銀行信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)

信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)編輯ppt內(nèi)部審計(jì)的工作評估風(fēng)險(xiǎn)收集(確定)資料業(yè)務(wù)分析后審/規(guī)例測試推薦管制編輯ppt審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)所須遵從的準(zhǔn)則審計(jì)工作的籌 劃

風(fēng)險(xiǎn)評估質(zhì)量控制審計(jì)證據(jù)審計(jì)工作記 錄

案件的抽樣報(bào)告(新加坡審計(jì)準(zhǔn)則)編輯ppt審計(jì)工作的層次籌劃/計(jì)劃工作證據(jù)的搜索及評估報(bào)告及追蹤編輯ppt審計(jì)籌劃資源(如人力，工具等)

工作及人員的分配過去的審計(jì)資料了解現(xiàn)有的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)部門的組織結(jié)構(gòu)編輯ppt審計(jì)籌劃(續(xù))決定審計(jì)的范圍確認(rèn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)審計(jì)程序重點(diǎn)要檢查的地方確定要收集的資料工作時(shí)間表編輯ppt信貸業(yè)務(wù)的相關(guān)部門貸款部信貸管制信貸風(fēng)險(xiǎn)管理信貸行政會計(jì)部編輯ppt信貸業(yè)務(wù)–潛在的風(fēng)險(xiǎn)

不謹(jǐn)慎的信貸常例在適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)之前同意貸款沒有確保在放款前完成借貸 文件沒有發(fā)出信用條款證編輯ppt信貸業(yè)務(wù)–潛在的風(fēng)險(xiǎn)(續(xù))有抵押資產(chǎn)的信用透支的處理信用措施的復(fù)核及處理

抵押文件及信用檔案相沖工作及單位的隔離信貸評估編輯ppt信貸業(yè)務(wù)–潛在的風(fēng)險(xiǎn)(續(xù))信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理其他編輯ppt1.0 不謹(jǐn)慎的信貸常例1.1 在查詢信用業(yè)務(wù)及查核信用檔 案時(shí)，注意以下不謹(jǐn)慎常例是 否存在：客戶的借貸沒有經(jīng)信用評估沒有評估擔(dān)保的信用狀況編輯ppt1.0 不謹(jǐn)慎的信貸常例(續(xù))貸款沒經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)繼續(xù)增加信貸盡管客戶的信用低 劣

沒有定期的作信用復(fù)核在貸款批準(zhǔn)前讓客戶提取資金信用條款證沒發(fā)給客戶編輯ppt2.0 在沒經(jīng)批準(zhǔn)前同意貸款2.1 審計(jì)程序

1. 查詢批準(zhǔn)的程序如管理人員 的核準(zhǔn)限額

2. 檢查貸款批準(zhǔn)文件，確保批 準(zhǔn)日期在放款之前編輯ppt2.0 在沒經(jīng)批準(zhǔn)前同意貸款(續(xù))

3. 確保有關(guān)人員遵照批準(zhǔn)文件的 指 示及貸款條文

4. 如須提高信貸限額，須經(jīng)管理 層 批準(zhǔn)

5. 如須修正貸款條文，須經(jīng)管理 層 批準(zhǔn)不可通過口頭上的批準(zhǔn)便同意貸款編輯ppt3.0 沒有確保在放款前 完全借貸文件

3.1 審計(jì)程序

1. 查詢信貸行政人員是否確保所 有文件，如有關(guān)抵押及貸款文 件，經(jīng)妥當(dāng)執(zhí)行后，才讓客戶 提款。

2. 文件須經(jīng)信貸管制職員的核查 。編輯ppt3.1 審計(jì)程序(續(xù))所有重要文件的保存須有一 套守則檢查文件的完整是否有一套 核對表編輯ppt3.1 審計(jì)程序(續(xù))文件的保管及修訂須由信貸 行政部處理–獨(dú)立性抽樣檢查有關(guān)的文件，確保 放款是在所有重要文件及貸 款條件的符合之后編輯ppt3.2 有關(guān)的重要文件例子貸款申請書/批文客戶信用評估客戶的合法公司批文客戶的貸款授權(quán)名單及簽名 樣本編輯ppt3.2 有關(guān)的重要文件例子(續(xù))貸款的第三方擔(dān)保書抵押品的證明文件，如房契 、地契等貸款機(jī)構(gòu)的公司基本章程 (經(jīng)核準(zhǔn))

貸款機(jī)構(gòu)的公司注冊證明書編輯ppt4.0 沒有發(fā)出信用條款證4.1 管制措施及審計(jì)程序4.1.1 信貸的透支沒有信用條 款證的對證

- 抽樣調(diào)查信貸檔案追蹤 其信用條款證編輯ppt4.0 沒有發(fā)出信用條款證(續(xù))4.1.2 信用條款證是經(jīng)應(yīng)有的核查並 得管理層的恰當(dāng)批準(zhǔn)

- 抽樣檢信用條款證，確保得到 信用管制的核查

- 確保其批準(zhǔn)是根據(jù)銀行的核準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)(核準(zhǔn)人員須有經(jīng)授權(quán))編輯ppt4.0 沒有發(fā)出信用條款證(續(xù))4.1.3 信用條款的修正須經(jīng)信用管制 組或管理層的批準(zhǔn)

- 在抽樣檢查的信用條款證中， 如有發(fā)現(xiàn)修正文件，確保它先 經(jīng)恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)編輯ppt5.0 有抵押資產(chǎn)戶的信用透支的處理5.1 在信用透支批準(zhǔn)之后，抵押品 須封鎖

- 查詢信貸行政的程序是否有確 保以上有被遵從

- 抽樣檢查抵押資產(chǎn)記錄編輯ppt5.2 抵押品的監(jiān)管5.2 .1 以存款證作抵押

- 檢查貸款文件的條文，確保存 款可作為借款的抵銷

- 銀行須有一套程序來控制存款 抵押的裕馀額編輯ppt5.2 抵押品的監(jiān)管(續(xù))5.2 .2 以股票作為抵押

- 檢查股票的保存及處理程序

- 股票須定時(shí)作估價(jià)(獨(dú)立性)并 確保不超過貸款額的裕馀額編輯ppt5.2 抵押品的監(jiān)管(續(xù))5.2 .3 以房屋作為抵押

- 檢查房屋抵押條文，確保銀行 的權(quán)益得到保障

- 抵押須過名到銀行

- 抵押品的保管編輯ppt5.3 客戶的公司基本章程的查閱

- 獲取一份客戶的公司基 本章程

- 查閱內(nèi)容，確保貸 款條文[如抵押文件等] 符合公司章程編輯ppt6.0 信用措施的復(fù)核及處理6.1 信用的復(fù)核/評估6.1.1 為有效的監(jiān)管客戶的償還 能力，客戶的財(cái)務(wù)狀況須 每年進(jìn)行評估6.1.2 財(cái)務(wù)狀況評估報(bào)告的提呈， 核準(zhǔn)程序編輯ppt6.0 信用措施的復(fù)核及處理(續(xù))6.1.3 檢查信用檔案，確保財(cái)務(wù)狀 況的評估是根據(jù)最近的財(cái)務(wù) 報(bào)告6.1.4 查詢管理層對於財(cái)務(wù)狀況不 好的客戶的處理編輯ppt7.0 抵押/擔(dān)保文件及信用檔案7.1 個(gè)人或公司擔(dān)保的執(zhí)行7.1.1 抽樣檢查個(gè)人或公司擔(dān)保文件， 確保：擔(dān)保人的簽名有見證人，見證有檔案記錄擔(dān)保數(shù)額準(zhǔn)確記錄所有擔(dān)保文件的執(zhí)行符合法律編輯ppt7.0 抵押/擔(dān)保文件及信用檔案(續(xù))7.2 擔(dān)保/抵押文件的_____7.2.1 信貸管制部及行政部須定期 查核抵押文件記錄的完整7.2.2 文件是否放置在保險(xiǎn)箱編輯ppt7.0 抵押/擔(dān)保文件及信用檔案(續(xù))7.2.3 保險(xiǎn)箱的進(jìn)出是否受到控制 (雙人保管密碼及鎖匙)7.2.4 文件的提取及歸還記錄的管 理7.2.5 制定一份須放在保險(xiǎn)箱文件 的例表編輯ppt7.3 執(zhí)行擔(dān)保/抵押或貸款文件抽樣檢查銀行的擔(dān)保/抵押或貸款文件，注意：

a. 擔(dān)保人或貸款執(zhí)行人的簽名 是否核對

b. 所有的文件是否注上日期

c. 公司擔(dān)保及貸款協(xié)議的執(zhí)行 有附上公司印章編輯ppt7.4 貸款協(xié)議的監(jiān)管信貸管制部人員必須負(fù)責(zé)確保貸款協(xié)議條文的遵從貸款部人員只可協(xié)助行銷及聯(lián)絡(luò)工作不符合條文時(shí)的報(bào)告提呈程序編輯ppt8.1 相沖工作單位的隔離8.1 辨認(rèn)信貸管制，行銷及行 政方面的相沖工作8.1.1 信貸行銷與管制8.1.2 信貸管制與行政8.1.3 信貸行政與會計(jì)編輯ppt8.1.1 信貸行銷與管制客戶行銷人員不應(yīng)貸款申請的審核客戶行銷人員不應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)管貸款協(xié)定是否符合貸款損失準(zhǔn)備金的制定由管制部處理信貸行銷與信貸管制經(jīng)理不可負(fù)責(zé)客戶存款利息的制定編輯ppt8.1.2 信貸管制與行政信貸管制部與行政部人員不可負(fù)責(zé)行銷工作信貸管制部人員不可處理放款、收款、文件保管及其他日常行政工作行政人員不應(yīng)處理信用評估方面的工作編輯ppt8.1.3 信貸行政與會計(jì)信貸行政不應(yīng)處理同業(yè)銀行對帳的工作會計(jì)部須注意未消除的信貸項(xiàng)目的追蹤會計(jì)部須審核利息的計(jì)算關(guān)于信貸部的調(diào)整須注明原因及核準(zhǔn)，報(bào)告編輯ppt9.0 信貸評估9.1 信用檔案及分析的資料的完 整

- 管理層是否有制定一套信用檔案內(nèi)部 的例表

- 信貸分析資料是否完整，分析及評估 報(bào)告是否經(jīng)審核，保存在檔案

- 檔案內(nèi)容及分析資料是否符合監(jiān)管局 的要求編輯ppt9.0 信貸評估(續(xù))9.2 信用等級的制定及遵從

- 銀行是否有制定一套信用等級用 以監(jiān)察所承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)

- 信用等級被廣泛應(yīng)用

- 信用等級的制定標(biāo)準(zhǔn)是否符合監(jiān) 管局的要求編輯ppt10.0 信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理10.1 市場風(fēng)險(xiǎn)10.2 信貸風(fēng)險(xiǎn)編輯ppt10.1 市場風(fēng)險(xiǎn)–常例

- 利率波動風(fēng)險(xiǎn)

- 匯率波動風(fēng)險(xiǎn)

- 期限差距風(fēng)險(xiǎn)

- 宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)走勢編輯ppt10.1 市場風(fēng)險(xiǎn)–職責(zé)

- 制定及監(jiān)察限額

- 設(shè)計(jì)敏感度分析表

- 設(shè)計(jì)貸款凈盈利報(bào)表

- 查核及批準(zhǔn)估價(jià)模式

- 資產(chǎn)負(fù)債管理編輯ppt10.2 信貸風(fēng)險(xiǎn)–常例

- 客戶信用等級

- 資金借貸集中風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)客戶群國家工業(yè)

- 融資能力編輯ppt10.2 信貸風(fēng)險(xiǎn)–職責(zé)

- 核準(zhǔn)信貸透支的衡量尺度

- 制定及監(jiān)查限額

- 查核客戶的信用狀況

- 查核信貸的集中狀況

- 制定風(fēng)險(xiǎn)減低措施編輯ppt10.3 風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)策略

1. 查詢銀行是否有一套完整 的風(fēng)險(xiǎn)管理手冊

2. 查核風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l文是否有效 推行《通過檢查報(bào)告》 3. 檢查銀行的信貸系統(tǒng)是否完 整收錄所有貸款并依照指示 作出報(bào)告編輯ppt課堂分組討論課題：準(zhǔn)備一份有關(guān)信貸行政程序的審計(jì)問卷信貸評估/等級及信貸風(fēng)險(xiǎn)管理手冊應(yīng)包括哪些項(xiàng)目編輯ppt11.0 其他

11.1 有關(guān)信貸業(yè)務(wù)的手冊

11.2 職員的貸款管制

11.3 會計(jì)部的工作編輯ppt11.0 有關(guān)信貸業(yè)務(wù)的手冊

11.1.1 貸款行銷手冊

11.1.2 貸款申請/批準(zhǔn)手冊

11.1.3 信貸行政程序

11.1.4 信貸的評估/等級/損失準(zhǔn) 備金手冊

11.1.5 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理手冊編輯ppt11.2 職員的貸款管制

11.2.1 潛在風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)程序

1. 沒有制定職員貸款的條文

- 限額的設(shè)定

- 抵押資產(chǎn)

- 核準(zhǔn)程序編輯ppt11.2 職員的貸款管制(續(xù))

2. 職員收款/放款程序

- 職員是否依照償還表償還 款項(xiàng)

- 如貸款是支付汽車、房產(chǎn)等 ，是否有收據(jù)、房契的證明

- 考慮將來貸款金直接發(fā)給賣 主編輯ppt11.3 會計(jì)部的工作

1.