應(yīng)付賬款管理制度

應(yīng)付賬款管理制度一、制定目為加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款管理，合理調(diào)度、運(yùn)用資金，保證資金正常流淌，有效提高資金運(yùn)用效率，防止呆賬、壞賬、死賬等不良現(xiàn)象發(fā)生，保障公司合法權(quán)益不受損失，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于云南靈瑀集團(tuán)所屬全部子公司。三、商品選購(gòu) 業(yè)務(wù)內(nèi)容及要求〔一〕、原那么1、有效躲避風(fēng)險(xiǎn)原那么。2、時(shí)效性原那么?！捕?、商品選購(gòu) 合同必備條件1、選購(gòu) 合同內(nèi)容①商品品種、規(guī)格和數(shù)量。②商品質(zhì)量和包裝。③商品價(jià)格和結(jié)算、支付方式。④交貨期限、地點(diǎn)和發(fā)送方式。⑤商品驗(yàn)收方法。⑥商品銷售過(guò)程中供應(yīng)商費(fèi)用支持范圍。⑦違約責(zé)任，合同變更和解除條件。2、商品選購(gòu) 合同簽訂條件①合同供應(yīng)商資格、資質(zhì)、企業(yè)性質(zhì)審核。②合同必需合法。③簽訂合同必需堅(jiān)持同等互利、充分協(xié)商原那么。④簽訂合同必需堅(jiān)持等價(jià)、有償原那么。⑤當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)以自己名義簽訂經(jīng)濟(jì)合同。托付別人代簽，必需要有托付證明。自然人必需按手印，法人必需蓋公章。⑥選購(gòu) 合同應(yīng)當(dāng)接受書(shū)面形式。⑦發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛仲裁機(jī)構(gòu)必需是本公司要求仲裁機(jī)構(gòu)。〔三〕、欠款基數(shù)確定1、欠款基數(shù)原那么上每年調(diào)整一次，財(cái)務(wù)部依據(jù)公司資金準(zhǔn)備和供應(yīng)商供貨量及淡旺季資金狀況，確定應(yīng)付賬款總量，并由選購(gòu) 部逐項(xiàng)分解報(bào)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，于每年終了前10日內(nèi)下發(fā)下年度準(zhǔn)備。2、欠款基數(shù)確定要本著先回款后付款原那么，先分析公司回款狀況，然后探究選購(gòu) 量和供應(yīng)商資金實(shí)力，在合理占用供應(yīng)商應(yīng)付款根底上確定欠款基數(shù)?！菜摹场⒏犊顥l件1、預(yù)付賬款：對(duì)于市場(chǎng)上特別緊俏必需預(yù)交貨款選購(gòu) 貨物，以及為取得較低供貨價(jià)格〔價(jià)差大于預(yù)付款利息或投資收益〕而預(yù)付款項(xiàng)。凡需預(yù)付貨款，選購(gòu) 除向財(cái)務(wù)部供應(yīng)購(gòu)貨合同外需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理簽批。2、延期付款：在交易發(fā)生后，當(dāng)財(cái)務(wù)賬面已到達(dá)欠款基數(shù)以上時(shí)，選購(gòu) 部方可確定對(duì)供應(yīng)商付款。3、即期付款：貨到驗(yàn)收合格入庫(kù)后即支付貨款、或依據(jù)供應(yīng)商要求在欠款基數(shù)內(nèi)支付貨款。該條件下付款，賣方必需供應(yīng)必需比例現(xiàn)金折扣，具體條件如下。①現(xiàn)匯付款：在欠款基數(shù)內(nèi)現(xiàn)匯方式付款，每次付款必需享受付款額2-5%現(xiàn)金折扣。②承兌匯票付款；在欠款基數(shù)內(nèi)以承兌匯票方式付款，每次付款必需享受付款額1-2%現(xiàn)金折扣。③凡欠款基數(shù)內(nèi)支付款項(xiàng)，均于支付貨款同時(shí)取得相應(yīng)折扣，直至供應(yīng)商復(fù)原相應(yīng)欠款基數(shù)。④因產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)準(zhǔn)備，提高質(zhì)量等須要，供應(yīng)商尋求資金支持，經(jīng)選購(gòu) 局部析工程風(fēng)險(xiǎn)、并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可在欠款基數(shù)內(nèi)賜予支持，辦理相應(yīng)手續(xù)，不作折扣處理。4、應(yīng)付賬款建立程序①供應(yīng)商依據(jù)本公司選購(gòu) 部選購(gòu) 準(zhǔn)備，剛好供應(yīng)商品。②供應(yīng)商憑本公司倉(cāng)儲(chǔ)部出具入庫(kù)單開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)展結(jié)算；按合同約定價(jià)格執(zhí)行，發(fā)票交選購(gòu) 部。③選購(gòu) 部接收發(fā)票并經(jīng)審核無(wú)誤后，登記往來(lái)流水賬，審核發(fā)票主要內(nèi)容：發(fā)票是否合法、價(jià)格是否及定價(jià)相符、數(shù)量是否相同。然后將發(fā)票交到財(cái)務(wù)部。④財(cái)務(wù)部審核發(fā)票填寫格式是否正確，稅率是否有誤，能否進(jìn)展有效抵扣。然后將將發(fā)票剛好入賬，為便于管理和核對(duì)賬務(wù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)碼，月底全部發(fā)票賬務(wù)處理完畢后，財(cái)務(wù)和選購(gòu) 部門應(yīng)核對(duì)賬務(wù)。⑤選購(gòu) 部依據(jù)自己建立流水往來(lái)賬，計(jì)算其欠款數(shù)額，當(dāng)欠款數(shù)超過(guò)欠款基數(shù)前方可填寫付款申請(qǐng)單。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批后，由財(cái)務(wù)部依據(jù)資金狀況支配付款或轉(zhuǎn)承兌并登記往來(lái)賬，原那么上要求供應(yīng)商開(kāi)具收款收據(jù)。⑥財(cái)務(wù)部及選購(gòu) 員，每月末和各供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)賬，并出具對(duì)賬余額調(diào)整表。a、對(duì)于錯(cuò)賬狀況，寫出書(shū)面調(diào)賬通知，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核實(shí)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后調(diào)賬備案。b、對(duì)于清查出屬于串戶狀況，寫出書(shū)面申請(qǐng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核實(shí)后，批準(zhǔn)調(diào)賬。c、如發(fā)生因債權(quán)人特別緣由的確無(wú)法支付應(yīng)付賬款，按規(guī)定核準(zhǔn)后予以沖銷。d、對(duì)于終止供應(yīng)關(guān)系廠家，要徹底清理往來(lái)賬。一律由雙方財(cái)務(wù)人員會(huì)同選購(gòu) 部門核對(duì)往來(lái)賬，并對(duì)物管部門遺留該廠家廢品以及其應(yīng)交費(fèi)用等進(jìn)展全面清理后，方可辦理付款及轉(zhuǎn)賬結(jié)算。5、應(yīng)付賬款日常管理及考核①日常業(yè)務(wù)，往來(lái)賬登記人員必需做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日完成。要常常核對(duì)往來(lái)單位，不得出現(xiàn)串戶現(xiàn)象，發(fā)覺(jué)串戶要在第一時(shí)間進(jìn)展調(diào)整。②非往來(lái)賬登記人員進(jìn)展應(yīng)付賬款掛賬，必需及主管人員協(xié)商，征得同意前方可登記。③財(cái)務(wù)部嚴(yán)格遵照公司規(guī)定應(yīng)付賬款結(jié)算期，依據(jù)應(yīng)付賬款賬面余額，扣除欠款基數(shù)后提報(bào)超過(guò)基數(shù)應(yīng)付供應(yīng)商貨款數(shù)。在批款截止日期，各往來(lái)賬登記人員必需完成全部記賬工作，特別狀況必需要通知主管領(lǐng)導(dǎo)。出現(xiàn)多批、漏批現(xiàn)象，將視情節(jié)追究相關(guān)人員責(zé)任。④公司因業(yè)務(wù)須要預(yù)付款項(xiàng)，須出具合同復(fù)印件、選購(gòu) 部主管、選購(gòu) 員簽字付款申請(qǐng)單，必要時(shí)要供應(yīng)支付預(yù)付款項(xiàng)簡(jiǎn)要說(shuō)明書(shū)〔由選購(gòu) 部領(lǐng)導(dǎo)及選購(gòu) 員簽字〕，財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按預(yù)付期限不超過(guò)三個(gè)月予以支付限制。對(duì)于不能按合同期限或合同中沒(méi)有約定日期、但在一月內(nèi)始終未辦理相關(guān)沖減預(yù)付手續(xù)預(yù)付款單位，財(cái)務(wù)部將拒絕為該單位再次付款，并將實(shí)際狀況反應(yīng)選購(gòu) 部主管領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)經(jīng)辦人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)展考核，每出現(xiàn)一次對(duì)選購(gòu) 主辦人員績(jī)效工資扣減20%，選購(gòu) 部主管扣績(jī)效工資20%。⑤財(cái)務(wù)部制定對(duì)賬準(zhǔn)備，通知選購(gòu) 部，組織其所經(jīng)辦業(yè)務(wù)往來(lái)單位進(jìn)展對(duì)賬工作。其主要任務(wù)是：組織、協(xié)調(diào)供應(yīng)商單位來(lái)人對(duì)賬；供應(yīng)商因特別狀況不能來(lái)人對(duì)賬，財(cái)務(wù)部要求往來(lái)單位將其往來(lái)明細(xì)賬寄來(lái)，由選購(gòu) 員和財(cái)務(wù)人員進(jìn)展核對(duì)后干脆依據(jù)各單位明細(xì)賬單獨(dú)進(jìn)展核對(duì)，并將結(jié)果通知供應(yīng)商。公司也可以組織財(cái)務(wù)人員到業(yè)務(wù)量比擬大，且業(yè)務(wù)較頻繁重點(diǎn)供應(yīng)商單位進(jìn)展對(duì)賬。⑥對(duì)賬過(guò)程發(fā)覺(jué)未達(dá)賬項(xiàng)，雙方人員有義務(wù)為對(duì)方查找原始憑證，查找緣由進(jìn)展調(diào)賬。特別是公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生許多索賠，雖然財(cái)務(wù)部已經(jīng)扣款，但因量大，金額比擬小，選購(gòu) 員必需要?jiǎng)偤靡髮?duì)方出具收據(jù)辦理手續(xù)予以確認(rèn)。對(duì)賬過(guò)程中發(fā)生問(wèn)題，相關(guān)對(duì)賬人員要?jiǎng)偤孟蛴嘘P(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，由領(lǐng)導(dǎo)確定問(wèn)題最終處理結(jié)果。⑦雙方對(duì)賬人員在對(duì)賬工作完畢后，出具對(duì)賬余額調(diào)整表，雙方經(jīng)辦人員要在余額調(diào)整表上簽字，然后報(bào)各自主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、蓋章，對(duì)賬結(jié)果正式確認(rèn)，對(duì)賬雙方必需依據(jù)對(duì)賬余額表調(diào)整事項(xiàng)調(diào)整賬目。確認(rèn)后對(duì)賬結(jié)果具有法律效力，原那么上規(guī)定應(yīng)付賬款對(duì)賬期不得超過(guò)一年。⑧對(duì)于業(yè)務(wù)量比擬小，賬務(wù)核算工作簡(jiǎn)潔單位，可以由選購(gòu) 員干脆持明細(xì)賬及其對(duì)賬。⑨對(duì)于信譽(yù)較好，并且業(yè)務(wù)量小單位，雙方可以相互致函對(duì)賬。⑩對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)比擬大預(yù)付款，或因業(yè)務(wù)須要往來(lái)單位可以派員對(duì)賬。對(duì)于業(yè)務(wù)量比擬大，且長(zhǎng)期未派員來(lái)公司核賬目單位，可以邀請(qǐng)對(duì)方來(lái)人對(duì)賬。四、應(yīng)付賬款支付流程：當(dāng)事人填列付款申請(qǐng)單---主管負(fù)責(zé)人簽字---財(cái)務(wù)部簽字---總經(jīng)理簽批---出納付款〔同時(shí)要求獲得收款收據(jù)〕五、勞務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)容及要求〔一〕、原那么1、有效躲避風(fēng)險(xiǎn)原那么。2、時(shí)效性原那么?！捕?、勞務(wù)合同必備條件1、勞務(wù)合同內(nèi)容①勞務(wù)效勞名稱、地點(diǎn)、范圍。②勞務(wù)效勞數(shù)量，期限。③勞務(wù)效勞質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，驗(yàn)收機(jī)制。④勞務(wù)價(jià)格，結(jié)算方式，款項(xiàng)支付方式；發(fā)票供應(yīng)要求。⑤勞務(wù)過(guò)程意外責(zé)任擔(dān)當(dāng)。⑥違約責(zé)任，合同變更和解除條件。2、勞務(wù)合同簽訂條件①供應(yīng)勞務(wù)是自然人要求身體安康，技術(shù)嫻熟。②供應(yīng)勞務(wù)是法人主體，要求供應(yīng)資質(zhì)文件證明材料。③勞務(wù)合同必需合法。④簽訂合同必需堅(jiān)持同等自愿、協(xié)商相同原那么。⑤當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)以自己名義簽訂勞務(wù)合同。托付別人代簽，必需要有托付證明。自然人必需按手印，法人必需蓋公章。⑥勞務(wù)合同應(yīng)當(dāng)接受書(shū)面形式。⑦發(fā)生勞務(wù)糾紛仲裁機(jī)構(gòu)必需是本公司要求仲裁機(jī)構(gòu)?！踩?、付款條件1、供應(yīng)勞務(wù)屬于自然人，需在勞務(wù)供應(yīng)完成后，經(jīng)驗(yàn)收合格，支付所涉勞務(wù)款項(xiàng)，但是必需截留5%勞務(wù)保證金一年。2、供應(yīng)勞務(wù)屬于法人，依據(jù)勞務(wù)供應(yīng)進(jìn)度，進(jìn)展分批次支付，每批次支付必需截留5%預(yù)備款；待勞務(wù)完全供應(yīng)完畢，剛好結(jié)算〔必需供應(yīng)結(jié)算書(shū)〕，在截留總體勞務(wù)價(jià)款5%一年保證金前提下，依據(jù)公司付款準(zhǔn)備，剛好支付剩余