關(guān)聯(lián)企業(yè)報表

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表填報說明第一節(jié)概述根據(jù)《中華人民共和國公司所得稅法》第四十三條規(guī)定：公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度公司所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來調(diào)查時，公司及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他公司，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供相關(guān)資料。本報告表合用于實行查賬征收的居民公司和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合并據(jù)實申報繳納公司所得稅的非居民公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)時填報：1、發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)交易：指有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用，融通資金，提供勞務(wù)等；2、有境外投資業(yè)務(wù)：指公司以鈔票、實物、無形資產(chǎn)或以購買股票、類似股份的權(quán)益性憑證等有價證券方式在境外進(jìn)行的投資（需持有被投資公司股份）；3、向境外支付款項：指公司向境外支付服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項目、租金、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等項目的款項，不涉及產(chǎn)品（商品）購銷支付的款項。第二節(jié)如何填報《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》一、本表基本框架（一）本表合用于實行查賬征收的公司所得稅居民納稅人填報。（二）本表填報與納稅人有業(yè)務(wù)往來的關(guān)聯(lián)方信息。二、填報注意事項（一）本表反映與納稅人有業(yè)務(wù)往來的關(guān)聯(lián)方情況，申報所屬年度未發(fā)生業(yè)務(wù)往來的關(guān)聯(lián)方信息可不填報。（二）填報本表時應(yīng)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)判斷并擬定其關(guān)聯(lián)方。（三）本表關(guān)聯(lián)方涉及附表十二（8）“對外投資情況表”中符合關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)公司信息。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源（一）“關(guān)聯(lián)方名稱”填報關(guān)聯(lián)方的名稱（境外關(guān)聯(lián)方名稱如為英文，填其英文名稱，如為其他外文且其有英文名稱，應(yīng)填英文）。（二）“納稅人辨認(rèn)號”填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)用于納稅申報的納稅人號碼。若無納稅人號碼，統(tǒng)一填報為“0000”（三）“國家（地區(qū)）”一欄填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。“國家（地區(qū)）”錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。（四）“地址”一欄填報關(guān)聯(lián)公司注冊地址和實際經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個人住所。（五）“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”，即構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，填報時應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)錄入代碼A、B、C等，有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)填報多個代碼。錄入時使用下拉式菜單（菜單內(nèi)容可多選）：A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)成25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達(dá)成25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達(dá)成25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算；B．一方與另一方（獨立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；C．一方半數(shù)以上的高級管理人員（涉及董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（涉及董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；D．一方半數(shù)以上的高級管理人員（涉及董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（涉及董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員；E．一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才干正常進(jìn)行；F．一方的購買或銷售活動重要由另一方控制；G．一方接受或提供勞務(wù)重要由另一方控制；H．一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，涉及雖未達(dá)成A項持股比例，但一方與另一方的重要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系：無（二）表間關(guān)系本表中的“關(guān)聯(lián)方名稱”、“國家（地區(qū)）”信息包含了附表十二（3）“購銷表”、附表十二（4）“勞務(wù)表”和附表十二（7）“融通資金表”中的“境外關(guān)聯(lián)方名稱”、“境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱”和相應(yīng)的“國家（地區(qū)）”信息；附表十二（8）“對外投資情況表”中的“二、被投資外國公司基本信息”之“公司名稱”和“六、被投資外國公司所有股東信息”之“股東名稱”若符合本表中的關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，也來自本表。第三節(jié)如何填報《關(guān)聯(lián)交易匯總表》一、本表基本框架（一）本表合用于實行查賬征收的公司所得稅居民納稅人填報。（二）本表分兩部分：第一部分為表頭部分，重要反映公司在同期資料準(zhǔn)備、成本分?jǐn)倕f(xié)議方面的情況；第二部分匯總反映納稅人與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的材料（商品）購入、商品（材料）銷售、提供或接受勞務(wù)、受讓或出讓無形資產(chǎn)、受讓或出讓固定資產(chǎn)、提供或接受融資以及不屬于以上類型的其他業(yè)務(wù)的交易情況。二、填報注意事項（一）本表為表三至表七的匯總情況表，除“其他”交易類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應(yīng)交易類型的交易金額匯總數(shù)。（二）本表待附表十二（3）“購銷表”、附表十二（4）“勞務(wù)表”、附表十二（5）“無形資產(chǎn)表”、附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”、附表十二（7）“融通資金表”數(shù)據(jù)錄入完畢后，有關(guān)數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入該表，最后手工填寫表中“其他”行次。表中自動導(dǎo)入的數(shù)據(jù)以及按表內(nèi)關(guān)系計算得出的數(shù)據(jù)不允許修改。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源（一）“是否按規(guī)定準(zhǔn)備了同期資料：是□否□”：按有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的公司在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√。政策依據(jù)：根據(jù)《特別納稅調(diào)整實行辦法（試行）》：公司應(yīng)根據(jù)所得稅法實行條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備、保存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料：1、公司組織結(jié)構(gòu)；2、生產(chǎn)經(jīng)營情況；3、關(guān)聯(lián)交易情況；4、可比性分析；5、轉(zhuǎn)讓定價方法的選用和使用。公司應(yīng)自關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準(zhǔn)備完畢該年度同期資料，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定之日起20日內(nèi)提供。（二）“免去準(zhǔn)備同期資料□”：如符合免去準(zhǔn)備同期資料的公司選“是”，并在方框內(nèi)打√，如1項選擇是，則本選項則不能選“是”。政策依據(jù)：根據(jù)《特別納稅調(diào)整實行辦法（試行）》第十五條：屬于下列情形之一的公司，可免于準(zhǔn)備同期資料：1、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報關(guān)價格計算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不涉及公司在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；2、關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍；3、外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。（三）“本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是□否□”：本年度簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議的公司在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√。政策依據(jù)：公司與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照獨立交易原則可與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偣餐l(fā)生的成本，達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。公司應(yīng)當(dāng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報國家稅務(wù)總局備案。（四）“材料（商品）購入”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（3）“購銷表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（3）第1項，第4列等于附表十二（3）第4項，第7列等于附表十二（3）第7項。__（五）“商品（材料）銷售”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（3）“購銷表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（3）第8項，第4列等于附表十二（3）第11項，第7列等于附表十二（3）第14項。（六）“勞務(wù)收入”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（4）“勞務(wù)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（4）第1項，第4列等于附表十二（4）第4項，第7列等于附表十二（4）第7項。（七）“勞務(wù)支出”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（4）“勞務(wù)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（4）第8項，第4列等于附表十二（4）第11項，第7列等于附表十二（4）第14項。（八）“受讓無形資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（5）“無形資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（5）總計第1列，第4列等于附表十二（5）總計第2列，第7列等于附表十二（5）總計第4列。（九）“出讓無形資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（5）“無形資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（5）總計第6列，第4列等于附表十二（5）總計第7列，第7列等于附表十二（5）總計第9列。（十）“受讓固定資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（6）總計第1列，第4列等于附表十二（6）總計第2列，第7列等于附表十二（6）總計第4列。（十一）“出讓固定資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（6）總計第6列，第4列等于附表十二（6）總計第7列，第7列等于附表十二（6）總計第9列。（十二）“融資應(yīng)計利息收入”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（7）“融通資金表”相應(yīng)欄次，即第4列等于附表十二（7）合計1第9列，第7列等于附表十二（7）合計2第9列。（十三）“融資應(yīng)計利息支出”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（7）“融通資金表”相應(yīng)欄次，即第4列等于附表十二（7）合計1第8列，第7列等于附表十二（7）合計2第8列。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1．第2列＝第4列＋第7列；2．第3列＝第2列/第1列；3．第5列＝第4列/第1列；4．第6列＝第4列/第2列；5．第8列＝第7列/第1列；6．第9列＝第7列/第2列；7．“合計”行第1列=第1列1至11行合計；8．“合計”行第2列=第2列1至11行合計；9．“合計”行第4列＝第4列1至11行合計；10．“合計”行第6列＝“合計”行第4列/“合計”行第2列；11．“合計”行第7列＝第7列1至11行合計；12．“合計”行第9列＝“合計”行第7列/“合計”行第2列。（二）表間關(guān)系1．材料（商品）購入第1列=表十二（3）《購銷表》第1項；2．材料（商品）購入第4列=表十二（3）《購銷表》第4項；3．材料（商品）購入第7列=表十二（3）《購銷表》第7項。4．商品（材料）銷售第1列=表十二（3）《購銷表》第8項；5．商品（材料）銷售第4列=表十二（3）《購銷表》第11項；6．商品（材料）銷售第7列=表十二（3）《購銷表》第14項。7．勞務(wù)收入第1列=表十二（4）《勞務(wù)表》第1項；8．勞務(wù)收入第4列=表十二（4）《勞務(wù)表》第4項；9．勞務(wù)收入第7列=表十二（4）《勞務(wù)表》第7項。10．勞務(wù)支出第1列=表十二（4）《勞務(wù)表》第8項；11．勞務(wù)支出第4列=表十二（4）《勞務(wù)表》第11項；12．勞務(wù)支出第7列=表十二（4）《勞務(wù)表》第14項。13．受讓無形資產(chǎn)第1列=表十二（5）《無形資產(chǎn)表》總計第1列；14．受讓無形資產(chǎn)第4列=表十二（5）《無形資產(chǎn)表》總計第2列；15．受讓無形資產(chǎn)第7列=表十二（5）《無形資產(chǎn)表》總計第4列。16．出讓無形資產(chǎn)第1列=表十二（5）《無形資產(chǎn)表》總計第6列；17．出讓無形資產(chǎn)第4列=表十二（5）《無形資產(chǎn)表》總計第7列；18．出讓無形資產(chǎn)第7列=表十二（5）《無形資產(chǎn)表》總計第9列。19．受讓固定資產(chǎn)第1列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計第1列；20．受讓固定資產(chǎn)第4列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計第2列；21．受讓固定資產(chǎn)第7列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計第4列。22．出讓固定資產(chǎn)第1列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計第6列；23．出讓固定資產(chǎn)第4列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計第7列；24．出讓固定資產(chǎn)第7列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計第9列。25．融資應(yīng)計利息收入第4列=表十二（7）《融通資金表》合計1第9列“應(yīng)計利息收入”；26．融資應(yīng)計利息收入第7列=表_________十二（28．融資應(yīng)計利息支出第7列=表十二（7）《融通資金表》合計2第8列“應(yīng)計利息支出”。29．商品（材料）銷售第1列=表一（1）《收入明細(xì)表》第4行“銷售貨品”+第9行“材料銷售收入”。30．勞務(wù)收入第1列小于等于表一（1）《收入明細(xì)表》第5行“提供勞務(wù)”、第7行“建造協(xié)議”、第10行“代購代銷手續(xù)費收入”、第11行“包裝物出租收入”、第12行“其他”之和。表間關(guān)系29、30，僅合用于非“金融公司、民團(tuán)事業(yè)單位民辦非公司單位”的其他一般公司。第四節(jié)如何填報《購銷表》一、本表基本框架（一）本表合用于實行查賬征收的公司所得稅居民納稅人填報。（二）本表分四部分：第一部分反映公司材料（商品）購入和商品（材料）銷售總體情況，第二部分反映公司按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入情況，第三部分列示占公司出口銷售總額10%以上的境外銷售對象及其交易金額和定價方法，第四部分列示占公司進(jìn)口采購總額10%以上的境外采購對象及其交易金額和定價方法。二、填報注意事項（一）本表有關(guān)項目的金額并不可以直接從財務(wù)報表中取數(shù)，需要根據(jù)公司會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍以及口徑對的填列。（二）本表第二、三、四部分是第一部分相關(guān)項目的明細(xì)反映，應(yīng)注意與第一部分相應(yīng)項目的邏輯關(guān)系。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源（一）“一、總購銷”第1項“購入總額”：填報年度購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不涉及固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第2項“進(jìn)口購入”＋“總購銷”內(nèi)第5項“國內(nèi)購入”。該項數(shù)額填入表十二（2）第1行第1列。（二）“一、總購銷”第2項“進(jìn)口購入”：填報年度通過進(jìn)口方式購進(jìn)的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不涉及固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第3項“非關(guān)聯(lián)進(jìn)口”＋“總購銷”內(nèi)第4項“關(guān)聯(lián)進(jìn)口”。（三）“一、總購銷”第3項“非關(guān)聯(lián)進(jìn)口”：填報年度通過境外非關(guān)聯(lián)方進(jìn)口購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不涉及固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“原材料”、“庫存商品”科目中反映本年從境外非關(guān)聯(lián)方進(jìn)口采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。（四）“一、總購銷”第4項“關(guān)聯(lián)進(jìn)口”：填報年度通過境外關(guān)聯(lián)方進(jìn)口購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不涉及固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“原材料”、“庫存商品”科目中反映本年從境外關(guān)聯(lián)方進(jìn)口采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。該項數(shù)額填入表十二（2）第1行第4列。（五）“一、總購銷”第5項“國內(nèi)購入”：填報年度在本國境內(nèi)購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不涉及固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第6項“非關(guān)聯(lián)購入”＋“總購銷”內(nèi)第7項“關(guān)聯(lián)購入”。（六）“一、總購銷”第6項“非關(guān)聯(lián)購入”：填報年度通過境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不涉及固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“原材料”、“庫存商品”科目中反映本年從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。（七）“一、總購銷”第7項“關(guān)聯(lián)購入”：填報年度通過境內(nèi)關(guān)聯(lián)方購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不涉及固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“原材料”、“庫存商品”科目中反映本年從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。該項數(shù)額填入表十二（2）第1行第7列。（八）“一、總購銷”第8項“銷售總額”：填報年度所有銷售商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第9項“出口銷售”＋“總購銷”內(nèi)第12項“國內(nèi)銷售”。該項數(shù)額填入表十二（2）第2行第1列。（九）“一、總購銷”第9項“出口銷售”：填報年度所有銷往境外的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第10項“非關(guān)聯(lián)出口”＋“總購銷”內(nèi)第11項“關(guān)聯(lián)出口”。（十）“一、總購銷”第10項“非關(guān)聯(lián)出口”：填報年度所有銷往境外非關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境外非關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。（十一）“一、總購銷”第11項“關(guān)聯(lián)出口”：填報年度所有銷往境外關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境外關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。該項數(shù)額填入表十二（2）第2行第4列。（十二）“一、總購銷”第12項“國內(nèi)銷售”：填報年度所有銷售至本國境內(nèi)的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第13項“非關(guān)聯(lián)銷售”＋“總購銷”內(nèi)第14項“關(guān)聯(lián)銷售”。（十三）“一、總購銷”第13項“非關(guān)聯(lián)銷售”：填報年度所有銷售給境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。（十四）“一、總購銷”第14項“關(guān)聯(lián)銷售”：填報年度所有銷售給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。__數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。該項數(shù)額填入表十二（2）第2行第7列。（十五）“來料加工”：填報年度向境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方收取的加工費金額。數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年度承接境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方來料加工收取加工費的數(shù)據(jù)。（十六）“其他貿(mào)易方式”：填報年度向境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方銷售商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方的商品、材料取得的收入數(shù)據(jù)。（十七）“二、按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入”各項值之和應(yīng)等于“一、總購銷”第9項“出口銷售”值。（十八）“境外關(guān)聯(lián)方名稱”：填報占出口銷售（進(jìn)口采購）總額10%以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱。數(shù)據(jù)來源：信息來源于表十二（1），自動帶出（可模糊篩選快速定位），其相應(yīng)的“國家（地區(qū)）”也同時自動帶出。（十九）“境外非關(guān)聯(lián)方名稱”：填報占出口銷售（進(jìn)口采購）總額10%以上的境外非關(guān)聯(lián)方名稱。（二十）“國家（地區(qū)）”：填報境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。1、填報境外關(guān)聯(lián)方時，國家（地區(qū)）將相應(yīng)關(guān)聯(lián)方名稱自動帶出；2、填報境外非關(guān)聯(lián)方時，“國家（地區(qū)）”錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。（二十一）“交易金額”：填報占出口銷售（進(jìn)口采購）總額10%以上的境外銷售（采購）對象交易商品（材料）的金額。1、“三、占出口銷售總額10%以上的境外銷售對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購銷：銷售總額——出口銷售（第9項）”*10%；2、“四、占進(jìn)口采購總額10%以上的境外采購對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購銷：購入總額——進(jìn)口購入（第2項）”*10%。（二十二）“定價方法”分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法?！岸▋r方法”的錄入使用下拉式菜單（單項選擇），如選擇“其他方法”，必須在“備注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為空）。境外非關(guān)聯(lián)方交易的定價方法不填報。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1．第1項＝第2項+第5項2．第2項＝第3項+第4項3．第5項＝第6項+第7項4．第8項＝第9項+第12項5．第9項＝第10項+第11項__6．第12項＝第13項+第14項7．“三、占出口銷售總額10%以上的境外銷售對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購銷：銷售總額——出口銷售（第9項）”*10%）；8．“四、占進(jìn)口采購總額10%以上的境外采購對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購銷：購入總額——進(jìn)口購入（第2項）”*10%）。（二）表間關(guān)系1．第1項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第1行第1列2．第4項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第1行第4列3．第7項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第1行第7列4．第8項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第2行第1列5．第11項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第2行第4列6．第14項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第2行第7列第五節(jié)如何填報《勞務(wù)表》一、本表基本框架（一）本表合用于實行查賬征收的公司所得稅居民納稅人填報。（二）本表分三部分：第一部分反映公司提供勞務(wù)和接受勞務(wù)的總體交易情況，第二部分列示境外勞務(wù)收入占公司勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對象及其交易金額和定價方法，第三部分列示境外勞務(wù)支出占公司勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對象及其交易金額和定價方法。二、填報注意事項（一）本表有關(guān)項目的金額并不可以直接從財務(wù)報表中取數(shù)，需要根據(jù)公司會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍以及口徑對的填列。（二）本表第二、三部分是第一部分相關(guān)項目的明細(xì)反映，應(yīng)注意與第一部分相應(yīng)項目的邏輯關(guān)系。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源（一）“一、總勞務(wù)交易”第1項“勞務(wù)收入”：填報年度公司提供勞務(wù)取得的所有收入。提供勞務(wù)收入，是指公司提供市場調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計、征詢、代理、科研、法律、會計事務(wù)等服務(wù)取得的收入。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第2項“境外勞務(wù)收入”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第5項“境內(nèi)勞務(wù)收入”。該項數(shù)額填入表十二（2）第3行第1列。（二）“一、總勞務(wù)交易”第2項“境外勞務(wù)收入”：填報年度公司提供勞務(wù)從境外取得的收入。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第3項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第4項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”。（三）“一、總勞務(wù)交易”第3項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”提供勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。（四）“一、總勞務(wù)交易”第4項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報年度公司提供勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境外關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。該項數(shù)額填入表十二（2）第3行第4列。（五）“一、總勞務(wù)交易”第5項“境內(nèi)勞務(wù)收入”：填報年度公司提供勞務(wù)從境內(nèi)取得的收入。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第6項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第7項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”。（六）“一、總勞務(wù)交易”第6項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報年度公司提供勞務(wù)從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。（七）“一、總勞務(wù)交易”第7項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報年度公司提供勞務(wù)從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。該項數(shù)額填入表十二（2）第3行第7列。（八）“一、總勞務(wù)交易”第8項“勞務(wù)支出”：填報年度公司接受勞務(wù)所發(fā)生的費用支出金額。接受勞務(wù)支出：是指公司接受市場調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計、征詢、代理、科研、法律、會計事務(wù)等服務(wù)活動所發(fā)生的支出。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第9項“境外勞務(wù)支出”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第12項“境內(nèi)勞務(wù)支出”。該項數(shù)額填入表十二（2）第4行第1列。（九）“一、總勞務(wù)交易”第9項“境外勞務(wù)支出”：填報年度公司接受勞務(wù)向境外支付的費用金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第10項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第11項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”。（十）“一、總勞務(wù)交易”第10項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報年度公司接受勞務(wù)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的費用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境外非關(guān)聯(lián)方支付費用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運(yùn)送費、安裝調(diào)試費用和服務(wù)費用等勞務(wù)費用不包含在該項目中。（十一）“一、總勞務(wù)交易”第11項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報年度公司接受勞務(wù)向境外關(guān)聯(lián)方支付的費用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境外關(guān)聯(lián)方支付費用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運(yùn)送費、安裝調(diào)試費用和服務(wù)費用等勞務(wù)費用不包含在該項目中。該項數(shù)額填入表十二（2）第4行第4列。（十二）“一、總勞務(wù)交易”第12項“境內(nèi)勞務(wù)支出”：填報年度公司接受勞務(wù)向境內(nèi)支付的費用金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第13項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第14項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”。（十三）“一、總勞務(wù)交易”第13項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報年度公司接受勞務(wù)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的費用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付費用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運(yùn)送費、安裝調(diào)試費用和服務(wù)費用等勞務(wù)費用不包含在該項目中。（十四）“一、總勞務(wù)交易”第14項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報年度公司接受勞務(wù)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的費用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于公司會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付費用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運(yùn)送費、安裝調(diào)試費用和服務(wù)費用等勞務(wù)費用不包含在該項目中。該項數(shù)額填入表十二（2）第4行第7列。（十五）“境外關(guān)聯(lián)方名稱”：填報占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱。數(shù)據(jù)來源：信息來源于表十二（1），自動帶出（可模糊篩選快速定位），其相應(yīng)的“國家（地區(qū)）”也同時自動帶出。（十六）“境外非關(guān)聯(lián)方名稱”：填報占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外非關(guān)聯(lián)方名稱。（十七）“國家（地區(qū)）”：填報境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。1、填報境外關(guān)聯(lián)方時，國家（地區(qū)）將相應(yīng)關(guān)聯(lián)方名稱自動帶出；2、填報境外非關(guān)聯(lián)方時，“國家（地區(qū)）”錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。（十八）“交易金額”：填報占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外交易對象的勞務(wù)交易金額。1、“二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)收入（第1項）”*10%；2、“三、境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)支出（第8項）”*10%。（十九）“定價方法”分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。“定價方法”的錄入使用下拉式菜單（單項選擇），如選擇“其他方法”，必須在“備注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為空）。境外非關(guān)聯(lián)方交易的定價方法不填報。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1．第1項＝第2項+第5項2．第2項＝第3項+第4項3．第5項＝第6項+第7項4．第8項＝第9項+第12項5．第9項＝第10項+第11項6．第12項＝第13項+第14項7．“二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)收入（第1項）”*10%；8．“三、境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)支出（第8項）”*10%。（二）表間關(guān)系1．第1項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第3行第1列2．第4項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第3行第4列3．第7項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第3行第7列4．第8項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第4行第1列5．第11項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第4行第4列6．第14項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第4行第7列第六節(jié)如何填報《無形資產(chǎn)表》一、本表基本框架（一）本表合用于實行查賬征收的公司所得稅居民納稅人填報。（二）本表分兩大部分：第一大部分反映公司受讓和出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的總體交易情況，第二大部分反映公司受讓和出讓無形資產(chǎn)所用權(quán)的總體交易情況。兩大部分均以受讓和出讓兩種方式按境內(nèi)境外明細(xì)填報。二、填報注意事項本表有關(guān)項目的金額并不可以直接從財務(wù)報表中取數(shù)，需要根據(jù)公司會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍以及口徑對的填列。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源（一）第1列“受讓總交易金額”：填報年度公司受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第2+3+4+5列。（二）第2列“從境外受讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：1、受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)：來源于公司會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目反映本年公司從境外關(guān)聯(lián)方受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費用。2、購買無形資產(chǎn)所有權(quán)：來源于公司會計核算“無形資產(chǎn)”科目反映本年公司從境外關(guān)聯(lián)方購買無形資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計入外購無形資產(chǎn)成本的價款。（三）第3列“從境外受讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：1、受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)：來源于公司會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目反映本年公司從境外非關(guān)聯(lián)方受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費用。2、購買無形資產(chǎn)所有權(quán)：來源于公司會計核算“無形資產(chǎn)”科目反映本年公司從境外非關(guān)聯(lián)方購買無形資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計入外購無形資產(chǎn)成本的價款。（四）第4列“從境內(nèi)受讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第2列“從境外受讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。（五）第5列“從境內(nèi)受讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第3列“從境外受讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。（六）第6列“出讓總交易金額”：填報年度公司出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第7+8+9+10列。（七）第7列“向境外出讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：1、出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)：來源于會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年公司向境外關(guān)聯(lián)方出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費收入金額。2、出售無形資產(chǎn)所有權(quán)：來源于會計核算“無形資產(chǎn)”、“營業(yè)外收入”科目反映本年公司向境外關(guān)聯(lián)方出售無形資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價款。（八）第8列“向境外出讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：1、出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)：來源于會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年公司向境外非關(guān)聯(lián)方出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費收入金額。2、出售無形資產(chǎn)所有權(quán)：來源于會計核算“無形資產(chǎn)”、“營業(yè)外收入”科目反映本年公司向境外非關(guān)聯(lián)方出售無形資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價款。（九）第9列“向境內(nèi)出讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第7列“向境外出讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。（十）第10列“向境內(nèi)出讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第8列“向境外出讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。（十一）第1行“土地使用權(quán)”：填報受讓土地使用權(quán)而花費的使用費支出或讓渡土地使用權(quán)而取得的使用費收入。數(shù)據(jù)來源：1、受讓土地使用權(quán)：來源于公司會計核算“無形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”科目反映本年公司受讓土地使用權(quán)而支付的金額。2、讓渡土地使用權(quán)：來源于公司會計核算“無形資產(chǎn)”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”科目反映本年公司讓渡土地使用權(quán)取得的使用費收入。（十二）第2行“專利權(quán)”：填報受讓專利權(quán)而花費的使用費支出或讓渡專利權(quán)而取得的使用費收入。數(shù)據(jù)來源：1、受讓專利權(quán)：來源于公司會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目反映本年公司受讓專利權(quán)使用權(quán)而支付的使用費金額。2、出讓專利權(quán)：來源于公司會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年公司出讓專利權(quán)使用權(quán)取得的使用費收入。（十三）第3行“非專利技術(shù)”：填報受讓非專利技術(shù)而花費的使用費支出或讓渡非專利技術(shù)而取得的使用費收入。數(shù)據(jù)來源：類同第2行“專利權(quán)”。（十四）第4行“商標(biāo)權(quán)”：填報受讓商標(biāo)權(quán)而花費的使用費支出或讓渡商標(biāo)權(quán)而取得的使用費收入。數(shù)據(jù)來源：類同第2行“專利權(quán)”。（十五）第5行“著作權(quán)”：填報受讓著作權(quán)而花費的使用費支出或讓渡著作權(quán)而取得的使用費收入。數(shù)據(jù)來源：類同第2行“專利權(quán)”。（十六）第6行“其他”：填報在“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”會計科目核算的、上述未列舉的其他受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)而花費的使用費支出或在“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”會計科目核算的、上述未列舉的其他讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費收入。（十七）第7行“其中：”：填報需要特別列明的無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓支出或出讓收入（是第6行“其他”行的補(bǔ)充）。（十八）第8行“合計”數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第1+2+3+4+5+6行。（十九）第9行“專利權(quán)”：填報購買專利權(quán)所有權(quán)而花費的支出或出售專利權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：1、購買專利權(quán)所有權(quán)：來源于公司會計核算“無形資產(chǎn)”科目反映本年公司購買專利權(quán)所有權(quán)所支付的應(yīng)計入外購無形資產(chǎn)成本的價款。2、出售專利權(quán)所有權(quán)：來源于會計核算“無形資產(chǎn)”、“營業(yè)外收入”科目反映本年公司出售專利權(quán)所有權(quán)所收取的價款。（二十）第10行“非專利技術(shù)”：填報購買非專利技術(shù)所有權(quán)而花費的支出或出售非專利技術(shù)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：類同第9行“專利權(quán)”。（二十一）第11行“商標(biāo)權(quán)”：填報購買商標(biāo)權(quán)所有權(quán)而花費的支出或出售商標(biāo)權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：類同第9行“專利權(quán)”。（二十二）第12行“著作權(quán)”：填報購買著作權(quán)所有權(quán)而花費的支出或出售著作權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：類同第9行“專利權(quán)”。（二十三）第13行“其他”：填報在“無形資產(chǎn)”會計科目核算的、上述未列舉的其他購買無形資產(chǎn)所有權(quán)而花費的支出或在“營業(yè)外收入”會計科目核算的、上述未列舉的其他出售無形資產(chǎn)所有權(quán)而取得的收入。（二十四）第14行為“其中：”：填報需要特別列明的無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓支出或出讓收入（是第13行“其他”的補(bǔ)充）（二十五）第15行“合計”數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第9+10+11+12+13行。（二十六）第16行“總計”數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第8+15行。1、該行第1列數(shù)額填入表十二（2）第5行第1列，該行第2列數(shù)額填入表十二（2）第5行第4列，該行第4列數(shù)額填入表十二（2）第5行第7列；2、該行第6列數(shù)額填入表十二（2）第6行第1列，該行第7列數(shù)額填入表十二（2）第6行第4列，該行第9列數(shù)額填入表十二（2）第6行第7列。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1．第1列＝第2+3+4+5列2．第6列＝第7+8+9+10列3．第8行＝第1+2+3+4+5+6行4．第15行＝第9+10+11+12+13行5．第16行＝第8＋15行（二）表間關(guān)系1．第16行第1列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第5行第1列2．第16行第2列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第5行第4列3．第16行第4列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第5行第7列4．第16行第6列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第6行第1列5．第16行第7列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第6行第4列6．第16行第9列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第6行第7列第七節(jié)如何填報《固定資產(chǎn)表》一、本表基本框架（一）本表合用于實行查賬征收的公司所得稅居民納稅人填報。（二）本表分兩大部分：第一大部分反映公司受讓和出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)的總體交易情況，第二大部分反映公司受讓和出讓固定資產(chǎn)所用權(quán)的總體交易情況。兩大部分均以受讓和出讓兩種方式按境內(nèi)境外明細(xì)填報。二、填報注意事項本表有關(guān)項目的金額并不可以直接從財務(wù)報表中取數(shù)，需要根據(jù)公司會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍以及口徑對的填列。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源（一）第1列“受讓總交易金額”：填報年度公司受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購買固定資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第2+3+4+5列。（二）第2列“從境外受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購買固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：1、受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來源于公司會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”或相關(guān)資產(chǎn)科目反映本年公司從境外關(guān)聯(lián)方受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費用。2、購買固定資產(chǎn)所有權(quán)：來源于公司會計核算“固定資產(chǎn)”科目反映本年公司從境外關(guān)聯(lián)方購買固定資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計入外購固定資產(chǎn)成本的價款。（三）第3列“從境外受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購買固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：1、受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來源于公司會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”或相關(guān)資產(chǎn)科目反映本年公司從境外非關(guān)聯(lián)方受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費用。2、購買固定資產(chǎn)所有權(quán)：來源于公司會計核算“固定資產(chǎn)”科目反映本年公司從境外非關(guān)聯(lián)方購買固定資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計入外購固定資產(chǎn)成本的價款。（四）第4列“從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購買固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第2列“從境外受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。（五）第5列“從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購買固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第3列“從境外受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。（六）第6列“出讓總交易金額”：填報年度公司出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第7+8+9+10列。（七）第7列“向境外出讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：1、出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來源于會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年公司向境外關(guān)聯(lián)方出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費收入金額。2、出售固定資產(chǎn)所有權(quán)：來源于會計核算“固定資產(chǎn)”、“營業(yè)外收入”科目反映本年公司向境外關(guān)聯(lián)方出售固定資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價款。（八）第8列“向境外出讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：1、出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來源于會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年公司向境外非關(guān)聯(lián)方出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費收入金額。2、出售固定資產(chǎn)所有權(quán)：來源于會計核算“固定資產(chǎn)”、“營業(yè)外收入”科目反映本年公司向境外非關(guān)聯(lián)方出售固定資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價款。（九）第9列“向境內(nèi)出讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第7列“向境外出讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。（十）第10列“向境內(nèi)出讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第8列“向境外出讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。（十一）第1行“房屋、建筑物”：填報租入房屋、建筑物使用權(quán)而花費的租金支出或出租房屋、建筑物使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來源：1、受讓使用權(quán)：來源于公司會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目反映本年公司受讓房屋、建筑物使用權(quán)而支付的租金。2、出讓使用權(quán)：來源于公司會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年公司出讓房屋、建筑物使用權(quán)取得的租金收入。（十二）第2行“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”：填報租入“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”租金支出或出租“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來源：1、受讓使用權(quán)：來源于公司會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”或相關(guān)資產(chǎn)科目反映本年公司受讓飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)而支付的租金。2、出讓使用權(quán)：來源于公司會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年公司出讓飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的租金收入。（十三）第3行“與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具”：填報租入“與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具”使用權(quán)而花費的租金支出或出租“與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具”使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來源：類同第2行“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”。（十四）第4行“飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)送工具”：填報租入“飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)送工具”使用權(quán)而花費的租金支出或出租“飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)送工具”使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來源：類同第2行“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”。（十五）第5行為“電子設(shè)備”：填報租入“電子設(shè)備”使用權(quán)而花費的租金支出或出租“電子設(shè)備”使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來源：類同第2行“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”。（十六）第6行為“其他”：填報租入“未列入以上項目的其他固定資產(chǎn)”使用權(quán)而花費的租金支出或出租“未列入以上項目的其他固定資產(chǎn)”使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來源：類同第2行“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”。（十七）第7行“合計”數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第1+2+3+4+5+6行。（十八）第8行“房屋、建筑物”：填報購買房屋、建筑物所有權(quán)而花費的支出或出售房屋、建筑物所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：1、購買房屋、建筑物所有權(quán)：來源于公司會計核算“固定資產(chǎn)”科目反映本年公司購買房屋、建筑物所有權(quán)所支付的應(yīng)計入外購固定資產(chǎn)成本的價款。2、出售房屋、建筑物所有權(quán)：來源于會計核算“固定資產(chǎn)”、“營業(yè)外收入”科目反映本年公司出售房屋、建筑物所有權(quán)所收取的價款。（十九）第9行“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”：填報購買“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”所有權(quán)而花費的支出或出售“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：類同第8行“房屋、建筑物”。（二十）第10行“與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具”：填報購買“與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具”所有權(quán)而花費的支出或出售“與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具”所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：類同第8行“房屋、建筑物”。（二十一）第11行“飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)送工具”：填報購買“飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)送工具”所有權(quán)而花費的支出或出售“飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)送工具”所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：類同第8行“房屋、建筑物”。（二十二）第12行為“電子設(shè)備”：填報購買“電子設(shè)備”所有權(quán)而花費的支出或出售“電子設(shè)備”所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：類同第8行“房屋、建筑物”。（二十三）第13行為“其他”：填報購買“未列入以上項目的其他固定資產(chǎn)”所有權(quán)而花費的支出或出售“未列入以上項目的其他固定資產(chǎn)”所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：類同第8行“房屋、建筑物”。（二十四）第14行“合計”數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第8+9+10+11+12+13行。（二十五）第15行“總計”數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第7+14行。1、該行第1列數(shù)額填入表十二（2）第7行第1列，該行第2列數(shù)額填入表十二（2）第7行第4列，該行第4列數(shù)額填入表十二（2）第7行第7列；2、該行第6列數(shù)額填入表十二（2）第8行第1列，該行第7列數(shù)額填入表十二（2）第8行第4列，該行第9列數(shù)額填入表十二（2）第8行第7列。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1．第1列＝第2+3+4+5列2．第6列＝第7+8+9+10列3．第7行＝第1+2+3+4+5+6行4．第14行＝第9+10+11+12+13行5．第15行＝第7＋14行（二）表間關(guān)系1．第15行第1列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第7行第1列2．第15行第2列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第7行第4列3．第15行第4列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第7行第7列4．第15行第6列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第8行第1列5．第15行第7列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第8行第4列6．第15行第9列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第8行第7列第八節(jié)如何填報《融通資金表》一、本表基本框架（一）本表合用于實行查賬征收的公司所得稅居民納稅人填報。（二）本表分三部分：第一部分為表頭，填報公司從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與公司接受的權(quán)益性投資的比例；第二部分反映公司與其境外關(guān)聯(lián)方定期融資和其他方式融資的情況；第三部分反映公司與其境內(nèi)關(guān)聯(lián)方定期融資和其他方式融資的情況。二、填報注意事項（一）本表有關(guān)項目的金額并不可以直接從財務(wù)報表中取數(shù)，需要根據(jù)公司會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍以及口徑對的填列。（二）本表僅填報關(guān)聯(lián)融資情況，非關(guān)聯(lián)融資不需填報。（三）融資涉及本年新增融入、融出資金，也涉及存續(xù)融入、融出資金，即發(fā)生在以前所屬申報年度但存續(xù)到當(dāng)前所屬申報年度的融資項目。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源（一）公司從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與公司權(quán)益性投資的比例＝年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和，其中：各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2；各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2。債權(quán)性投資，是指公司直接或者間接從關(guān)聯(lián)方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質(zhì)的方式予以補(bǔ)償?shù)娜谫Y。權(quán)益性投資，是指公司接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對公司凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)的投資。（二）定期融資應(yīng)按每筆融資分別填報，針對同一關(guān)聯(lián)方的融入、融出分行填列。填列“融資金額：融入金額”欄次后，“融資金額：融出金額”和“應(yīng)計利息收入”欄則不能填報；填列“融資金額：融出金額”欄次后，“融資金額：融入金額”和“應(yīng)計利息支出”欄則不能填報。（三）定期融資只填寫融資起止時間一年以上的定期融資，少于一年的短期融資填入“其他”項中。（四）“境外關(guān)聯(lián)方名稱”、“境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱”：填報發(fā)生融資交易的關(guān)聯(lián)方名稱，信息來源于表十二（1），自動帶出（可模糊篩選快速定位），其相應(yīng)的“國家（地區(qū)）”也同時自動帶出。（五）“國家（地區(qū)）”：填報境外關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱，國家（地區(qū)）將相應(yīng)關(guān)聯(lián)方名稱自動帶出。（六）“融資金額”：填報公司年度關(guān)聯(lián)融入或融出資金的本金（人民幣金額）。（七）“利率”：填報融資的年利率，使用比例格式。（八）“融資起止時間”：借款協(xié)議（協(xié)議）約定的借款時期。（九）“應(yīng)計利息支出”或“應(yīng)計利息收入”：填報按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算的當(dāng)期應(yīng)計利息支出或應(yīng)計利息收入，應(yīng)計利息支出涉及資本化的應(yīng)計利息支出。數(shù)據(jù)來源：1、“應(yīng)計利息支出”來源于公司會計核算“財務(wù)費用”、“應(yīng)付利息”、“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”等科目數(shù)據(jù)；2、“應(yīng)計利息收入”來源于公司會計核算“財務(wù)費用”、“應(yīng)收利息”、“長期應(yīng)收款”等科目數(shù)據(jù)。（十）“擔(dān)保方名稱”：填報為公司上述融資行為提供擔(dān)保的公司或個人名稱。（十一）“擔(dān)保費”：填報年度公司接受融資擔(dān)保而支付的擔(dān)保費金額。（十二）“擔(dān)保費率”：填報擔(dān)保協(xié)議（協(xié)議）約定的擔(dān)保費率，使用比例格式。（十三）“合計”欄：分別填報公司從境外關(guān)聯(lián)方、境內(nèi)關(guān)聯(lián)方融資的融資金額、利息支出、利息收入、擔(dān)保費等項目的合計數(shù)。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額為各關(guān)聯(lián)方融資金額、利息支出、利息收入、擔(dān)保費等項目的合計。（十四）“總計”欄：填報公司從境內(nèi)外關(guān)聯(lián)方融資的融資金額、利息支出、利息收入、擔(dān)保費等項目的總計數(shù)。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額為境外關(guān)聯(lián)方和境內(nèi)關(guān)聯(lián)方融資金額、利息支出、利息收入、擔(dān)保費等項目合計之和。（十五）假如金額單位為外幣的，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣。（十六）對于關(guān)聯(lián)方通過無關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資，或通過無關(guān)聯(lián)第三方提供應(yīng)關(guān)聯(lián)方的債權(quán)性投資，境外關(guān)聯(lián)方名稱或境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱填該關(guān)聯(lián)方；對于無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資，境外關(guān)聯(lián)方名稱或境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱與擔(dān)保方名稱均填報該關(guān)聯(lián)方。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1．境外合計欄＝境外定期融資欄次合計+境外其他合計2．境內(nèi)合計欄＝境內(nèi)定期融資欄次合計+境內(nèi)其他合計3．總計欄＝境外合計+境內(nèi)合計（二）表間關(guān)系1．境外“應(yīng)計利息收入”列“合計”＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第9行第4列2．境內(nèi)“應(yīng)計利息收入”列“合計”＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第9行第7列3．境外“應(yīng)計利息支出”列“合計”＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第10行第4列4．境內(nèi)“應(yīng)計利息支出”列“合計”＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第10行第7列第九節(jié)如何填報《對外投資情況表》一、本表基本框架（一）本表合用于實行查帳征收，在所屬申報年度持有外國（地區(qū)）公司股份的中國居民公司填報。（二）本表分九部分：第一部分填報公司基本信息；第二部分填報被投資外國公司基本信息；第三部分填報被投資外國公司是否設(shè)在非低稅率國家；第四部分填報被投資外國公司年度利潤是否不高于500萬元；第五部分填報被投資外國公司年度公司所得稅稅負(fù)信息；第六部分填報被投資外國公司所有股東信息；第七部分填報被投資外國公司年度損益表數(shù)據(jù)；第八部分填報被投資外國公司資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)；第九部分填報公司從被投資外國公司分得的股息情況。二、填報注意事項（一）本表較全面反映公司境外投資情況，無論有無關(guān)聯(lián)交易，只要所屬申報年度持有外國（地區(qū)）公司股份的居民公司均需填報。（二）本表按被投資外國公司對象填報，如公司投資多個外國公司，需分別填列該表。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源（一）“一、公司基本信息”：填報公司名稱、納稅人辨認(rèn)號、注冊地址及法定代表人情況?？捎伞岸悇?wù)登記信息”中自動帶出。（二）“二、被投資外國公司基本信息”：填報公司所投資的外國公司的基本信息。1、如與被投資外國公司有關(guān)聯(lián)交易，則公司名稱、納稅人辨認(rèn)號、法定代表人、注冊地址可從本公司的《關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表十二（1））》中自動帶出（并結(jié)合模糊篩選功能以快速定位），也可以手動添加（當(dāng)這些公司未填入表十二（1）《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》時）；記賬本位貨幣的錄入使用自動帶出的下拉菜單（并結(jié)合模糊篩選功能以快速定位）。2、“對人民幣匯率”填報年度12月3、“被投資外國公司總股份信息”和“公司持有被投資外國公司股份信息”：填報外國公司所有股份數(shù)量和公司持有的股份數(shù)量，按照有表決權(quán)的普通股、無表決權(quán)的普通股、優(yōu)先股以及其他類似股份的權(quán)益性資本等分類、分時間段填報，股份種類的錄入使用下拉式菜單。（三）“三、被投資外國公司是否在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）是□否□”：被投資外國公司設(shè)在非低稅率國家的公司在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打“√”。（四）“四、被投資外國公司年度利潤是否不高于500萬元人民幣是□否□”：被投資外國公司年度利潤不高于500萬元的在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打“√”。（五）“五、被投資外國公司年度公司所得稅稅負(fù)信息”：填報被投資外國公司所屬年度所得稅情況，涉及應(yīng)納稅所得額、實際繳納的所得稅款、稅后利潤、稅負(fù)率及法定所得稅率。（六）“六、被投資外國公司所有股東信息”：填報被投資外國公司的股東情況，涉及股東名稱、國家（地區(qū)）、納稅人辨認(rèn)號、持股種類、持股起止時間等信息。1、如公司與被投資外國公司的股東有關(guān)聯(lián)交易，則股東名稱、納稅人辨認(rèn)號可從本公司的《關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表十二（1））》中自動帶出（并結(jié)合模糊篩選功能以快速定位），也可以手動添加（當(dāng)這些股東未填入表十二（1）《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》時）；2、“國家（地區(qū)）”錄入采用下拉菜單式選擇（結(jié)合模糊篩選功能，可以國家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）；3、持股種類填報按照有表決權(quán)的普通股、無表決權(quán)的普通股、優(yōu)先股以及其他類似股份的權(quán)益性資本等分類、分時間段使用下拉式菜單錄入。（七）“七、被投資外國公司年度損益表”：填報被投資外國公司年度經(jīng)營成果情況。（八）“八、被投資外國公司資產(chǎn)負(fù)債表”：填報被投資外國公司年度資產(chǎn)負(fù)債表日的財務(wù)狀況。（九）“九、公司從被投資外國公司分得的股息情況”：填報公司本年度從被投資外國公司應(yīng)分派的股息、實際分得的股息。（十）在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)成立的公司，參照合用本表所稱的“外國公司”。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1．“被投資外國公司總股份信息”及“公司持有被投資外國公司股份信息”列6＝列5/列12．“五、被投資外國公司年度所得稅稅負(fù)信息”列9（稅后利潤）＝列7（應(yīng)納所得稅）—列8（實際繳納所得稅）3．“五、被投資外國公司年度所得稅稅負(fù)信息”列10（實際稅負(fù)比率%）＝列8（實__際繳納所得稅）/列7（應(yīng)納稅所得額）4．“七、公司從被投資外國公司分得的股息情況”列14（比例%）＝列13（本年度實際分派股息額）/列12（本年度應(yīng)分派股息額）（二）表間關(guān)系：無第十節(jié)如何填報《對外支付款項情況表》一、本表基本框架本表合用于實行查帳征收，在所屬申報年度發(fā)生向境外支付各項費用的居民公司填報。二、填報注意事項（一）應(yīng)按本表列示的明細(xì)項目填報本年度向境外支付款項以及扣繳所得稅等情況，注意項目類型要準(zhǔn)確填列。（二）本年度未實際支付但已列入本年度成本費用的項目也需要填報。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源（一）“本年度向境外支付款項金額”：填報本年度向境外實際支付款項的金額，涉及未支付但已列入本年度成本費