責(zé)任成本控制管理辦法

中鐵隧道集團(tuán)三處有限公司深圳地鐵3153標(biāo)項(xiàng)目部責(zé)任成本控制管理實(shí)施辦法

（試行）0目的提升項(xiàng)目責(zé)任成本控制管理水平，明確各部室職責(zé)與相互關(guān)系，確保責(zé)任成本目標(biāo)實(shí)施。1適用范圍本項(xiàng)目2責(zé)任成本管理小組組長(zhǎng)：羅文副組長(zhǎng)：肖世勛、張仲行、李小龍、王國庫、楊政偉組員：楊繼東、周首首、范國剛、羅浩明、馬武3編制依據(jù)項(xiàng)目合同文件，合同文件包括合同協(xié)議書、中標(biāo)通知書、投標(biāo)書及其附件、合同專用條款、合同通用條款、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和有關(guān)技術(shù)文件、施工圖紙、工程量清單、工程報(bào)價(jià)單或預(yù)算書等。項(xiàng)目實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)。國家相關(guān)部門發(fā)布的工程費(fèi)用和工程預(yù)算的相關(guān)文件。4責(zé)任成本目標(biāo)依據(jù)項(xiàng)目合同文件、施工圖紙和實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際情況，采用綜合費(fèi)用分析法進(jìn)行項(xiàng)目責(zé)任成本測(cè)算工作。并將初步測(cè)算報(bào)公司合同部，待處合同部最終確定項(xiàng)目責(zé)任成本指標(biāo)、公司下達(dá)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包任務(wù)書后形成正式責(zé)任成本管理目標(biāo)。5責(zé)任成本預(yù)算的組成責(zé)任成本包括：項(xiàng)目責(zé)任成本費(fèi)用和上繳費(fèi)用。項(xiàng)目責(zé)任成本費(fèi)用由分包工程成本（人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)）、材料費(fèi)、施工措施費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、上級(jí)企業(yè)管理費(fèi)組成。分包工程成本指分包完成部分產(chǎn)值;根據(jù)公司現(xiàn)場(chǎng)策劃會(huì)議精神，本項(xiàng)目實(shí)行人工、機(jī)械委外,材料由項(xiàng)目部統(tǒng)一購買供給的分包方式，分包成本的確定以公司批復(fù)的立項(xiàng)報(bào)告單價(jià)為測(cè)算依據(jù)。材料費(fèi)指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成實(shí)體的原材料、輔助材料、零件、半成品費(fèi)用；本項(xiàng)目主材接受集團(tuán)采供站調(diào)撥,單價(jià)以批次批量調(diào)撥價(jià)格匯總為測(cè)算依據(jù),自購材料根據(jù)施工需求量、時(shí)間，并考慮市場(chǎng)上漲回落等因素后確定價(jià)格并測(cè)算。施工措施費(fèi)指發(fā)生于施工前及過程中非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用；包括：履約擔(dān)保費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)安全文明施工措施費(fèi)（臨時(shí)設(shè)施、文明施工、夜間施工、趕工增加、二次搬運(yùn)、砼模板、支架、腳手架、垂直運(yùn)輸機(jī)械、大型機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)、施工降排水）；該部分費(fèi)用按實(shí)施性施組所確定的數(shù)量并結(jié)合市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)進(jìn)行測(cè)算。規(guī)費(fèi)指政府及相關(guān)部門規(guī)定繳納的費(fèi)用;包括定額測(cè)定費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)（養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金）、工程排污、其它規(guī)費(fèi)；該部分費(fèi)6.36.3項(xiàng)目總工用按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用測(cè)算，其中保險(xiǎn)部分結(jié)合公司相關(guān)文件要求并入現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)中測(cè)算。稅金指國家稅法規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)、教育附加稅，該部分按投標(biāo)報(bào)價(jià)固定稅率測(cè)算。5.1.1.4現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)依據(jù)公司現(xiàn)場(chǎng)策劃會(huì)定員定編的精神，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況和公司項(xiàng)目管理文件相關(guān)規(guī)定進(jìn)行測(cè)算。5.1.1.4上繳費(fèi)用包含集團(tuán)公司和公司兩級(jí)企業(yè)的管理費(fèi)6管理職責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理總體負(fù)責(zé)施工協(xié)調(diào)，為責(zé)任成本目標(biāo)的實(shí)施創(chuàng)造條件。負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)過程中責(zé)任成本控制活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)主持變更、索賠，價(jià)差調(diào)整等有利于責(zé)任成本目標(biāo)實(shí)施的活動(dòng)。按月、半年、年定期主持召開責(zé)任成本分析會(huì),形成相關(guān)決議,并督促責(zé)任成本運(yùn)行體系實(shí)施項(xiàng)目書記總體負(fù)責(zé)施工后勤供給保障，為責(zé)任成本目標(biāo)的實(shí)施創(chuàng)造條件。負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)過程中責(zé)任成本控制活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)配合經(jīng)理主持變更、索賠，價(jià)差調(diào)整等有利于責(zé)任成本目標(biāo)實(shí)施的活動(dòng)。6.3.1負(fù)責(zé)結(jié)合實(shí)際情況提出施組優(yōu)化構(gòu)想，供管理小組討論并形成決議。6.3.2負(fù)責(zé)指導(dǎo)工程部對(duì)新工藝、工法的開展實(shí)施，接收工地現(xiàn)場(chǎng)管理人員所反饋的意見與建議調(diào)整改進(jìn)新工藝、工法，以利于責(zé)任成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.3.3負(fù)責(zé)擬定變更設(shè)計(jì)的施工計(jì)劃，供管理小組討論并形成決議。6.4項(xiàng)目副經(jīng)理6.4.1負(fù)責(zé)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理，確保施工進(jìn)度與節(jié)點(diǎn)工期。6.4.2負(fù)責(zé)完善現(xiàn)場(chǎng)簽認(rèn)制度，控制合同外工程數(shù)量的發(fā)生。6.4.3負(fù)責(zé)項(xiàng)目總工制定的新工藝、新工法的督促實(shí)施，并反饋實(shí)施意見及建議，供技術(shù)部門及項(xiàng)目總工優(yōu)化修訂。7各部門職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)成本核算工作，牽頭組織各部門編制項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本資料。負(fù)責(zé)總成本中的現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)預(yù)測(cè)，過程成本監(jiān)督、設(shè)立預(yù)警機(jī)制。負(fù)責(zé)編制成本計(jì)劃，匯總各部門提供收支數(shù)據(jù)并分析節(jié)超情況，并以月、半年、年為周期對(duì)責(zé)任成本做出評(píng)估。責(zé)任成本核算起止時(shí)間為本月25日-次月26日；每月最后一天提供當(dāng)期責(zé)任成本分析資料供管理小組決策。經(jīng)合部負(fù)責(zé)對(duì)工程量收入的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、匯總，依據(jù)公司所下達(dá)的責(zé)任成本指標(biāo)中工、料、機(jī)分劈情況，對(duì)比分析現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際發(fā)生的工、料、機(jī)支出情況，并提出有效建議。負(fù)責(zé)做好對(duì)業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)、變更、索賠、價(jià)差調(diào)整、二次經(jīng)營、竣工8.2.2.18.2.2.1采購成本控制7.57.5辦公室結(jié)算工作，翔實(shí)匯總基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)按月辦理合作隊(duì)伍、內(nèi)部班組驗(yàn)工計(jì)價(jià)、末次結(jié)算，以月、半年、年為周期核算建設(shè)收入、委外支出、材料消耗對(duì)比情況供管理小組決策。責(zé)任成本核算起止時(shí)間為本月25日-次月26日；每月29日前會(huì)同工程部向財(cái)務(wù)部提供當(dāng)期產(chǎn)值收入、委外支出等資料。工程部負(fù)責(zé)復(fù)核施工圖工程量，協(xié)助財(cái)務(wù)編制預(yù)計(jì)總成本資料。結(jié)合實(shí)際情況編制實(shí)施性施組，指導(dǎo)工藝、工法的實(shí)施,提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，監(jiān)督工程質(zhì)量，降低工程成本。配合副經(jīng)理落實(shí)施工生產(chǎn)計(jì)劃，制定質(zhì)量、安全措施，防止質(zhì)量事故和返工損失，及時(shí)收集現(xiàn)場(chǎng)的施工進(jìn)度，統(tǒng)計(jì)實(shí)物完成情況。責(zé)任成本核算起止時(shí)間為本月25日-次月26日；每月29日前會(huì)同經(jīng)合部向財(cái)務(wù)部提供當(dāng)期產(chǎn)值收入、委外支出等資料。設(shè)物部負(fù)責(zé)對(duì)本項(xiàng)目自購材料詢價(jià)、統(tǒng)一采購工作；負(fù)責(zé)調(diào)查施工地區(qū)的電力、燃料及配件價(jià)格，編制機(jī)械臺(tái)班責(zé)任單價(jià)和測(cè)定電力、燃料責(zé)任單價(jià)，7.4.2提供協(xié)作隊(duì)伍材料定額用量與實(shí)際用量對(duì)比,編制該隊(duì)伍的材料節(jié)超情況表。責(zé)任成本核算起止時(shí)間為本月25日-次月26日；每月29日前向財(cái)務(wù)部提供當(dāng)期材料購進(jìn)、消耗支出等資料。負(fù)責(zé)提供編制總成本所需的人工費(fèi)資料，控制非生產(chǎn)用工，提高勞動(dòng)效率。合理建議職工工資分配原則。合理控制低值易耗品使用。責(zé)任成本核算起止時(shí)間為本月25日-次月26日；每月29日前向財(cái)務(wù)部提供當(dāng)期低值易耗品支出等資料。8責(zé)任成本的過程控制事前控制財(cái)務(wù)部牽頭各部門進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，編制各分部工程的建造合同。以總工及工程部編制的實(shí)施性施組為龍頭，辦公室根據(jù)勞動(dòng)定額預(yù)計(jì)人工費(fèi)開支，設(shè)物部根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格和未來的走勢(shì)預(yù)計(jì)材料費(fèi)開支，同時(shí)以機(jī)械臺(tái)班定額為基礎(chǔ)預(yù)計(jì)機(jī)械使用費(fèi)。要素控制工費(fèi)控制根據(jù)策劃會(huì)精神本項(xiàng)目采用勞務(wù)分包+內(nèi)部班組承包模式;主要集中在管服人員工資、福利以及班組工費(fèi)承包等方面，其中管服人工資等待遇將依照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，內(nèi)部班組工費(fèi)控制具體方案如下：(1)根據(jù)施組及建筑市場(chǎng)實(shí)際情況，結(jié)合定額測(cè)算工序所需勞動(dòng)定額工日，乘以公司明確的地區(qū)人工工日單價(jià)，計(jì)算出相應(yīng)責(zé)任工費(fèi)。(2)按掌握的所完成工程數(shù)量，計(jì)算出班組承包金額，扣除所用材料費(fèi)，如超出定額材料應(yīng)予以全額扣回，節(jié)約應(yīng)按比例進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。材料費(fèi)控制8.2.48.2.4現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)控制成立詢價(jià)小組，對(duì)工程所需的材料進(jìn)行價(jià)格調(diào)查；設(shè)物部在購料時(shí)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，貨比三家，在滿足質(zhì)量要求前提下低價(jià)購入，正確預(yù)測(cè)材料市場(chǎng)的價(jià)格走向，選擇最佳進(jìn)貨時(shí)間?？刂撇少徺M(fèi)用的支出,正確選擇采購地點(diǎn)，盡量就近購買，以減少運(yùn)輸費(fèi)用；明確運(yùn)輸責(zé)任控制途中損耗，對(duì)殘、次料要及時(shí)向銷貨方提出退賠。儲(chǔ)備成本控制降低材料倉儲(chǔ)的固定成本，防止材料腐爛、變質(zhì)，減少原材料的消耗；。根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度情況，核定材料儲(chǔ)備計(jì)劃，減緩資金壓力。耗用成本控制根據(jù)工程部和經(jīng)合部共同計(jì)算應(yīng)耗用材料的定額數(shù)量，庫房根據(jù)定額對(duì)外部資源配置單位調(diào)撥材料和自完工程發(fā)料;如因施工組織計(jì)劃變化導(dǎo)致材料發(fā)放數(shù)量增加，應(yīng)由工程部出具通知。按月對(duì)比合作隊(duì)伍材料定額數(shù)量與耗用數(shù)量，超出部分嚴(yán)格按合同規(guī)定由合作隊(duì)伍全額承擔(dān)，并加收采保費(fèi)。8.2.3機(jī)械費(fèi)控制根據(jù)公司相關(guān)折舊規(guī)定確定機(jī)械臺(tái)班單價(jià)，實(shí)行單車、單機(jī)核算。8.2.3.2以設(shè)備臺(tái)班定額中的內(nèi)容為基礎(chǔ)，確定經(jīng)常修理費(fèi)，安裝拆卸費(fèi)及機(jī)械配件的消耗，進(jìn)出場(chǎng)等費(fèi)用定額，實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與定額相比，確定機(jī)械使用費(fèi)情況。根據(jù)公司策劃會(huì)議定編人員數(shù)量，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)人員增加，減少非生產(chǎn)人員工資及費(fèi)用支出。加強(qiáng)固定資產(chǎn)和工具、用具購置的控制，低值易耗品應(yīng)按公司對(duì)口管理辦法控制，做到實(shí)際與帳目相符。差旅費(fèi)、辦公費(fèi)（包括電話費(fèi)、水、電）實(shí)行指標(biāo)控制，并將指標(biāo)分解到各部門協(xié)同控制。業(yè)務(wù)招待費(fèi)要實(shí)