第四章 現(xiàn)金管理

第四章現(xiàn)金管理第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述第二節(jié)票幣整點技術第三節(jié)現(xiàn)金收付憑證的復核第四節(jié)現(xiàn)金的提取與送存第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述一.現(xiàn)金的涵義：CashandMoney的區(qū)別？Cash——1.現(xiàn)金，現(xiàn)款2.錢Money——1.錢，金錢，貨幣；2.財富，財產劃分依據——流動性狹義現(xiàn)金和廣義現(xiàn)金會計范疇的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述二.現(xiàn)金的管理原則：開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。不準擅自坐支現(xiàn)金。企業(yè)收入的現(xiàn)金不準作為儲蓄存款存儲。收入現(xiàn)金應及時送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當天送存銀行，確有困難，應由開戶銀行確定送存時間。嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金。不準編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述三.現(xiàn)金管理的規(guī)定：（一）現(xiàn)金使用范圍:職工工資，各種工資性津貼。個人勞務酬勞。支付給個人的獎金。各種勞保，福利費及國家規(guī)定的對個人的其他支出。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。向個人購買農副產品和其他物資支付的價款。支付各單位間在轉賬結算起點以下的零星支出。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。對個人的支付第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述（二）核定庫存現(xiàn)金限額：庫存現(xiàn)金限額＝｛（一定時期現(xiàn)金支出總量－同期非日常零星現(xiàn)金支出總量）／總量統(tǒng)計期天數(shù)｝×現(xiàn)金總額

辦理庫存現(xiàn)金限額的一般程序為：限填寫現(xiàn)金庫存限額核定表，如表4－1所示p114。填好后將其送開戶銀行簽署審批意見和核定數(shù)額。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述（三）嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)企業(yè)應按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計劃，并按計劃組織現(xiàn)金收支活動。企業(yè)的會計部門，出納工作和會計工作必須合理分工。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，保證現(xiàn)金安全完整。一切現(xiàn)金收入都應該開具收款收據。一切現(xiàn)金收入須當天入賬。不準利用銀行存款賬戶代替其他單位或個人存入，支取或匯兌現(xiàn)金。一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經辦人簽名，經主管和有關人員審核后，出納人員才能據以付款，在付款后，應加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述四.現(xiàn)金，票據及印章的保管（一）現(xiàn)金及有價證券的報管:現(xiàn)金的保管——主要是指對每日收取的現(xiàn)金和庫存現(xiàn)金的保管。有價證券的保管——同現(xiàn)金的保管基本一樣，同時要對各種有價證券的票面額和號碼保守秘密。（二）空白支票及空白收據的報管：空白支票實行票印分管空白收據一般應由主管會計人員保管。（三）印章的保管專人保管印章，支票和印鑒不得由一人兼管第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護：（一）人民幣的防偽斗爭（二）真假人民幣的鑒別方法：查看水印。觀察安全線。檢查鈔票紙。查看圖紋，圖像。手摸雕版凹印。手摸盲文點。手摸安全線。耳聽抖動聲音。筆試水印。尺量鈔票尺寸。使用驗鈔機。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護：（三）九九新版100元券的大眾防偽特征：固定人像水印。紅，藍彩色纖維。磁性微文字安全線。手工雕刻頭像。隱形面額數(shù)字。光變面額數(shù)字。陰陽互補對印圖案。雕刻凹版印刷。橫豎雙號碼。膠印微縮文字。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護：（四）二000年版新版20元券的防偽特征：固定花卉水印。紅，藍彩色纖維。安全線。手工雕刻頭像。隱形面額數(shù)字。膠印微縮文字。雕刻凹版印刷。雙色橫號碼。第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護：（五）二00五年版新版人民幣的防偽指南（官方視頻）

二00五年版新版人民幣的防偽指南（普通視頻）二00五年版新版人民幣的防偽特征：1、水印：第五套人民幣100元，50元為毛澤東人頭像固定水?。?0元為荷花固定水印，10元為玫瑰花，5元為水仙花，1元為蘭花。2005版有水印面額數(shù)字。

2、紅、藍彩色纖維：在第五套人民幣100元、50元的票面上，可看到紙張中有紅色和藍色纖維。（2005版取消此措施）

第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護：（五）二00五年版新版人民幣的防偽特征：3、安全線：第五套人民幣100元為磁性微文字安全線；20元為明暗相間的磁性安全線。2005版第五套人民幣為全息開窗安全線，50元和100元的窗開在背面。

4、手工雕刻頭像：第五套人民幣所有面值紙幣正面主景毛澤東頭像，均采用手工雕刻凹版印刷工藝，形象逼真、傳神，凹凸感強。

5、隱性面額數(shù)字：第五套人民幣各面值紙幣正面右上方有一裝飾圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對光源作平面旋轉45度或90度角，可看到阿拉伯數(shù)字面額字樣。

第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護：（五）二00五年版新版人民幣的防偽特征：6、光變面額數(shù)字：第五套人民幣100元正面左下方用新型油墨印刷了面額數(shù)字“100”，當與票面垂直觀察其為綠色，而傾斜一定角度則變?yōu)樗{色。50元則可由綠色變成紅色。

7、陰陽互補對印圖案：第五套人民幣正面左下角和背面右下方各有一圓形局部圖案，透光觀察，正背圖案組成一個完整的古錢幣圖案。

第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護：（五）二00五年版新版人民幣的防偽特征：8、雕刻凹版印刷：第五套人民幣中國人民銀行行名、面額數(shù)字、盲文面額標記等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹、凸感。9、號碼（凸?。旱谖逄兹嗣駧?999版100元、50元為橫豎雙號碼，橫號為黑色，豎號為藍色；其余面額為雙色橫號碼，號碼左半部分為紅色，右半部分為黑色。2005版100元、50元為雙色異型號碼，中間大兩邊小。

10、膠印縮微文字：第五套人民幣100元、20元等面額紙幣印有膠印縮微文字“RMB100"、"RMB20"等字樣。

第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護：（五）二00五年版新版人民幣的防偽特征：11、專用紙張：第五套人民幣采用特種原材料由專用抄造設備抄制的印鈔專用紙張印制，在紫外光下無熒光反應。

12、變色熒光纖維：第五套人民幣在特定波長的紫外光下可以看到紙張中隨機分布有黃色和藍色熒光纖維。13、無色熒光圖案：第五套人民幣各券別在正面行名下方膠印底紋處，在特定波長的紫外光下可以看到面額阿拉伯數(shù)字字樣，該圖案采用無色熒光油墨印刷，

可供機讀。

第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護：（五）二00五年版新版人民幣的防偽特征：14、有色熒光圖案：第五套人民幣100元背面主景上方橢圓形圖案中的紅色紋線，在特定波長的紫外光下顯現(xiàn)明亮的桔黃色；20元券背面的中間在特定波長的紫外光下顯現(xiàn)綠色熒光圖案。

15、膠印接線印刷：第五套人民幣100元正面左側的中國傳統(tǒng)圖案是用膠印接線技術印刷的，每根線均由兩種以上的顏色組成。

16、凹印接線印刷：第五套人民幣100元背面面額數(shù)字“100”、20元正面左側面額數(shù)字“20”是采用凹印接線技術印刷的，兩種墨色對接自然完整。

第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護：（五）二00五年版新版人民幣的防偽特征：17、凹印縮微文字：第五套人民幣100元、20元券在正面右上方裝飾圖案中印有凹印縮微文字，在放大鏡下，可看到“RNB100”、“RMB20”字樣。（50元也一樣）

18、磁性號碼：用特定的檢測儀檢測，100元的黑色橫號碼和20元的雙色橫號碼中黑色號碼有磁性，可供機讀。注意:假幣在印刷上有數(shù)字的重疊現(xiàn)象，沒有無色熒光纖維絲，背面的桂林山水無綠色的熒光.第一節(jié)現(xiàn)金及其管理概述五.人民幣的防偽與保護：（五）保護好經管的人民幣：不準毀損人民