華華人民共和和國公司法法》和本辦辦法規(guī)定的的章程；4）具有符符合中國銀銀行業(yè)監(jiān)督督管理委員員會規(guī)定的的任職資格格條件的董董事、高級級管理人員員和熟悉融融資租賃業(yè)業(yè)務(wù)的合格格從業(yè)人員員；5）具有完善善的公司治理理、內(nèi)部控制制、業(yè)務(wù)操作作、風(fēng)險防范范等制度；6）具有合格格的營業(yè)場所所、安全防范范措施和與業(yè)業(yè)務(wù)有關(guān)的其其他設(shè)施；7）中國銀行行業(yè)監(jiān)督管理理委員會規(guī)定定的其他條件件。出資條件：作為出資人的的條件：金融融租賃公司的的出資人分為為主要出資人和一般出資人。1）主要出資資人是指出資資額占擬設(shè)金金融租賃公司司注冊資本50%以上的的出資人。2）一般出資資人是指除主主要出資人以以外的其他出出資人。設(shè)立金融租賃賃公司，應(yīng)由由主要出資人人作為申請人人向中國銀行行業(yè)監(jiān)督管理理委員會提出出申請。3）作為主要要出資人的條條件主要出資人應(yīng)應(yīng)符合下列條條件之一：1）中國境內(nèi)外外注冊的具有有獨立法人資資格的商業(yè)銀行，還應(yīng)具備以以下條件：資本充足率符合注冊地金金融監(jiān)管機構(gòu)構(gòu)要求且不低低于8％；最近1年年末資產(chǎn)不低于800億元人民幣或或等值的自由由兌換貨幣；；最近2年連續(xù)盈利；遵守注冊地法法律法規(guī)，最近2年內(nèi)未發(fā)生重重大案件或重大違違法違規(guī)行為為；具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)構(gòu)、內(nèi)部控制機機制和健全的的風(fēng)險管理制制度；2）中國境內(nèi)外外注冊的租賃公司，還應(yīng)具備以以下條件：最近1年年末資產(chǎn)不不低于100億元人民幣或或等值的自由由兌換貨幣；；最近2年連續(xù)盈利；；遵守注冊地法法律法規(guī)，最最近2年內(nèi)未發(fā)生重重大案件或重重大違法違規(guī)規(guī)行為。3）在中國境內(nèi)內(nèi)注冊的、主主營業(yè)務(wù)為制造適合融資租賃賃交易產(chǎn)品的的大型企業(yè)，，還應(yīng)具備以以下條件：：最近1年的營業(yè)收收入不低于于50億元人民幣幣或等值的的自由兌換換貨幣；最近2年連續(xù)盈利利；最近1年年末凈資資產(chǎn)率不低低于30％；主營業(yè)務(wù)銷銷售收入占占全部營業(yè)業(yè)收入的80%以上；信用記錄良良好。注冊資本：金融租賃公公司的最低低注冊資本本為1億元元人民幣或或等值的的自由兌換換貨幣，注注冊資本為為實繳貨幣資本。中國銀行業(yè)業(yè)監(jiān)督管理理委員會根根據(jù)融資租租賃業(yè)發(fā)展展的需要，，可以調(diào)整整金融租賃賃公司的的最低注注冊資本本限額經(jīng)營范圍圍：《金融管理理辦法》第二十二二條經(jīng)經(jīng)中國銀銀行業(yè)監(jiān)監(jiān)督管理理委員會會批準(zhǔn)，，金融租租賃公司司可經(jīng)營營下列部部分或全全部本外外幣業(yè)務(wù)務(wù)：融資租賃賃業(yè)務(wù)；；吸收股股東1年期（含含）以上上定期存存款；接接受承租租人的租租賃保證證金；向向商業(yè)銀銀行轉(zhuǎn)讓讓應(yīng)收租租賃款；；經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)行金金融債券券；同同業(yè)業(yè)拆借；；向金融融機構(gòu)借借款；境境外外外匯借款款；租賃賃物品殘殘值變賣賣及處理理業(yè)務(wù)；；經(jīng)濟咨咨詢；中中國銀行行業(yè)監(jiān)督督管理委委員會批批準(zhǔn)的其其他業(yè)務(wù)務(wù)。第二十三三條金金融租賃賃公司不不得吸收收銀行股股東的存存款。第二十四四條金金融租賃賃公司經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)中涉及及外匯管管理事項項的，需需遵守國國家外匯匯管理有有關(guān)規(guī)定定。市場定位位：金融租賃賃行業(yè)今今年首次次納入央行行信貸規(guī)規(guī)模控制制范疇央行在參參考去年年金融租租賃行業(yè)業(yè)資產(chǎn)增增速的基基礎(chǔ)上，，基本上上也給每每家租賃賃公司劃定了今年年新增額度度金融租賃公公司收取的的客戶保證證金也納入了央行行繳納存款款準(zhǔn)備金的范疇，要要以16%的比例上繳繳央行金融租賃行行業(yè)傾向做做簡單的“類銀行”業(yè)務(wù)，回租租業(yè)務(wù)類似于銀行行抵押貸，所以在業(yè)業(yè)務(wù)模式上上并沒有太太多潛力股股。目前租賃行行業(yè)期待的的融資新渠渠道還包括括資產(chǎn)證券化化，以及與保保險、信托托、基金等等資金的對對接。遠東租賃早早在2006年就發(fā)發(fā)行了國內(nèi)內(nèi)第一單租租賃資產(chǎn)證證券化產(chǎn)品品，今年年年中，據(jù)傳傳其第二批批11億元元資產(chǎn)證券券化產(chǎn)品也也獲得證監(jiān)監(jiān)會批準(zhǔn)。。不過，金金融租賃行行業(yè)至今并沒有資產(chǎn)產(chǎn)證券化融融資出現(xiàn)。。市場業(yè)態(tài)及及分類（交易實質(zhì)質(zhì)）市場業(yè)態(tài)合同法分類會計準(zhǔn)則分類全額償付的融資租賃融資租賃“你租我才買”“我買你必租”（三方兩合同）融資租賃記承租人資產(chǎn)和負債非全額償付的融資租賃（經(jīng)營租賃）經(jīng)營租賃記出租人資產(chǎn)和負債出租服務(wù)(傳統(tǒng)租賃）租賃“自有出租”（兩方一合同）經(jīng)營租賃租售融資租賃1、直接融資資租賃（全全額償付或或至少90%以上償付的的、中長期期、租賃期期滿轉(zhuǎn)移所所有權(quán)的融融資租賃）），交易形形式符合合合同法融資資租賃的界界定，交易易條件也符符合會計準(zhǔn)準(zhǔn)則對融資資租賃的界界定條件。。

按現(xiàn)行行稅法規(guī)定定，有融資資租賃資質(zhì)質(zhì)的企業(yè)，，視為服務(wù)務(wù)業(yè)，繳納納營業(yè)稅，，以租金收收入扣除租租賃成本（（含利息支支出）的差差額為納稅稅基數(shù)，稅稅率5%。沒有融資資租賃資質(zhì)質(zhì)的企業(yè)開開展的融資資租賃業(yè)務(wù)務(wù)，視為產(chǎn)產(chǎn)品銷售，，適用增值值稅，稅率率17%2、經(jīng)營租賃賃（非全額額償付的，，出租人承承擔(dān)的余值值風(fēng)險至少少在10%以上、中產(chǎn)產(chǎn)期，租賃賃期滿不一一定轉(zhuǎn)移租租賃所有權(quán)權(quán)的融資租租賃交易）），交易形形式符合合合同法對融融資租賃的的界定，但但交易條件件，不符合合會計準(zhǔn)則則對融資租租賃的界定定，屬于經(jīng)經(jīng)營租賃，，出租人為為承租人提提供的是出出租人承擔(dān)擔(dān)一定余值值風(fēng)險的融融資服務(wù)。。

流轉(zhuǎn)稅稅適用與前前者相同。。3、出租服務(wù)務(wù)（非全額額償付的、、短期的、、租賃期滿滿返還租賃賃物，提供供全面服務(wù)務(wù)的傳統(tǒng)租租賃）交易易形式符合合合同法租租賃的界定定，交易實實質(zhì)不符合合會計準(zhǔn)則則融資租賃賃的規(guī)定，，屬于經(jīng)營營租賃。按按現(xiàn)行稅稅法規(guī)定，，視為為應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)。。適用營業(yè)業(yè)稅目租賃賃業(yè)，按租租金收入的的5%繳納營營業(yè)稅稅。4、租售售（全全額償償付的的，中中長期期、租租賃期期滿轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移所所有權(quán)權(quán)的租租賃交交易））交易易形式式符合合合同同法租租賃的的定義義，交交易實實質(zhì)符符合會會計準(zhǔn)準(zhǔn)則融融資租租賃的的界定定。按現(xiàn)行行稅法法規(guī)定定，適適用以以銷售售為主主的企企業(yè)適適用增增值稅稅，以以租賃賃服務(wù)務(wù)為主主的，，適用用營業(yè)業(yè)稅租租賃業(yè)業(yè)稅目目，按按租金金收入入交納納5%的營業(yè)業(yè)稅。。根據(jù)功功能定定位配配置人人力資資源：：融資租租賃公公司的的人力力資源源配置置與公公司的的功能能定位位和主主要的的業(yè)務(wù)務(wù)模式式相關(guān)關(guān)聯(lián)。。不同同的功功能定定位和和業(yè)務(wù)務(wù)模式式，人人力資資源的的需求求和配配置也也大不不相同同——側(cè)重債權(quán)管理，，融資服服務(wù)為主的的融資資租賃賃公司司，需需要的的人員員不一一定很很多，，多以以金融專專業(yè)人人才為主，，盈利利手段段比較較單一一，盈盈利水水平也也較低低；——側(cè)重物權(quán)管理，，以促銷或或資產(chǎn)產(chǎn)管理理為主的的融資資租賃賃公司司，為為客戶戶提供供的服服務(wù)越越多，，需要要的專業(yè)技技術(shù)人人員也越多多，相相應(yīng)的的公司司的盈盈利水水平也也越高高；——側(cè)重中介服務(wù)，，以資產(chǎn)證證券化化、結(jié)構(gòu)融融資為主的的融資資租賃賃公司司，以以投行人人才為主三、金金融租租賃業(yè)業(yè)務(wù)一一般結(jié)結(jié)構(gòu)1.盈利模模式2.業(yè)務(wù)流流程1.盈利模模式1）債權(quán)收收益租賃公司司：全額額償付的的融資租租賃業(yè)務(wù)務(wù)，獲取取利差和和租息收收益是金金融租賃賃公司的的最主要要的盈利利模式。。利差收收益視風(fēng)風(fēng)險的高高低，一一般在1-5%。銀行：利利用融資資租賃，，配置信信貸資金金，銀行行后的利利率水平平收益，，但不會會加重融融資成本本，與信信貸成本本相差不不多。2）余值收收益通過租賃賃公司及及廠商的的專業(yè)能能力和渠渠道，對對租賃物物余值改改造、修修理加工工，實現(xiàn)現(xiàn)在收益益。根據(jù)融資資租賃合合同的交交易條件件和履約約情況以以及設(shè)備備回收后后再租賃賃、再銷銷售的實實際收益益扣除應(yīng)應(yīng)收未收收的租金金、維修修等相關(guān)關(guān)費用之之后，余余值處置置的收益益一般在在5-25%左右，，有些些大型型通用用設(shè)備備如飛飛機、、輪船船等收收益會會更高高一些些3）服務(wù)務(wù)收益益手續(xù)費費：根根據(jù)合合同金金額的的大小小、難難易程程度、、項目目初期期的投投入的的多少少、風(fēng)風(fēng)險的的高低低以及及不同同公司司運作作模式式的差差異，，手續(xù)續(xù)費收收取的的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)一般般在0.5-3%。金融服服務(wù)費費：在在一些些大型型項目目或設(shè)設(shè)備融融資中中，為為客戶戶提供供全面面的融融資解解決方方案，，會按按融資資金額額收取取一定定比例例的財財務(wù)咨咨詢費費或項項目成成功費費以及及運營營服務(wù)務(wù)費用用。視視項目目金額額大小小，收收取比比例、、收取取方法法一般般在0.25-5%左右。。租賃賃資產(chǎn)產(chǎn)證券券化、、融資資租賃賃與信信托、、債券券與融融資租租賃組組合。。4）金融融資本本運作作收益益例如：：一個個有1000萬美元元注冊冊資金金的融融資租租賃公公司，，經(jīng)過過三年年的運運作，，獲得得銀行行9000萬美元元的的的貸款款額度度，形形成了了穩(wěn)定定的一一億美美元的的租賃賃資產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模模。平平均融融資成成本為為6%，平均均租賃賃費率率為8.5%，凈收益益為2%。則每年年自有資資金可以以獲取8%的收益為為80萬美元，，借款9000萬美元，，每年可可獲取2%的利差收收益為180萬，合計計為260萬美元元。股股東回回報每每年為為26%5）稅收收收益益簡單的的說就就是，，折舊舊是屬屬于企企業(yè)的的費用用，政政策允允許企企業(yè)以以合理理的方方式加加速計計提折折舊，，這樣樣費用用高了了，利利潤就就少了了，應(yīng)應(yīng)交稅稅所得得額就就少了了，企企業(yè)前前幾年年的稅稅負就就輕了了。雖雖然總總體上上稅賦賦不變變，但但是有有遞延延納稅稅之利利。因因為貨貨幣都都有時時間價價值，，所以以這對對企業(yè)業(yè)來說說是很很有利利的。。6）風(fēng)險險收收益租金不不固定定，看看市場場環(huán)境境，決決定收收益大大小債權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股權(quán)權(quán)，對對新行行業(yè)、、領(lǐng)域域的投投資在在合同同中約約定未未來設(shè)設(shè)備租租賃債債權(quán)直直接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為股股權(quán)2.業(yè)務(wù)流流程1）組織織架構(gòu)構(gòu)資料提提供承租企業(yè)業(yè)的基本本情況l經(jīng)年檢的的營業(yè)執(zhí)執(zhí)照l企業(yè)章程程l驗資報告告l信用等級級證書l貸款卡復(fù)復(fù)印件租賃委托托書企業(yè)近三三年的審審計報告告及最近近一個月月的資產(chǎn)產(chǎn)負債表表、利潤潤表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表租賃項目目的可行行性研究究報告擔(dān)保單位位的基本本情況l擔(dān)保單位位經(jīng)年檢檢的營業(yè)業(yè)執(zhí)照l企業(yè)章程程l驗資報告告l信用等級級證書l貸款卡復(fù)復(fù)印件l擔(dān)保企業(yè)業(yè)最近三三年及一一個月的的資產(chǎn)負負債表、、損益表表、現(xiàn)金金流量表表一審1）承租企企業(yè)所提提供資料料的真實實性2）承租企企業(yè)所提提供資料料的合法法性3）承租企業(yè)所所提供資料的的合規(guī)性二審1）項目是否采采用先進技術(shù)術(shù)是否符合國國家產(chǎn)業(yè)政策策工藝技術(shù)術(shù)是否合理，，承租企業(yè)的的技術(shù)力量能能否滿足項目目的技術(shù)要求求2）項目的建設(shè)設(shè)條件是否落落實，如水、、電、汽、廠廠房等配套套設(shè)施有無缺缺口3）項目建成后后生產(chǎn)條件件是否具備，，如，原材料料供應(yīng)有無無保證，生產(chǎn)產(chǎn)所需流動資資金是否有有可靠來源源，勞動力的的數(shù)量和技技術(shù)素質(zhì)是是否能保證生生產(chǎn)需要。。4）產(chǎn)品銷售渠渠道是否落實實，如是租賃賃引進設(shè)備，，還應(yīng)審查其其能否出口創(chuàng)創(chuàng)匯評估1）承租人的企企業(yè)經(jīng)營管理理水平和消消化技術(shù)的的能力2）租賃項目的的盈利能力能能否滿足還還款的需要3）擔(dān)保人的資資信情況和擔(dān)擔(dān)保能力決策1）是否需要進進一步考察2）是否合作協(xié)商實地考察合同具體事宜宜收取租金后期跟蹤合約到期客戶留購續(xù)租銀行保理：保理，即保付付代理，保理理銀行通過收收購債權(quán)人““應(yīng)收賬款””的方式提供供融資服務(wù)，，其實質(zhì)內(nèi)涵涵是“服務(wù)””。（類似于資產(chǎn)產(chǎn)收購）銀行保理是銀銀行參與金融融租賃行業(yè)的的一種方式，，也是金融租租賃企業(yè)融資資的一種方式式。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)圖：：業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)圖示示：①租賃公司司與供貨商簽簽署設(shè)備買賣賣合同；②租賃公司司將該設(shè)備出出租給承租人人；③租賃公司司向銀行申請請保理業(yè)務(wù)；；④銀行給租租賃公司授信信、雙方簽署署合同；⑤租賃公司司通知銀行和和承租人進行行債權(quán)轉(zhuǎn)讓；；⑥銀行受讓讓租金收取權(quán)權(quán)益，給租賃賃公司提供保保理融資；⑦承租人按按期支付租金金給銀行；⑧當(dāng)租金出出現(xiàn)不能給付付情況時，供供貨商提供回回購擔(dān)保。四、風(fēng)險分析析1）客觀風(fēng)險險：金融政策策、市場、技技術(shù)變革、自自然災(zāi)害、盜盜搶、損毀2）主觀風(fēng)險險：信用、管管理承租人將租賃賃物轉(zhuǎn)讓給善善意第三人承租人任意設(shè)設(shè)置擔(dān)保租賃物取回的的地域性風(fēng)險險風(fēng)險應(yīng)對1）專業(yè)盡職調(diào)調(diào)查2）過程監(jiān)督與與控制4）法律5）保險1）調(diào)查核實承承租企業(yè)提供供的申請租賃賃資料的真性性、合法性、、合規(guī)性。2）對承租租項目方方面，按按項目評評估的要要求對租租賃項目目進行現(xiàn)現(xiàn)金流量量的分析析，來分分析該項項目投產(chǎn)產(chǎn)后所產(chǎn)產(chǎn)生的效效益是否否能夠覆覆蓋應(yīng)付付金融租租賃公司司的租金金。3）對承租租主體，，調(diào)查重重點是考考察承租租人的還還租能力力和還租租意愿。。根據(jù)各各方面資資料綜合合評估承承租企業(yè)業(yè)的經(jīng)營營能力、、經(jīng)濟實實力、資資金結(jié)構(gòu)構(gòu)、經(jīng)濟濟效益、、發(fā)展前前景、租租金支付付能力和和項目情情況。項項目符合合租賃條條件的，，按內(nèi)部部項目評評審流程程，完成成項目的的審批。。項目不不符合租租賃條件件的，及及時向承承租企業(yè)業(yè)說明原原因，并并退回資資料。在在評審過過程中，，對承租租企業(yè)提提供的各各種資料料嚴格保保密，切切實保護護承租企企業(yè)權(quán)益益。4）對租賃賃物，除除了考慮慮承租方方的意愿愿及價格格因素，，也要考考量承租租物的市市場價值值和處置置前景。。5）擔(dān)保方方面，除除了考察察租賃是是擔(dān)保主主體資質(zhì)質(zhì)、信用用能力，，要求承承租人提提供還租租金擔(dān)保?；蛐庞糜弥С帧?。6）過程監(jiān)監(jiān)管，開開始收租租后的督督促工作作。最為命命運所所屈辱辱的人人，只只要還還抱有有希望望，便便無所所怨懼懼。這個世界并不不在乎你的自自尊，只在乎乎你做出來的的成績，然后后再去強調(diào)你你的感受。1月-231月-2322:00以愛為凝聚力力的公司比靠靠畏懼維系的的公司要穩(wěn)固固得多。珍惜今天的擁擁有，明天才才會富有。一個公司要發(fā)發(fā)展迅速得力力于聘用好的的人才，尤其其是需要聰明明的人才。3歲前后后嚴格格管理理，做做孩子子的家家長；；13歲前后后逐步步放手手，做做孩子子的朋朋友。。有效效的教教育是是先嚴嚴后松松，無無效的的教育育是先先松后后嚴。。有效效的激激勵是是朝五五晚九九，無無效的的激勵勵是朝朝九晚晚五。。1月-231月-2322:001月-23懷疑和否定之之海，圍繞著著人們小小的的島嶼，而信信念則鞭策人人，使人勇敢敢面對未知的的前途。1月-231月-231月-231月-23對人才的運用用，僅僅限于于收羅是遠遠遠不夠的，重重要的是對人人才不僅要善善于識別其長長處，而且要要敢于大膽地地使用，以讓讓其充分顯示示自己的才能能。微軟公司在用用人上所表現(xiàn)現(xiàn)出的膽略與與氣魄是別的的公司無可比比擬的。因為有了感謝謝之心，才能能引發(fā)惜物及及謙虛之心，，使生活充滿滿歡樂，心理理保持平衡，，在待人接物物時自然能免免去許多無謂謂的對抗與爭爭執(zhí)。只有一條路不不能選擇22:00:5322:00:53一個人在科學(xué)學(xué)探索的道路路上，走過彎彎路，犯過錯錯誤，并不是是壞事，更不不是什么恥辱辱，要在實踐踐中勇于承認認和改正錯誤誤。業(yè)精于勤，荒荒于嬉。1月-231月-236022:00:531月-23合作是一切團團隊繁榮的根根本。我知道什么是是勞動:勞動是世界上上一切歡樂和和一切美好事事情的源泉。。世間沒有有一種具具有真正正價值的的東西，，可以不不經(jīng)過艱艱苦辛勤勤勞動而而能夠得得到的。。22:0022:00:531月-2322:00靠制訂和和管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)吃飯飯的，有有什么樣樣的判斷斷就會有有什么樣樣的產(chǎn)品品，有什什么樣的的標(biāo)準(zhǔn)就就會有什什么樣的的人才。。講到國家家的政治治，根本本上要人人民有權(quán)權(quán)；至于于管理政政府的人人，便要要付之于于有能的的專家們們。只要有堅堅強的持持久心，，一個庸庸俗平凡凡的人也也會有成成功的一一天，否否則即使使是一個個才識卓卓越的人人，也只只能遭遇遇失敗的的命運。。有信念念不一一定成成功，，沒信信念一一定會會失敗敗。1月-231月-231月-231月-23我這一生基基本上只是是辛苦工作作，我可以以說，我活活了七十五五歲，沒有有那一個月月過的是舒舒服生活，，就好象推推一塊石頭頭上山，石石頭不停地地滾下來又又推上去。。2023/1/622:0022:0022:00:53一次良好的撤撤退，應(yīng)和一一次偉大的勝勝利一樣受到到獎賞。有非凡志向向，才有非非凡成就。。10:00:53下下午1月-2322:00:53我的人生哲哲學(xué)是工作作，我要揭揭示大自然然的奧秘，，并以此為為人類服務(wù)務(wù)。我們在在世的短暫暫的一生中中，我不知知道還有什什么比這種種服務(wù)更好好的了。抓住時機并并快速決策策是現(xiàn)代企企業(yè)成功的的關(guān)鍵。最有希望的成成功者，并不不是才華最出出眾的人，而而是那些最善善于利用每一一時機發(fā)掘開開拓的人。06一月202306-1月-23一個偉大的企企業(yè)，對待成成就永遠都要要戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，，如覆薄冰。。如果強調(diào)什么么，你就檢查查什么；你不不檢查，就等等于不重視。。為了能擬定目目標(biāo)和方針，，一個管理者者必須對公司司內(nèi)部作業(yè)情情況以及外在在市場環(huán)境相相當(dāng)了解才行行。22:0022:00:53一月23誠懇待人是邁邁向成功的唯唯一途徑。這這與沒有嘗過過辛苦，而獲獲得成功的滋滋味迥然不同同。不下功夫夫，卻能成功功，根本是不不可能的事情情。管理關(guān)系系就是人人的關(guān)系系。22:002023/1/622:00創(chuàng)新是惟惟一的出出路，淘淘汰自己己，否則則競爭將將淘汰我我們。危機不僅僅帶來麻麻煩，也也蘊藏著著無限商商機。人生是尊尊貴的。。大家重重新勵志志，努力力奮斗，，為時應(yīng)應(yīng)猶未晚晚。觀念決定定思路，，思路決決定出路路。1月-232023/1/622:00:53謝謝各位！！9、靜夜夜四無無鄰，，荒居居舊業(yè)業(yè)貧。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、雨中中黃葉葉樹，，燈下下白頭頭人。。。22:00