2023年內(nèi)部控制管理制度

2023年內(nèi)部控制管理制度內(nèi)部限制管理制度1

為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。

學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，按部就班與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。

一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強(qiáng)監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本限制、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。

二、學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，分類運(yùn)行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。

三、學(xué)?？梢罁?jù)合同承辦部門的'須要，聯(lián)系法律專家參與合同的起草、修改和審核重大合同，參加重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并依據(jù)詳細(xì)法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費(fèi)用。

四、校長負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。

內(nèi)部限制管理制度2

第一章總則

第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對資金的內(nèi)部限制，保證資金的平安，提高資金的運(yùn)用效益，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范》，制定本指引。

其次條本指引所稱資金，是指企業(yè)所擁有或限制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。

第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險(xiǎn)：

（一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭遇外部懲罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

（二）資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

（三）銀行賬戶的開立、審批、運(yùn)用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到懲罰造成資金損失。

（四）資金記錄不精確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真。

（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法運(yùn)用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。

第四條企業(yè)在建立與實(shí)施資金內(nèi)部限制中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的限制：

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。

（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、運(yùn)用、核對、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）資金的會計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、精確、完整和剛好。

（四）票據(jù)的購買、保管、運(yùn)用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。

其次章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。

資金業(yè)務(wù)的.不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）資金支付的審批與執(zhí)行。

（二）資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查。

（三）資金的會計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

內(nèi)部限制管理制度3

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,明確資金收付、費(fèi)用報(bào)銷的業(yè)務(wù)流程,嚴(yán)格票據(jù)審核、資金收付、費(fèi)用報(bào)銷、賬目處理的程序,確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的平安?，F(xiàn)將公司財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部限制方法如下:

一、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部限制的基本要求

貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部限制,是整個(gè)內(nèi)部限制制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。要求:

1、實(shí)現(xiàn)錢賬分管,出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄和銀行對賬單的調(diào)整.

2、各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納員辦理。任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。

3、現(xiàn)金收入和支出必需馬上記賬,應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬狀況并進(jìn)行賬務(wù)核對。

4、一切貨幣資金收入,都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。

5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必需定期與對賬單核對(至少每月一次),并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)整表。

6、庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行,庫存現(xiàn)金必需存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。

7、發(fā)票與收據(jù)必需按編號依次運(yùn)用,領(lǐng)用空白發(fā)票(銀行票據(jù))和收據(jù)必需進(jìn)行登記。

8、支票簽發(fā)必需由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(主管會計(jì))兩個(gè)以上負(fù)責(zé)并簽字,并應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄,空白支票不得簽名蓋章。

9、全部付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過財(cái)務(wù)部門主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付(辦理)。

10、一切收付款必需憑證齊全,收付業(yè)務(wù)完成后必需加蓋收訖和(或)付仡(訖)的印章。

11、全部與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必需在相關(guān)文件上簽字,以備追溯責(zé)任。

12、出納員在每天工作結(jié)束時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金,核對賬目,主管部門應(yīng)進(jìn)行不定期檢查。

二、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部限制

收入貨幣資金的途徑,一是通過銀行,二是干脆收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款的業(yè)務(wù),受到了銀行的干脆監(jiān)督,起到了外部限制的作用,客觀上能夠有效地削減和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞,是愛護(hù)貨幣資金平安的一個(gè)有力措施。因此,貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部限制制度設(shè)計(jì),主要針對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。一般狀況下,企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款,取得現(xiàn)金。

1、銷售貨物收入現(xiàn)金的內(nèi)部限制

主要采納填制“銷貨單”的方式。它是“原始憑證限制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中的詳細(xì)應(yīng)用。要求在產(chǎn)品銷售或顧客購貨時(shí),由銷售部門開具銷貨單,注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。顧客持銷貨單向財(cái)會部門交付現(xiàn)金,然后持出納員蓋“收訖”章后的銷貨單向保管員提貨。

2、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部限制的基本要求

銷售業(yè)務(wù)是圍繞推銷(銷售)產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)和其他銷售業(yè)務(wù)。一般要經(jīng)過簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部限制要求:

1)銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單,必需經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效。

2)發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)依次編號,如有缺號須經(jīng)批準(zhǔn)方可注銷。

3)要按規(guī)定價(jià)格銷售,未經(jīng)授權(quán)不得變更售價(jià)。

4)收款時(shí)必需對品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核,有銷售合同的必需與合同核對。

5)銷售退回必需按一般銷售同樣處理。

6)開單、發(fā)貨、收款必需分工負(fù)責(zé)。

7)應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對相符。

3、其現(xiàn)金收款詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程是:

依據(jù)銷售內(nèi)勤開具的收據(jù)(產(chǎn)品銷貨單)收款―→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一樣、有經(jīng)手人簽名―→會計(jì)審核憑證----→出納收款-----→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章―→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人―→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬―→登記票據(jù)傳遞登記本―→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)成本會計(jì)簽收制證----→按科目入賬---→銷售核算(貨款)。

注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的,核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)主管會計(jì)。

(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng),由記賬會計(jì)開具收據(jù),可以沒有交款人簽字。

4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部限制

公司在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)盡可能通過開戶銀行。假如采納收取現(xiàn)金的方式:

⑴出納員干脆向交款人收取現(xiàn)金時(shí),必需由出納員開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據(jù)”,采納復(fù)寫方式,一式三張。在加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納章以及交款人簽章后,將其中一張給交款人作為交款憑證,一張送交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù),一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的'規(guī)范運(yùn)用,應(yīng)重點(diǎn)檢查其編號是否連續(xù),如有短缺,應(yīng)剛好查明緣由,即使是作廢的收據(jù),也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會計(jì)部門檢查后歸檔保管。

“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開具,然后交給出納員加蓋公章和出納章,同時(shí)收取現(xiàn)金。這種方式下,由于票據(jù)、印章兩人分管,使開票和收款工作分別,可以進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部限制。

不論什么狀況、采納什么方式收取現(xiàn)金,除前述重點(diǎn)加強(qiáng)記錄工作,即強(qiáng)調(diào)原始憑證的作用外,還必需充分利用賬簿的功能,按規(guī)定剛好登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類賬戶,并加強(qiáng)二者之間的核對工作。

三、貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部限制

貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比,其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付和由出納人員干脆支付現(xiàn)金,不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。

當(dāng)通過銀行支出貨幣資金時(shí),要求采納銀行規(guī)定的結(jié)算方法,填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證,客觀上受到銀行的外部限制,很大程度上起到了防錯(cuò)消弊的作用。因此,對這種業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部限制,重點(diǎn)應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上。基本要求是:建立嚴(yán)密完善的結(jié)算憑證管理制度,妥當(dāng)保管各種憑證,尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票;嚴(yán)把各種憑證的運(yùn)用關(guān),出納員開具支票時(shí),財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn),而不能讓其獨(dú)自辦理;對已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查;嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票;隨時(shí)與開戶銀行對賬等。

現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容限制的重點(diǎn)。該類業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為選購 物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款運(yùn)用現(xiàn)金等。詳細(xì)限制方式:

(一)選購 物品支出現(xiàn)金的內(nèi)部限制

對選購 材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部限制,關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前,先取得相應(yīng)的原始憑證,如支付購貨款須取得銷貨單位的發(fā)票,支付貨物運(yùn)費(fèi)須取得運(yùn)輸單位的收費(fèi)單據(jù),并剛好送交財(cái)會部門,由財(cái)會主管審核批準(zhǔn)后,交給出納員支付現(xiàn)金。

1、填制“入庫單”,嚴(yán)格驗(yàn)收制度

選購 部門購買回的各種材料物品,都應(yīng)剛好送交倉庫驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)比照銷貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等,對每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗(yàn),在保證正確、相符的基礎(chǔ)上填寫“入庫單”(或收料單)?！叭霂靻巍笔亲C明材料或商品已閱歷收入庫的會計(jì)憑證,由倉庫驗(yàn)收人員填制,并取得選購 人員的簽字后,一張登記倉庫臺賬,一張退給選購 部門進(jìn)行業(yè)務(wù)核算,一張送交財(cái)務(wù)。嚴(yán)格的驗(yàn)收制度,有利于考核選購 人員的工作質(zhì)量,劃清選購 部門與倉庫之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,保證入庫物資的精確性、平安性。

2、其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的流程是:

(1)選購 付款

選購 人員憑原輔料入庫驗(yàn)收單據(jù)(含倉庫保管員、質(zhì)檢員簽字)------→填寫付款申請單-----→經(jīng)部門主管審核簽字-----→送記賬會計(jì)審核憑證-----→報(bào)主管會計(jì)審核------→總經(jīng)理批準(zhǔn)----→出納會計(jì)付款----→客戶收款----→記現(xiàn)金流水賬----→訂制傳票。

強(qiáng)化審查制度,嚴(yán)格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證

記錄選購 業(yè)務(wù)、支付貨款之前,應(yīng)對各有關(guān)部門送來的各種原始憑證,包括發(fā)貨票、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、入庫單以及定貨單等進(jìn)行仔細(xì)的審查、核對。不僅審查每一憑證的購貨數(shù)量、金額計(jì)算的正確性,還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容一樣、時(shí)間統(tǒng)一、責(zé)任明確、手續(xù)清晰等。假如發(fā)覺問題,應(yīng)剛好查明緣由,分清責(zé)任,合理解決。在此基礎(chǔ)上,編制付款憑證,由出納員結(jié)算支付貨款,并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部限制要求和方式實(shí)施內(nèi)部限制,使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部限制統(tǒng)一起來。

(2)費(fèi)用報(bào)銷

費(fèi)用報(bào)銷人持費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)請部門主管審核確認(rèn)----→交記賬會計(jì)審核憑證---→查驗(yàn)現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一樣―→檢查并督促領(lǐng)款人簽名―→報(bào)銷人送總經(jīng)理審批----→批準(zhǔn)后交主管會計(jì)審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款―→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章―→登記現(xiàn)金流水賬―→將記賬憑證剛好傳主管會計(jì)復(fù)核;

為了進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部限制,還可實(shí)行依據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即:財(cái)務(wù)部門在接到發(fā)票等原始憑證后,先由財(cái)會負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),再由記賬人員依據(jù)其編制付款憑證,注明會計(jì)科目、款項(xiàng)用途及金額等,交給出納員由其依據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會計(jì)部門,以便登記總賬。這樣,出納人員應(yīng)當(dāng)付出多少現(xiàn)金,會計(jì)部門已經(jīng)記錄在案,更有利于形成限制關(guān)系。

(二)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內(nèi)部限制

對發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部限制,主要應(yīng)實(shí)行下列措施:

⑴合理劃分行政部門(人力資源管理人員)、財(cái)會部門的職責(zé),使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員供應(yīng)員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、記賬會計(jì)、出納會計(jì)分工協(xié)作完成。詳細(xì)是:行政部門(人力資源管理人員)負(fù)責(zé)審查并依據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn),生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行產(chǎn)量計(jì)件核算、記賬會計(jì)核算工資、編制工資發(fā)放表,出納會計(jì)負(fù)責(zé)提取現(xiàn)金發(fā)放工資并安排工資費(fèi)用等。

其詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程是:

(2)一般員工工資核算發(fā)放

依據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計(jì)件核算表---→記賬會計(jì)做上月的工資表----→送總經(jīng)理審批----→開具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字)開具現(xiàn)金支票―→出納會計(jì)填寫進(jìn)賬單―→連同工資表送公司開戶行―→主管會計(jì)登記支票運(yùn)用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

(3)業(yè)務(wù)員績效工資兌現(xiàn)

依據(jù)銷售內(nèi)勤送來的當(dāng)月業(yè)務(wù)員銷售業(yè)績統(tǒng)計(jì)表---→營銷部門主管審核---→與記賬會計(jì)的產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對賬、并制作工資表----→經(jīng)主管會計(jì)審核----→由出納員填制付款審批單----→報(bào)總經(jīng)理審批----→經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字、主管會計(jì)開具支票―→出納會計(jì)填寫進(jìn)賬單―→交記賬會計(jì)送公司開戶行―→主管會計(jì)登記支票運(yùn)用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

(4)建立健全勞動用工和考勤制度。要求:

工資表上的人名須經(jīng)行政部門(人力資源人員)審查,臨時(shí)工須有合格的證明,以防虛設(shè)人名,冒領(lǐng)工資;調(diào)動工作和變更工資標(biāo)準(zhǔn)須有行政部門(人力資源人員)的正式批準(zhǔn)文件,以防多計(jì)工資總額,侵吞余額;考勤記錄,工人工資核算須有生產(chǎn)廠長簽字的工人產(chǎn)量計(jì)件統(tǒng)計(jì)核算表,以防多記工時(shí)產(chǎn)量等現(xiàn)象;離職人員應(yīng)剛好從工資表中除去,以防接著領(lǐng)發(fā)工資,等等。

(5化審查手續(xù)。由于工資的構(gòu)成內(nèi)容困難,包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績效獎(jiǎng)金等,而計(jì)算手續(xù)又相當(dāng)繁瑣,不僅要計(jì)算應(yīng)發(fā)工資,還要計(jì)算代扣款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資等。所以,即使不發(fā)生作弊行為,但差錯(cuò)則在所難免。為此,必需強(qiáng)化審查復(fù)核工作。要求:重復(fù)計(jì)算每一張工資表,至少計(jì)算兩遍;每一張工資表都應(yīng)經(jīng)過行政部門(人力資源人員)、財(cái)會部門多環(huán)節(jié)的復(fù)查等。

(三)借款支出現(xiàn)金的內(nèi)部限制

一般狀況下,發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時(shí),須要支付現(xiàn)金。該類業(yè)務(wù)相對較簡潔,對其實(shí)施內(nèi)部限制,應(yīng)符合三個(gè)方面的要求:

⑴借款人須要預(yù)支現(xiàn)金時(shí),首先應(yīng)填制“借款單”,并由所在部門負(fù)責(zé)人簽字,然后交財(cái)務(wù)主管審核、公司準(zhǔn),出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金;

⑵會計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)“借款單”編制付款憑證,登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”,發(fā)揮賬簿限制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后,依據(jù)實(shí)際用款數(shù)長退短補(bǔ),注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄;

內(nèi)部限制管理制度4

為了規(guī)范學(xué)校會計(jì)行為,保證學(xué)校國有資產(chǎn)平安,全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量,依據(jù)《會計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度。

一、目標(biāo)和原則

安徽農(nóng)業(yè)高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部限制制度的目標(biāo)是:

第一,嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度,保證學(xué)校資產(chǎn)平安完整;

其次,剛好供應(yīng)正確的會計(jì)信息;第三,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。

安徽農(nóng)業(yè)高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部限制的原則是:

在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部限制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求,合乎財(cái)務(wù)規(guī)范,針對學(xué)校的特點(diǎn),便于操作和執(zhí)行,有利于限制和檢查。

二、基本內(nèi)容

1.會計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避開相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分別,并相互制約。

2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查

財(cái)產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對的一種制度。通過財(cái)產(chǎn)清查,確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù),以查明是否相符,并查明帳實(shí)不符的緣由和責(zé)任。對帳實(shí)不符的問題依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理,做到帳實(shí)相符,保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。三、內(nèi)部限制的詳細(xì)方法

對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核

1.是否支持、保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)。

2.對單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制具體的預(yù)算或安排,是否剛好或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行狀況。

3.會計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗,對二級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查,會計(jì)人員實(shí)行會計(jì)委派制。

4.是否保障本單位會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和接著教化。

5.反映的問題是否剛好作出處理。

對二級財(cái)務(wù)的稽核

1.會計(jì)核算是否按高校會計(jì)制度的要求進(jìn)行。

2.會計(jì)指標(biāo)是否口徑一樣、相互可比。

3.會計(jì)核算是否剛好,會計(jì)記錄和會計(jì)報(bào)表是否清楚明白。

4.單位會計(jì)核算是否符合會計(jì)處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。

5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。

6.以下內(nèi)容對二級財(cái)務(wù)同樣有效。

對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

1.是否做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

2.現(xiàn)金日記數(shù)字精確,逐筆記帳。

3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

4.是否兼管稽核、會計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。

對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

1.依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得依據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)整表,并與總帳核對相符。

3.各帳戶余額真實(shí)、精確,與銀行對帳單核對相符。

4.剛好辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)覺問題剛好查找。

5.妥當(dāng)保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開放置。

對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。

2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。

3.對審核中發(fā)覺的問題是否剛好匯報(bào)。

4.記帳憑證是否摘要清晰、數(shù)字精確、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

對復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核

1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

2.是否剛好復(fù)核和傳遞記帳憑證。

3.記帳憑證未傳遞前是否妥當(dāng)保管。

4.發(fā)覺問題是否剛好匯報(bào)。

對記帳業(yè)務(wù)的稽核

1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。

2.是否依據(jù)記帳憑證剛好、精確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),是否按規(guī)定的`方法進(jìn)行更正。

4.月末是否剛好結(jié)帳、對帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5.是否依據(jù)要求完整、精確剛好地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字剛好反饋。

6.是否剛好幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清晰、不推諉。

對工資管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按月精確、剛好地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。

2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。

3.是否剛好做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。

4.是否根據(jù)規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并剛好匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按年級、專業(yè)分別核實(shí)、精確收費(fèi)。

2.對學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。

3.對收取的學(xué)費(fèi)是否剛好繳存專戶并定期核對,如有差錯(cuò)是否剛好處理。

4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。

5.是否剛好發(fā)放助學(xué)金,并依據(jù)相關(guān)部門書面通知?jiǎng)偤脤χ鷮W(xué)金作出調(diào)整。

對?？貥I(yè)務(wù)的稽核

1.是否定期報(bào)送?？丶吧鐣瘓F(tuán)購買力報(bào)表。

2.是否建立?？丶吧鐣瘓F(tuán)購買力統(tǒng)計(jì)臺帳。

對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否根據(jù)有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)精確計(jì)算剛好調(diào)整職工公積金并按月交納。

2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

3.是否定期核對公積金存款,做到帳帳相符。

對醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定精確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。

2.是否隨人員變動和工資增加剛好調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。

對票證管理的稽核

1.是否按規(guī)定剛好購入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號登記。

2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

3.發(fā)票存根交還時(shí),是否剛好查驗(yàn),發(fā)覺問題是否剛好處理。

4.是否定期核對庫存發(fā)票,催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。

5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。

6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥當(dāng)保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購證。

對財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核

1.是否對會計(jì)資料剛好裝訂、歸類整理并編號立卷。

2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

3.是否根據(jù)規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦,是否剛好歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

2.是否剛好合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

3.對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否剛好登記入帳。

4.月末是否結(jié)帳、對帳,做到帳帳相符。

內(nèi)部限制管理制度5

第一章、總則

第一條、目的

為了加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部限制規(guī)范建設(shè)，提高集團(tuán)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)力，促進(jìn)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)規(guī)范內(nèi)部限制評價(jià)程序，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范》及其配套指引和集團(tuán)《內(nèi)部市計(jì)監(jiān)察制度》等桿關(guān)制度要求制定本方法。

其次條、內(nèi)部限制定義

本管理方法所稱內(nèi)部限制，是由集團(tuán)及其各單位、董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)限制目標(biāo)的過程，內(nèi)部限制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息總實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第三條、適用范圍

本管理方法適用于京東方集團(tuán)及納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各業(yè)務(wù)組織（以下簡稱“集團(tuán)各單位”）。

第四條、基本原則

集團(tuán)各單位應(yīng)根據(jù)全面性、重要性、原則制、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則實(shí)施內(nèi)部限制。

第五條、建立與實(shí)施內(nèi)部限制應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、限制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)要素進(jìn)行。

第六條、集團(tuán)市計(jì)監(jiān)察組織詳細(xì)負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部限制規(guī)范建設(shè)，并按規(guī)定向董事會及具市計(jì)委員會以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。內(nèi)部限制規(guī)范建設(shè)包括設(shè)計(jì)、運(yùn)行和評價(jià)。市計(jì)監(jiān)察組織負(fù)責(zé)內(nèi)部限制管理手冊和內(nèi)部限制評價(jià)手冊的編制，組織編制內(nèi)部限制制度手冊并進(jìn)行市核。

第七條、集團(tuán)各單位負(fù)責(zé)制定內(nèi)部限制制度并匯總形成內(nèi)部限制制度手冊，報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條、集團(tuán)各單位依據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)強(qiáng)化信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)營、維護(hù)，實(shí)現(xiàn)自動限制，削減人為操縱。

第九條、集團(tuán)應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定及《內(nèi)部限制評價(jià)手冊》的要求，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、限制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行評價(jià)，對內(nèi)部限制整體有效性發(fā)表評價(jià)看法。

第十條、集團(tuán)各單位應(yīng)將內(nèi)部限制建設(shè)狀況納入績效考評體系，將內(nèi)部限制評價(jià)結(jié)果和整改狀況作為內(nèi)部績效考評的依據(jù)之一。

第十一條、一般狀況下，集團(tuán)各單位應(yīng)按規(guī)定接受國家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，集團(tuán)統(tǒng)一托付具有相應(yīng)資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對集團(tuán)內(nèi)部限制進(jìn)行審計(jì)。下屬各單位如需另行托付與集團(tuán)上市公司年報(bào)市計(jì)不一樣的會計(jì)師事務(wù)所時(shí)須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門、市計(jì)監(jiān)察組織審議并經(jīng)集團(tuán)市批通過。如涉及上市公司會計(jì)師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

其次章、權(quán)力與責(zé)任

第十二條、集團(tuán)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制機(jī)制。

第十三條、董事會負(fù)責(zé)決策公司內(nèi)部限制管理工作的重大方針、政策和工作總體支配，保證內(nèi)部限制的建立健全和有效實(shí)施，在出現(xiàn)重大內(nèi)部限制缺陷時(shí)，剛好決策內(nèi)部限制缺陷解決方案。詳細(xì)包括：

1、批準(zhǔn)內(nèi)部限制建設(shè)與實(shí)施的工作安排：

2、批準(zhǔn)年度內(nèi)部限制自我評價(jià)的工作方案；

3、批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部限制的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事務(wù)和重要業(yè)務(wù)流程的推斷標(biāo)準(zhǔn)或推斷機(jī)制：

4、批閱和批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部限制自我評價(jià)報(bào)告：

5、批準(zhǔn)內(nèi)部限制重要、重大缺陷認(rèn)定報(bào)告（含缺陷整改方案）：

6、批準(zhǔn)內(nèi)部限制與風(fēng)險(xiǎn)管理的`重要文檔及重大、重要報(bào)告；

7、批準(zhǔn)內(nèi)部限制組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及職責(zé)方案：

8、督導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部限制與風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；

9、批準(zhǔn)根據(jù)公司章程規(guī)定由董事會批準(zhǔn)的內(nèi)部限制管理相關(guān)制度以及其他事項(xiàng)。

第十四條、監(jiān)事會對董事會的建立與實(shí)施內(nèi)部限制以及內(nèi)部限制評價(jià)活動進(jìn)行監(jiān)督。

第十五條、集團(tuán)市計(jì)監(jiān)察組織對董事會負(fù)責(zé)，是其內(nèi)部限制規(guī)范建設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)貢集團(tuán)內(nèi)部限制建設(shè)日常管理和監(jiān)督工作，并組織實(shí)施集團(tuán)各單位的內(nèi)部限制自我檢查與整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部限制自我評價(jià)工作。其主要職責(zé)包括：

1、組織市議內(nèi)部限制建設(shè)工作安排；

2、組織實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部限制體系的建立、實(shí)施與完善：

3、組織內(nèi)部限制手冊的編寫工作：

4、對內(nèi)部限制建設(shè)工作中出現(xiàn)的重要問題提出解決方案并匯報(bào)；

5、組織編制并審核年度內(nèi)部限制自我評價(jià)的工作方案：

6、組織實(shí)施內(nèi)部限制自我評價(jià)工作，并對過程中違規(guī)違紀(jì)事務(wù)進(jìn)行調(diào)查和處理；

7、組織審核內(nèi)部限制自我評價(jià)報(bào)告；

8、審核其他須要提交董事會或監(jiān)事會解決的相關(guān)內(nèi)部限制重要事項(xiàng)及文檔。

第十六條、各級管理層按分級管理的原則對所轄業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)部限制建設(shè)（設(shè)計(jì)、運(yùn)行和自我檢查）管理工作的有效性負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)主持內(nèi)部限制管理的日常工作，集團(tuán)各單位為內(nèi)部限制管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要履行以下職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)組織制定本單位的內(nèi)部限制制度及流程；

2、負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位的內(nèi)部限制制度及流程，并依據(jù)本業(yè)務(wù)及管理改變狀況，開展風(fēng)險(xiǎn)評估，比照風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部限制措施，剛好更新內(nèi)部限制流程文檔，確保內(nèi)部限制有效；

3、依據(jù)公司內(nèi)部限制工作整體部署，負(fù)責(zé)組織落實(shí)本年度內(nèi)部限制相關(guān)工作；

4、負(fù)責(zé)向集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察組織供應(yīng)本業(yè)務(wù)內(nèi)部限制相關(guān)信息，主要包括內(nèi)部限制設(shè)計(jì)、運(yùn)行狀況和對內(nèi)部限制自我檢查狀況，如遇內(nèi)部限制重大改變應(yīng)剛好溝通：

5、根據(jù)集團(tuán)年度內(nèi)部限制評價(jià)方案，執(zhí)行內(nèi)部限制自我檢查工作，完成內(nèi)部限制自我檢查底稿；并根據(jù)集團(tuán)《內(nèi)部限制評價(jià)手冊》提出所轄業(yè)務(wù)內(nèi)部限制缺陷的初步認(rèn)定（含內(nèi)部限制缺陷整改方案），報(bào)經(jīng)集團(tuán)內(nèi)控管理部門及決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后進(jìn)行內(nèi)部限制的整改：

6、負(fù)責(zé)協(xié)作集團(tuán)信息管理部門、內(nèi)控管理部門建立健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)：

7、負(fù)責(zé)培育員工良好的內(nèi)部限制管理素養(yǎng)。

第十七條、集團(tuán)CHRO組織須向各單位宣貫組織架構(gòu)調(diào)整狀況，并主動推動落實(shí)。

第十八條、審計(jì)監(jiān)察組織協(xié)同集團(tuán)IT流程部門梳理各業(yè)務(wù)流程，并對集團(tuán)各單位相關(guān)人員進(jìn)行流程設(shè)計(jì)方法輔導(dǎo)。

第十九條、內(nèi)部限制規(guī)范建設(shè)應(yīng)與集團(tuán)SOPIC創(chuàng)新變革同步，每年須完成PIDCA（運(yùn)行、自我評價(jià)、修訂完善手冊）循環(huán)以逐步提升內(nèi)部限制水平。

第三章、內(nèi)部限制程序與方法

其次十條、集團(tuán)須建立內(nèi)部限制組織架構(gòu)并明確匯報(bào)機(jī)制；依據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)SOPIC創(chuàng)新變革實(shí)施方案，確定集團(tuán)內(nèi)部限制規(guī)范建設(shè)整體目標(biāo)。

其次十一條、集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察組織負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部限制規(guī)范建設(shè)。

1、明確年度內(nèi)部限制規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)；

2、制定年度內(nèi)部限制規(guī)范建設(shè)實(shí)施方案，經(jīng)董事會及其審計(jì)委員會審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>

3、編制《內(nèi)部限制管理手冊》和《內(nèi)部限制評價(jià)手冊》；

4、協(xié)同IT流程部門督促各單位編制《內(nèi)部限制制度手冊》及運(yùn)行；

5、組織實(shí)施內(nèi)部限制評價(jià)，審核各單位內(nèi)部限制自我檢查底稿，出具內(nèi)部限制評價(jià)報(bào)告，經(jīng)董事會及其審計(jì)委員會審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>

6、跟蹤各單位缺陷整改。

其次十二條、集團(tuán)各單位實(shí)施內(nèi)部限制規(guī)范建設(shè)。

1、對年度事業(yè)安排（KPI）逐級分解并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，落實(shí)限制措施，完成風(fēng)險(xiǎn)限制文檔：

2、編制《內(nèi)部限制制度手冊》并運(yùn)行：

3、實(shí)施內(nèi)部限制自我檢查，并編制內(nèi)部限制自我檢查底稿，出具內(nèi)部限制自我檢查報(bào)告并報(bào)送內(nèi)控管理部門審核；

4、對制度流程進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化、簡化，完成內(nèi)部限制缺陷整改。

第四章、內(nèi)部限制記錄文檔

其次十三條、集團(tuán)各單位在實(shí)施內(nèi)部限制時(shí)應(yīng)按規(guī)定記錄相關(guān)內(nèi)部限制文檔，文檔的編制方法應(yīng)符合《內(nèi)部限制評價(jià)手冊》所附要求，主要包括：

1、集團(tuán)及各單位的各項(xiàng)規(guī)章制度；

2、各項(xiàng)業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；

3、與內(nèi)部限制相關(guān)的各項(xiàng)記錄及會議資料：

4、內(nèi)部限制自我檢查及評價(jià)過程中的資料。

其次十四條、內(nèi)部限制管理部門應(yīng)根據(jù)集團(tuán)檔案管理和審計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第五章、人員與培訓(xùn)

其次十五條、內(nèi)部限制全部崗位的人員應(yīng)具備相應(yīng)的職業(yè)道德和任職實(shí)力，應(yīng)獲得相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定參與接著教化和培訓(xùn)。

第六章、獎(jiǎng)懲

其次十六條、對于違反內(nèi)部限制相關(guān)規(guī)范的行為導(dǎo)致內(nèi)部限制發(fā)生重要或重大缺陷時(shí)，包括設(shè)計(jì)和運(yùn)行活動中的相關(guān)人員或單位，按規(guī)定賜予懲處。

其次十七條、在內(nèi)部限制建設(shè)中有突出貢獻(xiàn)的，應(yīng)賜予表揚(yáng)或嘉獎(jiǎng)。

其次十八條、未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可，任何個(gè)人或權(quán)屬單位不得對外公布涉及內(nèi)部限制過程的保密文件，凡擅自泄露的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第七章、附則

其次十九條、審計(jì)監(jiān)察組織內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)本方法的說明，并依據(jù)本方法修訂風(fēng)險(xiǎn)評估細(xì)則、內(nèi)部限制評價(jià)細(xì)則和內(nèi)部限制評價(jià)手冊，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三十條、本管理方法自董事會批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

內(nèi)部限制管理制度6

第一章總則

第一條為加強(qiáng)內(nèi)部限制建設(shè)，為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本方法。

其次條本方法之內(nèi)限制度建設(shè)管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。

其次章內(nèi)限制度分類及部室職責(zé)

第三條本方法之內(nèi)限制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

詳細(xì)分類(略)

第四條依據(jù)內(nèi)限制度內(nèi)容分類：

1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通常可用visio編。

3、制度操作表單。

第五條依據(jù)管理活動的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、方法、制度、規(guī)定、細(xì)則。

第六條公司制度按其效力范圍分為三級：

一級：在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件;

二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;

三級：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項(xiàng)目部內(nèi)部生效的制度文件。

第七條內(nèi)限制度建設(shè)的歸口部門為審計(jì)部(內(nèi)控部)，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會審管理工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)狀況檢查、落實(shí)狀況檢查、執(zhí)行效果評價(jià);負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負(fù)責(zé)逐項(xiàng)督導(dǎo)落實(shí);定期在審計(jì)工作和專項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作中對各項(xiàng)內(nèi)限制度進(jìn)行評價(jià)、梳理和建議;剛好向董事會匯報(bào)內(nèi)限制度建設(shè)工作。

第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求看法、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)安排并進(jìn)行授課、編制制度檢查安排、執(zhí)行狀況的檢查與看法反饋、申請修訂等)，以及制度整改建議落實(shí)等。

第九條制度的責(zé)任部門必需對每一項(xiàng)制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行狀況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。

第十條綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。

第十一條培訓(xùn)部負(fù)責(zé)根據(jù)培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓(xùn)，達(dá)到培訓(xùn)效果。

第十二條證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布須要對外公告的內(nèi)限制度。

第十三條本方法所指流程就是指做事情的依次，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

第三章內(nèi)限制度的制定、修訂和廢止

第十四條內(nèi)限制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對制度編制需求進(jìn)行識別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求看法(包括公司對口管理部門的看法)→內(nèi)限制度建設(shè)管理人員(審計(jì)部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門依據(jù)制度的重要程度組織會審或會簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時(shí)須附制度需求識別與征求看法單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

第十五條內(nèi)限制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會審定→執(zhí)行制度編制流程。

第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢查更新并剛好對外公布以貫徹執(zhí)行。對于文件名以暫行規(guī)定、試行方法等結(jié)尾的制度，必需事先確定后試運(yùn)行期限(不能超過一年)。如有特別狀況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準(zhǔn)。

第十七條內(nèi)限制度的廢止流程

1、對原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。

2、對不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的`書面申請，并填寫制度需求識別與征求看法單→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會審定→確定是否廢止。

第四章內(nèi)限制度的督導(dǎo)執(zhí)行

第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對要制定詳細(xì)的實(shí)施細(xì)則的，需在15個(gè)工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)貫徹。

第十九條制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)安排，填寫制度培訓(xùn)安排單，并提交到總公司審計(jì)部(內(nèi)控部)，在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計(jì)部(內(nèi)控部)牽頭會同制度責(zé)任部門對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

其次十條制度的執(zhí)行：各級管理制度必需嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行狀況時(shí)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都必需有檢查執(zhí)行狀況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄肯定要真實(shí)、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。

其次十一條制度執(zhí)行中特別狀況的處理

1、制度執(zhí)行過程中，假如認(rèn)為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí)，要?jiǎng)偤门c制度起草部門或?qū)徲?jì)部(內(nèi)控部)書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實(shí)負(fù)責(zé)。

2、制度執(zhí)行過程中，假如發(fā)覺重大狀況的確不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必需履行請示報(bào)批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可敏捷處理，并要對此過程留存紙質(zhì)檔案備查。

其次十二條制度落實(shí)的督導(dǎo)檢查

1、前兩個(gè)月，制度責(zé)任人對各單位執(zhí)行狀況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個(gè)月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報(bào)告

2、審計(jì)部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)或內(nèi)控建設(shè)專項(xiàng)工作的過程中，將視須要對內(nèi)限制度的執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)(檢查)。(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實(shí)際執(zhí)行的差異)

第五章內(nèi)限制度的評審

其次十三條定期評審：每年12月初，審計(jì)部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機(jī)構(gòu)對公司的內(nèi)限制度進(jìn)行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考。

其次十四條不定期評審：發(fā)生下列狀況時(shí)，審計(jì)部(內(nèi)控部)應(yīng)適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動。

1、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實(shí)施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生改變等影響公司經(jīng)營環(huán)境變更時(shí)。

2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大改變時(shí)。

3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)。

4、其他變更公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)。

其次十五條制度評審結(jié)果的運(yùn)用

1、識別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)限制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項(xiàng);確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實(shí)施措施。

2、編制公司內(nèi)限制度建設(shè)的評估報(bào)告。審計(jì)部(內(nèi)控部)在每年的12月底，應(yīng)依據(jù)制度定期和不定期的評審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的狀況，編制公司內(nèi)限制度建設(shè)的綜合評價(jià)報(bào)告，并提交董事會。

3、將制度評審的結(jié)果作為公司各部門進(jìn)行績效考核的其中一項(xiàng)依據(jù)。

第六章內(nèi)限制度的存檔管理

（略）

第七章附則

其次十六條全部內(nèi)限制度的說明權(quán)均歸制度制定部門，本方法由審計(jì)部(內(nèi)控部)負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和說明，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后發(fā)布。

其次十七條本方法自xx年x月x日起執(zhí)行。

內(nèi)部限制管理制度7

為規(guī)范政府選購 行為，強(qiáng)化對政府選購 資金的管理，提高政府選購 資金運(yùn)用效益，有效地限制財(cái)政支出，節(jié)約財(cái)政資金。加強(qiáng)廉政建設(shè)，促進(jìn)政府選購 公開、公允、公正。依據(jù)《中華人民共和國政府選購 法》等相關(guān)法規(guī)，特訂本制度。

一、政府選購 適用范圍

本鎮(zhèn)內(nèi)政府機(jī)關(guān)，實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位、鎮(zhèn)屬部門、

站所運(yùn)用財(cái)政資金和其他資金進(jìn)行的政府選購 適用本制度。本制度所稱政府選購 是指運(yùn)用財(cái)政資金選購 依法制訂的集中選購 書目以內(nèi)的或者選購 限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

二、政府選購 的.形式和運(yùn)作程序

落實(shí)選購 安排：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)安排的完成，需購買物品或取得勞務(wù)時(shí)，單位向黨政辦提出書面申請，黨政辦本著“量入為出，適度從緊”的原則進(jìn)行審核簽具看法報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，報(bào)財(cái)政所確定落實(shí)選購 安排。

三、政府選購 的方式

政府選購 應(yīng)當(dāng)實(shí)行以下方式：公開招標(biāo)、競爭性談判、邀請招標(biāo)、單一來源選購 、詢價(jià)。詳細(xì)選購 方式由鎮(zhèn)選購 辦、機(jī)關(guān)主管、后勤組按規(guī)定的程序組織實(shí)施，公開招標(biāo)應(yīng)作為政府、選購 的主要選購 方式。

四、選購 程序

先由各機(jī)關(guān)各部門、站所依據(jù)工作需求填報(bào)“政府選購 申請表”報(bào)鎮(zhèn)選購 辦，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽定，財(cái)政局鄉(xiāng)財(cái)局和，選購 辦要簽審核看法，鎮(zhèn)選購 辦依據(jù)選購 內(nèi)容和金額確認(rèn)選購 方式和選購 單位，假如需由站所選購 的，由站所填報(bào)。政府選購 申請表”報(bào)鎮(zhèn)選購 辦審核，由鎮(zhèn)選購 中心支配選購 ，假如由鎮(zhèn)選購 辦選購 的，需報(bào)分管選購 領(lǐng)導(dǎo)審批后，由鎮(zhèn)選購 辦支配選購 。全部選購 物品資金由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)政所干脆付給供應(yīng)商。

五、政府選購 預(yù)算和安排

鎮(zhèn)財(cái)政部門在編制年度預(yù)算的同時(shí)編制政府選購 預(yù)算，應(yīng)本著實(shí)事求是和節(jié)約的原則，充分考慮實(shí)際須要與財(cái)力可能，鎮(zhèn)選購 辦應(yīng)有安排地支配日常辦公用品的集中選購 。

六、政府選購 的監(jiān)督檢查、紀(jì)律要求

凡納入政府選購 制度范圍的部門，未經(jīng)同意自行選購 的，不得列支，否則按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。紀(jì)檢、財(cái)政所應(yīng)定期對政府機(jī)關(guān)選購 行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查，選購 辦應(yīng)定期匯報(bào)政府選購 狀況并定期進(jìn)行公開，定期進(jìn)行總結(jié)，任何單位和個(gè)人對政府選購 活動中的違法違紀(jì)行為，有權(quán)控告和檢舉。

內(nèi)部限制管理制度8

為了規(guī)范選購 行為，保證選購 質(zhì)量，限制選購 價(jià)格，提高選購 效率，特制定本制度。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

1、設(shè)立物資選購 領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長、分管院長和后勤科、監(jiān)察室及審計(jì)人員等組成。物資選購 領(lǐng)導(dǎo)小組是醫(yī)院物資選購 的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對物資選購 的程序、選購 物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行監(jiān)督。

2、成立物資選購 小組，由后勤科科長、專職選購 員、院紀(jì)委和須要選購 的部門臨時(shí)選派的人員組成。物資選購 小組是醫(yī)院物資選購 的實(shí)施部門。辦公室設(shè)在后勤科。

二、選購 安排和審批

醫(yī)院各部門所需選購 的物資，必需先提出選購 安排，報(bào)須要選購 部門負(fù)責(zé)人、院長審批后，方可交給物資選購 小組集中選購 和集體選購 。由院招標(biāo)選購 領(lǐng)導(dǎo)組實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)選購 。

三、選購 品種、原則

1、選購 品種：辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦打印機(jī)耗材、印刷品等品種。

2、選購 物資本著公允、公正、公開的原則，實(shí)行陽光選購 ;必需堅(jiān)持秉公辦事，維護(hù)醫(yī)院利益的原則，本著到處節(jié)約的原則，并綜合考慮質(zhì)量、價(jià)格及售后服務(wù)等方面，擇優(yōu)選購。

3、選購 小組在接到經(jīng)過審批的選購 安排后應(yīng)快速組織相關(guān)人員(一般不少于3人)限期將所需物資選購 到位，不得拖延，影響工作。選購 小組在選購 物資時(shí)要憑院長審批的購物安排方可外出選購 。

在選購 物資時(shí)，要堅(jiān)持勤跑多問，堅(jiān)持集體談價(jià)，真正選購 價(jià)廉物美、質(zhì)量牢靠、經(jīng)久耐用的物品。

4、一次性選購 量較大，市場上質(zhì)價(jià)差異較大且涉及范圍較廣的物資選購 可實(shí)行公開招標(biāo)的形式進(jìn)行選購 。

5、選購 人員應(yīng)仔細(xì)檢查物資質(zhì)量，力求價(jià)格合理、質(zhì)量合格，如因失職而選購 偽劣產(chǎn)品，選購 人員應(yīng)負(fù)肯定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

四、選購 方法：

選購 根據(jù)《中華人民共和國政府選購 法》執(zhí)行，并依據(jù)所授權(quán)限予以實(shí)施。耗材類、印刷品等一律實(shí)行招標(biāo)定價(jià)。后勤類物資依據(jù)市場行情詢價(jià)議價(jià)方式選購 ，常用的量大的后勤物資實(shí)行招標(biāo)方式或者詢價(jià)議價(jià)進(jìn)行選購 。由醫(yī)院統(tǒng)一組織實(shí)施，按審批權(quán)限予以審批。

五、選購 程序

1、安排和立項(xiàng)

醫(yī)院常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫管人員或者運(yùn)用部門主任、護(hù)士長擬定選購 安排單，按分級審批權(quán)限的規(guī)定報(bào)批后，交選購 中心按安排選購 。原則上按常用，易存放的物品每年選購 兩次;常用，不易存放的`物品每季選購 一次。突發(fā)事務(wù)的緊急選購 或臨時(shí)急需選購 ，由運(yùn)用科室提出，經(jīng)過分管院長征求院長同意后，剛好交選購 中心選購 。十萬元以上物資選購 (常規(guī)選購 除外)，運(yùn)用科室依據(jù)業(yè)務(wù)須要提出選購 申請，經(jīng)相關(guān)專業(yè)委員會論證認(rèn)可后，報(bào)選購 中心，經(jīng)招標(biāo)選購 委員會民主決策集體審核批準(zhǔn)立項(xiàng)。

2、調(diào)研和論證

物資選購 安排立項(xiàng)后，選購 委員會負(fù)責(zé)組織選購 小組、運(yùn)用科室、業(yè)務(wù)科室、審計(jì)人員進(jìn)行市場調(diào)研和考察，原則上分管院長必需參與調(diào)研，考察結(jié)束要寫出書面考察報(bào)告，并照實(shí)向招標(biāo)選購 委員會匯報(bào)考察狀況，必要時(shí)出示樣品，供應(yīng)探討決策的依據(jù)。

3、招標(biāo)、議標(biāo)

醫(yī)院大宗物資通過調(diào)研和論證后，經(jīng)選購 委員會決策購買的，由招標(biāo)選購 委員會指導(dǎo)選購 中心按政府既定的規(guī)章辦理?？梢杂舍t(yī)院自行操作的議價(jià)選購 ，由選購 委員會指導(dǎo)選購 中心按院內(nèi)規(guī)定組織實(shí)施，申請實(shí)施的運(yùn)用科室、職能部門、招標(biāo)選購 監(jiān)督委員會、審計(jì)科等有關(guān)部門均應(yīng)全程參加。招標(biāo)、議標(biāo)結(jié)果應(yīng)由全部參與招、議標(biāo)人員簽字方可生效。

4、驗(yàn)收和入庫

嚴(yán)格執(zhí)行出入庫驗(yàn)收制度，常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫管人員、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人依據(jù)選購 中心下發(fā)的通知單共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收，藥品耗材類由藥械科庫房管理員、藥械科負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收(包括品名、規(guī)格、型號、有效期、生產(chǎn)廠家、批準(zhǔn)文號、注冊商標(biāo)、進(jìn)口批文、檢驗(yàn)報(bào)告、外觀質(zhì)量、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等)，合格后方可入庫。

物資每次購置必需進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，做到營銷員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點(diǎn)及貨款匯合賬號與生產(chǎn)企業(yè)相一樣;查驗(yàn)產(chǎn)品務(wù)必檢查合格證、出廠日期、有效日期，檢驗(yàn)合格后入庫。全部物資的驗(yàn)收，均應(yīng)具體記錄驗(yàn)收結(jié)果并有驗(yàn)收人員簽名。

5、物資的報(bào)銷

物資選購 發(fā)票應(yīng)先由選購 人員、證明人、驗(yàn)收人、選購 小組主任簽字，報(bào)分管院長審核，最終由院長審批報(bào)銷。缺一手續(xù)財(cái)務(wù)科不得付款。分期付款的按招標(biāo)選購 合同付款比例，依據(jù)發(fā)票審批手續(xù)進(jìn)行分批付款。

六、選購 的監(jiān)督

1、成立招標(biāo)選購 監(jiān)督委員會，委員會成員由辦公室、院紀(jì)委、檢察科、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人組成，全程監(jiān)督招標(biāo)選購 過程。

2、選購 委員會成員、選購 辦公室工作人員和物資選購 人員必需嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平，在物資選購 過程中不得弄虛作假、徇私舞弊、貪污受賄，自覺抵制選購 工作中的不正之風(fēng)。

3、醫(yī)院物資選購 接受廣闊職工的監(jiān)督。任何科室和個(gè)人不得私自選購 。物資招標(biāo)選購 委員會要切實(shí)加強(qiáng)對藥品、醫(yī)療物資選購 活動的管理和監(jiān)督。把好選購 程序關(guān)，剛好制止和訂正違規(guī)、違紀(jì)行為。

內(nèi)部限制管理制度9

為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理,提高學(xué)校經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用效益,充分發(fā)揮會計(jì)的職能作用,保證會計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度如下:

1、學(xué)校依據(jù)國家規(guī)定的要求設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu),配備會計(jì)人員,會計(jì)人員任免應(yīng)遵照國家有關(guān)法律的`規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)人員要酷愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),熟識國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學(xué)校會計(jì)制度,有良好的職業(yè)道德,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),辦理睬計(jì)事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀公正的原則。

3、根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊,剛好辦理睬計(jì)手續(xù),進(jìn)行會計(jì)核算,供應(yīng)合法、真實(shí)、精確、完整的會計(jì)信息。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將會計(jì)憑證,會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料定期整理,立卷歸檔,妥當(dāng)保管,銷毀會計(jì)檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

5、會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員應(yīng)遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計(jì)制度,依法進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)制止并訂正。

6、會計(jì)工作人員因工作須要調(diào)動或離職,應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。

內(nèi)部限制管理制度10

為了提高會計(jì)信息的質(zhì)量，愛護(hù)資產(chǎn)的平安、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的狀況，促進(jìn)單位內(nèi)部會計(jì)限制的建立和健全，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)運(yùn)用和經(jīng)費(fèi)運(yùn)作的行為，特制訂本規(guī)范。

預(yù)算管理的內(nèi)部限制

一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算是指制訂肯定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)活動各項(xiàng)目標(biāo)的安排和相應(yīng)措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預(yù)算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與限制。

二、每年末，學(xué)校各部門依據(jù)自身的實(shí)際狀況編制下年度較具體的經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)部門匯總后，經(jīng)校長辦公會審議后，上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)人對部門預(yù)算編制負(fù)責(zé)，校長對年度預(yù)算方案負(fù)責(zé)。

三、建立對預(yù)算執(zhí)行狀況的分析制度。每月財(cái)務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行狀況，如發(fā)覺執(zhí)行狀況與預(yù)算方案有較大差異時(shí)，需變更預(yù)算方案，應(yīng)剛好向上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。

四、建立預(yù)算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度。校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人，授權(quán)對本部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批后的看法辦理預(yù)算工作。

五、為維護(hù)預(yù)算的肅穆性，對預(yù)算的調(diào)整，必需經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)等程序。

1、預(yù)算調(diào)整的申請：必需由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比，以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人等狀況。

2、預(yù)算調(diào)整的審議：對部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù)，應(yīng)經(jīng)過校長辦公會議審議，提出審議看法，擔(dān)當(dāng)審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定，審議看法應(yīng)包括對申請同意、反對或補(bǔ)充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對審議看法負(fù)責(zé)。

3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請，才可報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人應(yīng)在批閱有關(guān)資料后提出書面看法，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。

六、預(yù)算方案制定后，預(yù)算執(zhí)行者對預(yù)算進(jìn)行管理，除建立預(yù)算執(zhí)行狀況分析制度外，校內(nèi)各預(yù)算部門要加強(qiáng)自查。依據(jù)實(shí)際狀況，可按時(shí)、按文、按部門進(jìn)行必要的.互查。總結(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距，把預(yù)算執(zhí)行狀況納入年終考評。

貨幣資金的內(nèi)部限制

一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的狀況，如有須要，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必需由校領(lǐng)導(dǎo)集體探討而定，并報(bào)批上級領(lǐng)導(dǎo)。

三、貨幣資金實(shí)行錢帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

1、各種收支業(yè)務(wù)必需取得合法、真實(shí)的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，即學(xué)校對300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé)審批，超過300元的支出業(yè)務(wù)由校長負(fù)責(zé)審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。

2、現(xiàn)金管理人員不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)小金庫，遵守庫存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金管理必需做到日清月結(jié)，應(yīng)定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）依據(jù)盤點(diǎn)表的項(xiàng)目盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對。

3、銀行存款管理人員應(yīng)保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準(zhǔn)出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人運(yùn)用，不準(zhǔn)將單位的收入以個(gè)人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調(diào)整表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，同時(shí)對未達(dá)帳項(xiàng)，建立臺帳，注明內(nèi)容和緣由，保證銀行存款的真實(shí)性。

4、為保證銀行存款的平安完整，要妥當(dāng)保管支票等票據(jù)，對作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章運(yùn)用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。

四、建立貨幣資金職務(wù)分別制度，完善出納人員崗位責(zé)任制，出納人員必需依據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來辦理貨幣資金或干脆接觸貨幣資金。

存貨的內(nèi)部限制

一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項(xiàng)目，加強(qiáng)存貨的內(nèi)部限制和管理，確保存貨資產(chǎn)的平安、完整，以提高存貨資金的運(yùn)用效果。

二、建立存貨管理的職務(wù)分別制度，依據(jù)年度費(fèi)用的預(yù)算安排和上年存貨收發(fā)狀況，由存貨管理人員編制存貨安排，由總務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核審批，來確認(rèn)安排的合理性，存貨選購 人員不得兼任驗(yàn)收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負(fù)責(zé)存貨的會計(jì)記錄，即管帳不能管物。

三、建立存貨選購 、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的選購 應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人提出選購 申請，由?？倓?wù)部門審核批準(zhǔn)，方可指定專人簽訂合同和選購 業(yè)務(wù)，實(shí)物管理部門在接到外購貨物時(shí)，首先應(yīng)檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗(yàn)單，復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn)，應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。

四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)物管理部門應(yīng)按貨物類別、編號、規(guī)格、型號、計(jì)量單位、單價(jià)、金額等設(shè)置實(shí)物明細(xì)帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細(xì)表，與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳、卡、物核對。

五、建立年度存貨盤點(diǎn)制度。必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)制訂盤點(diǎn)安排，列出盤點(diǎn)表，存貨盤點(diǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)存貨保管、記帳的人員以及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí)，要有序擺放存貨，保持完整的盤點(diǎn)記錄，如有盈虧，要查明緣由，直至追究個(gè)人責(zé)任，并剛好處理盤盈、盤虧，也要發(fā)覺存貨需報(bào)損和報(bào)廢狀況。

六、對存貨的報(bào)損和報(bào)廢，應(yīng)由管物部門提出申請，說明存貨需報(bào)損、報(bào)廢的緣由，由管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并按規(guī)定程序上報(bào)結(jié)算中心，待批準(zhǔn)后方可處理。

七、審批后存貨的報(bào)損、報(bào)廢的削價(jià)收入，按會計(jì)制度規(guī)定剛好入帳。

固定資產(chǎn)的內(nèi)部限制

一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、修理，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的運(yùn)用年限中能正常的運(yùn)行，以提高固定資金的運(yùn)用效果。

二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)運(yùn)用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需具體記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量、價(jià)值、運(yùn)用狀況、存放地點(diǎn)、修理及保養(yǎng)、報(bào)廢等狀況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。三個(gè)部門分別對固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行核對。

三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬內(nèi)（含五萬）由學(xué)校處理，五萬元以上報(bào)區(qū)教化局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有運(yùn)用部門提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門將請購與預(yù)算進(jìn)行核對。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可干脆審核批準(zhǔn)，不屬權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人審批，在購置過程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價(jià)報(bào)告，經(jīng)探討通過，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專人進(jìn)行驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應(yīng)由固定資產(chǎn)運(yùn)用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行。

四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，是愛護(hù)財(cái)產(chǎn)平安、完整的必要限制手段，盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關(guān)的其他局外人共同擔(dān)當(dāng)。盤點(diǎn)時(shí)，要編制盤點(diǎn)清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號、存放地點(diǎn)、目前運(yùn)用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)肯定的批準(zhǔn)程序才能進(jìn)行帳面調(diào)整。

五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)修理和保養(yǎng)工作，每年應(yīng)編制固定資產(chǎn)修理安排，或依據(jù)運(yùn)用中出現(xiàn)的應(yīng)急狀況，實(shí)行修理措施，要分別設(shè)置有關(guān)表單來記錄、運(yùn)用、修理、保養(yǎng)等狀況，并對記錄狀況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部門。

工程項(xiàng)目內(nèi)部限制

一、工程項(xiàng)目是單位的投資項(xiàng)目，它會擔(dān)當(dāng)較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對工程項(xiàng)目必需進(jìn)行可行性探討，以謀求投資的最大效益。

二、建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，如工程項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)先由運(yùn)用部門提出申請，上報(bào)校總務(wù)部門，?？倓?wù)部門核實(shí)狀況后，在校長辦公會議上審議而定。

三、配備合格人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，配備專職會計(jì)人員辦理工程項(xiàng)目會計(jì)核算業(yè)務(wù)，對工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人不得超越審批權(quán)限，只能在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批人的批準(zhǔn)看法辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

四、工程項(xiàng)目可行性探討報(bào)告，要組織工程、技術(shù)、財(cái)會等相關(guān)部門人員集體決策探討，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄，任何人不得擅自變更集體決策看法。

五、組織相關(guān)人員對工程項(xiàng)目編制的預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、精確。

六、工程項(xiàng)目價(jià)款支付業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)按工程合同約定的價(jià)款支付方式，由有關(guān)部門或人員提交價(jià)款支付申請及憑證，有審批人的批準(zhǔn)看法，經(jīng)財(cái)務(wù)人員的復(fù)核才可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動，應(yīng)供應(yīng)較完整的書面看法和相關(guān)資料，會計(jì)人員應(yīng)對工程變更價(jià)款進(jìn)行審核。

七、工程項(xiàng)目竣工要進(jìn)行竣工決算，要組織有關(guān)部門及人員對工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，竣工決算審計(jì)未實(shí)施，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。

流淌負(fù)債內(nèi)部限制

一、流淌負(fù)責(zé)是由于過去的交易或事項(xiàng)形成的，現(xiàn)已擔(dān)當(dāng)?shù)牧x務(wù)、負(fù)債的償還會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出，其包括應(yīng)付帳款、預(yù)收款、代管款項(xiàng)的收取、應(yīng)繳財(cái)政專戶等。

二、對流淌負(fù)債，按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及會計(jì)科目核算的要求，設(shè)立總帳和明細(xì)帳，具體記錄負(fù)債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等，對流淌負(fù)債的支付，要有授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，以保證支付款項(xiàng)的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細(xì)帳。

三、流淌負(fù)債經(jīng)確認(rèn)后，不能隨意核銷，對無法支付的流淌負(fù)債，要有有關(guān)人員核銷申請，報(bào)批有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批，按會計(jì)制度的規(guī)定、核銷帳戶。

會計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送內(nèi)部限制

一、會計(jì)報(bào)表是反映單位在肯定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)濟(jì)活動成果和現(xiàn)金流量。

二、根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，會計(jì)人員必需每月進(jìn)行結(jié)帳，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，其包括會計(jì)報(bào)表及其說明，并上報(bào)有關(guān)部門。

三、編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算精確、內(nèi)容完整、說明清晰、會計(jì)報(bào)表附注說明，應(yīng)做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。

四、指定專人負(fù)責(zé)會計(jì)報(bào)表的編制，列入其崗位責(zé)任制內(nèi)容，并進(jìn)行考核。

五、報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。

內(nèi)部限制管理制度11

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)預(yù)算管理和宏觀調(diào)控,強(qiáng)化安排和監(jiān)督職能,保障工會社會職能的履行和工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展,依據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律、法規(guī),結(jié)合工會實(shí)際,制定本方法。

其次條工會預(yù)算是經(jīng)肯定程序核定的工會經(jīng)費(fèi)年度收支安排,是收好、管好、用好工會經(jīng)費(fèi)的重要手段,是工會財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級工會必需根據(jù)本方法辦理工會預(yù)、決算。

第三條依據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的工會財(cái)務(wù)管理體制,工會預(yù)算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。

預(yù)算管理實(shí)行下管一級的原則。

建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會的地方,省級以下預(yù)算管理級次由省級總工會依據(jù)本地實(shí)際狀況確定后,報(bào)全國總工會備案。

經(jīng)全國總工會批準(zhǔn)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會,其預(yù)算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會確定后,報(bào)全國總工會批準(zhǔn)。

第四條縣級以上(含縣級,下同)工會對獨(dú)立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預(yù)算;未獨(dú)立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預(yù)算。

第五條各級工會要仔細(xì)執(zhí)行上級工會批準(zhǔn)的預(yù)算。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更。

第六條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第七條預(yù)算收支以人民幣元為計(jì)算單位。

其次章預(yù)算管理職權(quán)

第八條工會預(yù)算包括本級預(yù)算和單位預(yù)算。本級預(yù)算是指各級工會本級次范圍內(nèi)工會經(jīng)費(fèi)收支(含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機(jī)關(guān)和單位)的總預(yù)算。單位預(yù)算是指與本級預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費(fèi)收支管理關(guān)系的工會機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算。

第九條實(shí)行本級預(yù)算管理的工會,其職權(quán)是:

1.編制本級預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

2.審批下一級工會和依靠本級供應(yīng)經(jīng)費(fèi)的工會機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算。

3.組織本級預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

4.監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供應(yīng)經(jīng)費(fèi)的工會機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行狀況。

5.協(xié)調(diào)處理工會與同級財(cái)政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

各級工會財(cái)務(wù)部門是本級預(yù)算管理的職能部門,詳細(xì)負(fù)責(zé)本級預(yù)算管理工作。

第十條實(shí)行單位預(yù)算管理的工會機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:

1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

2.根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算,主動組織各項(xiàng)收入,合理支配各項(xiàng)支出,辦理各項(xiàng)核算業(yè)務(wù),保證預(yù)算任務(wù)的完成。

3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作。

4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

5.定期向主管工會財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行狀況。

第三章預(yù)算收支范圍

第十一條工會預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。

預(yù)算收入包括:1.會費(fèi)收入;

2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入;

3.上級補(bǔ)助收入;

4.政府補(bǔ)助收入;

5.行政補(bǔ)助收入;

6.事業(yè)收入;

7.投資收益;

8.其他收入。

預(yù)算支出包括:

1.職工活動支出;

2.維權(quán)支出;

3.業(yè)務(wù)支出;

4.行政支出;

5.資本性支出;

6.補(bǔ)助下級支出;

7.事業(yè)支出;

8.其他支出。

第四章預(yù)算編制與審批

第十二條工會預(yù)算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn);量入為出,收支平衡;真實(shí)合法,精細(xì)高效。

第十三條工會的年度預(yù)算應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會要求、預(yù)算編制原則和本年度工會工作安排編制。本年度無重大支出項(xiàng)目,不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

第十四條預(yù)算收入的編制,要根據(jù)收入來源,充分考慮本年度各項(xiàng)變動因素,依法、真實(shí)、完整、合理地編制。

第十五條預(yù)算支出的編制,要堅(jiān)持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會工作特點(diǎn),要優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),把資金運(yùn)用的重點(diǎn)支配在維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動方面。

第十六條縣級以上工會行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的人員編制編列。

第十七條縣級以上工會接受的財(cái)政補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)財(cái)政確定的開支范圍?？顚Ｓ?。不得截留、挪用和變更資金用途。

第十八條各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設(shè),依據(jù)《工會法》及國家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級政府或行政解決。

縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教化、體育活動設(shè)施,在政府賜予大部分補(bǔ)助的前提下,經(jīng)上級工會批準(zhǔn),可以動用少量經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)不足,上級工會也可依據(jù)狀況賜予適當(dāng)補(bǔ)助。

第十九條房屋建筑物購建、專項(xiàng)設(shè)備購置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項(xiàng)目論證報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件,根據(jù)工程進(jìn)度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造安排的工程項(xiàng)目,應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。

其次十條各級工會用部分結(jié)余經(jīng)費(fèi)投資時(shí),必需進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證,提出書面報(bào)告,報(bào)職能部門審核,工會委員會(或常委會)探討通過后,方可列入預(yù)算。

其次十一條縣級以上工會預(yù)算,可在本級預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年難以預(yù)見的特別開支。

其次十二條縣級以上工會依據(jù)須要,可以從本級經(jīng)費(fèi)結(jié)余中支配肯定數(shù)額的后備金作為儲備,用于特別狀況下的資金須要。須要?jiǎng)佑脮r(shí),必需經(jīng)過本級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審議,工會常委會批準(zhǔn),并報(bào)上級工會備案。

其次十三條縣級以上工會應(yīng)依據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金和工會干部權(quán)益保障金。

其次十四條全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預(yù)算的要求。省、市、縣級工會應(yīng)依據(jù)上級工會編制預(yù)算的要求,結(jié)合實(shí)際狀況進(jìn)行部署,并根據(jù)上級工會規(guī)定的時(shí)間上報(bào)下年度預(yù)算。

其次十五條各級工會的本級預(yù)算草案,由各級工會財(cái)務(wù)部門編制,經(jīng)工會委員會(或常委會)探討通過,并經(jīng)本級經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后,報(bào)上一級工會審批或備案。上一級工會有權(quán)提出修訂預(yù)算的看法和要求,下級工會依據(jù)提出的看法和要求調(diào)整預(yù)算。

依靠本級工會供應(yīng)經(jīng)費(fèi)的工會機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級工會審批。

全國總工會預(yù)算草案,經(jīng)全國總工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后,由全國總工會書記處批準(zhǔn)后執(zhí)行。

其次十六條各省級工會的本級預(yù)算(附工會機(jī)關(guān)預(yù)算),應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)剛好批復(fù)。

市級以下(含市級)工會本級預(yù)算的報(bào)批時(shí)間,由省級工會確定。

第五章預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

其次十七條各級工會預(yù)算由本級工會委員會(或常委會)組織執(zhí)行,詳細(xì)工作由本級工會財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。

其次十八條各級工會應(yīng)根據(jù)預(yù)算確定的任務(wù)主動組織收入。

其次十九條各級工會要根據(jù)全國總工會、省級總工會的規(guī)定剛好、足額撥繳工會經(jīng)費(fèi),不得截留、挪用。

第三十條各級工會預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費(fèi)用及幫扶、送暖和等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等費(fèi)用一般不得開支,因特別緣由必需提前開支的',經(jīng)工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意,可限制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后,根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

第三十一條各級工會應(yīng)依據(jù)年度支出預(yù)算和用款安排撥款。不得辦理超預(yù)算、超安排的撥款,不得越級預(yù)算撥款。

第三十二條各級工會要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報(bào),不得擅自變更預(yù)算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。

第三十三條各級工會要嚴(yán)格限制行政支出,專項(xiàng)資金必需?？顚Ｓ?。應(yīng)納入集中選購 范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十四條各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項(xiàng)目變更或追加項(xiàng)目,經(jīng)有關(guān)部門審核,報(bào)工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意后,在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動用預(yù)算預(yù)備費(fèi)。

第三十五條各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中,遇有特別狀況,預(yù)算收支總額須要增減變動時(shí),應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。

第六章決算

第三十六條工會決算是工會收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。各級工會應(yīng)按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準(zhǔn)前,稱為決算草案。

第三十七條編制決算草案,必需符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額精確,內(nèi)容完整,報(bào)送剛好(附報(bào)工會機(jī)關(guān)決算草案)。

第三十八條跨年度的基本建設(shè)工程,決算前按年度撥出數(shù)編報(bào),最終年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn),按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。

第三十九條決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。

第四十條省級工會的本級決算,應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)剛好批復(fù)。

市級以下(含市級)工會決算的報(bào)批時(shí)間,由省