非稅知識匯編1附答案

非稅知識匯編1[復制]1.教育費附加是國家為增加對教育的投入，保證教育經費的穩(wěn)定來源而征收的主要用于實施______教育的政府性基金。地方教育附加是為實施江蘇省“______”戰(zhàn)略，促進我省教育事業(yè)發(fā)展開征的?？顚Ｓ玫恼曰?。教育費附加按照繳費人實際繳納的增值稅、消費稅稅額的3%向稅務機關申報繳納；地方教育附加按照繳費人實際繳納的增值稅、消費稅稅額的2%向稅務機關申報繳納。[填空題]*空1答案：義務空2答案：科教興省2.除______系統(tǒng)、各______總行、______總公司等匯總繳納增值稅的單位外，其余在當地繳納增值稅、消費稅的單位和個人，均應按規(guī)定就地繳納教育費附加和地方教育附加。繳費人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應在建筑服務勞務發(fā)生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計征依據，就地繳納教育費附加；預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計征依據，就地計算繳納教育費附加。[填空題]*空1答案：鐵道空2答案：銀行空3答案：保險3.對按月納稅的月銷售額不超過______萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過______萬元)的繳納義務人按規(guī)定免征教育費附加、地方教育附加。[填空題]*空1答案：10空2答案：304.對增值稅小規(guī)模納稅人，按照稅額的______%減征教育費附加、地方教育附加；增值稅小規(guī)模納稅人已按規(guī)定享受教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受減征50%的優(yōu)惠政策。[填空題]*空1答案：505.自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記______月起，在3年(36個月,下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。我省執(zhí)行上浮20%每戶每年14400元的限額標準；企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險______月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，我省執(zhí)行上浮50%每人每年9000元的定額標準。[填空題]*空1答案：當空2答案：當6.建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記______月起，在3年(36個月，下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。我省執(zhí)行上浮20%每戶每年14400元的限額標準；企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險______月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，我省執(zhí)行上浮30%每人每年7800元的定額標準。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。[填空題]*空1答案：當空2答案：當7.納入產教融合型企業(yè)建設培育范圍的試點企業(yè)，興辦______教育投資符合規(guī)定的，可按投資額______%的比例，抵免該企業(yè)當年應繳教育費附加和地方教育附加。[填空題]*空1答案：職業(yè)空2答案：308.在中國境內提供______服務的廣告媒介單位和戶外廣告經營單位以及提供______服務的單位和個人，首次申報繳納文化事業(yè)建設費前，向主管稅務機關申請辦理______繳費信息報告，稅務機關對應申報、繳納文化事業(yè)建設費的繳費人，按規(guī)定辦理費種認定。文化事業(yè)建設費的繳納期限與繳費人增值稅納稅期限相同，扣繳義務人解繳費款的期限比照執(zhí)行。[填空題]*空1答案：廣告空2答案：娛樂空3答案：文化事業(yè)建設費9.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過______萬元(按季納稅______萬元)的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應稅服務，免征文化事業(yè)建設費；未達到增值稅起征點的繳納義務人，免征文化事業(yè)建設費；自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央和地方收入的文化事業(yè)建設費，統(tǒng)一按照繳納義務人應繳費額的______%減征。2020年1月1日至2021年12月31日免征文化事業(yè)建設費。[填空題]*空1答案：2空2答案：6空3答案：5010.保障金認定時，征收項目、征收品目、征收子目應分別選擇“殘疾人就業(yè)保障金”、“殘疾人就業(yè)保障金”、“殘疾人就業(yè)保障金______”，三者必須錄入正確、完整)[填空題]*空1答案：收入111.保障金按年申報的，申報期限為“次年______月______日”；按季申報的，申報期限為“期滿之日起______日內”。保障金申報期限一經確定，在一個年度內不得變更；繳費人成立不足一年的，按實際成立月份于次年按規(guī)定申報繳納保障金，成立不足一個月的，不繳納。[填空題]*空1答案：6空2答案：30空3答案：1512.繳費人安置殘疾人就業(yè)的，應在每年規(guī)定時間內向殘疾人就業(yè)服務機構申報上年度本單位安排的殘疾人就業(yè)人數，由殘疾人聯(lián)合會對繳費人安排就業(yè)的殘疾人人數進行審核。殘疾人聯(lián)合會審核后實時將安置殘疾人就業(yè)人數傳遞至稅務機關，稅務機關按規(guī)定接收。[判斷題]*對(正確答案)錯13.在征收保障金時，各______、縣(市、區(qū))可根據當地實際，設置征收比例，具體征收比例由各市、縣(市、區(qū))財政部門、稅務機關和殘疾人聯(lián)合會確定，報______級政府批準后執(zhí)行，并報上級部門備案。設置保障金征收比例時，應考慮按比例安排殘疾人就業(yè)等因素；對勞動密集型企業(yè)，可按規(guī)定分檔設置征收比例；保障金征收比例應向社會公告。[填空題]*空1答案：市空2答案：同14.對符合政策規(guī)定的企業(yè)、遇不可抗力自然災害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經濟損失的繳費人、按期繳納保障金確有困難的繳費人，可申請緩繳或減免。需減免保障金的繳費人，應提出書面申請(附經注冊會計師驗證后的上年度本單位財務決算報表)，報經同級______部門批準后由主管稅務機關辦理減免；申請減免保障金的最高限額不得超過______年的保障金應繳額。[填空題]*空1答案：財政空2答案：115.需緩繳保障金的繳費人，由用人單位向主管稅務機關提出申請，經稅務機關核實同意后，予以緩繳。申請緩繳保障金的最長期限不得超過______個月，期滿后須如數補繳。[填空題]*空1答案：616.每個繳費年度結束后______個工作日之內，稅務機關通過辦稅服務廳公示本地區(qū)上一年度用人單位繳納殘疾人保障金情況。公示途徑可采用公示欄、電子顯示屏或觸摸屏。[填空題]*空1答案：2017.廢棄電器電子產品處理基金是國家為促進廢棄電器電子產品回收處理，對電器電子產品______者、進口電器電子產品的收貨人或者代理人按照其銷售、進口的電器電子產品______定額征收的政府性基金。[填空題]*空1答案：生產空2答案：數量18.電器電子產品生產者包括自主品牌生產企業(yè)和代工生產企業(yè)，納入基金征收范圍的電器電子產品按照《國內銷售電器電子產品基金征收范圍和標準》執(zhí)行:分別是電視機、電冰箱、洗衣機、房間空調器、微型計算機。認定內容應包括征收項目、征收品目、申報繳納期限、認定有效期起止等；處理基金按季申報繳納，申報期限為“期滿之日起______日內”。[填空題]*空1答案：1519.對電器電子產品生產者采用有利于資源綜合利用和無害化處理的設計方案以及使用環(huán)保和便于回收利用材料生產的電器電子產品，可以______征基金(具體辦法由財政部會同環(huán)境保護部、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、稅務總局、海關總署另行制定)；電器電子產品生產者生產用于出口的電器電子產品______征基金；電器電子產品生產者進口電器電子產品已繳納基金的，國內銷售時______征基金?；鹄U納義務人受外貿公司委托加工電器電子產品，其海關貿易方式為“進料加工”或“來料加工”且由委托方收回后復出口的，______征基金。[填空題]*空1答案：減空2答案：免空3答案：免空4答案：免20.核電站______處理處置基金是為了加強核電廠核電機組中使用過、具有放射性的核燃料儲存、運輸、處理處置等管理，對擁有投入商業(yè)運行______年以上壓水堆核電機組的核電廠按______一定比例征收的政府性基金。______年1月1日起由稅務機關負責征繳。核電站乏燃料處理處置基金按______申報繳納，申報期限為每年______月______日前。[填空題]*空1答案：乏燃料空2答案：5空3答案：上網發(fā)電量空4答案：2019空5答案：年空6答案：1空7答案：2521.核______準備金分為場______核應急準備金和場______核應急準備金，是為了加強核事故應急設施建設、維護和改造以及開展核應急宣傳、演習、人員培訓等籌集的其他非稅收入，本指引所述僅為場外核應急準備金中核電企業(yè)承擔部分，根據核電機組______期和______期對應相應的的計征依據和征收標準繳納。______年1月1日起由稅務機關負責征繳。核電廠核事故應急準備專項收入按______申報繳納，申報期限為次年______月______日前。因誤收誤繳退庫，繳費人向主管稅務機關提出申請。因收入減免等政策性原因申請退庫的，向財政部門申報辦理。[填空題]*空1答案：事故應急空2答案：內空3答案：外空4答案：基建空5答案：運行空6答案：2019空7答案：年空8答案：3空9答案：3122.國家重大水利工程建設基金是國家為支持南水北調工程、解決三峽工程后續(xù)問題以及加強中西部地區(qū)重大水利工程建設而設立的政府性基金，分別按標準向______電力用戶和______用戶電力用戶征收，并全部由______級電網企業(yè)向電力用戶收取電費時一并代征代繳。2010年1月日起該基金由財政部專員辦負責執(zhí)收，______年1月1日起劃轉至稅務機關征收。[填空題]*空1答案：其他空2答案：居民空3答案：省空4答案：201923.國家重大水利工程建設基金繳費單位為______級電網企業(yè)和地方______電網企業(yè)。辦稅受理崗在辦理費種認定時，認定內容應包括征收項目、征收品目(征收子目)、申報繳納期限、認定有效期起止等。[填空題]*空1答案：省空2答案：獨立24.國家重大水利工程建設基金按______申報繳納，按年匯算清繳，申報期限為每月15日前，年度匯繳期限為次年______月31日前。______用電和分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收國家重大水利工程建設基金、大中型水庫移民后期扶持基金、可再生能源發(fā)展基金。繳費人在填報《非稅收入通用申報表》時，自行申報減免。[填空題]*空1答案：月空2答案：3空3答案：農業(yè)25.大中型水庫移民后期扶持基金是國家為扶持大中型水庫農村移民，解決生產生活問題而設立的政府性基金，向______用戶征收，由______級電網企業(yè)向電力用戶收取電費時一并代征代繳。2006年6月30日起該基金由財政部專員辦執(zhí)收，______年1月1日起劃轉至稅務機關征收。[填空題]*空1答案：電力空2答案：省空3答案：201926.大中型水庫移民后期扶持基金繳費單位為______級電網企業(yè)。由國網江蘇省電力有限公司在向電力用戶收取電費時統(tǒng)一代征。辦稅受理崗在辦理費種認定時，認定內容應包括征收項目、征收品目(征收子目)、申報繳納期限、認定有效期起止等。大中型水庫移民后期扶持基金按______申報繳納，按年匯算清繳，申報期限為每月______日前，年度匯繳期限為次年______月31日前。[填空題]*空1答案：省空2答案：月空3答案：15空4答案：327.可再生能源發(fā)展基金是國家為促進可再生能源的開發(fā)利用而設立的政府性基金，按標準向______用戶征收，并全部由______級電網企業(yè)向電力用戶收取電費時一并代征代繳。2012年1月1日起該基金由財政部專員辦執(zhí)收，______年1月1日起劃轉至稅務機關征收。[填空題]*空1答案：電力空2答案：省空3答案：201928.可再生能源發(fā)展基金繳費單位為______級電網企業(yè)和地方______電網企業(yè)。辦稅受理崗在辦理費種認定時，認定內容應包括征收項目、征收品目(征收子目)、申報繳納期限、認定有效期起止等?？稍偕茉窗l(fā)展基金按______申報繳納，按年匯算清繳，申報期限為每月15日前，年度匯繳期限為次年______月31日前。[填空題]*空1答案：省空2答案：獨立空3答案：月空4答案：329.免稅商品特許經營費是為加強免稅商品經營管理，體現(xiàn)免稅業(yè)特許經營政策，理順國家與企業(yè)的利益分配關系向經營免稅商品的企業(yè)收繳的特許經營收入。2006年1月1日起免稅商品特許經營費由財政部專員辦執(zhí)收，______年1月1日起劃轉至稅務機關征收。[填空題]*空1答案：201930.免稅商品特許經營費按______申報繳納，申報期限為次年______月31日前。[填空題]*空1答案：年空2答案：531.免稅商品特許經營費向經營免稅商品企業(yè)所在地主管稅務機關繳納。經營國產品的免稅企業(yè)，應將享受出口退稅政策的國產品及從境外以______方式進口經營的國產品均視同免稅商品，按規(guī)定繳納特許經營費；企業(yè)經營完稅國產品，不繳納特許經營費。[填空題]*空1答案：免稅32.油價調控風險準備金是國家為完善成品油價格形成機制，調節(jié)油價在合理的區(qū)間運行而設立的其他專項收入。我國境內______、______油成品油生產經營企業(yè)，在國際油價______于國家規(guī)定的成品油價格調控下限時，根據國家確定的相鄰兩個調價窗口期之間的銷售數量和征收標準繳納。2016年1月13日起油價調控風險準備金由財政部專員辦執(zhí)收，______年1月1日起劃轉至稅務機關征收。[填空題]*空1答案：汽空2答案：柴空3答案：低空4答案：201933.油價調控風險準備金的繳費人為中華人民共和國境內生產、委托加工和進口______、______油的成品油生產經營企業(yè)。辦稅受理崗在辦理費種認定時，認定內容應包括征收項目、征收品目(征收子目)、申報繳納期限、認定有效期起止等。[填空題]*空1答案：汽空2答案：柴34.油價調控風險準備金按______度或按______繳納。按季繳納申報期限為應當于每季度終了后______日內，并在次年______月底前完成年度匯算清繳；按年繳納的申報期限為次年______月30日前。[填空題]*空1答案：季空2答案：年空3答案：30空4答案：3空5答案：135.石油特別收益金是在國內原油銷售價格超過一定標準時，按比例從石油開采企業(yè)銷售國產原油所獲得的超額收入中按______級超額累進從價定率的標準征收的國有資產有償使用收入。2006年3月26日起該專項收入由財政部專員辦執(zhí)收，______年1月1日起劃轉至稅務機關征收。[填空題]*空1答案：5空2答案：201936.石油特別收益金的繳費人為中華人民共和國陸地領域和所屬海域開采并銷售______的企業(yè)。中央石油開采企業(yè)及地方石油開采企業(yè)向______所在地征收機關申報繳納石油特別收益金。合資合作企業(yè)應當繳納的石油特別收益金由合資合作的中方企業(yè)代扣代繳。[填空題]*空1答案：原油空2答案：企業(yè)37.石油特別收益金實行5級超額累進從價定率計征，按______計算、按______申報，按______繳納。[填空題]*空1答案：月空2答案：季空3答案：月38.石油特別收益金征收比率按石油開采企業(yè)銷售原油的{月加權平均價格}確定。計算時，原油噸桶比按石油開采企業(yè)實際執(zhí)行或掛靠油種的噸桶比計算；美元兌換人民幣匯率以中國人民銀行當月每日公布的中間價按月平均計算。每個季度末的次日稅務部門要將上季度每月美元與人民幣匯率月度平均值維護至金稅三期系統(tǒng)。[(當月加權平均銷售價格(美元/桶)-起征點(美元/桶))×征收標準-速算扣除數(美元/桶))]×銷售數量(桶數)×美元兌換人民幣匯率。[單選題]*工會經費是工會組織開展正?；顒铀栀M用，建立工會組織的企事業(yè)單位、機關、其他社會組織向工會管理部門撥繳的費用(未成立工會組織的撥繳工會籌備金)。(正確答案)39.錄入認定信息時，注意確認征收方式為自行申報，征收項目為其他收入，征收品目為工會經費或工會籌備金；征收子目、納稅期限各地根據本地實際選擇，申報期限和繳款期限為“期滿之日起15日內”和“稅款所屬時期后15天”，未成立工會組織的，工會籌備金認定有效期起為設立滿一年的______月起。采用工會核定、稅務征收模式的，不需要辦理費種認定，由辦稅受理崗將工會經費的核定應征數據接入金稅三期系統(tǒng)或導入電子稅務局稅務端。[填空題]*空1答案：次40.對所有企業(yè)單位，若所屬期存在增值稅小規(guī)模納稅人免征申報，自動帶出“減免依據”和“減免性質”，納稅人自行填寫“減免費額”；不存在的，自動帶出“減免依據”為“______”；未進行增值稅申報的，由納稅人自行選擇“減免依據”。對所有非企業(yè)單位，自動帶出“減免依據”為“否”。納稅人調整“減免依據”時提示“請您確認是否適用按規(guī)定免征增值稅的小規(guī)模納稅人？”(注：所屬期在2019年7月1日之前的，申報表中“減免依據”“減免性質”和“減免費額不可選)[填空題]*空1答案：否41.對蘇工辦〔2019〕73號文件規(guī)定范圍外符合工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委、財政部2011年6月18日印發(fā)的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)確定的小微企業(yè)劃型標準的小微企業(yè)，實行工會經費全額返還的支持政策，符合條件的小微企業(yè)享受全額返還由當地工會部門負責辦理。實施時限自2020年1月1日起至2021年12月31日止。[填空題]_________________________________42.對月銷售額未超過______萬元(按季納稅的，季度銷售額未超過30萬元)，按規(guī)定免征增值稅的小規(guī)模納稅人，自2019年7月1日起至2021年12月31日至(指所屬期)，暫緩收繳工會經費。[填空題]*空1答案：1043.工會經費屬于稅務部門代為征收，繳費人因錯繳等原因造成多收工會經費的，由繳費人向主管稅務機關提出書面申請，經主管稅務機關核實確認后，送主管地方______辦理退費審批手續(xù)，多繳費款直接從工會經費賬戶中退還給繳費人，稅務機關不辦理工會經費退付業(yè)務。[填空題]*空1答案：總工會44.城市生活垃圾處理費是用于補償城市生活垃圾實行無害化集中處理所產生的收集、運輸和處置費用的行政事業(yè)性收費。[填空題]_________________________________45.城市基礎設施配套費是按城市規(guī)劃要求，為籌集城市市政公用基礎設施建設資金所收取的政府性基金。工程建設規(guī)劃許可證的工程建設單位和個人，按許可證上的建筑面積和規(guī)定的征收標準繳納。城市基礎設施配套費為按______申報繳納，申報期限為“次月15日前”。[填空題]*空1答案：月46.省局非稅收入處根據全省風險管理戰(zhàn)略規(guī)劃以及非稅收入征收工作總體目標要求，制訂非稅收入年度風險管理計劃，確定本年度風險管理重點工作項目，每年______月底前提交稅收大數據和風險管理工作領導小組辦公室進行匯總、整合。[填空題]*空1答案：二47.設區(qū)市局非稅收入部門參照省局非稅收入年度風險管理年度工作計劃，結合本地區(qū)征收實際，制訂本地非稅收入風險管理年度工作計劃，確定本年度風險管理重點工作項目，每年______月初提交本級風險管理領導小組辦公室進行匯總、整合。[填空題]*空1答案：三48.風險分析識別，指稅務部門基于非稅收入的風險管理戰(zhàn)略目標規(guī)劃,運用稅收數據以及互聯(lián)網、第三方信息交換獲取的涉費信息等數據，構建非稅收入______風險指標體系，運用數據模型等技術手段、工具方法，通過大數據分析識別非稅收入遵從風險的過程。[填空題]*空1答案：遵從49.省局非稅收入處根據總局加強事______事______管理的要求，圍繞非稅收入的風險管理目標，結合各非稅收入項目征管特點，依據掌握的繳費人生產經營活動、非稅收入遵從風險特征、風險事故等方面的信息數據資源和構建的遵從風險指標體系，對潛在非稅收入的遵從風險進行深入分析研究，分析識別非稅收入管理中的風險領域、環(huán)節(jié)和風險繳費人群體。非稅收入風險項目主要在于日常管理、稅收優(yōu)惠政策落實等事項，如繳費人未按規(guī)定申報繳納、未足額繳納、未按規(guī)定享受優(yōu)惠減免、誤享受優(yōu)惠減免，稅務機關未按要求進行費種認定等。[填空題