會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)

第五章會計(jì)核實(shí)系統(tǒng)設(shè)計(jì)第一節(jié)會計(jì)憑證設(shè)計(jì)一、會計(jì)憑證設(shè)計(jì)作用1.為統(tǒng)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供規(guī)范信息載體;2.有利于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任;3.有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制,提升管理水平.二、會計(jì)憑證設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)1.清楚性標(biāo)準(zhǔn);2.經(jīng)濟(jì)性標(biāo)準(zhǔn);3.統(tǒng)一性標(biāo)準(zhǔn)4.有利于加強(qiáng)內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)三、憑證設(shè)計(jì)任務(wù)和范圍包含自制原始憑證和記賬憑證（種類）

會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第1頁第五章會計(jì)核實(shí)系統(tǒng)設(shè)計(jì)四、原始憑證設(shè)計(jì)（一）原始憑證要素回想《會計(jì)學(xué)原理》本教材79頁（二）原始憑證設(shè)計(jì)步驟與方法1.依據(jù)業(yè)務(wù)管理和會計(jì)核實(shí)要求,確定原始憑證種類和內(nèi)容2.原始憑證格式和份數(shù)設(shè)計(jì)3.要求原始憑證傳遞程序4.建立原始憑證使用保管制度

（三）各種主要原始憑證設(shè)計(jì)“材料入庫單”、“限額領(lǐng)料單”、“銷貨發(fā)票”等格式見教材81－87頁

會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第2頁1.對外投資原始憑證設(shè)計(jì)

年月日單位：元投資項(xiàng)目和性質(zhì)被投資人投資依據(jù)或文件投資期限投資回報(bào)投資金額：大寫小寫審批人投資責(zé)任人財(cái)務(wù)責(zé)任人經(jīng)辦人

××企業(yè)對外投資付款申請單會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第3頁

收款收據(jù)

××證券企業(yè)××營業(yè)部年月日資金流水憑證資金賬號姓名銀行發(fā)生日期流水幣種上次金額此次金額發(fā)生金額備注發(fā)生金額（大寫）操作柜員審核客戶簽章會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第4頁

投資交割單

××證券企業(yè)買賣成交匯報(bào)書××股東代碼：委托人：資金賬號：成交日期：資金欄目性質(zhì)證券名稱協(xié)議號平均價(jià)數(shù)量金額手續(xù)費(fèi)印花稅過戶費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收/付金額當(dāng)日發(fā)生金額性質(zhì)證券名稱協(xié)議號平均價(jià)數(shù)量金額手續(xù)費(fèi)印花稅過戶費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收/付金額當(dāng)日發(fā)生金額總計(jì)應(yīng)收/應(yīng)付（累計(jì)應(yīng)收－累計(jì)應(yīng)付）：當(dāng)日存入金額：當(dāng)日取出金額：上日金額：當(dāng)日金額：操作員委托人會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第5頁2.物資采購及入庫原始憑證設(shè)計(jì)

請購單

××企業(yè)材料（商品）請購單請購部門：年月日字第號材料種類品名規(guī)格用途請購數(shù)量最低儲量現(xiàn)存數(shù)量前次購價(jià)可替換材料名稱可替換材料名稱需用日期預(yù)計(jì)到貨日期備注同意審核請購部門制單會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第6頁

詢/報(bào)價(jià)單

單號：發(fā)出日期：使用期限：□詢價(jià)□報(bào)價(jià)□詢價(jià)回復(fù)∕原詢價(jià)單號：頁次：收貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)絡(luò)部門：電話：聯(lián)絡(luò)人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：需貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)絡(luò)部門：電話：聯(lián)絡(luò)人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：交貨方式：運(yùn)輸方式：銷售方式：銷售折扣：付款方式：付款折扣：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)方式：序號商品代碼商品名稱規(guī)格型號等級產(chǎn)地可保質(zhì)期包裝單位計(jì)量單位數(shù)量無稅單價(jià)稅率提議售價(jià)最低訂量包裝物處理方式備注：需方主管詢價(jià)人供方主管報(bào)價(jià)人會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第7頁

訂貨單

訂貨單號：訂貨日期：原訂貨單號：原訂貨日期：□新單□修改□取消頁次：收貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)絡(luò)部門：電話：聯(lián)絡(luò)人：傳真：需貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)絡(luò)部門：電話：聯(lián)絡(luò)人：傳真：合同號：交貨方式：運(yùn)輸方式：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)方式：收貨日期：收貨地址：序號商品代碼商品名稱規(guī)格型號等級產(chǎn)地可保質(zhì)期包數(shù)單位計(jì)量單位數(shù)量無稅單價(jià)無稅金額稅率稅額含稅總金額備注：主管訂貨人會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第8頁

發(fā)貨單

發(fā)貨單號：填寫日期：發(fā)貨日期：訂貨單號：訂貨日期：頁次：收貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)絡(luò)部門：電話：聯(lián)絡(luò)人：傳真：需貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)絡(luò)部門：電話：聯(lián)絡(luò)人：傳真：合同號：訂貨單執(zhí)行情況：□全部□部分交貨方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)方式：發(fā)貨地址：預(yù)計(jì)收貨日期：收貨地址：序號商品代碼商品名稱規(guī)格型號等級產(chǎn)地可保質(zhì)期包裝單位計(jì)量單位數(shù)量無稅單價(jià)無稅金額稅率稅額含稅總金額銷售方式：付款方式：累計(jì)銷售折扣：付款折扣：總金額大寫備注：記賬審核發(fā)貨倉庫發(fā)貨人會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第9頁

收貨單

年月日編號：起運(yùn)站車（船）號進(jìn)貨單號供給單位發(fā)票號提貨單號倉庫號數(shù)檢驗(yàn)憑證號技術(shù)證實(shí)號付款方式材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃成本實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額單價(jià)金額備注倉庫主管檢驗(yàn)收貨核實(shí)制單會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第10頁

材料或商品驗(yàn)收匯報(bào)單

收貨單位：倉庫：運(yùn)輸工具：車（船）號：原發(fā)件數(shù)：重量：實(shí)收件數(shù)：實(shí)收重量：溢余件數(shù)：溢余重量：短缺件數(shù)：短缺重量：質(zhì)檢情況：責(zé)任人：經(jīng)辦人：企業(yè)科處理意見：責(zé)任人經(jīng)辦人驗(yàn)收審核制單供貨單位：發(fā)票或送貨號：制單日期：第號

會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第11頁3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計(jì)領(lǐng)用部門：倉庫：編號：用途：年月日材料編號材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃單價(jià)金額請領(lǐng)實(shí)發(fā)

審核倉庫保管員領(lǐng)用人制單人

領(lǐng)料單

會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第12頁

限額領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：編號：用途：計(jì)劃產(chǎn)量：材料類別、編號：名稱、規(guī)格：單位消耗定額：領(lǐng)用限額：計(jì)量單位：單價(jià)：日期請領(lǐng)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量累計(jì)實(shí)發(fā)數(shù)量領(lǐng)料人簽章

累計(jì)實(shí)發(fā)金額：審核倉庫保管員制單人會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第13頁

工資及福利費(fèi)用分配表

年月金額單位：應(yīng)借項(xiàng)目工資及福利費(fèi)累計(jì)分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額工資福利費(fèi)

生產(chǎn)成本－基本－明細(xì)小計(jì)

生產(chǎn)成本－輔助－明細(xì)小計(jì)

制造費(fèi)用－基本

管理費(fèi)用

營業(yè)費(fèi)用

累計(jì)

審核制單會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第14頁

固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表年月金額單位：項(xiàng)目基本生產(chǎn)車間輔助生產(chǎn)車間管理部門銷售部門累計(jì)

折舊費(fèi)

審核制單會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第15頁

待攤（預(yù)提）費(fèi)用分配表年月金額單位：應(yīng)借科目待攤（預(yù)提）費(fèi)用累計(jì)總分類科目明細(xì)分類科目保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)刊雜志費(fèi)低值易耗品……

審核制單會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第16頁

工資表

年月日部門姓名上月缺勤本月應(yīng)出勤基本工資輔助工資扣上月應(yīng)發(fā)工資代扣實(shí)發(fā)工資領(lǐng)款人簽字

累計(jì)

審批人勞資責(zé)任人部門責(zé)任人制表人會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第17頁4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)部門：組別：年月日編號：商品編號品名規(guī)格單位單價(jià)數(shù)量金額

備注

金額（大寫）記賬審核制單

銷貨小票會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第18頁

內(nèi)部繳款單

繳款日期：年月日繳款人摘要人民幣（大寫）繳款金額分析1．現(xiàn)金＿＿＿＿＿＿＿＿元2．支票＿＿張＿＿＿＿＿＿＿＿元3．銀行存款回單＿＿張＿＿＿＿＿＿＿＿元4．

累計(jì)記賬審核制單會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第19頁

商品進(jìn)銷存匯報(bào)單

收入部分支出部分項(xiàng)目上日結(jié)存本日進(jìn)貨本日撥入提價(jià)增值盤點(diǎn)長款本日數(shù)本月累積數(shù)項(xiàng)目本日銷貨本日撥出降價(jià)減值盤點(diǎn)短缺本日結(jié)存本日數(shù)本月累積數(shù)累計(jì)

累計(jì)

進(jìn)銷差價(jià)：本日增加本日降低本日余額包裝押金：本日付出本日收回本日余額本月銷售計(jì)劃：累計(jì)完成%附單據(jù)張××責(zé)任人審核制單會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第20頁5.貨幣資金收付憑證設(shè)計(jì)第一聯(lián)：付款依據(jù)借款單位：借款日期：年月日

第一聯(lián)付款依據(jù)借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿借款金額（大寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小寫＿＿＿＿＿領(lǐng)導(dǎo)指示

借據(jù)會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第21頁

借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)借款單位：借款日期：年月日

借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿借款金額（大寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小寫＿＿＿＿＿領(lǐng)導(dǎo)指示第二聯(lián)借款結(jié)賬聯(lián)結(jié)賬統(tǒng)計(jì)報(bào)銷金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿退（補(bǔ)）金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

上列借款已于年月日結(jié)清報(bào)銷人會計(jì)出納

會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第22頁

收據(jù)年月日付款單位名稱收款事由單價(jià)金額

人民幣（大寫）：累計(jì)

收款單位經(jīng)手人審核人出納員會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第23頁6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)年月日第號移交單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿接收單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿固定資產(chǎn)名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿規(guī)格＿＿＿＿＿＿＿＿技術(shù)特征＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿隸屬物＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿說明書或圖紙?zhí)枖?shù)＿＿＿＿＿＿制造工廠或建筑部門＿＿出廠或建筑安裝年月＿＿出廠號碼＿＿安裝部門＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿安裝完成年月＿＿＿＿＿＿＿＿原價(jià)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿其中安裝費(fèi)用＿＿＿＿＿＿＿＿已提折舊額＿＿＿＿＿＿＿＿過去大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿重新安裝費(fèi)用＿＿＿＿＿＿＿＿預(yù)計(jì)使用年限＿＿預(yù)計(jì)殘余價(jià)值＿＿＿＿預(yù)計(jì)清理費(fèi)用＿＿＿＿預(yù)計(jì)大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

驗(yàn)收意見：

驗(yàn)收人（簽章）

移交單位責(zé)任人（簽章）接收單位責(zé)任人（簽章）

固定資產(chǎn)交接單會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第24頁

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表年月日固定資產(chǎn)編號名稱單位保管單位存放地點(diǎn)盤點(diǎn)數(shù)量備注

主管盤點(diǎn)人保管人會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第25頁

固定資產(chǎn)盤盈、盤虧匯報(bào)單年月日固定資產(chǎn)編號名稱單位數(shù)量盤盈盤虧毀損原因重置價(jià)值預(yù)計(jì)折舊原價(jià)已提折舊原價(jià)已提折舊

財(cái)務(wù)責(zé)任人盤點(diǎn)責(zé)任人制表人會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第26頁7.往來結(jié)算業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)普通不做固定格式原始憑證，只需會計(jì)人員說明各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)書面摘要作為自制原始憑證。

應(yīng)有證實(shí)賒購、購銷已經(jīng)生效結(jié)算憑證：如商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、雙方經(jīng)過協(xié)議約定結(jié)算時間和方式。在憑證上設(shè)有付款人、付款條件、日期和違約責(zé)任等項(xiàng)目。會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第27頁第五章會計(jì)核實(shí)系統(tǒng)設(shè)計(jì)五、記賬憑證設(shè)計(jì)（一）記賬憑證分類和憑證要素回想《會計(jì)學(xué)原理》本教材88頁（二）記賬憑證設(shè)計(jì)步驟和方法1·設(shè)計(jì)記賬憑證種類

2．設(shè)計(jì)記賬憑證格式3．要求記賬憑證用途和管理制度

（三）主要記賬憑證設(shè)計(jì)注意將通用記賬憑證與專用記賬憑證進(jìn)行對比格式見教材90－91頁會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第28頁第五章會計(jì)核實(shí)系統(tǒng)設(shè)計(jì)六、憑證設(shè)計(jì)其它問題（一）憑證編號設(shè)計(jì)注意記賬憑證編號方法：字號編號法（二）會計(jì)憑證傳遞設(shè)計(jì)見教材94頁“記賬憑證傳遞程序圖”（三）憑證封面設(shè)計(jì)見教材95頁“憑證封面格式”本節(jié)案例設(shè)計(jì)：資料見上章“江城有限責(zé)任企業(yè)”，請為該企業(yè)設(shè)計(jì)商品入庫單一份，記賬憑證一份。資料：“新準(zhǔn)則環(huán)境下特殊原始憑證及其規(guī)范化探討”《會計(jì)研究》，2會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第29頁第五章會計(jì)核實(shí)系統(tǒng)設(shè)計(jì)第二節(jié)會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)一、會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)意義1.為連續(xù)、分類、系統(tǒng)地統(tǒng)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供信息載體

2.賬簿設(shè)計(jì)是對賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)補(bǔ)充

二、會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)1.與企業(yè)規(guī)模和會計(jì)分工相適應(yīng)標(biāo)準(zhǔn);2.既滿足管理需要又防止重復(fù)設(shè)賬標(biāo)準(zhǔn);3.賬簿設(shè)計(jì)與賬務(wù)處理程序緊密配合標(biāo)準(zhǔn);4.賬簿設(shè)計(jì)與會計(jì)報(bào)表指標(biāo)相銜接標(biāo)準(zhǔn).會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第30頁第五章會計(jì)核實(shí)系統(tǒng)設(shè)計(jì)三、會計(jì)賬簿種類及其選擇普通方法1.賬簿種類:回想《會計(jì)學(xué)原理》，本教材96頁2.賬簿選擇:教材97頁“賬務(wù)處理程序與賬簿設(shè)置參考表”關(guān)注:現(xiàn)金及銀行存款日志賬設(shè)置四、賬頁設(shè)計(jì)要求1.賬頁格式要符合賬戶名稱所反應(yīng)和監(jiān)督內(nèi)容;2.多欄式賬頁中相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)盡可能與會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目一致.會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第31頁序時賬簿會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第32頁

會計(jì)賬簿按外表形式分類卡片式賬簿賬簿賬簿訂本式賬簿

活頁式賬簿日志賬總賬明細(xì)賬固定資產(chǎn)明細(xì)賬會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第33頁第五章會計(jì)核實(shí)系統(tǒng)設(shè)計(jì)五、各種會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)（一）日志賬簿1.現(xiàn)金日志賬與銀行存款日志賬賬頁格式及適用范圍教材98－99頁2.購(銷)貨日志簿見教材101頁（二）分類賬簿1.總分類賬賬頁格式教材102頁2.明細(xì)分類賬

不一樣賬頁格式及適用范圍（三）備查賬簿1.備查賬簿作用2.備查賬簿格式舉例教材103頁會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第34頁第五章會計(jì)核實(shí)系統(tǒng)設(shè)計(jì)六、賬簿啟用及登記制度設(shè)計(jì)（一）賬簿啟用制度設(shè)計(jì)“賬簿啟用及交接表”（二）賬簿登記制度設(shè)計(jì)包含：登記依據(jù)、登賬規(guī)則本節(jié)案例：某商業(yè)企業(yè)為便于及時了解其購入商品原價(jià)和購銷差價(jià)，要求設(shè)置一購貨日志賬進(jìn)行登記。該企業(yè)采取科目匯總核實(shí)形式，為了簡化匯總工作，要求在此日志賬中對相關(guān)科目進(jìn)行匯總，方便按期列入科目匯總表中。該企業(yè)還要求按期編報(bào)各類商品購銷情況表，其中相關(guān)購入商品資料應(yīng)經(jīng)過此日志賬核實(shí)提供。試為該企業(yè)設(shè)計(jì)這一購貨日志賬。會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第35頁第五章會計(jì)核實(shí)系統(tǒng)設(shè)計(jì)第三節(jié)財(cái)務(wù)會計(jì)匯報(bào)設(shè)計(jì)一、財(cái)務(wù)會計(jì)匯報(bào)設(shè)計(jì)意義1·為企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動提供綜合性載體，便于相關(guān)各方了解信息；2·是會計(jì)制度設(shè)計(jì)關(guān)鍵內(nèi)容之一。三、財(cái)務(wù)會計(jì)匯報(bào)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和要求設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包含：充分反應(yīng)；有利于信息加速生成；清楚性；有利于經(jīng)濟(jì)活動分析設(shè)計(jì)要求：總說要做到報(bào)表要素齊全而且易于編制會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第36頁第五章會計(jì)核實(shí)系統(tǒng)設(shè)計(jì)

三、對外財(cái)務(wù)會計(jì)匯報(bào)設(shè)計(jì)對外報(bào)表由財(cái)政部頒布（設(shè)計(jì)），對詳細(xì)單位只是從理論上講（一）資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)計(jì)（二）利潤表設(shè)計(jì)（三）現(xiàn)金流量表設(shè)計(jì)前兩大報(bào)表注意其項(xiàng)目列式次序，注意利潤表項(xiàng)目排列有改變?，F(xiàn)金流量表關(guān)注：現(xiàn)金流量分類、反應(yīng)形式、特殊行業(yè)現(xiàn)金流量項(xiàng)目標(biāo)設(shè)計(jì)（四）全部者權(quán)益變動表設(shè)計(jì)（五）會計(jì)報(bào)表附注設(shè)計(jì)注意：設(shè)計(jì)形式可多樣化，可表格，可文字說明會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第37頁第五章會計(jì)核實(shí)系統(tǒng)設(shè)計(jì)四、對內(nèi)財(cái)務(wù)會計(jì)匯報(bào)設(shè)計(jì)（一）內(nèi)部會計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)1.注意指標(biāo)體系完整性,滿足管理所需2.指標(biāo)體系前后要保持一致,注意可比性,可分析性（二）主要內(nèi)部報(bào)表設(shè)計(jì)注意編報(bào)期1.成本費(fèi)用方面報(bào)表需重點(diǎn)關(guān)注2.產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量情況報(bào)表3.經(jīng)營預(yù)測和動態(tài)情況報(bào)表4·經(jīng)營業(yè)績報(bào)表注意各主要報(bào)表格式本節(jié)案例:了解醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)匯報(bào)種類（新醫(yī)院會計(jì)制度）會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第38頁1.費(fèi)用類報(bào)表設(shè)計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)表編制單位：年月日單位：元費(fèi)用項(xiàng)目本年計(jì)劃數(shù)上年同期實(shí)際數(shù)本月實(shí)際數(shù)本年累計(jì)實(shí)際數(shù)工資及福利費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)租賃費(fèi)勞動保護(hù)費(fèi)機(jī)物料消耗其它

合計(jì)

會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第39頁2.商品產(chǎn)品成本表設(shè)計(jì)

商品產(chǎn)品成本表編制單位：年月單位：元產(chǎn)品名稱計(jì)量單位實(shí)際產(chǎn)量單位成本本月總成本本年累計(jì)總成本本月本年上年實(shí)際平均本年計(jì)劃本月實(shí)際本年實(shí)際平均按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算本月實(shí)際按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算本年實(shí)際可比產(chǎn)品累計(jì)甲乙不可比產(chǎn)品累計(jì)丙產(chǎn)品生產(chǎn)成本累計(jì)件件

臺

會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第40頁3.主要產(chǎn)品單位成本表設(shè)計(jì)主要產(chǎn)品單位成本表編制單位：年月產(chǎn)品名稱：成本項(xiàng)目歷史先進(jìn)水平上年實(shí)際平均本年計(jì)劃本月實(shí)際本年實(shí)際平均直接材料直接工資其它直接支出制造費(fèi)用累計(jì)

主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1．主要材料2．3．

會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第41頁4.資金結(jié)構(gòu)分析表

資金結(jié)構(gòu)分析表編制單位：年月日金額單位：資產(chǎn)項(xiàng)目金額百分比負(fù)債及全部者權(quán)益項(xiàng)目金額百分比小計(jì)累計(jì)小計(jì)累計(jì)

會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第42頁5.資金定額分析表貯備不正常材料匯報(bào)單

材料名稱規(guī)格計(jì)量單位結(jié)存數(shù)量最高貯備量最低貯備量與最高或最低貯備量差額提議方法備注

會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第43頁6.資金結(jié)構(gòu)改變分析表主要流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)改變分析表年月日

流動資產(chǎn)項(xiàng)目期末期初增減變動金額比重金額比重金額比重1.貨幣資金2.應(yīng)收款項(xiàng)3.原材料4.在產(chǎn)品5.產(chǎn)成品

合計(jì)

會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第44頁7.資金使用效益分析表