習(xí)題-21講全-講義不定項(xiàng)選擇題

第二部分選擇題題思【例題3?選擇題】甲公司為一般，適用的稅率為（2）2015年4月3日，以銀行存款購入工程物資一批，取得注明的價款200萬元，稅額34萬元。當(dāng)日工程物資被鋼繩生產(chǎn)線工程全部領(lǐng)用。60（4）2016年6月30日，以銀行存款支付工程其他支出6.25萬元。當(dāng)日工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線可以使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采倍余額遞減 ） 【答案】2016630630A；2016=500×7%÷12×6=17.5（萬元C不正確，選項(xiàng)D【答案】【答案】（萬元【答案】【答案】【例題4?選擇題】甲公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機(jī)械制造的4008002002017，價值為3500萬元（與公允價值相符）稅額為595萬元；同時甲公司增加實(shí)收資本，30030%持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。25%。（1， 根據(jù)資料（2）-（7）甲公司的利潤總額為（） ）萬元 值【答案】 【答案】其中，13（2）中的賬務(wù)處理：【答案】，【答案】【解析】2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中： ； ；； （萬元【答案】選項(xiàng)不正確以收購本企業(yè)方式減資的按注銷的面值總額減少股本，購回支付的價款超過面值總額的部分，依次沖減“資本公積“盈余公積”和“利潤分配——未分配利潤”等科目，相反增加資本公積（股本溢價CD【例題5?選擇題】鴻運(yùn)（以下簡稱鴻運(yùn)公司）2009年至2017年度（1）2009年1月1日，鴻運(yùn)者權(quán)益總額為9500萬元（其中，股本為5000股，每股面值1公積2000盈余2000萬元；未分配500。2009年當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元，鴻運(yùn)公司按凈利潤的10%提取了法定盈余公積，當(dāng)年股本和資②2010年4月28日，鴻運(yùn)公司召開股東大會，審議并批準(zhǔn)了董事會利潤分配及（3）2011年至2016運(yùn)公司分別實(shí)現(xiàn)利潤總220萬元，100萬元，180萬元，200萬元，210萬元，330萬元。假定鴻運(yùn)公司適用的所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事（1， （1 （2， （3， （4， C.1867.5D.2017年4月23日鴻運(yùn)者權(quán)益總額為8867.5萬【答案】【答案】【答案】【解析】鴻運(yùn)公司股本通過資本公積轉(zhuǎn)增后增加1000萬元，2010年12月31日鴻運(yùn)公 =6000（萬元，所以選項(xiàng)A正確；資本公積轉(zhuǎn)增股本后會減少資本公積，即2000-1000=1000（萬元，所以選項(xiàng)B不正確；2010年12月31日提取法定盈余公積20萬元，盈余公積=2000+20=2020（萬元，所以選項(xiàng)C正確；2010年12月31日未分配利潤D【答案】【解析】2011年12月31日未分配利潤=-1310（2010年年末）+220（2011年年末）=-1090（萬元以選項(xiàng)A正確；2010年度發(fā)生虧損可以由以后5年內(nèi)稅前利潤彌補(bǔ)，補(bǔ)虧期到2016年，2016年鴻運(yùn)公司實(shí)現(xiàn)利潤需要先繳納企業(yè)所得稅，所以選項(xiàng)B不正確；2015年1231日可供分配利潤=-610（20121231日未分配利潤）+210（2015實(shí)現(xiàn)凈利潤）=-400（萬元可供分配利潤為0萬元，所以選項(xiàng)C正確；2016年12月31日未分配【答案】25%（2016【例題6?選擇題】甲公司為一般，適用的稅率為17%，所得時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含。2017年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價計(jì)算的金額為200萬元。該批商品實(shí)際成本為150萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了商品，乙公司于3月15日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時不考慮。（25的銷售折讓，該批商品售價為300萬元。稅額為51萬元。貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同（3）9月20日，銷售一批材料，上注明的售價為15萬元。稅額2.5510810（6）1220595.5付滯納金2萬元。（1， （5， C.11月10日，甲公司向本公司行政管理人員自產(chǎn)產(chǎn)品時的會計(jì)分錄： 88D．12月31日，甲公司確認(rèn)勞務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本的會計(jì)分錄： 根據(jù)資料（1）至（52017（）萬元。（5（6 （6， 【答案】 【答案】【答案】【答案】【答案】【解析】期間費(fèi)用=