會(huì)計(jì)基本職能

會(huì)計(jì)基本職能：會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，是以貨幣為主要計(jì)量尺度，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、綜合的核算和監(jiān)督，提供以財(cái)務(wù)信息為主的經(jīng)濟(jì)信息，為外部有關(guān)各方1.的投資、信貸決策服務(wù)，為內(nèi)部強(qiáng)化管理和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)的一個(gè)經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)核算的基本前提：會(huì)計(jì)假設(shè)：1、會(huì)計(jì)主體2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)3、會(huì)計(jì)分期4、貨幣計(jì)量會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求：可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性及及時(shí)性。會(huì)計(jì)要素是從會(huì)計(jì)的角度解釋構(gòu)成企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必要因素，是對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)容的基本分類(lèi)，即將會(huì)計(jì)內(nèi)容分解成若干個(gè)要素，統(tǒng)稱(chēng)為會(huì)計(jì)要素。會(huì)計(jì)六個(gè)要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)所擁有或者控制的資產(chǎn)，該資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨。非流動(dòng)資產(chǎn)包括：長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。負(fù)債即債務(wù)，是指企業(yè)由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)所形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。所有者權(quán)益指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)權(quán)利，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的金額。包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。收入指日常活動(dòng)中形成的、者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。13.費(fèi)用是指企業(yè)為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。利潤(rùn)指企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)基本等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益｛靜態(tài)公式｝企業(yè)會(huì)計(jì)的計(jì)量，通常以歷史成本為基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)核算的標(biāo)志或項(xiàng)目。18.賬戶(hù)是按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目在賬簿中對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類(lèi)、系統(tǒng)、連續(xù)記錄的一種手段。會(huì)計(jì)科目與賬戶(hù)共同點(diǎn)：都要對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類(lèi)，都說(shuō)明一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。不同點(diǎn)：會(huì)計(jì)科目只是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類(lèi)核算的項(xiàng)目或標(biāo)志，只是說(shuō)明一定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；賬戶(hù)卻是具體記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，可以提供具體的數(shù)據(jù)資料，具有登記增減變化的不同結(jié)構(gòu)的一種核算形式。復(fù)式記賬法是在每一項(xiàng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后需要紀(jì)錄時(shí)，同時(shí)在相互聯(lián)系的兩個(gè)或以上的賬戶(hù)中，以相等的金額進(jìn)行登記的一種記賬方法。借貸記賬法：以“借”、“貸”二字座位記賬符號(hào)，記錄會(huì)計(jì)要素的增減變懂情況的一種復(fù)式記賬方法。公式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益特點(diǎn)：1、記賬符號(hào)。以“借”“貸”二字作為記賬符號(hào)。2、賬戶(hù)結(jié)構(gòu)。左方為“借方”，右方為“貸方”。3、記賬規(guī)則。有借必有貸，借貸必相等。會(huì)計(jì)憑證，是在會(huì)計(jì)工作中記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，是用來(lái)登記賬簿的依據(jù)。原始憑證，又稱(chēng)原始單據(jù)。是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄、證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)巳經(jīng)發(fā)生或完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的原始證據(jù)，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料。原始憑證的基本要素：1、憑證的名稱(chēng)2、填制憑證的日期3、填制憑證單位或填制人名稱(chēng)4、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章5、接受憑證單位的名稱(chēng)6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容7、數(shù)量、單位和金額。記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)行歸類(lèi)、整理，并確定會(huì)計(jì)分錄而編制的憑證。記賬憑證和原始憑證的差別：1、原始憑證是由經(jīng)辦人員填制的；記賬憑證一律由會(huì)計(jì)人員填制。2、原始憑證是根據(jù)發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制；記賬憑證是根據(jù)審核后的原始憑證填制的。3、原始憑證僅用以記錄、證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)巳經(jīng)發(fā)生或完成；記賬憑證要依據(jù)會(huì)計(jì)科目對(duì)巳經(jīng)發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行歸類(lèi)、整理。4、原始憑證既是填制記賬憑證的依據(jù)又是登記相關(guān)明細(xì)賬簿的依據(jù)。27.記賬憑證可分為：收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。會(huì)計(jì)帳簿，簡(jiǎn)稱(chēng)賬簿，是按照會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)賬戶(hù)并由具有一定格式、互有聯(lián)系的若干帳頁(yè)所組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，系統(tǒng)、序時(shí)、分類(lèi)的記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。更正錯(cuò)賬的方法：劃線(xiàn)更正法，紅字更正法，補(bǔ)充登記發(fā)。30平行登記的要點(diǎn)：1、依據(jù)相同，期間相同。2、方向相同。3、金額相同。31.現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，總分日記賬及明細(xì)分類(lèi)帳原則上都要每年換新帳，但固定資產(chǎn)明細(xì)賬或固定資產(chǎn)卡片帳可以繼續(xù)使用。32編表前準(zhǔn)備工作：1、期末賬項(xiàng)調(diào)整2、全面清查資產(chǎn)，核實(shí)賬務(wù)3、對(duì)賬【對(duì)賬保證帳證、帳帳、賬實(shí)相符】4、結(jié)賬。33財(cái)產(chǎn)清查是通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確定其實(shí)存數(shù)，查明實(shí)存數(shù)與其賬存數(shù)是否相符的一種專(zhuān)門(mén)方法。34永續(xù)盤(pán)存制就是對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的增加和減少數(shù)，都必須根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，按其發(fā)生的順序逐筆連續(xù)的在財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬中進(jìn)行登記，并隨時(shí)在賬面上結(jié)出結(jié)存數(shù)額的一種盤(pán)存制度，也稱(chēng)賬面盤(pán)存制。35實(shí)地盤(pán)存制是對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資，平時(shí)在賬簿上登記增加數(shù)，不登記減少數(shù)，月末根據(jù)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的盤(pán)存數(shù)，倒擠出減少數(shù)并據(jù)以登記有關(guān)帳簿的一種盤(pán)存制度。36未達(dá)賬項(xiàng)是指在開(kāi)戶(hù)銀行和本單位之間，對(duì)于同一款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)，由于憑證傳遞時(shí)間和記賬時(shí)間不同，發(fā)生一方巳經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。四種情況：1、企業(yè)巳經(jīng)入賬而銀行尚未入賬的支付事項(xiàng)。2、企業(yè)巳經(jīng)入賬而銀行尚未入賬的收入事項(xiàng)。3、銀行巳經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的收入事項(xiàng)。4、銀行巳經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的付出事項(xiàng)。37財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量及所有者權(quán)益變動(dòng)情況的書(shū)面文件。38財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分類(lèi)：1、按照編制時(shí)間分：中期財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)表。2、按照編制單位：?jiǎn)挝粓?bào)表、匯總報(bào)表。3、按照反映內(nèi)容分：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益表。39資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，是靜態(tài)報(bào)表。有報(bào)告式和賬戶(hù)式兩種。40現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。41財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析方法：比率分析法【流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、長(zhǎng)期償債能力分析】、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析。42記賬憑證核算組織程序是指直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類(lèi)帳，它是會(huì)計(jì)核算中最基本的一種核算組織程序，也是其他核算組織程序的基礎(chǔ)。43我國(guó)會(huì)計(jì)核算工作在長(zhǎng)期實(shí)踐中形成的核算組織程序常見(jiàn)的有：記賬憑證核算