注冊稅務(wù)師《稅法II》 知識題庫與答案

注冊稅務(wù)師《稅法II》知識題庫與答案

1.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

下列行為中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有（）

A.支付給在本公司任職人員的董事費(fèi)

B.個人獨(dú)資企業(yè)支付給業(yè)主本人的工資

C.支付給職工的過節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)

D.支付給本單位銷售人員的全年一次性獎金

E.支付給職工的差旅費(fèi)津貼

標(biāo)準(zhǔn)答案：A.C.D,

2.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）下列指標(biāo)，屬于特別納稅調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價方法中交易凈利

潤法的利潤指標(biāo)有（）

A.息稅前利潤率

B.貝里比率

C.資產(chǎn)收益率

D.可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率

E.完全成本加成率

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E,

3.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2013年）依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅

人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.停牌的上市公司

B.跨省匯總納稅企業(yè)

C.擅自銷毀賬簿的汽車修理廠

D.經(jīng)營規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

4.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2014年）某服裝生產(chǎn)企業(yè)，因無法準(zhǔn)確核算成本支出，被稅務(wù)機(jī)關(guān)

確定為核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)當(dāng)年收入總額30萬元，其中7月

份取得股票轉(zhuǎn)讓收入5萬元,轉(zhuǎn)讓成本3萬元,核定應(yīng)稅所得率15%,

該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.0.6

B.0.75

C.1.13

D.1.44

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

5.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列利息

所得，可享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠的有（）。

A.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

B.外國企業(yè)向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

D.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

E.國際金融組織向中國非居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,

6.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年考題改編）某商業(yè)企業(yè)2022年年均職工人數(shù)275人，年均

資產(chǎn)總額3960萬元，當(dāng)年經(jīng)營收入1440萬元，稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目

金額1200萬元。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.9.5

B.30

C.48

D.12

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

7.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2015年）企業(yè)從事下列項(xiàng)目所得，免征企業(yè)所得稅的有（）

A.企業(yè)受托從事蔬菜種植

B.企業(yè)委托個人飼養(yǎng)家禽

C.企業(yè)外購蔬菜分包后銷售

D.農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修

E.農(nóng)產(chǎn)品初加工

標(biāo)準(zhǔn)答案：A.B.D,E,

8.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是（）

A.種植油料作物的所得

B.種植豆類作物的所得

C.種植香料作物的所得

D.種植糖料作物的所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

9.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅

處理正確的有（）

A.企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場，應(yīng)作為公共配套設(shè)施處理

B.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除

C.企業(yè)支付給境外銷售機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過委托銷售收入20%的部

分準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)單獨(dú)建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨(dú)核算

E.應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD.E,

10（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)分立事項(xiàng)采取一般

性稅務(wù)處理方法時，分立企業(yè)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）

A.被分立資產(chǎn)的公允價值

B.被分立資產(chǎn)的賬面凈值

C.被分立資產(chǎn)的賬面原值

D.被分立資產(chǎn)的評估價值

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,

11.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2010年考題改編）某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，

適用企業(yè)所得稅稅率25%,2020年6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安

全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)專用設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，取得的

增值稅專用發(fā)票上注明價款400萬元，增值稅52萬元，企業(yè)未選擇

一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除，會計(jì)上采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值

率8%（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）,稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，2020年2臺安全生產(chǎn)專用設(shè)備折

舊費(fèi)調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額是（）

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,

12.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2013年改編）2019年1月某上市公司對本公司20名管理人員實(shí)

施股票期權(quán)激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股

的價格購買本公司股票1000股。2021年1月，20名管理人員全部

行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)

時該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是（）元。

A.300000

B.320000

C.380000

D.400000

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,

13.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）2020年度某公司利潤總額1000萬元，當(dāng)年發(fā)生公益性

捐贈支出200萬元，2019年度結(jié)轉(zhuǎn)到2020年未抵扣完的公益性捐贈

30萬元。該公司2020年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可扣除本年發(fā)生的公益

性捐贈金額是（）萬元。

A.120

B.110

C.90

D.80

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

14.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2013年）某商貿(mào)公司2012年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期

間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元、廣告費(fèi)用200萬

元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前

扣除的金額是（）萬元。

A.200

B.220

C.400

D.520

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

15.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算扣除的說

法，正確的有（）

A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入籌辦

費(fèi)在稅前扣除

B.創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)

的計(jì)算基數(shù)

C.從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)

的計(jì)算基數(shù)

D.企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，最高不得超過當(dāng)年銷售或營業(yè)收入

的5%o

E.企業(yè)視同銷售的收入，不得作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC.D,

16.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）甲乙公司均為制造企業(yè)，2019年甲公司對關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公

司的股權(quán)投資額為5000萬元。3月1日乙公司向甲公司借款20000

萬元用于生產(chǎn)，當(dāng)年12月31日歸還，借款年利率為6%,金融機(jī)構(gòu)

同期同類貸款利率為4.8%,2019年乙公司該項(xiàng)借款在企業(yè)所得稅前

應(yīng)扣除的利息費(fèi)用是（）萬元

A.800

B.480

C.500

D.400

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

17.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）某企業(yè)2015年支付如下費(fèi)用：合同工工資105萬元，實(shí)

習(xí)生工資20萬元，返聘離休人員工資30萬元，直接支付給勞務(wù)派遣

公司用工費(fèi)40萬元。2015年企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時允許扣除的職工

工會經(jīng)費(fèi)限額是（）萬元

A.3.9

B.3.1

C.2.5

D.2.1

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,

18.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2014年）除稅法另有規(guī)定外，企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，稅前扣除

一般應(yīng)遵循的原則有（）

A.配比原則

B.合理性原則

C.謹(jǐn)慎性原則

D.重要性原則

E.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABE,

19.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷

售的有

A.將資產(chǎn)用于職工獎勵

B.將資產(chǎn)用于市場推廣

C.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

E.將資產(chǎn)用于股息分配

標(biāo)準(zhǔn)答案：A.B.C,E,

20（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年改編）某船舶制造企業(yè)2021年年初承接大型船舶制造業(yè)

務(wù)，2021年全年按照完成工作量確認(rèn)的收入是5800萬元，船東確認(rèn)

的工作量為5000萬元，合同約定船東按照確認(rèn)工作量的80%支付進(jìn)

度款，實(shí)際收到價款4000萬元。企業(yè)該制造業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)所得稅收入

（）萬元。

A.4500

B.5000

C.4000

D.5800

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

21.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）下列收入確認(rèn)時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的

是

A.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)應(yīng)在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)

收入

B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)在收到費(fèi)用時確認(rèn)收

入

C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)應(yīng)于軟件投入使用時確認(rèn)收入

D.廣告的制作費(fèi)應(yīng)在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

22.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的

說法，正確的是（）。

A接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入

的實(shí)現(xiàn)

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方實(shí)際分紅的日期確認(rèn)收

入的實(shí)現(xiàn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

23.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅政策性搬遷補(bǔ)償

收入的有（）。

A.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入

B.由于搬遷、安置而給予的補(bǔ)償

C.對被征用資產(chǎn)價值的補(bǔ)償

D.對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償

E.搬遷過程中的資產(chǎn)毀損而取得的保險(xiǎn)賠款

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E,

24.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）依據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的

規(guī)定，計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤?，需要考慮的因素有（）。

A.職工薪酬

B.期間費(fèi)用

C.營業(yè)收入

D.資產(chǎn)總額

E.利潤總額

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD,

25.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有（）。

A.小額貸款公司

B.上市公司

C.擔(dān)保公司

D.進(jìn)出口代理公司

E.專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE

26.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）關(guān)于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的有（）

A.無形資產(chǎn)的攤銷，采用直線法，攤銷年限不得低于10年

B.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時扣除

C.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除

D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以應(yīng)收賬款和支付的相關(guān)稅費(fèi)

作為計(jì)稅基礎(chǔ)

E.作為投資的無形資產(chǎn)，有關(guān)合同約定了使用年限的，可按照約定的

使用年限攤銷

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE

27.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）下列支出中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A.航空企業(yè)的空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)用

B.核力發(fā)電企業(yè)的操作員培訓(xùn)費(fèi)用

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

D.高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)用

E技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育費(fèi)用

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC,

28.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，不

計(jì)入企業(yè)收入總額的有（）。

A.增加企業(yè)實(shí)收資本的國家投資

B.無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

C.企業(yè)資產(chǎn)的溢余收入

D.企業(yè)使用后需歸還財(cái)政的資金

E.按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E,

29.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）下列所得中，按照支付、負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所

所在地確定所得來源地的有（）。

A.銷售貨物所得

B.利息所得

C.租金所得

D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E,

30.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)

的有（）o

A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國，向中國境內(nèi)企業(yè)銷售機(jī)械的法國企業(yè)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，在中國境內(nèi)開采石油資源的美國企業(yè)

C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國，在中國境內(nèi)提供建筑勞務(wù)的韓國企業(yè)

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)

E.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國，向中國境內(nèi)提供專利使用權(quán)的英國企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E,

31.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

的時間是（）。

A.自清算完成之日起30日內(nèi)

B.自注銷營業(yè)執(zhí)照之前30日內(nèi)

C.自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)

D.自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

32.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）2019年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價并實(shí)行超基價分成方

式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截至當(dāng)年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介

公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產(chǎn)

公司獲得基價、超基價分成額分別為4200萬元和500萬元。房地產(chǎn)

公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是（）萬元。

A.4200

B.4500

C.4700

D.5000

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

33.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性

稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元、公允

價值1200萬元，五年內(nèi)尚未彌補(bǔ)的虧損為60萬元。假設(shè)年末國家發(fā)

行的最長期限國債利率為4.5%,則甲企業(yè)可彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損限額是

（）萬元。

A.0

B.45

C.54

D.60

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

34.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）甲企業(yè)以本企業(yè)價值1350萬元的股權(quán)和150萬元貨幣資

金為對價，收購乙企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬

元。假設(shè)各方選擇特殊性稅務(wù)處理（不考慮其他稅費(fèi)），則乙企業(yè)應(yīng)

確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是（）萬元。

A.0

B.50

C.400

D.500

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,

35.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊

的是（）。

A.閑置未用的倉庫和辦公樓

B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)設(shè)備

C.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D,已提足折舊仍繼續(xù)使用的運(yùn)輸工具

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

36.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，下列所得稅處理正確的是（）。

A.酒類制造企業(yè)的廣告費(fèi)，不得在稅前扣除

B.醫(yī)藥銷售企業(yè)的廣告費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分準(zhǔn)予稅前

扣除

C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)，按有關(guān)

規(guī)定在稅前扣除

D.簽訂廣告分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，計(jì)算稅前可扣除的廣告費(fèi)，只能在

關(guān)聯(lián)企業(yè)之間平均扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

37.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的時間，

正確的是（）。

A.接受捐贈收入，按照、合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入

的實(shí)現(xiàn)

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方實(shí)際分紅的日期確認(rèn)收

入的實(shí)現(xiàn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

38.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）2018年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持

丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2019年丙公司股東大會審議通過

股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；2020年完成股權(quán)變更手續(xù)；2021年乙公司付清股權(quán)

轉(zhuǎn)讓價款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的年度是（）。

A.2018年

B.2019年

C.2020年

D.2021年

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

39.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）2018年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其

40%的股權(quán)。2019年10月甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200

萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，乙企業(yè)累計(jì)的未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項(xiàng)

投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）

A.甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元

B.甲企業(yè)該項(xiàng)投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元

C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元

D.甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

40（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2019年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)

的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）

A.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得

B.銷售貨物所得

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得

D.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

41.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018）軟件企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可在發(fā)生當(dāng)期

據(jù)實(shí)扣除的有（）。

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.訴訟費(fèi)

C.合理的工資薪金支出

D.非廣告性贊助支出

E.合理的勞動保護(hù)費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE

42.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年改）某商業(yè)企業(yè)在2021年年均職工人數(shù)75人，年均資產(chǎn)

總額960萬元，當(dāng)年經(jīng)營收入1240萬元，稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

1200萬元。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.1

B.10

C.8

D.5

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

43.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）轉(zhuǎn)讓定價方法中的成本加成法，其公平成交價格的計(jì)算

公式為（）o

A.關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價格x（1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

B.關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價格+（1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

C.關(guān)聯(lián)交易的合理成本+（1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

D.關(guān)聯(lián)交易的合理成本x（1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

44.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）在特別納稅調(diào)整中，對企業(yè)實(shí)施不具有合理商業(yè)目的而

獲取稅收利益的避稅安排，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)實(shí)施的調(diào)整方法有（）。

A.對安排的全部或部分交易重新定性

B.在稅收上否認(rèn)安排交易的發(fā)生

C.在稅收上否定交易方的存在

D.對相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠及境外稅收抵免等重新定性

E.將交易方與其他交易方視為同一實(shí)體

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E,

45.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）下列支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.子公司支付給母公司的管理費(fèi)用

B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

D.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

46.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。

A.居民企業(yè)來自于境外的所得

B.小型企業(yè)來自于境內(nèi)的所得

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來自于境內(nèi)的股息所得

D.高新技術(shù)企業(yè)來自于境內(nèi)的所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

47.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)一次性計(jì)入收入取得所屬納稅

年度的有（）。

A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.接受捐贈收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.無法償付的應(yīng)付款收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E,

48.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）某企業(yè)2021年支付正式職工的合理工資總額1000萬元、

臨時工工資30萬元。企業(yè)當(dāng)年撥繳的工會經(jīng)費(fèi)28萬元。在計(jì)算企業(yè)

所得稅時，工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.7.40

B.8.00

C.28.00

D.9.76

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

49.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所

得優(yōu)惠政策的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

C.轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)的所得

D.從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得

E.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E,

50（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出可在發(fā)生當(dāng)期直接

扣除的是（）。

A.長期股權(quán)投資的支出

B.購買生產(chǎn)用原材料的支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出

D.購買生產(chǎn)用無形資產(chǎn)的支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

51.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確

的是（）。

A,自搬遷完成年度起分2個納稅年度，均勻在稅前扣除

B.自搬遷完成年度起分5個納稅年度，均勻在稅前扣除

C.自搬遷完成年度起分4個納稅年度，均勻在稅前扣除

D.自搬遷完成年度起分3個納稅年度，均勻在稅前扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

52.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價安排中確定關(guān)聯(lián)交

易價格采取的方法是（）。

A.中位數(shù)法

B.百分位數(shù)法

C.八分位數(shù)法

D.四分位數(shù)法

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

53.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)

用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（）。

A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

B.固定資產(chǎn)的大修理支出

C.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

D,已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

E.租入固定資產(chǎn)的改建支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E,

54.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征

稅收入的是（）。

A.債務(wù)的豁免

B寸妾受企業(yè)的捐贈款

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.取得的權(quán)益性投資收益

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

55.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的

是（）。

A.依法在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

B.依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國

企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企

業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

56.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所得來源地

是（）。

A.交易活動發(fā)生地

B.負(fù)擔(dān)支付所得的企業(yè)所在地

C.受讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地

D.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

57.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視

同銷售的是（）。

A.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

B.將外購材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)

C.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

D.將外購禮品用于交際應(yīng)酬

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

58.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定

扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。

A.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

B.公益性捐贈支出

C.廣告費(fèi)支出

D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

E.職工福利費(fèi)支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,

59.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，為購房者

支付的按揭貸款擔(dān)保金，正確的企業(yè)所得稅處理的是（）。

A.在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

B.作為銷售費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

C.作為營業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

D.作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

60（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）2019年3月某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街商鋪一

間，租期8年。2021年3月公司發(fā)生商鋪改建支出20萬元。關(guān)于該

筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是（）。

A.按2年分期攤銷扣除

B.按6年分期攤銷扣除

C.在發(fā)生的當(dāng)期一次性扣除

D.按8年分期攤銷扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,

61.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2018年）2020年1月甲居民企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企

業(yè)，取得股權(quán)40%。2021年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)

讓。取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分

配利潤400萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的

是（）。

A.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額160萬元

B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬元

C.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額1000萬元

D.應(yīng)確認(rèn)股息紅利所得840萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,

62.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年考題改編）某企業(yè)2021年6月購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專

用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注

明的金額300萬元、稅額39萬元，2021年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168

萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

63.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得,

實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。

A,與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

64.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）在計(jì)算企業(yè)所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的是（）o

A.企業(yè)向銀行支付的罰息

B.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)用

C.企業(yè)支付的合同違約金

D.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅款

E.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利

標(biāo)準(zhǔn)答案：A.B.C,

65.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列支出可作為長期待

攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（）。

A,已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B.未提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

C.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

D.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出

E.固定資產(chǎn)的大修理支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：A.D.E,

66.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接收縣政府以股權(quán)

投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）。

A.政府確定的接收價值

B.該資產(chǎn)的公允價值

C.該資產(chǎn)的賬面凈值

D.該資產(chǎn)的賬面原值

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

67.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的

成本計(jì)量與核算的方法是（）。

A.制造成本法

B.標(biāo)準(zhǔn)成本法

C.作業(yè)成本法

D.實(shí)際成本法

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

68.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)

收入的有（）。

A.將自產(chǎn)貨物用于職工獎勵

B.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

C.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)

D.將外購貨物用于交際應(yīng)酬

E.將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機(jī)構(gòu)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A.D.E,

69.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，銷售貨物所得來源地的判

定標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.銷售貨物的目的地

B.銷售貨物的起運(yùn)地

C.銷售貨物的企業(yè)所在地

D.交易活動的發(fā)生地

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

70.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出可作為長期待攤

費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

D.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

E.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABE,

71.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)

收入的有（）。

A.將外購貨物用于交際應(yīng)酬

B.將自產(chǎn)貨物用于職工獎勵

C.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

D.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)

E.將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機(jī)構(gòu)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E,

72.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確

認(rèn)時間的說法，錯誤的是（）。

A.銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時確認(rèn)收入

B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

C.銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)

收入

D.銷售商品需要簡單安裝的，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

73.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，

應(yīng)采取清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的是（）。

A.固定資產(chǎn)超過使用年限正常報(bào)廢清理的損失

B.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無法收回的損失

C.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

D.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無法追償?shù)膿p失

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,

74.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)

宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的比例扣除的有（）。

A.化妝品銷售企業(yè)

B.化妝品制造企業(yè)

C.醫(yī)藥制造企業(yè)

D.飲料銷售企業(yè)

E.白酒制造企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC,

75.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，金融企業(yè)準(zhǔn)予稅前提取貸

款損失準(zhǔn)備金的貸款有（）。

A.擔(dān)保貸款

B.委托貸款

C.代理貸款

D.抵押貸款

E.質(zhì)押貸款

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,DE

76.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成

本計(jì)量與核算的方法是（）。

A.標(biāo)準(zhǔn)成本法

B.實(shí)際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

77.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）下列轉(zhuǎn)讓定價方法，可以適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是

（）o

A.交易凈利潤法

B.成本加成法

C.再銷售價格法

D.可比非受控價格法

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

78.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是

（）。

A.事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款收入

B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入

C.企業(yè)取得的國債利息收入

D.企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項(xiàng)用途的稅收返還款收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

79.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是

（）。

A.企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項(xiàng)用途的稅收返還款收入

B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入

C.事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款收入

D.企業(yè)取得的國債利息收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

80.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（）。

A.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺灣的企業(yè)

B.依照中國香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)

C.依照美國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)

場所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配

工程作業(yè)的企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,

81.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的稅務(wù)處理方

法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益救濟(jì)性捐贈，發(fā)生的當(dāng)期一次性作

為經(jīng)費(fèi)支出

B.代表機(jī)構(gòu)搬遷發(fā)生的裝修費(fèi)用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應(yīng)

納稅所得額

C.代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時發(fā)生的裝修費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支

出

D.購置固定資產(chǎn)的支出，通過計(jì)提折舊分別計(jì)入相應(yīng)各期經(jīng)費(fèi)支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

82.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）企業(yè)支付的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的

是（）。

A.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險(xiǎn)

B.企業(yè)按規(guī)定為職工購買的工傷保險(xiǎn)

C.企業(yè)為特殊工種職工購買的法定人身安全保險(xiǎn)

D.企業(yè)為本單位車輛購買的交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

83.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境

內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2021年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得其專利技術(shù)使用權(quán)

轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在

中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.2.5

B.2

C.5

D.l

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,

84.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權(quán)，共計(jì)3000萬股。2021年

8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)

稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公

允價值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價。

假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓

的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.600

B.5400

C.300

D.6000

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

85.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2017年）20121年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為

1000萬元；公司生產(chǎn)部門當(dāng)年接受外部勞務(wù)派造員工6人，每人每

月支付勞務(wù)費(fèi)3000元，合計(jì)金額為21.60萬元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生

的職工福利費(fèi)為200萬元,職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.54.96

B.55.97

C.56.98

D.60.00

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

86.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）下列應(yīng)收賬款損失，如在會計(jì)上已作為損失處理的，可以

在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.逾期3年的20萬元應(yīng)收賬款損失

B.相當(dāng)于企業(yè)年度收入10萬元應(yīng)收賬款損失

C.逾期2年的10萬元應(yīng)收賬款損失

D.逾期1年的10萬元應(yīng)收賬款損失

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,

87.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法，正確的有

（）o

A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的增值稅作為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.企業(yè)持有至到期投資成本按照預(yù)計(jì)持有期限分期攤銷扣除

C.固定資產(chǎn)的大修理支出按照尚可使用年限分期攤銷扣除

D.租入固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用攤銷扣除

E.外購商譽(yù)的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時準(zhǔn)予扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：C.D.E,

88.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）下列關(guān)于所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定

的是（）。

A.租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定

B.股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)的企業(yè)所在地確定

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,

89.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，正

確的有（）o

A.企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)通過折舊方式分期扣除

B.電信企業(yè)按照企業(yè)當(dāng)年收入總額的5%計(jì)算可扣除手續(xù)費(fèi)及傭金限

額

C.人身保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限額

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限額

E.以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營資格個人的傭金可以據(jù)實(shí)扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：A.B,

90（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）下列關(guān)于企業(yè)合并實(shí)施一般性稅務(wù)處理的說法，正確的

是（）。

A.被合并企業(yè)的虧損可按比例在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.合并企業(yè)應(yīng)按照賬面凈值確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.被合并企業(yè)股東應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

D.合并企業(yè)應(yīng)按照協(xié)商價格確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

91.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時取得資產(chǎn)的企業(yè)

所得稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.相當(dāng)于初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得

B.取得的全部資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得

C.超過初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資

本比例計(jì)算的部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

92.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）下列關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.采用兩種以上方法測算的應(yīng)納稅額不一致時，應(yīng)按測算的應(yīng)納稅額

從低核定征收

B.經(jīng)營多業(yè)的納稅人經(jīng)營項(xiàng)目單獨(dú)核算的，稅務(wù)局分別確定各項(xiàng)目的

應(yīng)稅所得率

C.納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的

應(yīng)稅所得率

D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

93.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處

理，正確的有（）。

A.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除

B.企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場應(yīng)作為公共配套設(shè)施處理

C.企業(yè)單獨(dú)建造的停車場應(yīng)作為成本對象單獨(dú)核算

D.企業(yè)支付給境外銷售機(jī)構(gòu)不超過委托銷售收入20%的部分準(zhǔn)予扣除

E.企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的學(xué)校應(yīng)單獨(dú)核算成本

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E,

94.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）下列各項(xiàng)支出，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時

扣除的是（）。

A.關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃設(shè)備支付的合理租金

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出

D.工商部門罰款

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

95.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）下列各項(xiàng)債權(quán)，準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅稅前扣除的

是（）。

A.行政部門干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)

B.擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)

C.企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)

D.由國務(wù)院批準(zhǔn)文件證明，經(jīng)國務(wù)院專案批淮核銷的債權(quán)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

96.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）下列費(fèi)用，應(yīng)作為職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前全額扣

除的是（）O

A.核力發(fā)電企業(yè)發(fā)生的核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)用

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用

C.航空企業(yè)發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)

D.航空企業(yè)發(fā)生的飛行訓(xùn)練費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,

97.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，發(fā)生特殊情形會導(dǎo)致

其自行分配的成本不得于稅前扣除，這些情況包括（）。

A.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

B.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限為25年

C.沒有遵循成本與收益配比原則

D.未按照有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料

E.不符合獨(dú)立交易原則

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E,

98.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2021年

9月1日至U2023年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2021年

8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入

確認(rèn)的說法，正確的是（）。

A.2021年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為480萬元

B.2021年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為160萬元

C.2021年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入1440萬元

D.2021年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

99.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）從事污染防治的第三方企業(yè)適用所得稅稅率15%,2021

年8月依照法院裁定將其代持有的面值200萬元的限售股，通過證

券經(jīng)紀(jì)公司變更到實(shí)際持有人名下，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.30

B.50

C.25.5

D.0

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

100.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2016年）搬遷企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出，屬于資產(chǎn)處置支出的是

（）。

A.臨時存放搬遷資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

B.安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用

C.變賣各類資產(chǎn)過程中發(fā)生的稅費(fèi)支出

D.資產(chǎn)搬遷發(fā)生的安裝費(fèi)用

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

101.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2015年）縣級人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式

投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金處理。該非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

為（）。

A.市場公允價值

B.政府確定的接收價值

C.該資產(chǎn)投入前的賬面金額

D.雙方協(xié)商價值

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,

102.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅》

（2015年）下列情形中，不能作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時

扣除的是（）。

A.因自然災(zāi)害導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收賬款

B.債務(wù)人被依法注銷，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款

C.債務(wù)人2年未清償，且有確鑿證據(jù)證明無力償還的應(yīng)收賬款

D.法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后無法追償?shù)膽?yīng)收賬款

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

103.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅》

（2015年）下列關(guān)于企業(yè)籌建期間相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是

（）。

A.籌建期應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的虧損年度

B.籌辦費(fèi)應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用在不低于2年的時間內(nèi)進(jìn)行攤銷

C.籌建期發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)

D.籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

104.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2015年）下列各項(xiàng)支出，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用

B,非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和煙草宣傳費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

105.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅》

（2015年）下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)支出的有

（）o

A.集體福利部門工作人員的住房公積金

B.職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用

C.自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼

D.離退休人員工資

E.職工療養(yǎng)費(fèi)用

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE

106.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2015年）下列各項(xiàng)收入中免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國債取得的轉(zhuǎn)讓收入

B.非營利組織免稅收入孳生的銀行存款利息

C.國際金融組織向居民企業(yè)提供一般貸款的利息收入

D.種植觀賞性作物并銷售取得的收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,

107.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2015年）企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)按稅法規(guī)定視同銷售計(jì)

征企業(yè)所得稅的有（）。

A.將資產(chǎn)用于對外捐贈

B.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

C.將資產(chǎn)用于職工獎勵

D.改變資產(chǎn)的性能

E.改變資產(chǎn)的形狀

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC,

108.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2015年）某商貿(mào)公司采用“買一贈一”方式銷售冰箱20臺，開具

增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額60000元，稅額7800元，同時贈送

加濕器20臺，每臺加濕器成本500元,市場不含稅銷售價格600元，

依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，商貿(mào)公司就該業(yè)務(wù)確認(rèn)冰箱的銷售收入

是（）元。

A.50000

B.70000

C.72000

D.60000

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

109.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅》

（2020年）境內(nèi)某居民公司向境外公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）支付專利許可費(fèi)

200萬，專利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，

假定該專利許可費(fèi)的市場公允價值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為

該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國交納企業(yè)所得稅（）萬元。

5%o

A.12.5

B.15

C.10

D.20

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

110.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）2021年度某公司利潤總額1000萬元。當(dāng)年發(fā)生公益性

捐贈支出200萬元，2020年結(jié)轉(zhuǎn)到2021年未抵扣完的公益性捐贈

30萬元，該公司2021年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可扣除本年發(fā)生的公益

性捐贈金額（）萬元。

A.90

B.ll

C.80

D.120

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

111.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）某企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革所持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓

收入6000萬，但不能提供限售股原值憑證，在計(jì)算企業(yè)所得稅時，

該限售股核定的合理稅費(fèi)是（）萬元。

A.180

B.600

C.900

D.300

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

112.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅》

（2020年）企業(yè)合并適用一般性稅務(wù)處理方法時，說法錯誤的是（）

A.被合并企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.被合并企業(yè)合并前相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼

C.合并企業(yè)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

D.被合并企業(yè)及其股東都按清算進(jìn)行所得稅處理

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,

113.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）2021年1月1日，某企業(yè)以不含稅價200萬購買符合無

形資產(chǎn)確認(rèn)條件的軟件一套，當(dāng)月投入使用。2021年該軟件可在企

業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是（）萬元。

A.100

B.20

C.40

D.200

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

114.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2022年度應(yīng)納稅所得額280

萬元，該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬

A.11.5

B.14

C.28

D.190

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

115.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）下列關(guān)于企業(yè)所得稅確認(rèn)收入時間的說法，正確的是（）o

A.廣告制作，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入

B.采用支付手續(xù)費(fèi)方式代銷商品，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

C.為客戶開發(fā)軟件，根據(jù)開發(fā)軟件的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

D.采取預(yù)收款方式銷售商品在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

116.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）甲公司收購乙公司股權(quán)200萬股中的80%,收購日乙公

司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元，在收

購對價中甲公司以股權(quán)形式支付了1440萬，其余以銀行存款付訖，

乙公司取得非股權(quán)支付額應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。

A.800

B.144

C.720

D.80

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

117.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）符合條件的非營利組織取得下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得

稅的是（）。

A.免稅收入孳生的銀行利息收入

B寸妾受個人的捐贈收入

C.因政府購買服務(wù)而取得的收入

D.按照省級以上財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

118.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）下列收入，不屬于企業(yè)所得稅搬遷收入的是（）。

A.資產(chǎn)搬遷過程中遭遇毀損而取得的保險(xiǎn)賠償

B.搬遷資產(chǎn)的處置收入

C.因搬遷安置而給予的補(bǔ)償

D.搬遷處置存貨的收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

119.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（）

A.海水養(yǎng)殖

B.香料作物的種植

C.牲畜的飼養(yǎng)

D.花卉的種植

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

120.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)銷

售收入10000萬元，支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用1200萬元。在計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時可扣除的境外銷售費(fèi)用為0萬元。

A.1200

B.800

C.1000

D.500

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,

121.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說法，正確的

是（）。

A.2020年企業(yè)新購進(jìn)單臺價值600萬元的設(shè)備，可一次性稅前扣除

B.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會計(jì)

處理不一致

C.固定資產(chǎn)在投入使用月份的當(dāng)月所屬年度一次性稅前扣除

D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,

122.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅》

（2020年）某金融企業(yè)2021年年末，準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸

款資產(chǎn)余額為10000萬元，截至2020年已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)

備金余額為60萬元。該金融企業(yè)2021年準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失

準(zhǔn)備金為（）萬元。

A.40

B.100

C.140

D.240

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

123.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除

的是（）。

A.按規(guī)定繳納的公眾責(zé)任險(xiǎn)

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.外購未投入使用的設(shè)備

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

124.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生下列費(fèi)用，可作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本

稅前扣除的有（）。

A.空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)

B.飛行訓(xùn)練費(fèi)

C.地勤人員義務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)

D.飛行員養(yǎng)成費(fèi)

E.乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A.B.D,E,

125.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）下列資料可作為企業(yè)資產(chǎn)損失外部證據(jù)的有（）。

A.行政機(jī)關(guān)的公文

B.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告

C.企業(yè)破產(chǎn)清算公告

D.司法機(jī)關(guān)判決

E.企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同

標(biāo)準(zhǔn)答案：A.B.C,D,

126.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）下列項(xiàng)目，可享受三免三減半優(yōu)惠的有（）。

A.節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得

B.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得

C.資源綜合利用項(xiàng)目所得

D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目所得

E.環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD.E,

127.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅》

（2020年）下列屬于特別納稅轉(zhuǎn)讓定價中交易利潤法利潤指標(biāo)的有

（）o

A.完全成本加成率

B.資產(chǎn)收益率

C.貝里比率

D.可比非關(guān)聯(lián)交易比率

E.息稅前利潤率

標(biāo)準(zhǔn)答案：A.B.C,E,

128.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅》

（2020年）依企業(yè)所得稅規(guī)定，下列行為視同銷售的有（）。

A.將資產(chǎn)用于職工獎勵

B.將資產(chǎn)用于市場推廣

C.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

E.將資產(chǎn)用于股息分配

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E,

129.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第一章企業(yè)所得稅〉

（2020年）依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關(guān)聯(lián)交易

金額應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有（）。

A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元

B.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元

C.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過20000萬元

D.無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額未超過5000萬元

E.勞務(wù)關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE

130.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第二章個人所得稅〉

（2018年）個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本，被收購

企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料有（）。

A.公司章程的變化

B.扣繳稅款情況

C.轉(zhuǎn)增股本數(shù)額

D.股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額

E.

股東及其股權(quán)變化情況

標(biāo)準(zhǔn)答案：B.C.D,E,

131.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第二章個人所得稅〉

（2017年）對個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.被投資企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.受讓方戶籍所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,

132.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第二章個人所得稅〉

（2018年）2018年年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓,

取得某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元。

假設(shè)該限售股原值無法確轉(zhuǎn)讓收入20萬元.假設(shè)該限售股原值無法確

定。方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元

A.0

B.2.0

C.4.0

D.3.4

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

133.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第二章個人所得稅〉

（2018年）計(jì)算商鋪?zhàn)赓U所得個人所得稅時，不得在稅前扣除的是

（）

A.繳納的印花稅

B.違章租賃的行政罰款

C.繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.經(jīng)核準(zhǔn)的修繕費(fèi)用

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,

134.（多項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第二章個人所得稅〉

（2017年）下列稅務(wù)處理中，符合個人獨(dú)資企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的

有（）

A.個人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按規(guī)定扣除

B.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌

補(bǔ)

C.個人獨(dú)資企業(yè)支付給生態(tài)環(huán)境主管部門的罰款允許稅前扣除

D.個人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

E.個人獨(dú)資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E,

135.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第二章個人所得稅〉

（2017年）2016年度某個人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用30萬元，

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，與其家庭生活費(fèi)用無法劃分。依據(jù)個人所得稅

的相關(guān)規(guī)定，該個人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用為0萬

元

A.18

B.12

C.30

D.0

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

136.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第二章個人所得稅〉

（2018年）根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其

家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起且難以劃分的，

其正確的稅務(wù)處理是（）

A.實(shí)際發(fā)生額不得在稅前扣除

B.按實(shí)際發(fā)生額的10%在稅前扣除

C.按實(shí)際發(fā)生額的60%在稅前扣除

D.按實(shí)際發(fā)生額的40%在稅前扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,

137.（單項(xiàng)選擇題）題目分類歷年真題（已更）〉第二章個人所得稅〉

（2018年）根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

時準(zhǔn)予扣除的是（）

A.合伙企業(yè)留存的利潤

B.分配給合伙人的利潤

C.合伙個人繳納的個人所得稅

D.支付的工商業(yè)聯(lián)合會會費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,

138.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第二章個人所得稅〉

（2016年改編）某個體工商戶2021年為其從業(yè)人員實(shí)際發(fā)放工資

105萬元，業(yè)主領(lǐng)取勞動報(bào)酬20萬元。2021年該個體工商戶允許稅

前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額為（）萬元。

A.7.35

B.5.25

C.3.15

D.1.05

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,

139.（單項(xiàng)選擇題）題目分類:歷年真題（已更）〉第二章個人所得稅〉

（2019年）居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行

個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，其預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是（）

J\jO

A.10000

B.11200

C.16000

D.20000

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,

140.（單項(xiàng)選擇題）題目分類歷年真題（已更）〉第二章個人所得稅〉

（2017年）下列關(guān)于年金的個人所得稅處理中，正確的是（）

A.年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資繳

納個人所得稅