《工程審計(jì)》期末試卷及答案2套

密封線內(nèi)不要答密封線內(nèi)不要答題班級(jí)學(xué)號(hào)姓名適用班級(jí)：題號(hào)一二三四五總分得分一.名詞解釋（每題4分，共20分）1.報(bào)送審計(jì)2.后評(píng)價(jià)審計(jì)3.審計(jì)實(shí)施方案4.審計(jì)人員職業(yè)道德5.工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)二.填空題（每空1分，共20分）1.審計(jì)文件材料歸檔應(yīng)當(dāng)按照、、和四個(gè)單元進(jìn)行排列。2.材料設(shè)備采購審計(jì)方法主要包括、、、、和。3.國家審計(jì)程序包括、、和四個(gè)環(huán)節(jié)。4.工程合同管理審計(jì)采用、和三種方法。5.工程項(xiàng)目管理審計(jì)的職能包括、和。三.簡答題（每小題6分，共30分）1．工程審計(jì)自身固有的特征體現(xiàn)在哪些方面？2．審計(jì)方法選用的原則有哪些？3．簡述審計(jì)工作底稿的編寫依據(jù)。4．簡述工程合同變更審計(jì)的內(nèi)容。5．簡述工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)的特點(diǎn)。四.問答題（每小題10分，共20分）1.試述工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的依據(jù)。2.試述“以結(jié)果為導(dǎo)向”的效益審計(jì)程序?五.案例分析題（10分）某市區(qū)工程施工，業(yè)主要求承包人及時(shí)在施工現(xiàn)場砌圍墻封閉，在人行道旁設(shè)安全擋板并設(shè)警示牌，承包人因此計(jì)算各種費(fèi)用30萬元，監(jiān)理和甲方均在簽證單上簽署“情況屬實(shí)，按實(shí)結(jié)算”。如果你是審計(jì)人員，該如何處理該爭議？密封線內(nèi)不要密封線內(nèi)不要答題班級(jí)學(xué)號(hào)姓名適用班級(jí)：題號(hào)一二三四五總分得分一.名詞解釋（每題4分，共20分）1.審計(jì)法律規(guī)范2.逆查法3.工程項(xiàng)目預(yù)算對(duì)比審計(jì)法4.工程合同內(nèi)控制度審計(jì)5.績效審計(jì)二.填空題（每空1分，共20分）1.建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)的目的是為了促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)、和三項(xiàng)目標(biāo)。2.審計(jì)檔案的保管期限劃分為永久和定期兩種，定期分和。3.審計(jì)部門行政規(guī)章主要包括、、和。4.工程合同管理內(nèi)控制度審計(jì)方法包括、、和。5工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)方法包括、、和。6.工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)方法包括、和。三.簡答題（每小題6分，共30分）1．審計(jì)組主審的工作職責(zé)有哪些？2.工程項(xiàng)目招標(biāo)工作審計(jì)目標(biāo)有哪些？3.簡述工程合同管理內(nèi)控制度審計(jì)的內(nèi)容。4.采用對(duì)比審計(jì)法審計(jì)工程項(xiàng)目預(yù)算時(shí)有哪些方法？5.簡述工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的內(nèi)容。四.問答題（每小題10分，共20分）1．試述委托設(shè)計(jì)（勘察）管理審計(jì)的內(nèi)容。2.試述工程項(xiàng)目管理審計(jì)的新理念。五.案例分析題（10分）某工程進(jìn)行招投標(biāo)，招標(biāo)文件規(guī)定合同采用固定單價(jià)合同，某施工單位中標(biāo)。在簽訂合同時(shí)當(dāng)事人雙方將合同改為可調(diào)單價(jià)合同。竣工結(jié)算時(shí)承包商據(jù)此主張對(duì)中標(biāo)單價(jià)進(jìn)行價(jià)差調(diào)整。試分析該如何處理。A卷參考答案一.名詞解釋(每小題4分,共20分)1.報(bào)送審計(jì)是指被審單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的通知，(1分)將有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、(1分)工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)，(1分)由審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)。(1分)2.后評(píng)價(jià)審計(jì)是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目交付使用經(jīng)過試運(yùn)行后(1分)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和技術(shù)指標(biāo)(1分)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)(1分)的審查和評(píng)價(jià)。(1分)3.審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，(1分)從發(fā)送審計(jì)通知書(1分)到處理審計(jì)報(bào)告(1分)全部過程的工作安排。(1分)4.審計(jì)人員的職業(yè)道德，是為指導(dǎo)審計(jì)人員在從事審計(jì)工作中保持獨(dú)立的地位(1分)、公正的態(tài)度和約束自己行為而制訂的職業(yè)道德規(guī)范，(1分)包括審計(jì)人員的職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、(1分)職業(yè)勝任能力和職業(yè)責(zé)任。(1分)5.工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，是指工程項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前，(1分)審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。(1分)其目的是保障建設(shè)資金合理、合法使用，(1分)正確評(píng)價(jià)投資效益，促進(jìn)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，提高工程項(xiàng)目管理水平。(1分)二.填空題（每空1分，共20分）1.結(jié)論類、證明類、立項(xiàng)類、備查類2.審閱法、網(wǎng)上比價(jià)審計(jì)法、跟蹤審計(jì)法、分析性復(fù)核法、現(xiàn)場觀察法和實(shí)地清查。3.審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理4.審閱法、核對(duì)法、重點(diǎn)追蹤審計(jì)法5.鑒證職能、評(píng)價(jià)職能、建設(shè)職能三、簡答題（每小題6分，共30分）1.審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性(1分)審計(jì)內(nèi)容的多樣性(1分)審計(jì)過程的階段性(1分)審計(jì)職能的特殊性(1分)審計(jì)方法的靈活性(1分)審計(jì)目的的確定性(1分)2．①依據(jù)審計(jì)對(duì)象和目標(biāo)選用；(1分)②依據(jù)被審單位具體情況選用；(1分)③依據(jù)不同審計(jì)類型選用依據(jù)；(1分)④依據(jù)審計(jì)人員素質(zhì)選用；(1分)⑤依據(jù)審計(jì)方式選用；(0.5分)⑥依據(jù)審計(jì)結(jié)論保證程度和審計(jì)成本選用；(1分)⑦依據(jù)系統(tǒng)觀點(diǎn)選用。(0.5分)3．（1）與工程審計(jì)相關(guān)的國家方針、政策和法律法規(guī)；(1分)（2）被審計(jì)工程的相關(guān)批準(zhǔn)文件；(1分)（3）被審單位工作計(jì)劃、實(shí)施方案，管理制度；(1分)（4）被審單位各類帳表、憑證、統(tǒng)計(jì)資料以及工程建設(shè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析、項(xiàng)目實(shí)施狀況等；(1分)（5）其他單位提供的與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料；(1分)（6）審計(jì)工作日記、調(diào)查詢問記錄、各種查證、函證核實(shí)資料等。(1分)4．（1）工程變更的原因分析（1分）（2）工程變更的程序執(zhí)行檢查（1分）（3）工程變更的影響分析（1分）（4）變更執(zhí)行情況檢查。（1分）（5）檢查合同變更后的文件處理工作，（1分）有無影響合同繼續(xù)生效的漏洞。（1分）5．（1）政策性強(qiáng)（1分）（2）技術(shù)要求高（1分）（3）審計(jì)目標(biāo)明確（1分）（4）審計(jì)時(shí)效性強(qiáng)（1分）（5）審計(jì)范圍的廣泛性（1分）（6）審計(jì)方式方法的多樣性（1分）四.問答題(每小題10分,共20分)1.（1）項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告及其投資估算；（1分）（2）施工圖紙、圖紙會(huì)審記錄及設(shè)計(jì)變更通知單；（1分）（3）工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議；（1分）（4）經(jīng)審批的施工圖預(yù)算及修正預(yù)算；（1分）（5）有關(guān)財(cái)務(wù)賬簿、憑證、記錄及工程結(jié)算資料；（1分）（6）隱蔽工程檢查驗(yàn)收記錄；（1分）（7）工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及竣工結(jié)算報(bào)表；（1分）（8）材料、設(shè)備和其他各項(xiàng)費(fèi)用的調(diào)整依據(jù)；（1分）（9）預(yù)算外費(fèi)用現(xiàn)場簽證及批準(zhǔn)的索賠報(bào)告；（1分）（10）工程項(xiàng)目竣工情況說明書等。（1分）2．（1）選擇和確定效益審計(jì)項(xiàng)目。（1分）（2）進(jìn)行審前調(diào)查，編制效益審計(jì)方案。（1分）（3）收集所有與項(xiàng)目成果有關(guān)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目協(xié)議和其他立項(xiàng)文件，確定項(xiàng)目應(yīng)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，研究確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。（1分）（4）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。（1分）（5）對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營管理情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。（1分）（6）對(duì)項(xiàng)目還貸情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（1分）（7）對(duì)可能產(chǎn)生的審計(jì)效果進(jìn)行中期評(píng)估，以決定是否改變審計(jì)思路和比較方法，或是否進(jìn)一步審計(jì)，以避免浪費(fèi)時(shí)間和沒有審計(jì)成果不大。（1分）（8）分析造成效益不好的原因和證據(jù)。（1分）（9）與被審計(jì)單位交流審計(jì)結(jié)果。（1分）（10）編寫審計(jì)報(bào)告。（0.5分）（11）后續(xù)跟蹤。（0.5分）五.案例分析題(10分)答題要點(diǎn)：這些費(fèi)用屬于施工現(xiàn)場安全文明施工費(fèi)，屬包干使用費(fèi)，無需支付。確認(rèn)技術(shù)事實(shí)并不一定要給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B卷參考答案一.名詞解釋(每小題4分,共20分)1.審計(jì)法律規(guī)范是由國家制定或認(rèn)可的、國家強(qiáng)制力保證實(shí)施的、（1分）調(diào)整各種審計(jì)監(jiān)督關(guān)系的行為規(guī)則。（1分）審計(jì)法律規(guī)范屬于行政監(jiān)督法律，（1分）具有行政監(jiān)督法律固有的基本特征。（1分）2.逆查法也稱倒查法，（1分）是指逆著工程項(xiàng)目實(shí)施程序或時(shí)間的先后順序（1分）來審查工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料（1分）及其他資料的方法。（1分）3.對(duì)比審查法是當(dāng)工程條件相同時(shí)，(1分)用已完工程的預(yù)算或未完(1分)但已經(jīng)過審計(jì)修正的工程預(yù)算(1分)對(duì)比審查擬建工程的同類工程預(yù)算的一種方法。(1分)4.工程合同管理內(nèi)控制度審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（1分）在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中（1分）工程合同管理制度建立、健全和執(zhí)行情況（1分）進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。（1分）5.績效審計(jì)就是審計(jì)人員采用現(xiàn)代技術(shù)方法，依據(jù)一定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，（1分）客觀、系統(tǒng)地對(duì)政府部門及企事業(yè)單位的項(xiàng)目、活動(dòng)和功能就其實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的程度進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià)，（1分）提出改進(jìn)意見，改善公共責(zé)任，（1分）為有關(guān)方面決策提供信息。（1分）二、填空題（每空1分，共20分）1.質(zhì)量、速度和效益2.30年和10年3.審計(jì)準(zhǔn)則類規(guī)范、審計(jì)項(xiàng)目類規(guī)范、審計(jì)管理類規(guī)范、審計(jì)督導(dǎo)類規(guī)范4.穿行測試、抽樣調(diào)查、訪談、逆查法5.全面審計(jì)法、分組計(jì)算審計(jì)法、對(duì)比審計(jì)法、重點(diǎn)審計(jì)法6.調(diào)查表、復(fù)核法、抽查法簡答題（每小題7分，共42分）1.答：（1）起草審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)文書和審計(jì)信息；(1分)（2）對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)查證；(1分)（3）協(xié)助組織實(shí)施審計(jì)；(0.5分)（4）督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作；(1分)（5）審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；(1分)（6）組織審計(jì)項(xiàng)目歸檔工作；(0.5分)（7）完成審計(jì)組組長委托的其他工作。(1分)2．答：1）招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；(2分)2）招標(biāo)資料依據(jù)的充分性和可靠性；(1分)3）招投標(biāo)程序的真實(shí)性、合法性和公正性等。(2分)4）工程發(fā)包的合法性和有效性等。(1分)3.答：（1）審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位合同管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的情況(1.5分)（2）審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位合同管理人才的配備情況(1.5分)（3）審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位合同管理制度的建立和執(zhí)行情況(1.5分)（4）審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位合同風(fēng)險(xiǎn)管理情況(1.5分)4.答：=1\*GB3①相同或近似工程的對(duì)比分析方法(1分)=2\*GB3②每平方米造價(jià)對(duì)比分析(1分)=3\*GB3③費(fèi)用對(duì)比分析方法(1分)=4\*GB3④分部工程和分項(xiàng)工程對(duì)比分析方法(1分)=5\*GB3⑤工、料、機(jī)消耗指標(biāo)的對(duì)比分析方法(2分)5.答：（1）竣工驗(yàn)收工作的審計(jì)(1分)（2）資金來源的審計(jì)(1分)（3）投資支出的審計(jì)(1分)（4）結(jié)余資金的審計(jì)(1分)（5）建設(shè)工期的審計(jì)(1分)（6）工程質(zhì)量的審計(jì)(1分)四、問答題（每小題10分，共20分）1.答：①檢查是否建立、健全委托設(shè)計(jì)（勘察）的內(nèi)部控制，(1分)看其執(zhí)行是否有效；(1分)(1分)②檢查委托設(shè)計(jì)（勘察）的范圍是否符合已報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告；(1分)③檢查是否選用招投標(biāo)方式來選擇設(shè)計(jì)（勘察）商及其有關(guān)單位的資質(zhì)是否合法合規(guī)；(1分)招投標(biāo)程序是否合法、公開，其結(jié)果是否真實(shí)、公正，有無因選擇設(shè)計(jì)（勘察）商失誤而導(dǎo)致的委托風(fēng)險(xiǎn)；(1分)④檢查組織管理部門是否及時(shí)組織技術(shù)交流，(1分)其所提供的基礎(chǔ)資料是否準(zhǔn)確、及時(shí)；(1分)=5\*GB3⑤檢查設(shè)計(jì)（勘察）合同的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，(1分)其中是否明確規(guī)定雙方的權(quán)利與義務(wù)以及針對(duì)設(shè)計(jì)商的激勵(lì)條款；(1分)=6\*GB3⑥檢查設(shè)計(jì)（勘察）合同的履行情況，索賠和反索賠是否符合合同的有關(guān)規(guī)定。(1分)2．答：1）管理審計(jì)不僅要關(guān)注內(nèi)部控制，更要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理及項(xiàng)目治理，審計(jì)人員應(yīng)該建立一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模式，將整個(gè)管理審計(jì)工作植根于以未來為導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)分析；(2分)2）管理審計(jì)的年度計(jì)劃將與組織最高層的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)相一致，審計(jì)計(jì)劃與工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)相一致；(1分)3）管理審計(jì)的焦點(diǎn)不再是強(qiáng)調(diào)確認(rèn)和測試控制的完整性，而是強(qiáng)調(diào)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)并測試這些風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效管理；(1分)4）管理審計(jì)的回應(yīng)方式不再是反應(yīng)式的、事后的、不連續(xù)的監(jiān)控，而是互動(dòng)式的、即時(shí)的、連續(xù)性的監(jiān)控；(1分)5）審計(jì)人員不僅僅只是項(xiàng)目管理規(guī)劃的觀察者，同時(shí)也是參與者；(1分)6）管理審計(jì)在組織中扮演的角色不僅是獨(dú)立的評(píng)估者，更是風(fēng)險(xiǎn)管理及公司治理的整合者，審計(jì)人員應(yīng)就投資決策、招