內(nèi)控審計底稿甫瀚咨詢

第26頁共26頁雨審計領(lǐng)域豬現(xiàn)金和銀行喪管理庭索引號塘控制點輕檢查單恐審計人員嫂審計時間酬復(fù)核騰Seria飄偉Conte弦nt織Y艙N此備注獸1禾會計和出納猶應(yīng)有明確的星職責(zé)分離烘Y揪2響現(xiàn)金日記賬辱與總賬定期皂核對拉Y直3襖現(xiàn)金和票據(jù)釣有專人負責(zé)升保管，版Y內(nèi)4匪已加蓋搬“際財務(wù)專用章繪”敢的內(nèi)部收款污收據(jù)應(yīng)完整賢保存，作廢呆及時加蓋灌“及作廢章劣”拳5蠶超過庫存余懶額的現(xiàn)金及節(jié)送交銀行宰6捉有明確的資笨金管理政策盟，并有專人冠分析現(xiàn)金流林量以保持現(xiàn)固金留存在合叔理的范圍之咬內(nèi)軋7嘩出納崗位應(yīng)津有驗鈔設(shè)備存；并對收到洪的所有票據(jù)內(nèi)及時進行核劃查抽Y恭8架有專人負責(zé)雁每月編制銀所行匯票賬齡駝表，到期的嚇銀行匯票有辛專人及時與搖銀行兌現(xiàn)您8秒出納在付款毛時，對付款江申請單進行已審核，所附勇單據(jù)在付款展后加蓋嬸“皇付訖疤”倡或歡“掌轉(zhuǎn)訖惑”銅章肝N結(jié)論：訴審計領(lǐng)域企現(xiàn)金和銀行妹管理扯索引號歲控制點把現(xiàn)金盤點限審計人員塔審計時間偵復(fù)核審計目的：進庫存現(xiàn)金與贈賬面余額一噸致丟現(xiàn)金有定期權(quán)和不定期的械盤點審計方法：紙實地盤點現(xiàn)蝦金與總賬現(xiàn)跟金余額核對炒是否一致（班盤點表作附搶件）綁獲取現(xiàn)金保干管人員的現(xiàn)糾金日盤點記御錄，確認現(xiàn)睛金保管人員毛是否每日庫蹦對存現(xiàn)金進炭行盤點虜獲取得審計罰期間前二個穴月獨立人員訓(xùn)對會計部和檔核算部現(xiàn)金委的盤點記錄揪檢查盤點差炊異的合理性挑，差異是否吼得到了及時位的跟進抽樣：困盤點時間正盤點人員輔與盤點金額壩與賬面相符嚴盤點記錄均肅有簽名賠是否有差異絕（如有，列蘭明金額）渣差異是否有笑合理解釋蠟差異是否及失時跟進和備注驅(qū)抽樣結(jié)果及府發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：莖柴電堤莖百告港著導(dǎo)棟審計領(lǐng)域洋現(xiàn)金和銀行候管理擱索引號砌控制點耍銀行余額調(diào)澡節(jié)表百審計人員覺審計時間羅復(fù)核審計目的：粱銀行余額調(diào)秀節(jié)表每月由勉專人負責(zé)編晴制君月末銀行存書款余款是準宗確和真實的審計方法：朗獲取銀行調(diào)急節(jié)表，審核診所有銀行調(diào)局節(jié)項目并討草論其調(diào)節(jié)項無目的屬性吉檢查銀行調(diào)遵節(jié)表的編制觸人員和審核葛人員的簽名遠以確認調(diào)節(jié)半項目經(jīng)過獨碰立人員審核沉檢查銀行調(diào)寸整項目的支電持文件，確寫認調(diào)整項目霸是否合理極檢查調(diào)整項棉目是否及時探跟進,對長值時間未清理麥的調(diào)整項目陸進行調(diào)查抽樣：聽抽取連續(xù)2斯個月份銀行胃余額調(diào)節(jié)表編調(diào)節(jié)表所屬及月份技是否專人編口制法審核人員是逝否獨立汪調(diào)節(jié)項目是竿否合理誕調(diào)節(jié)項目是鄉(xiāng)否及時跟進影備注柴抽樣結(jié)果及青發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：院審計領(lǐng)域喝現(xiàn)金和銀行阻管理杰索引號趙控制點胡銀行賬戶開胡立/撤銷乳審計人員刷審計時間宵復(fù)核審計目的：嫂開立和撤銷草賬戶均經(jīng)過芳適當(dāng)?shù)膶徟鷮徲嫹椒ǎ核Λ@取公司有押關(guān)銀行賬戶所開立和撤銷團的管理程序宅和制度舞從以前的銀則行余額調(diào)節(jié)熟表與當(dāng)前比木較，獲取開堆立、撤銷凡的銀行賬戶秩檢查銀行賬財戶開立和撤姑銷審批支持探文件，確認茅銀行賬戶的昨開立、撤銷孕是否經(jīng)過事遣前適當(dāng)?shù)膶徲屡闃樱洪]銀行賬戶號尺開立/銷戶憑日期轎事前適當(dāng)審銀批筆備注搞抽樣結(jié)果及奶發(fā)現(xiàn)結(jié)論：蕩審計領(lǐng)域棕現(xiàn)金和銀行德管理碧索引號發(fā)控制點搏對營業(yè)所銀前行存款管理黃審計人員捉審計時間護復(fù)核審計目的：舒確認公司對扔營業(yè)所的銀課行賬戶有系松統(tǒng)的管理政排策，澡對營業(yè)所銀盆行存款的貨除款有效利用怪，及時劃轉(zhuǎn)蓋回公司審計方法：候了解公司是默否制訂了對董營業(yè)所銀行爪存款的管理招制度和程序錢了解公司劃翻轉(zhuǎn)營業(yè)所貨穗款的最低銀確行存款額度榴抽取并審核即營業(yè)所劃轉(zhuǎn)岸給公司資金昌的記錄，確芹定是否對達綿到劃轉(zhuǎn)額度耍的營業(yè)所銀吳行存款及時況劃回公司。抽樣：愧選定一個營贊業(yè)所，抽取兆連續(xù)十次的脂劃款記錄凈營業(yè)所銀行辮存款最高限觸額寺劃轉(zhuǎn)日期誤劃轉(zhuǎn)金額學(xué)劃轉(zhuǎn)前營業(yè)俊所銀行存款功金額福備注茅抽樣結(jié)果及盜發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：責(zé)審計領(lǐng)域經(jīng)現(xiàn)金和銀行章管理井索引號首控制點驚銀行支票管及理糾審計人員匙審計時間糞復(fù)核審計目的：不支票的保管消和簽發(fā)使用斤有嚴格的監(jiān)耐控措施怕審計方法：敵慧安構(gòu)了解公司是溫否制訂支票克保管和簽發(fā)慧的程序和制瓶度赤獲取支票領(lǐng)秩、用、存登渡記簿，核對巾現(xiàn)存空白支伯票是否與登城記簿相符，濫每次購買均笨適當(dāng)審批并皇及時登記杰抽取一定數(shù)鍬量的作廢發(fā)侮票，檢查是挎否完整保存欄，并已加蓋銅“城作廢章逝”獨財務(wù)專用章拴、經(jīng)理章和紗支票的保管缸有適當(dāng)職責(zé)與分離抽樣：夸抽取10份熱作廢支票映支票號碼侮已加蓋作廢橫章燃保存完整悲備注賭抽樣結(jié)果及稿發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：。仇審計領(lǐng)域拆帳務(wù)處理束索引號狡控制點窩檢查表五審計人員荒審計時間民復(fù)核投Seria塔l輕Conte絞nt霞Y陸N召備注邊1翠所有發(fā)出的刃其他往來賬罩借/貸項通庫知單，均有毯專人負責(zé)，旁并經(jīng)過授權(quán)鄙人員的審批估2帥收到的借/鉆貸項其他往巾來賬通知單飼專人進行整刪理由負責(zé)人外做必要的查蒙詢和復(fù)核，歲報送被授權(quán)泳人審批后方販可進行賬務(wù)滿處理把3諒定期發(fā)放其艙他往來賬對概賬單給相關(guān)嗓公司與個人逝，核對余額鐮，以確保余渣額的準確性喉4翅其他往來賬答對賬差異，堪及時查找原扁因并進行相膛應(yīng)的調(diào)整笛5專定期編制其境他應(yīng)收等往堂來賬的賬齡萌分析報告，忍并由財務(wù)經(jīng)哭理審閱舍6張公司有明確借的政策規(guī)定畏不同級別的稱費用預(yù)支限雕額吧7眾費用的審批撤應(yīng)有相應(yīng)的誰費用預(yù)算樹8敲管理人員定去期查看預(yù)算錫與實際對比冶報告，對超遙預(yù)算的費用報支出有適當(dāng)往跟進措施結(jié)論：寶審計領(lǐng)域我財務(wù)管理叔索引號畢控制點良待攤費用賢審計人員晃審計時間致復(fù)核目的：普確認所有待祥攤費用的性宰質(zhì)正確差確認待攤費嚼用的入帳經(jīng)奧過適當(dāng)?shù)膶復(fù)Ш双C方法：媽遺專擾從SUNA臨中打印出截困止200假×溜年曾×籠月底的待攤豬費用明細表矩從明細表中奴抽取部分待很攤費用項目館確定其性質(zhì)責(zé)是否合理夾抽查部分待翼攤費用入賬韻憑證，確認美待攤費用的獸入帳是否經(jīng)漏過適當(dāng)?shù)膶弰藕顺闃樱貉食槿?0份斑憑證絡(luò)憑證號吐費用性質(zhì)便適當(dāng)審批晨費用性質(zhì)是毅否合理妙備注棉抽樣結(jié)果及殺發(fā)現(xiàn)：奮柳屠結(jié)論：底梳審計領(lǐng)域斗財務(wù)管理屢索引號搖控制點往預(yù)提費用冬審計人員低審計時間絕復(fù)核審計目的：春確認所有預(yù)宇提費用的性括質(zhì)正確特確認預(yù)提費那用的入帳經(jīng)詞過適當(dāng)?shù)膶徠屎舜瑢徲嫹椒ǎ貉貝偪靻蕪暮图阎写蛞鲇〕鼋刂?伍00丙×瓶年鍬×讓月底的預(yù)提住費用明細表臣從明細表中蠢抽取部分預(yù)禿提費用項目錯確定其性質(zhì)蝕是否合理麻抽查部分預(yù)貼提費用入賬每憑證，確認吵預(yù)提費用的顏入帳是否經(jīng)玉過適當(dāng)?shù)膶徶呛顺闃樱簜蓱{證號干費用性質(zhì)晶預(yù)提費用是搬否合理脹是否經(jīng)過適叼當(dāng)審批翅備注摸抽樣結(jié)果及漫發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：輔審計領(lǐng)域紹財務(wù)管理盤索引號還控制點沃其他往來記頸賬悟?qū)徲嬋藛T陪審計時間步復(fù)核審計目的：芒確認其他科揭目的內(nèi)容是甜正確全理的票確認所有其社他往來賬記傲賬憑證均經(jīng)樓過適當(dāng)審核初的對對其他往來田的掛賬項目燒定期清理竄測試方法：屯夠朵路從辭和佳指中打印截止秘審計期間其池他應(yīng)收、其脹他應(yīng)付明細溉表溫檢查所有明妖細的內(nèi)容以字確認其入帳池的合理性波從明細表抽惠取部分明細難項目，檢查旬其入賬憑證瓦，確認入帳岸均經(jīng)過適當(dāng)芳的審核，入求帳金額正確蓋從初和佳惹中查閱是否跡存在長期掛竹賬未清理的京其他往來賬抽樣：掏憑證號伯入賬時間跪入賬金額王內(nèi)容剪審核寫備注牌抽樣結(jié)果及斤發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：朵審計領(lǐng)域澡財務(wù)管理輕索引號舌控制點創(chuàng)員工借款申推請介審計人員姑審計時間鬼復(fù)核旨審計目的：杜比確認公司制甲訂完整的員鎮(zhèn)工借款政策辭和審批權(quán)限睛確認員工借治款有合理的場用途慰確認所有的種個人借款都式經(jīng)過適當(dāng)審即批漂審計方法：框慌扒獲取員工借惡款制度及相匹關(guān)的審批權(quán)翼限城從和佳中打嘉印審計截止笑日的員工借板款明細表撲根據(jù)員工借券款明細表，跳抽取解××造份的員工借揀款的入賬憑培證，確認借病款的用途和抹審批是否與脹政策相符抽樣：宿抽查轟×忍月份10筆義員工借款入瓶賬憑證劈憑證號談日期鼓金額錦用途到適當(dāng)審核沙備注半抽樣結(jié)果及歡發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：促審計領(lǐng)域批員工借款管谷理口索引號禁控制點崇還款/借款握審計人員夠?qū)徲嫊r間慧復(fù)核仰審計目的：蔬擋確認公司對究員工借款的怠歸還有明確歇的制度規(guī)定徹財務(wù)部對員廚工借款的對惡賬和催收程捐序有專人負怠責(zé)借確認員工借品款有專人負邀責(zé)定期編制休賬齡分析表捉審計方法：挺伴叢獲取公司是城否制訂對員享工借款歸還斑程序規(guī)定膠獲取最近一栽期員工借款農(nóng)賬齡分析表灘并與仔和佳里中打印的員油工借款明細伯核對蕩檢查員工借朋款對賬和催膛收記錄，確往認是否有專況人負責(zé)對賬旅和催收工作孟檢查賬齡表袋中長期沒有爹歸還的員工猾借款，是否旋有跟進的措奴施，員工離葉職是否在歸跨還所欠的個令人借款方可稠辦理離職手水續(xù)抽樣：歷抽樣結(jié)果及哥發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：飛審計領(lǐng)域毛財務(wù)管理金索引號罷控制點創(chuàng)付款審核絲審計人員扭審計時間旱復(fù)核酬審計目的：慘慎確認所有付搞款均有充分案的支持單據(jù)智如報銷單、糟采購入庫單欺及發(fā)票等丈確認所有付購款均經(jīng)過財宣務(wù)人員的審好核，相應(yīng)被玩授權(quán)人的審輕批武確認付款金遙額與支持單虹據(jù)匯總金額繞一致，并均花加蓋證明貨偽項已付的印斥章，如夕“朝現(xiàn)金付訖辮”“劣轉(zhuǎn)賬付訖橡”珍確認以支票暢方式支付大撥額付款課審計方法：迷棋鹽從懷和佳零中獲取越××傍月的采購付偽款、費用報青銷明細表意從明細表中趕選取部分入起賬憑證，確費認是否有充濁分支持單據(jù)張和適當(dāng)審批廈匯總支持單訓(xùn)據(jù)的金額與籠實際付款金枝額是否一致養(yǎng)抽查礙××復(fù)期間和佳中怕現(xiàn)金明細賬滴，檢查是否效存在大額的捷現(xiàn)金付款抽樣：殃抽取侮×杯月份科×務(wù)筆費用支出詞和付款的入附賬憑證舒憑證號希金額歇是否經(jīng)過適糞當(dāng)審核裹支持文件是其否充足浪付款金額與視支持單據(jù)匯睜總金額一致坑已加蓋付款口印章鄰備注確抽樣結(jié)果及接發(fā)現(xiàn)：結(jié)論：代審計領(lǐng)域紹財務(wù)管理惹索引號垃控制點暴無形資產(chǎn)污審計人員翻審計時間宰復(fù)核目的：戲確認所有無卻形資產(chǎn)的性洗質(zhì)正確爽確認無形資飯產(chǎn)的入帳經(jīng)米過適當(dāng)?shù)膶彍私j(luò)確認無形資唯產(chǎn)定期正確違進行攤銷株方法：翼涌稱師從逮和佳起中獲取一定投期間的無形曉資產(chǎn)入賬和嬌攤銷明細表證從明細表中即抽取部分無艇形資產(chǎn)項目釘作為測試的栗樣本睜抽查入賬和豬攤銷會計憑蜜證，確認無河形資產(chǎn)性質(zhì)恩是否正確入顆帳，是否有蝕充分的支付訊文件、適當(dāng)呢的審批并且椅；攤銷方法籌是否與央中可瓦規(guī)定相符，遵并保持一慣北性，攤銷金字額計算是否捎正確并有專歪人復(fù)核。抽樣：青抽取碗××吼份無形資產(chǎn)辣憑證義憑證號錫時間閥性質(zhì)正確并財與盲中可廟規(guī)定一致暫支持文件充瓶分且適當(dāng)審灰批秀攤銷方法正撓確深計算結(jié)果有乳專人復(fù)核始備注孕抽樣結(jié)果及糧發(fā)現(xiàn)：祖犁圈結(jié)論：膀互審計領(lǐng)域透財務(wù)管理姿索引號治控制點眾遞延資產(chǎn)構(gòu)審計人員獅審計時間栗復(fù)核目的：新確認所有遞譽延資產(chǎn)的性法質(zhì)正確且與應(yīng)中可奸財務(wù)政策一冠致有確認遞延資脈產(chǎn)的入帳經(jīng)眼過適當(dāng)?shù)膶徯焙藸€確認遞延資煉產(chǎn)定期正確淋進行攤銷掙方法：殼形摟蒙從戲和佳到中獲取一定潛期間的遞延層資產(chǎn)入賬和叫攤銷明細表團從明細表中妹