會(huì)計(jì)繼續(xù)教育稅法改革及實(shí)務(wù)操作

《稅法改革及實(shí)務(wù)操作（二）》一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.北京甲運(yùn)輸公司是增值稅一般納稅人，2012年11月其國內(nèi)客運(yùn)收入30萬元，支付非試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)10萬元并取得交通運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，銷售貨物取得2萬元（含稅）。該企業(yè)本月稅法認(rèn)可的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0.8萬元。北京甲運(yùn)輸公司2012年11月的運(yùn)輸業(yè)務(wù)適用的稅率為（）。A.17%B.11%C.6%D.3%ABCD答案解析：試點(diǎn)地區(qū)交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人適用稅率為11%。2.某納稅人稅改前連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅全部收入為600萬元，支付給合作運(yùn)輸方的運(yùn)費(fèi)為100萬元。則其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為（）。A.600萬元B.520萬元582.52萬元504.85萬元ABCD答案解析：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額＝600÷（1＋3%）＝582.52（萬元）。3.下列各項(xiàng)中，不屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的是（）。A.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃B.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)ABCD答案解析：航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸業(yè)。4.納稅人實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)銷售額的換算公式是（）。A.連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+17%）B.連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+11%）C.連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+6%）D.連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+3%）ABCD答案解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第38號(hào)第一條規(guī)定，試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按以下公式換算：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額＝連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1＋3％）。5.下列各項(xiàng)中，說法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認(rèn)通知”未按照規(guī)定時(shí)間交回確認(rèn)回執(zhí)的，視其確定的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額D.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天ABCD答案解析：納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。6.增值稅的納稅期限，分別為（）。A.1日、3日、7日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度B.1日、3日、5日、10日、15日、2個(gè)月或者1個(gè)季度C.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度D.1日、3日、5日、7日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度ABCD答案解析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。7.營改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（）專欄。A.銷項(xiàng)稅額B.進(jìn)項(xiàng)稅額C.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.營改增抵減的銷項(xiàng)稅額ABCD答案解析：一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄。8.下列行業(yè)中，不屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)的是（）。A.陸路運(yùn)輸服務(wù)B.鐵路運(yùn)輸服務(wù)C.航空運(yùn)輸服務(wù)D.房屋租賃服務(wù)ABCD答案解析：鐵路運(yùn)輸不屬于營改增征稅范圍。9.一般納稅人提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額，借記“營業(yè)外支出”等科目，應(yīng)貸記（）科目。A.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”B.“應(yīng)交稅費(fèi)——已交增值稅”C.“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”D.“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”ABCD答案解析：一般納稅人提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額，借記“營業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。10.營改增在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增（）和（）兩檔低稅率。A.11%和3%B.11%和6%C.6%和3%D.3%和0%ABCD答案解析：11%和6%是營改增政策出現(xiàn)后才確定的稅率。11.下列營改增試點(diǎn)地區(qū)增值稅稅率描述錯(cuò)誤的是（）。A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%C.提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，征收率4%ABCD答案解析：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，征收率3%。12.該設(shè)計(jì)公司當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。A.8000B.11000C.14000D.15000ABCD答案解析：5000＋28571.43×7%＋14285.71×7%＝8000（元）。13.北京營業(yè)稅改增值稅一般納稅人2012年11月2日接受北京運(yùn)輸企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，并取得其在地方稅務(wù)局代開的公路、內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票，該納稅人可按該發(fā)票上注明的金額（）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.3%的征收率B.7%的扣除率C.11%的扣除率D.不能ABCD答案解析：從試點(diǎn)地區(qū)取得的試點(diǎn)實(shí)施之后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外），不得作為增值稅扣稅憑證。14.作為擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)范圍的8省市之一，福建省從（）實(shí)施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。A.2012年9月1日B.2012年10月1日C.2012年11月1日D.2013年1月1日ABCD答案解析：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知〔財(cái)稅（2012）71號(hào)〕，福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。15.營改增試點(diǎn)地區(qū)納稅人取得的過渡性財(cái)政扶持資金借記（）。A.其他應(yīng)收款B.營業(yè)外收入C.補(bǔ)貼收入D.其他業(yè)務(wù)收入ABCD答案解析：試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”等科目。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額B.接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)C.自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇D.增值稅普通發(fā)票ABCDE答案解析：接受運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)行稅額抵扣的情形①接受試點(diǎn)地區(qū)的一般納稅人提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得其開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，按照該發(fā)票上注明的增值稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。②接受試點(diǎn)地區(qū)的小規(guī)模納稅人提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得其委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，按照該發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。③接受非試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的交通運(yùn)輸勞務(wù)，取得其開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，按照該運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。2.營改增中研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，包括（）。A.研發(fā)服務(wù)B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)C.技術(shù)咨詢服務(wù)D.合同能源管理服務(wù)ABCDE答案解析：營改增中研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。3.提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅征收率為3%的有（）。A.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司B.一般納稅人銷售舊固定資產(chǎn)C.小規(guī)模納稅人向國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)ABCDE答案解析：一般納稅人銷售舊固定資產(chǎn)適用的稅率為17%或4%減半征收。4.一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置（）明細(xì)科目。A.“應(yīng)交增值稅”B.“未交增值稅”C.“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”D“期初留抵掛賬稅額”ABCDE答案解析：營改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”“期初留抵掛賬稅額”四個(gè)明細(xì)科目。5.營改增試點(diǎn)地區(qū)納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單后，按稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，做的賬務(wù)處理有（）。A.借方計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”B.借方計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”C.貸方計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——（銷項(xiàng)稅額）”D.貸方計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”ABCDE答案解析：收到稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單后，按稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，做如下賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6.差額計(jì)稅的增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)資料包括（）。A.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》B.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》C.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》D.《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》ABCDE答案解析：增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)資料包括：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》；《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》；《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》；《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》。增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行差額征稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》和《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》，其他增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)。7.該設(shè)計(jì)公司獲得的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額分別有（）。28571.43×7%28571.43÷（1＋3%）×7%14285.71×7%14285.71÷（1＋3%）×7%ABCDE答案解析：營改增一般納稅人取得非試點(diǎn)地區(qū)的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，都可按價(jià)稅合計(jì)金額的7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。8.納入“營改增”試點(diǎn)改革范圍的“1+6”行業(yè)有（）。A.交通運(yùn)輸業(yè)B.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)和信息技術(shù)服務(wù)C.文化創(chuàng)意服務(wù)和鑒證咨詢服務(wù)D.物流輔助服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)ABCDE答案解析：《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2011〕111號(hào)附件1）第八條規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。9.交通運(yùn)輸服務(wù)具體包括（）行業(yè)。A.陸路運(yùn)輸服務(wù)B.水路運(yùn)輸服務(wù)C.航空運(yùn)輸服務(wù)D.管道運(yùn)輸服務(wù)ABCDE答案解析：交通運(yùn)輸業(yè)，是指使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。10.營改增試點(diǎn)地區(qū)納稅人的備查資料包括（）。A.《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》B.普通發(fā)票的存根聯(lián)C.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件D.《增值稅專用發(fā)票》抵扣聯(lián)ABCDE答案解析：納稅人應(yīng)按月對(duì)下列資料進(jìn)行歸集整理，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)：已開具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書、《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》（見附件2）、書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；已開具的《農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票》的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證。三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在兩張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額。2.“期初留抵掛賬稅額”明細(xì)科目，核算原增值稅一般納稅人截止到營業(yè)稅改征增值稅實(shí)施當(dāng)月，從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的上期留抵稅額。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：“期初留抵掛賬稅額”明細(xì)科目，核算原增值稅一般納稅人截止到營業(yè)稅改征增值稅實(shí)施當(dāng)月，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的上期留抵稅額。3.地稅局原針對(duì)廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)（3%），營改增試點(diǎn)后由國稅局負(fù)責(zé)征收。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收有關(guān)問題的通知》（財(cái)綜[2012]68號(hào)）。繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位和個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)取得的銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，并由國家稅務(wù)局在征收增值稅時(shí)一并征收。4.試點(diǎn)地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為增值稅計(jì)稅依據(jù)。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：試點(diǎn)地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給非試點(diǎn)納稅人和特定試點(diǎn)納稅人的規(guī)定項(xiàng)目價(jià)款后的不含稅余額為銷售額作為增值稅計(jì)稅依據(jù)。5.營改增試點(diǎn)地區(qū)納稅人將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，可以以差額作為計(jì)稅金額。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：對(duì)勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，以其取得的勘察設(shè)計(jì)總包收入減去支付給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)后的余額為營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額。6.試點(diǎn)納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額的計(jì)算，應(yīng)該在成為試點(diǎn)納稅人之后算起。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：應(yīng)該在成為試點(diǎn)納稅人之前算起。7.某裝卸公司在營改增試點(diǎn)地區(qū)，其應(yīng)屬于交通運(yùn)輸業(yè)范疇。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。8.營改增的意義之一是可以減少重復(fù)征稅。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：營改增有利于減少營業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場(chǎng)細(xì)化和分工協(xié)作不受稅制影響。9.營改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車）可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車），可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)范圍等若干稅收政策的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅[2012]86號(hào)）規(guī)定：“長途客運(yùn)、班車（指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營并在固定?？空就？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)）、地鐵、城市輕軌服務(wù)屬于上述所稱的公共交通