中學財務管理制度

中學財務管理制度第一章總則第一條為進一步規(guī)范本單位財務管理，健全財務管理體制，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，防范財務風險，促進我校教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《會計法》《預算法》《采購法》，以及《中小學會計制度》《中小學財務制度》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本單位實際情況，制定本規(guī)定。第二條本單位財務管理以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)。第三條財務管理是本單位管理的重要組成部份，是維護正常教學業(yè)務有序開展、保障教育事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。本單位財務管理主要包括：基本原則、任務和管理體制，預算管理，收入管理，采購管理，財產(chǎn)管理，報銷管理，財務監(jiān)督和附則等內(nèi)容。第四條如果遇到法律、法規(guī)或者上級部門有政策變化時,應遵循最新規(guī)定。第二章基本原則、任務和管理體制第五條本單位財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，、集體和個人三者利益的關(guān)系。主要任務是：合理編制學校預算；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。第六條本單位財務管理實行校長負責制，采用“統(tǒng)領(lǐng)導,集中管理”的財務管理體制。學校根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的需要以及學校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。第三章預算管理第七條本單位預算管理包括收入預算和支出預算兩部分。本單位預算堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則。不得編制赤字預算。第八條本單位在綜合考慮學校教育年制特殊情況的基礎(chǔ)上，按照教育局預算會議要求，編制次年年度預算。第九條學校年度預算分基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算基本上按照定額標準，辦公室、支部、教務處、衛(wèi)生室應在每年9月做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集工作。項目支出預算需要提供項目說明書，需要師訓負責人、社團負責人、總務處在每年9月前制定下一年度詳細的計劃安排。如涉及到實施設(shè)備采購的，，應在每年7月初填報《物品請購單》，上報總務處。第四章收入管理第十條本單位為財政全額津貼單位，收入主要包括財政津貼收入以及其他收入。第十一條本單位各項收入全部納入學校年度預算，統(tǒng)核算，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。不私設(shè)“小金庫”，嚴禁公款私存。第十二條學校收費堅持收費許可和公示制度，接受社會和家長的監(jiān)督。對于收取的各項費用，應及時按照財政管理要求，及時開具合法規(guī)范的票據(jù)。校長是學校收費管理的第一責任人，必須切實做好收費管理工作第五章采購管理第十三條有物品采購需求時，應至少提前一周填寫《物品請購單》（按表格內(nèi)容填寫），經(jīng)總務處審批后按流程辦理采購手續(xù)?！段锲氛堎弳巍纷鳛樨攧請箐N附件材料。第十四條設(shè)施設(shè)備采購和基建維修項目，要嚴格按照上級部門要求組織采購，不得隨意自行采購。凡屬于采購范疇的，即在采購目錄內(nèi)和雖在采購目錄外但達到限額標準以上的項目，要嚴格按照XX區(qū)采購相關(guān)制度組織采購。屬于教育局大宗物品采購的，即在區(qū)采購目錄外，單價或者批量在5萬元以上且未達到限額標準的設(shè)施設(shè)備采購活動,按照教育信息與裝備中心要求組織實施。屬于零星物品采購的，即在區(qū)采購目錄外單價或者批量5萬元以下的設(shè)施設(shè)備采購活動按照由本單位按照“三重一大“程序組織采購。第六章財產(chǎn)管理第十五條本單位固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。第十六條財產(chǎn)清查小組應在至少在每學期期末對全校范圍內(nèi)開展一次資產(chǎn)清查工作，將檢查結(jié)果形成書面記錄。對于檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，按照像關(guān)規(guī)定及時處理。第十七條財產(chǎn)管理員應按照票據(jù)核對驗收品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量，確認無誤后，開具兩聯(lián)式入庫單，一份交會計入賬、一份財產(chǎn)保管員留存。第十八條財產(chǎn)保管員應及時預會計進行核對，做到賬賬相符、賬表相符。財產(chǎn)保管員應不定期進行實物盤查，做到賬實相符。第十九條盤虧資產(chǎn)的處置。報廢、非正常損失第七章報銷管理第二十條經(jīng)費使用采用先審核后報銷的管理辦法。各項經(jīng)費支出應在使用前按照程序報批。各項經(jīng)費支出發(fā)生后，經(jīng)手人在報銷單或者票據(jù)等背面寫明用途后，交由驗收人核實簽字，待部門主管、審批人審批允許后方可報銷。第二十一條支付形式：公務卡、網(wǎng)銀。根據(jù)《關(guān)于實施XX區(qū)公務卡強制結(jié)算目錄通知》，凡目錄規(guī)定的公務支出項目，應按規(guī)定使用公務卡結(jié)算，原則上再也不使用現(xiàn)金結(jié)算。除下列情況可暫不使用公務卡結(jié)算：1、按規(guī)定支付給非本單位個人的支出，金額較大的需采取方式結(jié)算。2、簽證費、快遞費、過路過橋費、出租車費用等目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的支出。3、已辦理采購手續(xù)，采購確認書認定支付方式為直接支付的支出。4、已辦理托收手續(xù)的水電費、郵電費、手續(xù)費、過路過橋費等支出。因特殊情形確實不能使用公務卡結(jié)算的，應事先報備，經(jīng)審批后方可支付，并填報《XX區(qū)公務卡強制結(jié)算項目現(xiàn)金支出情況說明》。第二十二條關(guān)于報銷時間的規(guī)定。每月25日之前應該將當月發(fā)生的業(yè)務票據(jù)按審批流程辦理報銷手續(xù)，并將所有材料送交財務室。每年12月14日為當年業(yè)務報銷截止日，之后再也不新增支付令。票據(jù)不得跨年報銷，跨月報銷的需經(jīng)審批人審批，允許后方可報銷。差旅費必須在一個月內(nèi)報銷。第二十三條關(guān)于票據(jù)的相關(guān)事項。對方開具的票據(jù)需認真核對抬頭（XX中學）、日期、內(nèi)容（貨物名稱、數(shù)量、金額等）是否正確，是否有對方單位的票據(jù)專用章和說務部門監(jiān)制章。報銷的票據(jù)須由經(jīng)手人、驗收人、部門主管和審核人簽字，并寫明詳細用途，否則不予報銷。固定資產(chǎn)的，需要固定資產(chǎn)管理員簽字。票據(jù)為機打票據(jù)的不能手工填寫和修改,有修改的須更換票據(jù)才干報銷。惟獨票據(jù)上明確寫明“手工票據(jù)”的，票據(jù)內(nèi)容方可用手工（復寫紙）填寫。使用公務卡結(jié)算的業(yè)務，報銷時需提供經(jīng)職工消費簽名的POS機消費交易憑證（即銀聯(lián)小票）。POS機小票是商戶名稱應與票據(jù)專用章單位名稱一致，不一致的需要對方提供加蓋單位公章的情況說明，并杜絕此類情況再次發(fā)生。如若票據(jù)不能正確體現(xiàn)所購物品的單價、數(shù)量或者未能正確區(qū)分的，需要在提供加蓋供貨單位公章的銷貨清單。如多次打印開一張票據(jù)，需要在票據(jù)后面掛賬登記單的復印件并加蓋公章。食堂采購也需附有單位公章（與票據(jù)一致）的清單。票據(jù)不符合規(guī)范的，財務室不予報銷。第二十四條各類業(yè)務報銷。（一）差旅費報銷主要包括暫時到常駐地以外公務出差發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食津貼和公雜津貼費。各項支出應使用公務卡結(jié)算，并嚴格按照財政部門關(guān)于差旅費文件執(zhí)行。公務出差應遵循事前審批原則，外出之前應該填寫《XX區(qū)機關(guān)事業(yè)單位工作人員出差審批單》，并經(jīng)負責人審批同意后，方可外出。因公出差乘坐交通工具應選擇火車硬席（硬座、硬臥）、高鐵（動車）二等座、全列軟席列車二等軟座，輪船（不包括旅游船）三等座或者飛機經(jīng)濟艙。其中，選擇飛機出行的應該在采購機票管理網(wǎng)站或者經(jīng)核準的采購機票服務商處。因公出差期間需要住宿的，應按照兩人一間標準間安排,在出差目的地限額標準內(nèi)報銷。單人出差或者男、女出差人員為單數(shù)的，單數(shù)人員可一人住一個標準間。差旅費報銷材料：《XX區(qū)機關(guān)事業(yè)單位工作人員出差審批單》、往返路途的交通費票據(jù)（電子行程單）、住宿費票據(jù)、相應的POS機小票和差旅費報銷單。如果是參加會議、培訓的，還應提供由主管領(lǐng)導簽字帶有“允許XXX參加”的會議、培訓通知。第二十五條網(wǎng)上采購活動報銷說明。網(wǎng)上采購活動，須采用公務卡支付。報銷時需要提供正規(guī)票據(jù)、確認收貨后的定單詳情、物品請購單、XX銀行公務卡短信扣款截圖。網(wǎng)上采購過程中，產(chǎn)生的郵寄費，經(jīng)審批后可憑郵寄費票據(jù)據(jù)實報銷。第二十六條教職工超支醫(yī)療費報銷說明。（一）報銷標準。根據(jù)《關(guān)于實施公務員醫(yī)療津貼的意見》、省《關(guān)于XX省公務員醫(yī)療津貼的實施意見》和《XX市公務員醫(yī)療津貼暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（二）報銷時間。每年1月份報銷上一年度超支醫(yī)藥費，具體時間以學校通知為準。（三）其他說明。住院醫(yī)療費報銷時，除提供票據(jù)之外，需附加蓋醫(yī)院財務章的“XX市基本醫(yī)療保險住院費用結(jié)算清單”。普通門診報銷時在藥店的藥品，需提供正式合法票據(jù)和加蓋財務章的銷貨清單，清單或者票據(jù)上應體現(xiàn)“自負金額”。不體現(xiàn)自負金額的不予報銷。關(guān)于120急救產(chǎn)生的醫(yī)療費用。應持急救中心的單據(jù)、病歷等相關(guān)規(guī)定材料前往區(qū)醫(yī)保辦辦理醫(yī)保結(jié)算手續(xù)后，憑結(jié)算單據(jù)同當年醫(yī)藥費一起到學校醫(yī)務室審核報銷。外地急診入院的，須在5天之內(nèi)向市醫(yī)保辦先行登記?；睾己蟪窒嚓P(guān)票據(jù)、病歷等前往區(qū)醫(yī)保辦辦理結(jié)算手續(xù)，憑結(jié)算單據(jù)同當年醫(yī)藥費一起到學校醫(yī)務室審核報銷。在杭發(fā)病需前往上?；蛘弑本┚歪t(yī)的，需市二級以上醫(yī)院出具轉(zhuǎn)院證明，辦理手續(xù)后轉(zhuǎn)院。第二十七條關(guān)于公務卡的相關(guān)說明。公務卡報銷的基本程序按各單位財務審批程序辦理，事前向單位領(lǐng)導申報，經(jīng)單位領(lǐng)導審批允許后方可持卡消費。職工退休或者辭職后，單位財務部門應通知本單位公務卡代理銀行，由銀行根據(jù)本行規(guī)程將該職工的公務卡轉(zhuǎn)（換）為普通信用卡。公務卡轉(zhuǎn)（換）為普通信用卡后，再也不享受公務卡免年費等特殊優(yōu)惠，財政部門也再也不提取相應的刷卡消費信息。職工退休或者辭職后可自行決定撤銷或者繼續(xù)使用信用卡。XX銀行公務卡賬單日為每月3日，還款日為每月28日，公務卡有25-56天的免息還款期，即當月3日前的消費應在當月28日前還款，當月3日后的消費應在