施工項目現(xiàn)金流預算管理培訓課件

施工項目現(xiàn)金流預算管理引言項目經(jīng)理的苦惱項目工期緊，成本管控難度大項目利潤低，兌現(xiàn)拿不到過程資金收支不平衡，無錢可付甲方欠錢不給，現(xiàn)場履約難度大結(jié)算進度慢，項目久竣難結(jié)非現(xiàn)金收款比例高，難以消化只有解決項目經(jīng)理的苦惱，才能實現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展01現(xiàn)金流管理探索目錄02

項目現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀03

如何做好項目現(xiàn)金流預算管理流管理探索一、什么是現(xiàn)金流與現(xiàn)金流管理010203現(xiàn)

金

流現(xiàn)

金

流

量現(xiàn)

金

流

管

理一般是指企業(yè)與資金擁有者之間的現(xiàn)金往來關(guān)系（這也是最初意義上的財務(wù)含義——融資活動），分為債權(quán)人與企業(yè)之間的現(xiàn)金流和股東與企業(yè)之間的現(xiàn)金流。是指企業(yè)一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量，現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的差額即現(xiàn)金凈流量。是指以現(xiàn)金流量作為企業(yè)財務(wù)管理的重點，兼顧企業(yè)的收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營、投資和籌資的系統(tǒng)財務(wù)管理活動。建筑施工企業(yè)項目現(xiàn)金流管理是企業(yè)現(xiàn)金流管理的點，由點到面，做好企業(yè)項目現(xiàn)金流管理使企業(yè)現(xiàn)金流管理得到暢通、平衡。二、現(xiàn)金流的特性及要素可分割性最強流動性最強現(xiàn)金流特性0102二、現(xiàn)金流的特性及要素流量流向流程0102現(xiàn)金流的要素流速0403三、江河治理給現(xiàn)金流管理的啟示四、財幣欲其行如流水·《史記·貨殖列傳》：“積著之理，務(wù)完物，無息幣。以物相貿(mào)，易腐敗而食之貨勿留，無敢居貴。論其有馀不足，則知貴賤。貴上極則反賤，賤下極則反貴。貴出如糞土，賤取如珠玉。財幣欲其行如流水?！薄澳酥萎a(chǎn)積居,與時逐而不責于人。故善治生者,能擇人而任時?！薄ぁ尔i冠子·學問》“中河失船，一壺千金，貴賤無常，時使物然。”五、盈利公司倒閉導致認識上的飛躍案例分析：曾創(chuàng)下驕人業(yè)績的美國著名公司“格蘭特”，因盲目擴張經(jīng)營在僅僅幾年時間就宣告破產(chǎn)了?，F(xiàn)金流管理的五個方面一二三四五影響現(xiàn)金流的因素分析現(xiàn)金流指標在公司財務(wù)分析評價中的應(yīng)用現(xiàn)金流與投融資行為之間的關(guān)系現(xiàn)金流信息對外部市場有效性研究的影響現(xiàn)金流與公司價值之間的關(guān)系六、現(xiàn)金流為公司經(jīng)營管理敲響警鐘案例分析：百富勤公司財務(wù)危機百富勤于1988年由梁伯韜及杜輝康以3億元股本共同創(chuàng)辦，當時除管理層梁、杜二人占三成半股權(quán)外，并有18名外界股東，包括李嘉誠、中信泰富榮智健、越秀等，股東名單可謂星光。百富勤由最初3億元的資本，十年間發(fā)展成為擁有240億元總資產(chǎn)的跨國集團，在東南亞及歐美開有28家分行，擴張之快令市場側(cè)目。但也由于發(fā)展過速在東南亞金融風暴來臨，百富勤處處失利，最終破產(chǎn)。沒有現(xiàn)金流企業(yè)將面臨巨大的麻煩股東沒錢可以供應(yīng)商不愿供應(yīng)原材料破產(chǎn)！分銀行不愿意貸款債權(quán)人催債財稅部門稅款交不起被罰款員工工資拖欠導致人才流失金流管理現(xiàn)狀三、目前項目現(xiàn)金流管理情況01影響項目現(xiàn)金流管理的內(nèi)外部因素項目現(xiàn)金流管理工作中存在的問題02（一）影響項目現(xiàn)金流管理的內(nèi)外部因素01宏

觀

調(diào)

控

對

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產(chǎn)企

業(yè)

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件

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政

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響03（一）影響項目現(xiàn)金流管理的內(nèi)外部因素結(jié)算、確權(quán)不及時，無法做到應(yīng)收盡收盲目投標，忽視施工合同質(zhì)量施工現(xiàn)場管理不到位內(nèi)部因素成本封閉不及時、缺乏誠信支付意識項目全周期現(xiàn)金流預算編制的隨意性催收防欠工作落地不到位（二）項目現(xiàn)金流管理工作中存在的問題0102全

周

期

現(xiàn)

金

流

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大好項目現(xiàn)金流預算管理吃不窮，穿不窮打算不到一世窮——俗語如何做好項目現(xiàn)金流預算管理如

何

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金

流

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算What？Why？為

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金

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現(xiàn)

金

流

預

算How？（一）如何去理解現(xiàn)金流預算1、預算的含義預算是企業(yè)在預測、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映的企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、財務(wù)等活動的具體計劃，是為實現(xiàn)企業(yè)目標而對各種資源和企業(yè)活動的詳細安排預算的本質(zhì)是什么？目標的貨幣化表達（一）如何去理解現(xiàn)金流預算2、預算的特征預算是將企業(yè)活動導向預定目標的有力工具，預算不是一成不變的。預算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標保持一致，數(shù)量化和可執(zhí)行性是預算最主要的特征。計劃趕不上變化，那么做預算還有什么用？項目常見想法計劃本身什么都不是，而編制計劃的過程決定了一切。-

艾森豪威爾（一）如何去理解現(xiàn)金流預算3、預算的作用預算通過引導和控制經(jīng)濟活動、使企業(yè)經(jīng)營達到預期目標。預算還可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源配置、價值創(chuàng)造、控制風險、作為考核依據(jù)。資源配置考核依據(jù)控制風險預則立，不預則廢預算的作用——《禮記·中庸》價值創(chuàng)造（一）如何去理解現(xiàn)金流預算4、預算的分類根據(jù)預算指標覆蓋的時間長短劃分：長期預算和短期預算。根據(jù)預算內(nèi)容不同：業(yè)務(wù)預算(經(jīng)營預算）、專門決策預算（長期資本支出預算）、財務(wù)預算（現(xiàn)金流預算表、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表）。短期看結(jié)果；長期看趨勢。今年只會下明年預算，為什么還要做后五年的規(guī)劃？（一）如何去理解現(xiàn)金流預算5、

項目現(xiàn)金流總預算的分類：A、中標測算：在項目中標后，項目管理人員根據(jù)投標階段的招標文件中有關(guān)規(guī)定的投標測算或已簽訂的主合同條款編制的項目全周期現(xiàn)金流預算。（中標后1個月內(nèi)完成）B、目標策劃：為達到項目資金管理目標（一般體現(xiàn)在項目目標責任書中），項目管理人員根據(jù)主合同以及項目過程中簽證變更與成本壓降計劃編制的項目現(xiàn)金流預算。（簽訂施工合同后或開工后50天內(nèi)完成）C、滾動預測：以目標策劃為依據(jù)，根據(jù)管理要求以累計實際數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合項目后續(xù)預計生產(chǎn)計劃，按季度對后期數(shù)據(jù)進行滾動測算編制的項目現(xiàn)金流預算。（季度更新）（一）如何去理解現(xiàn)金流預算6、

項目現(xiàn)金流總預算的管理要求及作用：A、中標測算：一經(jīng)上報審批不得更改，作為項目目標策劃的比對與項目竣工審計的依據(jù)。B、目標策劃：作為上級機關(guān)對項目考核評價的重要依據(jù)。C、滾動預測：滾動預測的季度現(xiàn)金流預算作為資金系統(tǒng)編制月度、周度資金計劃的依據(jù)，項目年度預算的匯總數(shù)據(jù)將作為上級機關(guān)編制年度綜合預算的基礎(chǔ)。（一）如何去理解現(xiàn)金流預算總結(jié)一下！?。‖F(xiàn)金流預算要不要？現(xiàn)金流預算準不準？要！不一定準，但必須做！現(xiàn)金流預算的核心是什么？

保障目標實現(xiàn)！現(xiàn)金流預算的本質(zhì)是什么？

目標的貨幣化表達！現(xiàn)金流預算的意義是什么？

提升企業(yè)控制風險的能力！防止出現(xiàn)資金鏈斷裂?。ǘ槭裁匆霈F(xiàn)金流預算資金具有蝴蝶效應(yīng)機

會

成

本工程款被拖欠意味著施工企業(yè)不能及時收回工程款，而相應(yīng)要長期為業(yè)主墊付一筆相當數(shù)量的資金，由于這筆資金失去了周轉(zhuǎn)盈利的機會，便產(chǎn)生了墊資的機會成本。財

務(wù)

成

本工程款被拖欠的施工企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流可能為負，為了持續(xù)經(jīng)營不得不對外貸款或進行票據(jù)融資，勢必加大財務(wù)費用，高額的財務(wù)費用又侵蝕了項目利潤。同時隨著賬齡的增長，壞賬機率不斷增加，造成損失。人

力

成

本工程款被拖欠勢必要想辦法收回，因此加大收款費用。如成立收款部門或?qū)Ｈ舜呖畹馁M用、律師費和訴訟費等。同時，由于資金緊張，部分企業(yè)工資、獎金、兌現(xiàn)無法及時發(fā)放，造成人力資源流失。經(jīng)

營

成

本工程款被拖欠，造成企業(yè)資金鏈緊張，在市場經(jīng)營過程中對利潤預期較高，但需要過程墊資的項目，不敢承接，喪失了盈利的機遇。同時，資金緊張導致正常的在施項目無法良好履約，增加法律糾紛和訴訟風險，也影響市場信譽和后續(xù)市場的開拓，喪失了持續(xù)發(fā)展的機遇。（二）為什么要做現(xiàn)金流預算利潤不能用來支付賬單利潤不是現(xiàn)金，只是會計賬務(wù)處理。利潤不能用來支付賬單，事實上利潤會讓你放松警惕。假如你付了自己的賬單而你的客戶卻沒有，那么公司經(jīng)營很快就會陷入困境。你可能創(chuàng)造了利潤但實際上沒有獲得任何錢，比如賒銷、高利潤率魔咒、成長性破產(chǎn)（黑字破產(chǎn)）。利潤是“紙上富貴”，現(xiàn)金流是“真金白銀”我們要追求的是：現(xiàn)金流安全前提下的利潤（二）為什么要做現(xiàn)金流預算資金才能解決債務(wù)危機利潤決定成敗，現(xiàn)金流決定生死，沒有現(xiàn)金流的利潤不是利潤旅店老板0102外地游客肉鋪屠夫100

元0603無業(yè)賭徒養(yǎng)豬農(nóng)夫05

飼料04賣家資金的高周轉(zhuǎn)！?。ǘ槭裁匆霈F(xiàn)金流預算資金具有時間價值在考慮資金時間價值的情況下，不同時間點的等量資金價值并不相等，而不同時點發(fā)生的不等量資金則可能具有相同的價值。應(yīng)收款項減值是會計準則要求應(yīng)當收回但未能及時收回的款項所做的一種信用減值處理。對于施工企業(yè)而言主要是指對業(yè)主應(yīng)收工程款，實質(zhì)上就是拖欠得越久，預計收回的可能性就越小。計提信用減值會像“貪吃蛇”一樣吞噬掉項目利潤。決定資金等值的因素：1、資金數(shù)額

；2、金額發(fā)生的時間；3、利率工程款回收很重要，否則利潤就沒了?。?！例：1000元存入銀行，年利率6％，5年后信50%利潤吃“本利和為多少？用5%利潤1年以內(nèi)貪減吃1（含）-2年F

=

1000

(1

+

0.06)5=

1338.2值2（含）-3年3（含）-5年蛇5年（含）損”終

值失以上折現(xiàn)率現(xiàn)

值辛苦一年白干了?。。。ǘ槭裁匆霈F(xiàn)金流預算總結(jié)一下！?。≠Y金具有蝴蝶效應(yīng)！資金具有時間價值！為什么要做現(xiàn)金流預算？資金預算是企業(yè)財務(wù)安全的底線！保護企業(yè)在低谷中仍能維持運營的安全網(wǎng)?。ㄈ┤绾巫龊矛F(xiàn)金流預算——科學決策資金預算編制預算的兩種方法“三拍決策”科學決策–

工期計劃–

合同約定–

管控目標–

付現(xiàn)成本–

資金平衡–

拍腦袋決定–

拍胸脯保證–

拍屁股走人選哪種？（三）如何做好現(xiàn)金流預算——全員參與編制資金預算不是一個人的戰(zhàn)斗總經(jīng)理分公司或者公司總會計師總經(jīng)濟師生產(chǎn)副總**副總財務(wù)資金部商務(wù)部資金預算管理委員會公司層面生產(chǎn)資源部工程部資金預算小組項目...經(jīng)理項目經(jīng)理項目...經(jīng)理項目層面項目商務(wù)部項目物資部項目財務(wù)部項目工程部項目技術(shù)部項目**部（三）如何做好現(xiàn)金流預算——全員參與項目是項目現(xiàn)金流預算控制的主體及實施者公司各部門是策劃者、組織者、引導者、支持者部門工作要求成本類型

分包/費用類型費用明細根據(jù)在手項目排布合理的工期計劃，確定預算期內(nèi)形象進度工程部專業(yè)分包人工費土建勞務(wù)、機電、防水等專業(yè)分包支出清包工勞務(wù)分包支出根據(jù)成本費用管控目標和形象進度計算施工產(chǎn)值及分包成本商務(wù)部公司各部門復

體系聯(lián)動根據(jù)合同約定結(jié)算收付款金額項目為起點材料費鋼材、混凝土等直接材料消耗塔吊、外用電梯等設(shè)備機械支出直接成本根據(jù)成本費用管控目標和形象進度計算原材料消耗成本及付款金額核生產(chǎn)資源部機械費根據(jù)合同約定計算復核項目收付款金額根據(jù)收付款差額及項目各類型費用情況，籌措資金監(jiān)督執(zhí)行，考核評價水電費、檢驗試驗費、工程定位復測費、二次搬運費等支出其他直接費用財務(wù)部...工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、財務(wù)費用、管理費、其他間接成本間接費用（三）如何做好現(xiàn)金流預算——過程管控完善規(guī)則、做好過程管控、做到收支有序01

編

制

要

求02

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序03

管

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原

則04考

核

評

價010203事

前

控

制事

中

控

制事

后

控

制各項目結(jié)合現(xiàn)金流要素管理清單，逐項落實（三）如何做好現(xiàn)金流預算——過程管控例如：資金預算支付規(guī)定動作超過合同約定支付比例

審批流程不齊全結(jié)算依據(jù)不明確不付款未簽訂合同不付款不付款不付款`無發(fā)票不付款未編制資金預算不付款不符合業(yè)務(wù)短期周轉(zhuǎn)需求的備用金

，超規(guī)定、標準費用不付款未辦理（預）

結(jié)算不付款（三）如何做好現(xiàn)金流預算——過程管控收取商業(yè)承兌匯票原則例如：7未完成公司收票審批流程不得收取1合同無約定不收取6單張超過500萬元的商票不得收取七不收取超合同收票比例不收取25非一手或有限制條件的商票不得收取存在歷史逾期業(yè)主不收取34不在局收票范圍內(nèi)不收?。ㄈ┤绾巫龊矛F(xiàn)金流預算——資金管理“雙平衡”現(xiàn)金收支平衡

+

債權(quán)債務(wù)平衡現(xiàn)金收支平衡：（資金紅線）上月末可用現(xiàn)金余額+本月現(xiàn)金收支凈額

≥未來3至6個月的剛性現(xiàn)金支出債權(quán)債務(wù)平衡：上月末（業(yè)主確權(quán)應(yīng)收款+其他應(yīng)收款+可用現(xiàn)金余額+原材料庫存+持有票據(jù)及資產(chǎn)）-上月末（應(yīng)付分包分供款-其他應(yīng)付款-未到期銀行票據(jù)及借款-應(yīng)交未交稅金-其他外欠款）≥0（三）如何做好現(xiàn)金流預算——資金管理“雙平衡”它代表著項目可以實現(xiàn)收支平衡的基準收款比例，既是承接項目時的重要考量因素，也是對項目進行資金考核的基準線，每個項目都有自己的資金平衡線，它因時期、地域、資源組織能力、生產(chǎn)經(jīng)營水平的不同而波動。例如：資金平衡線公式：平均成本付現(xiàn)率81%6%資金平衡線=平均成本付現(xiàn)率*（1-項目利潤率）/商務(wù)確權(quán)率項目利潤率商務(wù)確權(quán)率100%成本付現(xiàn)率=∑（各項成本費用占比*各項成本費用支付比例）項目資金平衡線=81%*（1-6%）/100%=77%即：承接的項目合同收款比例77%左右可實現(xiàn)資金自我平衡（三）如何做好現(xiàn)金流預算——強化催收防欠工作催收防欠工作中要始終堅持的“三種理念”01堅持“現(xiàn)金為王”堅持“現(xiàn)金為王”理念，要最大限度的回收現(xiàn)金，同時堅持“快收緩付”的方針,合理利用供應(yīng)鏈

ABS

等金融工具代付，用時間換現(xiàn)金，確保現(xiàn)金存量維持在安全水平；堅持“項目經(jīng)理終身責任制”堅持“項目經(jīng)理終身責任制”理念，項目經(jīng)理不止要對質(zhì)量安全終身負責，也更要對項目的債權(quán)債務(wù)終身負責，責任不脫鉤，直至債權(quán)債務(wù)清理完畢；02堅持“時間價值”03堅持“時間價值”理念，資金是有時間價值的，必須要盡快清欠，需知道“今天的一塊錢不等于明天的一塊錢”，“隔山的金銀不如到手的銅板”，有時候甚至付出一部分合理的資金成本也要提前把錢收回來，保證“落袋為安”。（三）如何做好現(xiàn)金流預算——強化催收防欠工作催收防欠工作中要始終克服的“四種不良心態(tài)”急

躁懈

怠所謂“急躁”

就是對催收清欠工作任務(wù)的艱巨性和持續(xù)性認識不足，沒有持續(xù)追蹤的韌性，急功近利，工作沒有計劃和思路，往往跑了幾趟沒有效果就產(chǎn)生急躁和悲觀情緒，實際溝通中不講究技巧和方法，最終結(jié)果就是把關(guān)系搞僵了，溝通的渠道堵塞了，有希望得到的債權(quán)得不到追償。所謂“懈怠”

就是思想上不積極，工作中不主動，對催收清欠工作漠不關(guān)心，甚至長時間不與相關(guān)各方溝通，不制定工作方案，也沒有定期對項目的工作進行監(jiān)督和指導，最終導致工作長時間沒有效果。推

諉樂

觀所謂“樂觀”

就是對催收清欠工作盲目樂觀，溝通交流淺嘗輒逝，輕信他人口頭承諾，工作不扎實，虎頭蛇尾，對催收清欠工作的艱巨性沒有足夠認識，一遇到困難和阻力就走向情緒的反面，即悲觀失望，最終滑入懈怠和推諉的不良心態(tài)。所謂“推諉”

就是以工作崗位變動和新項目工作忙為由對原項目的催收清欠工作不聞不問或者“新官不理舊賬”，把所有催收清欠工作事項推脫給下級或者他人，不擔當不負責，導致工作停滯不前。（三）如何做好現(xiàn)金流預算——強化催收防欠工作催收防欠工作中要始終樹立的“四種工作作風”勤細所謂“勤”

是指要做到腿勤、嘴勤、協(xié)調(diào)溝通勤。腿勤就是要多去跑，關(guān)鍵人物走到哪里我們就要跟到哪里，不怕磨破嘴的，就怕跑斷腿的；所謂嘴勤，就是要多