銀行存款清查課件

銀行存款清查

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復(fù)習(xí)導(dǎo)入貨幣資金其他貨幣資金庫存現(xiàn)金

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銀行存款清查—賬賬核對月末余額銀行存款清查—賬賬核對月末余額銀行存款清查—賬實核對利民機床廠銀行存款日記賬與對賬單的資料如下：銀行存款清查—賬實核對利民機床廠銀行存款日記賬與對賬單的資料分析：

銀行存款清查銀行日記賬與銀行對賬單余額不一致記賬錯誤計算錯誤未達賬項分析：銀行存款清查銀行日記賬與銀行對賬單余額不一致記賬錯誤計1.概念是指銀行和企業(yè)對同一筆款項收付業(yè)務(wù)，因記賬時間不同，而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，另一方未入賬的款項。（企業(yè)在編制銀行余額調(diào)節(jié)表后，就可以排除未達賬項的影響。）銀行存款清查—未達賬項2.類型：未達賬項企業(yè)已入賬銀行未入賬銀行已入賬企業(yè)未入賬企業(yè)已收，銀行未收企業(yè)已付，銀行未付銀行已付，企業(yè)未付銀行已收，企業(yè)未收思考：以上會計事項對銀行日記賬與銀行對賬單余額的影響會是怎樣的？1.概念銀行存款清查—未達賬項2.類型：銀行已入賬企業(yè)已收，銀行存款清查—尋找未達賬項利民機床廠銀行存款日記賬與對賬單的資料如下：√√√√√√銀行存款清查—尋找未達賬項利民機床廠銀行存款日記賬與對賬單的銀行存款清查—尋找未達賬項利民機床廠銀行存款日記賬與對賬單的資料如下：√√√√√√銀行存款清查—尋找未達賬項利民機床廠銀行存款日記賬與對賬單的

將“銀行存款日記賬”借方發(fā)生額與“銀行對賬單”的貸方發(fā)生額相核對，“銀行存款日記賬”貸方發(fā)生額與“銀行對賬單”的借方發(fā)生額相核對，找出下列未達賬項。②③④企業(yè)已付企業(yè)已收銀行已付銀行已收①銀行存款清查—尋找未達賬項將“銀行存款日記賬”借方發(fā)生額與“銀行對賬單”的貸方

147000147000130500133500180001500225009000銀行存款清查——編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

銀行存款余額調(diào)節(jié)表存款種類：結(jié)算戶存款2009年8月31日調(diào)節(jié)表中加什么減什么很難記哦誰未達就記誰14700014700013050013350018000

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是在銀行對賬單余額與企業(yè)銀行存款日記賬余額的基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本單位未收款項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付款項數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。思考：最后“調(diào)整后的余額”代表了什么？調(diào)節(jié)后的余額是該企業(yè)對賬日銀行實際可用的存款數(shù)額，起到核對賬目的作用，不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額，不屬于原始憑證，企業(yè)尚未入帳的未達賬項，要待銀行結(jié)算憑證到達后，才能據(jù)以入賬。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是在銀行對賬單余額與企業(yè)銀行存款日記賬余例：嘉利工廠2000年6月30日“銀行存款日記賬”賬面余額為84683元，開戶銀行送達的“對賬單”其銀行存款余額為75765元。經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達賬項：⑴企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，購買辦公物品計金額865元，企業(yè)已記銀行存款減少，銀行尚未入賬。⑵企業(yè)已送存銀行轉(zhuǎn)賬支票一張，面額為17987元，企業(yè)已增加銀行存款，開戶銀行尚未入賬。⑶銀行代企業(yè)收銷貨款8969元，銀行已入賬，增加企業(yè)銀行存款，企業(yè)尚未接到通知，沒有入賬。⑷銀行代企業(yè)支付水費765元，銀行已入賬，減少企業(yè)銀行存款，企業(yè)尚未接到通知，沒有入賬。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表例：嘉利工廠2000年6月30日“銀行存款日記賬”賬面余額為

所以，最后企業(yè)可以用的銀行存款還有92887元。

9288792887

84683

75765

8969

76517987865答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表所以，最后企業(yè)可以用的銀行存款還有92887元。92本堂小結(jié)：清查步驟的四步曲取得銀行對賬單編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”找出未達賬項與“銀行存款