會計(jì)員操作規(guī)范會計(jì)員的日常工作程序各項(xiàng)工作要求

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔會計(jì)員操作規(guī)范一、操作程序（一）建立會計(jì)帳冊1、按照《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，建立會計(jì)帳；2、完整填寫帳冊扉頁的各項(xiàng)內(nèi)容；3、按會計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定及工作需要設(shè)置和使用會計(jì)科目及相應(yīng)的明細(xì)項(xiàng)目；4、結(jié)轉(zhuǎn)上年年末數(shù)至本期年初數(shù)，前后數(shù)據(jù)保持一致；5、按照國家統(tǒng)一規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行會計(jì)核算，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法的前后各期相一致。（二）審核原始憑證1、審核原始憑證的完整性：包括憑證的名稱、填寫日期、填制單位名稱或填寫人姓名、經(jīng)辦人簽章、填制單位公章；接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。對記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。自制原始憑證須加蓋本單位公章。2、凡填寫有大小寫金額的原始憑證，大寫和小寫的金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。3、一式幾聯(lián)的原始憑證只能以報(bào)銷聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號，作廢時(shí)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存。4、工作用借款必須將借款單附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，借據(jù)副聯(lián)應(yīng)附在記帳憑證后。5、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要將批文作為原始憑證的附件。如果批文需單獨(dú)收檔應(yīng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號。6、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位公章。7、外單位提供的原始憑證丟失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證號、金額和內(nèi)容等，對確實(shí)無法取得證明的，當(dāng)事人應(yīng)寫出詳細(xì)情況，經(jīng)批準(zhǔn)后代替原始憑證。8、原始憑證不得外借。因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外提供原始憑證的復(fù)印件應(yīng)在登記簿上登記，并由提供人員和收件人簽名或蓋章。9、填寫原始憑證應(yīng)做到字跡清晰、工整、金額數(shù)字填寫符合規(guī)定要求。10、經(jīng)審核無誤后，會計(jì)人員在相應(yīng)的現(xiàn)金或銀行報(bào)銷單上簽字或蓋章后交出納人員付款。（三）編制憑證并準(zhǔn)確及時(shí)地登記帳簿1、會計(jì)員根據(jù)工作安排編制相關(guān)的收付款憑證或轉(zhuǎn)帳憑證，憑證內(nèi)容必須具備：填制日期、憑證編號、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)；按權(quán)限在制單、記帳、復(fù)核人員處簽名蓋章。2、出納人員編制收付憑證的，會計(jì)人員應(yīng)審核憑證是否連續(xù)編號、附件是否齊全、金額與所附原始金額是否相符、會計(jì)科目和會計(jì)分錄是否準(zhǔn)確，記帳憑證填制是否完整等，并在審核處簽名蓋章。3、根據(jù)審核無誤的記帳憑證及時(shí)登記會計(jì)帳簿。要求登記及時(shí)、記錄完整、字跡清晰工整。4、記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)重新填寫；已登記入帳的，視情況分別采用補(bǔ)充登記、紅字沖銷、劃線更正等方法更正。5、逐筆清理往來帳款。對已結(jié)清的往來款加蓋“清”字章或打“”予以結(jié)清。6、按月歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本、費(fèi)用，結(jié)出稅前利潤，計(jì)算應(yīng)繳的各項(xiàng)稅款，繼而計(jì)算出企業(yè)的當(dāng)前凈收益。7、按月結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)出當(dāng)月各科目和明細(xì)項(xiàng)目的本期發(fā)生數(shù)、累計(jì)發(fā)生數(shù)及期末余額，總帳與明細(xì)帳核對無誤。8、編制科目匯總表進(jìn)行試算平衡，核對現(xiàn)金、銀行實(shí)際發(fā)生數(shù)和余額數(shù)與庫存日報(bào)表是否一致。如一致，會計(jì)人員需在庫存日報(bào)表復(fù)核處蓋章，如不符合應(yīng)查明原因。9、采用會計(jì)電算化的應(yīng)按時(shí)按期打印憑證和帳簿，按日期順序裝訂帳簿，活頁式帳簿應(yīng)連續(xù)編號。10、按月及時(shí)辦理企業(yè)有關(guān)稅款的申報(bào)及繳納；年末清帳，辦理企業(yè)稅務(wù)清算工作。11、實(shí)行會計(jì)電算化的每月做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料的備份工作。（四）編制詳實(shí)的會計(jì)報(bào)告1、按國家統(tǒng)一會計(jì)制度和報(bào)表格式、種類及要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。2、會計(jì)報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。3、按國家統(tǒng)一會計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況需要，認(rèn)真編寫會計(jì)報(bào)表附表及財(cái)務(wù)說明書，做到項(xiàng)目齊全，分析透徹，數(shù)字比較準(zhǔn)確，原因分析符合實(shí)際。4、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，并經(jīng)相關(guān)人員簽字蓋章。5、會計(jì)報(bào)表須根據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定及時(shí)上報(bào)，不得延誤，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)糾正。（五）會計(jì)監(jiān)督、會計(jì)檔案及其他1、會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴(yán)重違法等行為應(yīng)予制止并及時(shí)報(bào)告。2、在工作中，應(yīng)對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)帳物記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定處理。3、不得編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告，對違反財(cái)務(wù)制度的收支不予辦理。4、修訂、完善和補(bǔ)充各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，不斷加強(qiáng)制度建設(shè)。5、按會計(jì)電算化要求，使用、管理、維護(hù)會計(jì)軟件及硬件設(shè)備，按局規(guī)定使用和管理局域網(wǎng)計(jì)算機(jī)及相關(guān)打印機(jī)，確保信息管理的安全。6、會計(jì)人員將每年度的各類帳簿、帳冊憑證、單據(jù)、報(bào)表等會計(jì)資料進(jìn)行整理歸檔。7、存儲在硬盤和磁盤、光盤等介質(zhì)中的會計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的會計(jì)數(shù)據(jù)，作為電算化會計(jì)檔案歸檔。8、做到電算化會計(jì)檔案防磁、防火、防潮和防塵工作，主要的會計(jì)檔案保存雙份，存放不同地點(diǎn)。對磁性介質(zhì)保存的會計(jì)檔案，要做到定期檢查和復(fù)制。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。10、發(fā)生重大事項(xiàng)，會計(jì)員應(yīng)履行向上級及時(shí)報(bào)告的職責(zé)。二、操作要求1、服務(wù)對象前來交費(fèi)、報(bào)銷時(shí)，出納人員應(yīng)微笑，主動(dòng)招呼。2、服務(wù)對象電話詢問時(shí)，當(dāng)電話鈴聲響三次前，應(yīng)主動(dòng)接聽電話，并作禮儀應(yīng)答：“您好，請講”，接聽電話結(jié)束后，應(yīng)答“再見”。3、在日常工作中嚴(yán)格、快捷地執(zhí)行有關(guān)制度。4、及時(shí)對公司匯報(bào)費(fèi)用的支出情況，保證資金正常運(yùn)行。5、總帳、明細(xì)賬、考核明細(xì)表、工程分項(xiàng)明細(xì)賬、稅務(wù)不得使用修正液。電腦設(shè)定密碼。遵守保密制度。6、工商、建委、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)、維修市場、組織代碼機(jī)構(gòu)的日常協(xié)調(diào)、年檢工作。7、每周一核查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)。8、有效率、有質(zhì)量地執(zhí)行部門經(jīng)理布置的各項(xiàng)工作。參照本部門本崗位工作流程，按照ISO標(biāo)準(zhǔn)完成工作。9、按要求完成辦公桌周邊的清理工作，著裝整齊。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔倉管員業(yè)務(wù)流程一、收料1.1供應(yīng)商送貨供應(yīng)商將貨物送抵公司后，應(yīng)及時(shí)將《送貨單》交采購部登記,并確認(rèn)工作令號,物料編號后送到對口倉管員，由倉管員安排將貨物放置在指定的待驗(yàn)區(qū)，貨物卸至待驗(yàn)區(qū)后，收貨人員將大件箱數(shù)及尾數(shù)與《送貨單》核對，無誤后將送貨單交至倉管員。1.2點(diǎn)收倉管員收到《送貨單》后，即著手與《訂貨單》核對是否有誤，若有誤，即通知采購部確認(rèn)是何種原因?qū)е?，直至更正無誤為止。倉管員再核對一次大件箱數(shù)是否有誤，再按5％～15％的比例抽查單位包裝。單位包裝內(nèi)若出現(xiàn)不足現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)與送貨人員一起確認(rèn)。對于以快遞方式送達(dá)的物料，須及時(shí)通知采購員一道進(jìn)行確認(rèn)。倉管員計(jì)算出包裝不足的平均數(shù)量，并據(jù)此計(jì)算出總的包裝不足數(shù)量，開出書面報(bào)告交供方送貨人員簽字，并報(bào)采購部同供應(yīng)商協(xié)調(diào)處理。倉管員將實(shí)際數(shù)量填入《物料報(bào)檢單》中，再將《物料報(bào)檢單》轉(zhuǎn)交IQC進(jìn)行品質(zhì)驗(yàn)收，若來料為生產(chǎn)急用料，倉管員應(yīng)在《物料報(bào)檢單》上注明“急料”字樣，并通知IQC優(yōu)先安排檢驗(yàn)。點(diǎn)收處理時(shí)間：一般物料的時(shí)間為1小時(shí)以內(nèi)，處理緊急物料的時(shí)間為30分鐘以內(nèi)。二、送檢物料點(diǎn)收后填寫《物料報(bào)檢單》，在《物料報(bào)檢單》上著名并注工作令號、物料編號、交驗(yàn)數(shù)量，留下聯(lián)單。三、貨物入庫與入賬3．1倉管員收到IQC回執(zhí)的單據(jù)后開具《入庫單》，將驗(yàn)收合格物料移至指定庫區(qū)，并填制物料標(biāo)示卡。3．2倉管員按《入庫單》的實(shí)際收入數(shù)量入好賬目，如有包裝數(shù)量不足，則報(bào)采購部處理。3．3表單的保存與分發(fā)：倉庫視情況緊急與否，將當(dāng)天的單據(jù)分散或集中分送至相關(guān)部門。四、物料的發(fā)放4.1倉庫主管接收到《限額領(lǐng)料單》后，首先與BOM核對，有誤時(shí)應(yīng)及時(shí)書面通知技術(shù)部開單人員，直至確認(rèn)無誤后將《限額領(lǐng)料單》交倉管員備料。4.2倉庫主管根據(jù)生產(chǎn)部作業(yè)計(jì)劃安排倉管員按生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)限進(jìn)行配料，通常情況下，應(yīng)至少在投產(chǎn)前8小時(shí)配好物料，并存放在指定配套區(qū)域。4.3生產(chǎn)部物料員根據(jù)《限額領(lǐng)料單》到倉庫領(lǐng)料，倉管員與生產(chǎn)部物料員辦理好清點(diǎn)和交接手續(xù)，無誤后在《限額領(lǐng)料單》上各自相互簽名，并各自取回相應(yīng)聯(lián)單。4.4倉管員及時(shí)在《物料卡》上做好相應(yīng)記錄，同時(shí)檢查一次《物料卡》上的記錄正確與否，并在《物料卡》上簽名。4.5凡超定額領(lǐng)料，必須經(jīng)過分管副總批準(zhǔn)，并在領(lǐng)料單內(nèi)注明用途方可領(lǐng)用。五、賬目記錄5.1倉管員按《限額領(lǐng)料單》的實(shí)際發(fā)出數(shù)量做好賬目。5.2表單的保存與分發(fā)：倉庫主管組織并檢查倉管員每天下午4點(diǎn)將當(dāng)天的單據(jù)分類整理好存檔或集中分別送到相關(guān)部門。5.3相關(guān)記錄《生產(chǎn)工作令》《限額領(lǐng)料單》《物料卡》六、退料及補(bǔ)料6.1退料匯總：生產(chǎn)部生產(chǎn)線將不良物料分類匯總后，填寫《退料單》，送至品管部IQC組。6.2鑒定：IQC根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果，將退料按照不良品與良品進(jìn)行區(qū)分，并在《退料單》上注明數(shù)量。對于規(guī)格不符的物料、超發(fā)物料及呆料退料時(shí)，退料人員應(yīng)在《退料單》上備注不必交品管檢驗(yàn)而直接退到倉庫。6.3退料：生產(chǎn)線將分好類的物料送至倉庫，倉管員根據(jù)退料單上所注明的分類數(shù)量，經(jīng)清點(diǎn)無誤后，分別收入不同的倉位，并做好相應(yīng)的標(biāo)識。6.4補(bǔ)料：因退料而需補(bǔ)貨的，須開具《補(bǔ)料單》，退料后辦理補(bǔ)料手續(xù)。6.5賬目記錄：倉管員及時(shí)將各種單據(jù)憑證入賬。6.6表單的保存與分發(fā)：倉管員將當(dāng)天的單據(jù)分類歸檔并集中分送相關(guān)部門。6相關(guān)記錄《退料單》《補(bǔ)料單》七、呆廢料管理7．1倉管每月初（5日前），依類別將超出儲存期的物料及成品填制報(bào)表，同時(shí)開具《呆廢料處理申請表》報(bào)分管副總審批后，分發(fā)至相關(guān)部門。7.2倉庫接到呆滯料處理報(bào)告后，應(yīng)在物料卡上注明處理方式。7.3若呆滯料的和處理方式屬于出售或交貨，即由采購部門負(fù)責(zé)辦理。7.47.5工程部接到滯料處理表后，應(yīng)立即積極協(xié)助處理：A.在開發(fā)設(shè)計(jì)新產(chǎn)品時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮呆滯料的利用。B.對于存量過多的呆料應(yīng)研究使用此呆料于現(xiàn)有機(jī)種的可能性或?yàn)楝F(xiàn)行使用零件的代用品。4.6逾期仍未處理完畢的，應(yīng)注明原因并重新擬定處理方案，經(jīng)主管副總批準(zhǔn)后繼續(xù)處理。4.7未防止呆料的發(fā)生，采購部門核定申購單時(shí)特別注意申購數(shù)量，對于即將淘汰的產(chǎn)品應(yīng)特別留意。4.8對于決定以報(bào)廢方式處理的，應(yīng)由倉庫開具《報(bào)廢單》，經(jīng)主管副總批準(zhǔn)后，進(jìn)行報(bào)廢處理。相關(guān)記錄《呆廢料處理申請表》《報(bào)廢單》八、物料報(bào)缺規(guī)范8.1各分管倉管員每日將管理范圍的物質(zhì)到貨如庫情況準(zhǔn)確填寫在《每日到料登記表》。8.2倉管根據(jù)物料需求計(jì)劃（或根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和物料清單）并結(jié)合實(shí)際收貨情況，按計(jì)劃齊套時(shí)限日及時(shí)統(tǒng)計(jì)并匯總?cè)绷掀贩N及數(shù)量，填寫《物料報(bào)缺表》報(bào)文員以電子擋文本載體報(bào)分管副總.采購部.計(jì)劃。8.3倉管員申報(bào)缺料時(shí)應(yīng)注明所缺項(xiàng)目的物料編碼、品名規(guī)格、欠缺數(shù)量、適用產(chǎn)品及批號等信息，如缺料項(xiàng)目中包含有檢驗(yàn)不合格的，還應(yīng)在備注欄內(nèi)注明。8.4所缺物料齊套并經(jīng)交驗(yàn)合格后，倉管員應(yīng)及時(shí)通知用料部門按物資出入庫的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)，完成欠發(fā)料的補(bǔ)發(fā)工作。8.相關(guān)記錄《每日到料登記表》?！段锪蠄?bào)缺表》庫工業(yè)務(wù)流程一、搬運(yùn)1搬運(yùn)時(shí)，重物放于底部，重心置中，并注意各層面之間的防護(hù)，整齊堆放于卡板上，用液壓車叉入勻速推行。2嚴(yán)禁超高、超快、超量搬運(yùn)。3物件堆疊，不得超過限定高度。4人力搬運(yùn)注意輕拿輕放，放置應(yīng)平穩(wěn)。5貨物承載運(yùn)行應(yīng)避開電線、水管及地面不平地方。6卡板使用要分類，不得用紙制卡板堆放重物。二、運(yùn)輸1成品在集裝箱運(yùn)輸時(shí)嚴(yán)禁重摔、踩踏成品，污染成品外箱表面。倉管員必須在裝車完畢后與集裝箱駕駛員共同確認(rèn)集裝箱完成情況，并做好交接手續(xù)2根據(jù)本公司產(chǎn)品的外發(fā)加工或短途運(yùn)輸物料時(shí)，應(yīng)注意：裝車后必需檢查安全性，若沒有車箱，須用繩索網(wǎng)布等采取固定措施行車時(shí)應(yīng)注意控制車速，避免急剎車、猛顛簸，如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及時(shí)采取措施予以解決。物料因運(yùn)輸不當(dāng)造成的事故（或損失較大