《上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為研究開(kāi)題報(bào)告》

開(kāi)題報(bào)告學(xué)生姓名學(xué)號(hào)論文（設(shè)計(jì)）題目淺談上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為及其防范研究開(kāi)題報(bào)告內(nèi)容論文選題意義財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)信息的載體，但日益猖撅的粉飾行為給報(bào)表使用者帶來(lái)了嚴(yán)重的損失，不僅損害到投資者、債權(quán)人和各方面利益相關(guān)者，而且導(dǎo)致證券市場(chǎng)發(fā)育不良，嚴(yán)重破壞了證券市場(chǎng)所依賴的公平、公正原則，阻礙了經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展。如果縱容報(bào)表粉飾行為繼續(xù)下去，將會(huì)嚴(yán)重?fù)p害投資者的相關(guān)利益，影響整個(gè)證券市場(chǎng)的正常運(yùn)行。所以，必須準(zhǔn)確識(shí)別并有效治理我國(guó)的財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為進(jìn)行探究極有必要，研究的現(xiàn)實(shí)和理論意義主要體現(xiàn)在以下幾方面:1.有利于凈化證券市場(chǎng)環(huán)境，保障信息使用者利益證券市場(chǎng)的運(yùn)行需要信息的披露，證券市場(chǎng)的成熟需要具有可靠性和相關(guān)性的財(cái)務(wù)信息，信息使用者需要真實(shí)公開(kāi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，因此，只有通過(guò)研究財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為，才能增強(qiáng)證券市場(chǎng)的運(yùn)行效率，維持證券市場(chǎng)的活力，使證券市場(chǎng)的“看不見(jiàn)的手”同政府“看不見(jiàn)的手”共同調(diào)節(jié)。2.有利于提高監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管效率要防止證券市場(chǎng)的衰退并促進(jìn)證券市場(chǎng)的健康有序發(fā)展必須要有完善的監(jiān)管體系，加大監(jiān)管力度更離不開(kāi)對(duì)于報(bào)表粉飾的研究，通過(guò)分析粉飾的手段了解上市公司披露信息的真假，才能獲取真實(shí)的信息，并建立科學(xué)的監(jiān)管體系，本文提出的防范對(duì)策中加大審計(jì)部門的監(jiān)管力度、加大處罰力度的建議對(duì)于加強(qiáng)證券市場(chǎng)的監(jiān)管具有重要意義。3.有利于上市公司提高自身素質(zhì)、鞏固競(jìng)爭(zhēng)地位上市公司的自我約束能力比較弱，尤其面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及利益的誘惑，上市公司會(huì)有意識(shí)的做違背價(jià)值觀、道德觀的操控利潤(rùn)、夸大收益之行為。進(jìn)行報(bào)表粉飾行為研究讓投資者識(shí)別他們的虛假報(bào)告，對(duì)他們提供的報(bào)表不感興趣，因而上市公司不得不提高自身素質(zhì)，加強(qiáng)誠(chéng)信道德建設(shè)，進(jìn)而才會(huì)吸引更多的投資者，才能提高自身在資本市場(chǎng)的尊嚴(yán)和地位。4.為以后對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的研究提供牽連性的思考和實(shí)證方面的支持財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的行為會(huì)隨著時(shí)間的變化而變化，財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的手段隨著政策的變化而不斷更新，由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化等因素的發(fā)展日新月異，手段和策略也呈動(dòng)態(tài)發(fā)展的趨勢(shì)，本文對(duì)于甄別體系的構(gòu)建能為以后的研究提供牽連性的思考和實(shí)證支持。研究思路、主要內(nèi)容、觀點(diǎn)及方法研究?jī)?nèi)容：本文主要針對(duì)當(dāng)前國(guó)內(nèi)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)報(bào)表中作假存在的問(wèn)題，分析財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的動(dòng)因和手段。財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的目的從四個(gè)方面進(jìn)行探討，財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的手段也是從四個(gè)方面進(jìn)行探究，然后通過(guò)案例分析，以S上市公司為例，運(yùn)用構(gòu)建的甄別體系對(duì)s公司進(jìn)行分析，辨別出該公司信息存在虛構(gòu)，探討歸納出該公司所運(yùn)用的粉飾手段，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾有了進(jìn)一步的了解。最后提出針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的行為的對(duì)策。在理論和實(shí)證研究的框架下，對(duì)當(dāng)今社會(huì)日益嚴(yán)重的粉飾行為提出相對(duì)應(yīng)的對(duì)策，力求能減少粉飾，保障相關(guān)利益者的合法利益。思路和研究方法：1.文獻(xiàn)研究法。廣泛閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾及相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、財(cái)務(wù)信息失真等方面的書(shū)籍、文獻(xiàn)資料等，將與本文相關(guān)的國(guó)內(nèi)外學(xué)者的觀點(diǎn)及成果進(jìn)行梳理和歸納。2.圖表分析法。文本通過(guò)對(duì)比分析2007-2010年與2011-2014年之間被中國(guó)證券會(huì)處罰的粉飾報(bào)表的上市公司所采用的粉飾手段，運(yùn)用圖表法將結(jié)果呈現(xiàn)出來(lái)，簡(jiǎn)單明了的顯示了這幾年的被采用的粉飾手段的變化趨勢(shì)。3.實(shí)證分析法。根據(jù)理論選定指標(biāo)，運(yùn)用改進(jìn)的層次分析法與因子分析法構(gòu)建指標(biāo)體系，再根據(jù)評(píng)分原則對(duì)上市公司甄別體系所補(bǔ)充的信息進(jìn)行打分，建立的財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的甄別體系有利于辨別企業(yè)是否進(jìn)行了粉飾。4.案例分析法。在進(jìn)行實(shí)證研究獲得甄別框架后，采取了案例分析來(lái)支持并檢驗(yàn)其假設(shè)及理論，進(jìn)一步了解了報(bào)表粉飾手段在企業(yè)是怎樣被運(yùn)作的，進(jìn)而提出對(duì)策。與研究?jī)?nèi)容相關(guān)主要參考文獻(xiàn)及摘要廖東聲,李慶有.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為及防范分析[J].學(xué)術(shù)論壇,2013,36(11):78-84.摘要：文章首先概述了我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾現(xiàn)狀，從避稅、解決融資問(wèn)題、滿足上市交易的需求、會(huì)計(jì)制度和審計(jì)制度的不完善等方而分析上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的誘因，然后對(duì)利用關(guān)聯(lián)交易、計(jì)提壞賬、虛構(gòu)收入、不恰當(dāng)會(huì)計(jì)政策、成本、資產(chǎn)重組等方而粉飾手段進(jìn)行分析，最后提出了要完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息披露監(jiān)管力度，規(guī)范上市公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)等方而的防范政策建議。孫翯.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則施行后上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為防范[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)：學(xué)術(shù)版,2007,5(3):135-136.摘要：2007年1月1日，我國(guó)上市公司開(kāi)始施行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但是我們不難看到，目前，上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾已經(jīng)成為一股日益洶涌的風(fēng)潮。上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表造假案不斷被揭露，造假的危害也越來(lái)越大。人們普遍對(duì)上市公司的財(cái)荊民表粉飾問(wèn)題越來(lái)越關(guān)注。儲(chǔ)旭.我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾及其治理研究[D].武漢科技大學(xué),2005.摘要：股票市場(chǎng)作為一個(gè)重要的資本市場(chǎng)，已經(jīng)在世界范圍內(nèi)對(duì)企業(yè)的發(fā)展模式和管理模式起到了前所未有的影響，使得企業(yè)不需要通過(guò)漫長(zhǎng)的原始積累來(lái)獲得發(fā)展所必須的資本。但是從其誕生之日起，虛假的會(huì)計(jì)信息一直困擾著股票市場(chǎng)的各方參與者，虛假的會(huì)計(jì)信息使得股市資源配置失效；投資者蒙受損失:監(jiān)管者疲于奔命。韓素芬,王鑫斌,楊小平.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾手段分析與防范研究[J].金融理論探索,2006(6):49-50.摘要：一些上市公司出于各種動(dòng)機(jī)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表加以粉飾，造成的危害是多方而的。通過(guò)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為動(dòng)機(jī)進(jìn)行分析，了解進(jìn)行粉飾所使用的主要手段，采取有效措施進(jìn)行防范。李巖.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為及其防范[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2012(23):74-76.摘要：上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為，會(huì)破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，損害投資者利益，危害會(huì)計(jì)行業(yè)操守，也會(huì)阻礙企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。本文介紹了財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的常用手段，分析了公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的動(dòng)因，提出了防范上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的對(duì)策:進(jìn)一步完善相關(guān)法律法規(guī)；建立內(nèi)外部監(jiān)控和審計(jì)體系；加強(qiáng)銀行和政府監(jiān)督；加大稅務(wù)稽查力度，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。陶靜,吳彩艷.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為及其防范[J].科教導(dǎo)刊(上旬刊),2016(4):140-141.摘要：財(cái)務(wù)報(bào)表的作用是披露一個(gè)企業(yè)全部財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，為個(gè)人及相關(guān)部門的投資管理活動(dòng)提供相關(guān)數(shù)據(jù)。因此，財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性是極其重要的。我們必須采取強(qiáng)有力的措施，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的監(jiān)管。劉國(guó)銀.淺析上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2015(23).摘要：上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料進(jìn)行的分析，財(cái)務(wù)報(bào)表能夠體現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)狀況，為報(bào)表使用者決策提供信，包支持二但由于各種原因的存在，導(dǎo)致上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為泛濫，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)信，包的質(zhì)量二本文通過(guò)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾現(xiàn)狀，分析財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的動(dòng)機(jī)及手段，并提出一些抑制上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的措施。鄭九玲,李文紅.淺析上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為[J].商,2013(2):79-80.摘要：本文通過(guò)對(duì)上市公司粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的概念和現(xiàn)狀出發(fā)，論述粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的一系列動(dòng)因以及所帶來(lái)的危害。在此基礎(chǔ)上。為防范財(cái)務(wù)報(bào)表的粉飾，提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量、保護(hù)相關(guān)者的利益提出相關(guān)的建議。陳曉娟.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為淺析[J].經(jīng)營(yíng)管理者,2014(10):198-198.摘要：財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性無(wú)論是對(duì)企業(yè)木身還是企業(yè)利益相關(guān)者來(lái)說(shuō)都是至關(guān)重要的，然而一些上市公司為了達(dá)到某種目的，通過(guò)各種手段來(lái)粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，這種行為嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量，以致?lián)p害了相關(guān)者的利益。分析上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為的動(dòng)機(jī)，指出粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的主要方式，提出預(yù)防措施，從而避兔這種行為的發(fā)生。范君.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為及其防范[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2016(5):158-159.摘要：財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾，它是一個(gè)全球性的都在探索和需要解決的題目。當(dāng)今世界，無(wú)論是國(guó)內(nèi)，還是國(guó)際上，都會(huì)存在著財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾引起的會(huì)計(jì)信息的不真實(shí)，或者財(cái)務(wù)造假，而帶來(lái)一系列的問(wèn)題。本文從財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的實(shí)際情況出發(fā)，闡明財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為產(chǎn)生的原因、危害及防范措施。張夢(mèng)穎,李孝章.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為及其防范研究[J].中國(guó)市場(chǎng),2015(51):82-84.摘要：財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者、投資者和其他報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流量等進(jìn)行了解的重要工具，財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性對(duì)企業(yè)管理者和投資者的決策具有重大影響。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，上市公司的數(shù)量越來(lái)越多，許多上市公司為了達(dá)到某種目的對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行粉飾，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，從而擾亂了社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，也不利于其自身的發(fā)展。因此，對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為進(jìn)行防范顯得尤為重要。梁浩.基于上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的粉飾行為及其防范途徑研究[J].商,2014(21):101-102.摘要：上市公司粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，一直是證券市場(chǎng)不能治愈的“摘疾”二財(cái)務(wù)報(bào)表的作假，極大危害了投資者利益，對(duì)于證券市場(chǎng)優(yōu)化資源配置產(chǎn)生了阻礙作用只有重視財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為的防范，才能提高財(cái)務(wù)質(zhì)量水平本文主要從當(dāng)前上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)狀入手對(duì)于報(bào)表中出現(xiàn)的粉飾手段展開(kāi)分析，并且提出了具體的解決辦法。孫晶,周子元.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的粉飾行為及防范研究[J].現(xiàn)代商業(yè),2016(8):140-141.摘要：財(cái)務(wù)報(bào)表的作用是披露一個(gè)企業(yè)全部財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，為個(gè)人及相關(guān)部門的投資管理活動(dòng)提供相關(guān)數(shù)據(jù)。因此，財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性是極其重要的。我們必須采取強(qiáng)有力的措施，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的監(jiān)管。張立鵬,宮愛(ài)萍.淺析我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào),2014(3):130-131.摘要：上市公司為了逃避政策限制，達(dá)到擴(kuò)容資金、獲取配股資格、擴(kuò)大融資能力等口的，往往通過(guò)關(guān)聯(lián)方交易、利用會(huì)訓(xùn)政策變更及濫用會(huì)訓(xùn)一估訓(xùn)一、違規(guī)調(diào)整利潤(rùn)、重大期后事項(xiàng)與或有事項(xiàng)不披露等方式粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)此，應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)對(duì)上市公司的治理、加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督力度和信息披露監(jiān)管等方式，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行防范。楊慧.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾手段及其防范研究[J].時(shí)代金融,2015(18).摘要：財(cái)務(wù)報(bào)表反映企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀}h和現(xiàn)金流量，保證其準(zhǔn)確性和有效性十分重要。然而，中國(guó)上市公司近年來(lái)粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表行為日趨普遍，擾亂證券市場(chǎng)，誤導(dǎo)投資者，造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)惡果。木文主要對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為進(jìn)行分析，并探討如何對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾行為嚴(yán)加防范-進(jìn)度安排序號(hào)論文各階段名稱日期備注確定論文題目2018年9月24日——2018年11月10日搜集論文相關(guān)的文獻(xiàn)與資料2018年11月11日——2018年11月底完成文獻(xiàn)綜述，并撰寫開(kāi)題報(bào)告2018年12月1日——2018年12月底完成論文初稿的撰寫2019年1月1日——2019年2月底完成畢業(yè)論文修改定稿2019年3月1日——2019年3月底進(jìn)行學(xué)術(shù)檢驗(yàn)2019年4月3日——2019年4月7日進(jìn)行論文交叉評(píng)閱2019年4月10日——2019年4月21日完成畢業(yè)論文答辯2019年4月29日目前進(jìn)展情況目前是在進(jìn)行選題和進(jìn)行開(kāi)題報(bào)告寫作階段。學(xué)生簽名：年月日是否同意該生進(jìn)入論文工作階段