公司離任審計(jì)審查制度范本（二篇）

第4頁共4頁公司離任審計(jì)審查制度范本1、總則：1.1目的：為了加強(qiáng)離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，提高公司領(lǐng)導(dǎo)干部自我約束意識(shí)，保證離任后原崗位工作的正常延續(xù)，防范經(jīng)營與舞弊風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司人事管理及《內(nèi)部審計(jì)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。1.2適用范圍：2、離任審計(jì)職責(zé)2.1審計(jì)職責(zé)界定1/8備案。2.2審計(jì)工作職權(quán)3、離任審計(jì)內(nèi)容3.1離任審計(jì)工作內(nèi)容（1）經(jīng)營業(yè)績與預(yù)算目標(biāo)完成情況的審計(jì)評(píng)價(jià)；（2）任期財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的真實(shí)性；（3）任職期間執(zhí)行的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)是否存在重大缺陷；（4）財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性；（5）債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執(zhí)行情況；2/8（6）各項(xiàng)資產(chǎn)的管理情況；（7）對(duì)外投資、擔(dān)保、借款等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；（8）有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為；（9）公司章程、管理制度、年度經(jīng)營計(jì)劃，重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導(dǎo)人員辦公____及年度工作總結(jié)。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報(bào)告（包括對(duì)任職履歷的敘述、任職期內(nèi)重點(diǎn)工作的回顧和總結(jié)、對(duì)本崗位下步工作的建議）；（2）工作中的遺留問題及處理建議，重大未決事項(xiàng)的完成情況、重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的提示；（3）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等資料；（4）其它需移交的內(nèi)容；（5）其它按公司人事管理要求需移交的內(nèi)容。3.2對(duì)公司及子公司其他高管人員（總經(jīng)理以外）離任審計(jì)內(nèi)容包括：3/8需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報(bào)告；（2）工作中的遺留問題及處理建議，重大未決事項(xiàng)的完成情況、重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的提示；（3）代表公司對(duì)外簽訂的各項(xiàng)合同、協(xié)議執(zhí)行情況。（4）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（5）其它按公司人事管理要求需移交的內(nèi)容。3.3對(duì)公司及子公司中層管理人員及其他人員，離任審計(jì)內(nèi)容參照3.2內(nèi)容，并重點(diǎn)____業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及未決事項(xiàng)對(duì)公司經(jīng)營的影響。4、審計(jì)程序4.1審計(jì)立項(xiàng)4/8導(dǎo)、部/子公司總經(jīng)理審批；4.2審計(jì)通知4.3審計(jì)實(shí)施審計(jì)組根據(jù)審計(jì)計(jì)劃要求，采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與報(bào)送審計(jì)等方式，通過審閱、測(cè)試、分析、復(fù)算、盤點(diǎn)等審計(jì)方法，根據(jù)離任審計(jì)測(cè)試程序?qū)嵤徲?jì)。4.4審計(jì)報(bào)告5/84.5統(tǒng)一歸檔審計(jì)工作終結(jié)，____實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過程中取得的資料統(tǒng)一編號(hào)、對(duì)應(yīng)審計(jì)項(xiàng)目與測(cè)試內(nèi)容分類歸檔，同時(shí)將電子版審計(jì)資料報(bào)送上級(jí)審計(jì)部門。5、離任審計(jì)要求5.1審計(jì)人員審計(jì)過程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)組與被審計(jì)單位的主管領(lǐng)導(dǎo)共同商定。6/85.2審計(jì)期限審計(jì)期限是指從審計(jì)組實(shí)施審計(jì)開始，至完成審計(jì)報(bào)告時(shí)間。對(duì)崗位變動(dòng)審計(jì)應(yīng)在____天內(nèi)完成，對(duì)辭退、辭職、退休人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限，最長不應(yīng)超過____個(gè)月。6、審計(jì)獎(jiǎng)懲6.1獎(jiǎng)勵(lì)建議離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動(dòng)中效益顯著、成績突出的，審計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。6.2處罰建議必要時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以建議總經(jīng)理辦公會(huì)或被審計(jì)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)有關(guān)人員采取必要措施，以保證審計(jì)工作的正常進(jìn)行。7/87、附則7.1事業(yè)部/子公司參照本制度制定相關(guān)細(xì)則。7.2本辦法自頒布之日起實(shí)施，解釋權(quán)歸審計(jì)部。公司離任審計(jì)審查制度范本（二）第一條本制度根據(jù)《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及____報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》、《證券投資基金行業(yè)高級(jí)管理人員任職管理辦法》、《證券投資基金行業(yè)高級(jí)管理人員任職管理辦法》、《基金管理公司投資管理人員管理指導(dǎo)意見》等基金監(jiān)管相關(guān)規(guī)定的要求制定。第二條公司高級(jí)管理人員、投資總監(jiān)、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任____，在離任審計(jì)或者離任____期間不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者基金銷售機(jī)構(gòu)任職。第三條公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)材料。第四條公司出具關(guān)于副總經(jīng)理、督察長、投資總監(jiān)、基金經(jīng)理和投資經(jīng)理的離任____報(bào)告需符合《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及____報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》的要求且不得有虛假記載和重大遺漏。第五條公司的董事長、總經(jīng)理離任的，公司應(yīng)當(dāng)立即聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，并自離任之日起____個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，同時(shí)存檔備查。第六條公司董事長、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；（二）審計(jì)對(duì)象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；（三）公司內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核