2022中級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)預(yù)測(cè)試卷1

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單選題（共35題，共35分）

1.建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于（）。

A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

B.職責(zé)分工控制

C.憑證與記錄控制

D.實(shí)物控制

2.財(cái)務(wù)審計(jì)一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性是指（）。

A.各類(lèi)業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間

B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

C.記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的

D.記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確程度

3.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行存貨監(jiān)盤(pán)可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是（）。

A.證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的合理性

B.證實(shí)存貨賬務(wù)處理的正確性

C.證實(shí)存貨采購(gòu)成本的正確性

D.證實(shí)存貨的存在性

4.對(duì)被審計(jì)單位注銷(xiāo)應(yīng)收某客戶95萬(wàn)元賬款，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容是：

A.注銷(xiāo)壞賬的審批文件

B.賒銷(xiāo)政策

C.全年銷(xiāo)售計(jì)劃

D.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提政策

5.2022年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

（1）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)庫(kù)存原材料變化情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單；

（2）采購(gòu)部門(mén)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā)一式兩聯(lián)的訂購(gòu)單，送交供應(yīng)商一張；

（3）倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)采購(gòu)材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收；

（4）出納人員只根據(jù)收到的發(fā)票簽發(fā)支票支付采購(gòu)貨款，并登記銀行存款日記賬。

2.審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬(wàn)元的應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司相關(guān)人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款的真實(shí)性。

3.該公司應(yīng)付賬款總賬余額為3700萬(wàn)元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目

數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4000萬(wàn)元；有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè)，借方余額

合計(jì)為300萬(wàn)元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)付賬款期末余額為3700萬(wàn)元。

4.2022年7月，公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)。審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證

時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，發(fā)生

包裝費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬(wàn)元。乙公司為增值稅一般納稅人。

5.審計(jì)人員在進(jìn)行折舊審查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)公司2022年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，存在以下情況：

（1）2022年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊；

（2）一臺(tái)大型設(shè)備因2022年已提足折舊，2022年未計(jì)提折舊：

（3）2022年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊；

（4）單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案

2.針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步采取的措施為（）。

A.向債權(quán)人函證

B.直接認(rèn)定賬實(shí)不符

C.要求該公司將該筆應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入

D.要求該公司將該筆應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為資本公積

6.2022年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

（1）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)庫(kù)存原材料變化情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單；

（2）采購(gòu)部門(mén)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā)一式兩聯(lián)的訂購(gòu)單，送交供應(yīng)商一張；

（3）倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)采購(gòu)材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收；

（4）出納人員只根據(jù)收到的發(fā)票簽發(fā)支票支付采購(gòu)貨款，并登記銀行存款日記賬。

2.審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬(wàn)元的應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司相關(guān)人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款的真實(shí)性。

3.該公司應(yīng)付賬款總賬余額為3700萬(wàn)元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目

數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4000萬(wàn)元；有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè)，借方余額

合計(jì)為300萬(wàn)元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)付賬款期末余額為3700萬(wàn)元。

4.2022年7月，公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)。審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證

時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，發(fā)生

包裝費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬(wàn)元。乙公司為增值稅一般納稅人。

5.審計(jì)人員在進(jìn)行折舊審查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)公司2022年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，存在以下情況：

（1）2022年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊；

（2）一臺(tái)大型設(shè)備因2022年已提足折舊，2022年未計(jì)提折舊：

（3）2022年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊；

（4）單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案

4.“資料4”中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司新購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備的入賬價(jià)值應(yīng)該為（）。

A.200萬(wàn)元

B.202萬(wàn)元

C.234萬(wàn)元

D.236萬(wàn)元

7.通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的某一項(xiàng)目同其相關(guān)的另一項(xiàng)目相比所得的值進(jìn)行分析，以獲取審計(jì)證據(jù)的方法是：

A.回歸分析法

B.價(jià)值分析法

C.趨勢(shì)分析法

D.比率分析法

8.下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是：

A.不得從事?lián)p害所在組織利益的活動(dòng)

B.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷

C.在履行職責(zé)時(shí)，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉

D.在審計(jì)報(bào)告中依據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)

9.在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)于被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)存在類(lèi)型不一致、格式不一致的情況，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行的是：

A.數(shù)據(jù)采集

B.數(shù)據(jù)清理

C.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

D.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

10.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定，體現(xiàn)的審計(jì)職能是：

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B.經(jīng)濟(jì)鑒證

C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)

11.應(yīng)收賬款詢證函負(fù)責(zé)簽章的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.被審計(jì)單位

D.項(xiàng)目合伙人

12.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的表述，不正確的是：

A.2022年修訂頒布的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的正文分為7章，即總則.審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員.審計(jì)計(jì)劃.審計(jì)實(shí)施.審計(jì)報(bào)告.審計(jì)質(zhì)量控制和責(zé)任.附則

B.為增強(qiáng)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的適用性，準(zhǔn)則將條款規(guī)定分為約束性條款和指導(dǎo)性條款

C.審計(jì)機(jī)關(guān)和人員一章中對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求作出了明確的規(guī)定

D.審計(jì)實(shí)施一章對(duì)審計(jì)工作方案.審計(jì)實(shí)施方案.審計(jì)證據(jù).審計(jì)記錄和重大違法行為檢查進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定

13.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段主要工作的是：

A.檢查重大違法行為

B.獲取審計(jì)證據(jù)

C.檢查審計(jì)整改情況

D.編制審計(jì)實(shí)施方案

14.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)的作用的是：

A.促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行

B.促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

C.促進(jìn)組織自我發(fā)展

D.提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序

15.下列各項(xiàng)中，關(guān)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任的表述，不正確的是：

A.審計(jì)法律責(zé)任是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)法律責(zé)任包括內(nèi)部審計(jì).社會(huì)審計(jì)以及國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任

C.相關(guān)當(dāng)事人包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員

D.以行政責(zé)任為主，包括相應(yīng)的刑事責(zé)任但不包括民事責(zé)任

16.下列關(guān)于分級(jí)質(zhì)量控制的表述中，不正確的是：

A.組織實(shí)施審計(jì)工作是審計(jì)組組長(zhǎng)的工作職責(zé)

B.對(duì)審計(jì)組發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告應(yīng)該由審計(jì)組組長(zhǎng)承擔(dān)責(zé)任

C.如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果是審計(jì)組成員的職責(zé)

D.未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)是審計(jì)組組長(zhǎng)的職責(zé)

17.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的最高層次為：

A.國(guó)家立法機(jī)關(guān)制定的法律

B.國(guó)務(wù)院頒布的行政法規(guī)

C.地方立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)構(gòu)制定的地方性法律.法規(guī)

D.被審計(jì)單位內(nèi)部制定的各種規(guī)章制度

18.取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致的審計(jì)取證方法是：

A.詳查法

B.抽查法

C.順查法

D.逆查法

19.下列關(guān)于重新計(jì)算取證方法的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.重新計(jì)算所獲得的證據(jù)屬于審計(jì)人員的親歷證據(jù)

B.通常認(rèn)為重新計(jì)算所獲得的審計(jì)證據(jù)的可靠性較低

C.重新計(jì)算需要結(jié)合其他審計(jì)程序才能取得證明被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性.合法性和效益性的審計(jì)證據(jù)

D.重新計(jì)算可用于原始憑證.記賬憑證.賬薄等資料的審查

20.通過(guò)樣本的單位平均值估計(jì)總體平均值和總值的一種變量抽樣方法是：

A.單位均值估計(jì)法

B.差異估計(jì)法

C.比率估計(jì)法

D.均值估計(jì)法

21.審計(jì)報(bào)告的段落提及未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的事項(xiàng)，且根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，該事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)，該段落是指：

A.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

B.其他事項(xiàng)段

C.審計(jì)意見(jiàn)段

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段

22.抽樣結(jié)果表明總體不存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上存在重大錯(cuò)誤的可能性指的是：

A.信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)

B.誤受風(fēng)險(xiǎn)

C.信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

23.下列有關(guān)績(jī)效審計(jì)的提法中，正確的是：

A.績(jī)效審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行的審計(jì)

B.績(jī)效審計(jì)是指對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行的審計(jì)

C.績(jī)效審計(jì)與統(tǒng)計(jì)部門(mén)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析性質(zhì)相同

D.績(jī)效審計(jì)是財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行的資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)

24.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核與報(bào)送的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告，并征求審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)

B.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核

D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和組織適當(dāng)管理層

25.下列對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，不正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制

D.可以通過(guò)擴(kuò)大審計(jì)程序范圍消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

26.在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

A.指揮盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行

B.作為盤(pán)點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

C.監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行

D.親自編制盤(pán)點(diǎn)表

27.下列選項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)測(cè)試控制運(yùn)行有效性的情形的是：

A.控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效

B.控制設(shè)計(jì)不合理

C.控制設(shè)計(jì)合理但未得到執(zhí)行

D.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序足以為發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題提供充分.適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

28.下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的是：

A.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象只包括電子數(shù)據(jù)，不包括信息系統(tǒng)

B.計(jì)算機(jī)審計(jì)的方法體系與傳統(tǒng)審計(jì)一致

C.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

D.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程分為準(zhǔn)備階段.實(shí)施階段和終結(jié)階段

29.審查合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，下列做法不正確的是：

A.為進(jìn)行企業(yè)合并支付的審計(jì)費(fèi)用，發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

B.企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi).傭金等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)沖減留存收益

C.為進(jìn)行合并而支付的法律服務(wù)費(fèi)用，發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

D.為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔(dān)其他債務(wù)支付的手續(xù)費(fèi).傭金等，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所發(fā)行債券及其他債務(wù)的初始計(jì)量金額

30.下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)管理的客體的是：

A.審計(jì)計(jì)劃的制訂

B.社會(huì)審計(jì)組織

C.與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的人力資源管理活動(dòng)

D.審計(jì)報(bào)告的編制

31.下列各項(xiàng)中，不屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的是：

A.審查訂購(gòu)單是否連續(xù)編號(hào)

B.向債權(quán)人函證應(yīng)付款項(xiàng)數(shù)額

C.審核賣(mài)方對(duì)賬單，并追查至應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬

D.抽取部分支票，檢查簽發(fā)的支票是否有被授權(quán)人的簽字

32.下列各項(xiàng)中，不可以作為績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是：

A.行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平

B.有關(guān)利益相關(guān)人的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

C.被審計(jì)單位自行制定的預(yù)算.目標(biāo).計(jì)劃等

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

33.2022年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)的有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

（1）該公司未單獨(dú)設(shè)置信用部門(mén)，賒銷(xiāo)信用由銷(xiāo)售部門(mén)主管負(fù)責(zé)審批。

（2）收到客戶退貨請(qǐng)求后，由銷(xiāo)售部門(mén)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨。

（3）發(fā)貨部門(mén)在發(fā)運(yùn)貨物的同時(shí)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。

（4）出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對(duì)賬單。

2.該公司2022年12月30日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上記錄了一筆銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，款項(xiàng)當(dāng)日收存銀行。經(jīng)進(jìn)一步核查，發(fā)現(xiàn)該公司于2022年1月4日開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票和提貨單，同時(shí)發(fā)出相關(guān)貨物，并于當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬(wàn)元。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司重要客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證。其中該公司對(duì)客戶甲的應(yīng)收賬款賬面余額為120萬(wàn)元，客戶甲回函確認(rèn)110萬(wàn)元，審計(jì)人員認(rèn)為差額較小，無(wú)須調(diào)查，并按照客戶回函金額確認(rèn)該筆應(yīng)收款項(xiàng)的金額。

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司2022年度銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)賬中包括下列記錄：

（1）材料采購(gòu)過(guò)程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬(wàn)元。

（2）支付給銷(xiāo)售代理的傭金15萬(wàn)元。

（3）銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元。

（4）銷(xiāo)售部門(mén)職工的工資費(fèi)用48萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

對(duì)“資料3”中的情況，審計(jì)人員的處理：

A.正確，回函的差異對(duì)這筆應(yīng)收款項(xiàng)影響不大

B.不正確，審計(jì)人員應(yīng)再次發(fā)函確認(rèn)

C.正確，審計(jì)人員按照回函結(jié)果確認(rèn)該筆款項(xiàng)的金額

D.不正確，審計(jì)人員應(yīng)調(diào)查不符事項(xiàng)，確定是否存在錯(cuò)報(bào)，并按照調(diào)查后的金額確認(rèn)該筆款項(xiàng)的金額

34.2022年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)的有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

（1）該公司未單獨(dú)設(shè)置信用部門(mén)，賒銷(xiāo)信用由銷(xiāo)售部門(mén)主管負(fù)責(zé)審批。

（2）收到客戶退貨請(qǐng)求后，由銷(xiāo)售部門(mén)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨。

（3）發(fā)貨部門(mén)在發(fā)運(yùn)貨物的同時(shí)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。

（4）出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對(duì)賬單。

2.該公司2022年12月30日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上記錄了一筆銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，款項(xiàng)當(dāng)日收存銀行。經(jīng)進(jìn)一步核查，發(fā)現(xiàn)該公司于2022年1月4日開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票和提貨單，同時(shí)發(fā)出相關(guān)貨物，并于當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬(wàn)元。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司重要客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證。其中該公司對(duì)客戶甲的應(yīng)收賬款賬面余額為120萬(wàn)元，客戶甲回函確認(rèn)110萬(wàn)元，審計(jì)人員認(rèn)為差額較小，無(wú)須調(diào)查，并按照客戶回函金額確認(rèn)該筆應(yīng)收款項(xiàng)的金額。

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司2022年度銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)賬中包括下列記錄：

（1）材料采購(gòu)過(guò)程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬(wàn)元。

（2）支付給銷(xiāo)售代理的傭金15萬(wàn)元。

（3）銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元。

（4）銷(xiāo)售部門(mén)職工的工資費(fèi)用48萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中，該公司的賬務(wù)處理所造成的影響是：

A.虛增了2022年度營(yíng)業(yè)收入

B.虛減了2022年度營(yíng)業(yè)成本

C.虛增了2022年末存貨余額

D.虛減了2022年末存貨余額

35.2022年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)情況和資料如下：

1.該公司2022年1月決定購(gòu)置S設(shè)備一臺(tái)。除此之外，2022年沒(méi)有其他固定資產(chǎn)購(gòu)置事項(xiàng)。

2.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)后，決定重點(diǎn)審查該公司固定資產(chǎn)折舊和S設(shè)備的入賬價(jià)值。

3.2022年6月1日，S設(shè)備到貨。經(jīng)安裝調(diào)試后，于6月20日交付使用。該設(shè)備買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元，相關(guān)的包裝、運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)10萬(wàn)元，專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)3萬(wàn)元。

4.2022年5月1日，該公司為購(gòu)置S設(shè)備借入半年期銀行借款，當(dāng)年應(yīng)付利息費(fèi)用15萬(wàn)元，已全部預(yù)提計(jì)入S設(shè)備的入賬價(jià)值。

5.S設(shè)備的使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。該公司采用年限平均法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

關(guān)于該公司為購(gòu)置S設(shè)備而借入銀行借款的利息費(fèi)用的處理，下列表述中正確的是：

A.該公司的處理是正確的，應(yīng)全部計(jì)入S設(shè)備入賬價(jià)值

B.應(yīng)將設(shè)備交付使用前發(fā)生的借款利息計(jì)入S設(shè)備的入賬價(jià)值

C.只能將設(shè)備到貨日至交付使用日期間發(fā)生的借款利息計(jì)入S設(shè)備的入賬價(jià)值

D.該項(xiàng)借款利息不符合資本化條件，應(yīng)全部計(jì)入當(dāng)期損益

多選題（共30題，共30分）

36.為查找資產(chǎn)負(fù)債表日未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有()。

A.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出憑證

B.追蹤資產(chǎn)負(fù)債表日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票，審查相應(yīng)的收貨記錄

C.取得賣(mài)方對(duì)賬單，并與應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表相核對(duì)

D.核對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬與總賬

E.追蹤資產(chǎn)負(fù)債表日之前簽發(fā)的驗(yàn)收單

37.為判斷固定資產(chǎn)的總體合理性，審計(jì)人員通常可采用的分析程序有()。

A.分析本期與以前各期固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況

B.計(jì)算固定資產(chǎn)總值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與前期比較

C.復(fù)算各類(lèi)固定資產(chǎn)本期計(jì)提折舊額的正確性

D.比較本期與以前各期固定資產(chǎn)修理和維護(hù)費(fèi)用

E.審查本期新增固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的合理性

38.應(yīng)收賬款函證回函確認(rèn)的金額與函證的金額有差異，可能存在的原因有（）。

A.購(gòu)銷(xiāo)雙方登記入賬的時(shí)間不同

B.一方或雙方記賬錯(cuò)誤

C.被審計(jì)單位弄虛作假

D.函證方式不恰當(dāng)

E.購(gòu)銷(xiāo)雙方存在爭(zhēng)議

39.審計(jì)人員通過(guò)直接向應(yīng)收賬款債務(wù)人進(jìn)行肯定式函證，可以證實(shí)的內(nèi)容有：

A.應(yīng)收賬款債務(wù)人是否存在

B.應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是否健全

C.應(yīng)收賬款余額是否正確

D.應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的披露是否恰當(dāng)

E.應(yīng)收賬款收賬政策是否合理

40.2022年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

（1）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)庫(kù)存原材料變化情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單；

（2）采購(gòu)部門(mén)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā)一式兩聯(lián)的訂購(gòu)單，送交供應(yīng)商一張；

（3）倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)采購(gòu)材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收；

（4）出納人員只根據(jù)收到的發(fā)票簽發(fā)支票支付采購(gòu)貨款，并登記銀行存款日記賬。

2.審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬(wàn)元的應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司相關(guān)人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款的真實(shí)性。

3.該公司應(yīng)付賬款總賬余額為3700萬(wàn)元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目

數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4000萬(wàn)元；有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè)，借方余額

合計(jì)為300萬(wàn)元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)付賬款期末余額為3700萬(wàn)元。

4.2022年7月，公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)。審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證

時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，發(fā)生

包裝費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬(wàn)元。乙公司為增值稅一般納稅人。

5.審計(jì)人員在進(jìn)行折舊審查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)公司2022年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，存在以下情況：

（1）2022年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊；

（2）一臺(tái)大型設(shè)備因2022年已提足折舊，2022年未計(jì)提折舊：

（3）2022年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊；

（4）單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案

1.“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的為（）。

A.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)庫(kù)存原材料變化情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單

B.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā)一式兩聯(lián)的訂購(gòu)單，送交供應(yīng)商一張

C.倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)采購(gòu)材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)

D.出納人員只根據(jù)收到的發(fā)票簽發(fā)支票支付采購(gòu)貨款，并登記銀行存款日記賬

41.2022年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

（1）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)庫(kù)存原材料變化情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單；

（2）采購(gòu)部門(mén)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā)一式兩聯(lián)的訂購(gòu)單，送交供應(yīng)商一張；

（3）倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)采購(gòu)材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收；

（4）出納人員只根據(jù)收到的發(fā)票簽發(fā)支票支付采購(gòu)貨款，并登記銀行存款日記賬。

2.審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬(wàn)元的應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司相關(guān)人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款的真實(shí)性。

3.該公司應(yīng)付賬款總賬余額為3700萬(wàn)元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目

數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4000萬(wàn)元；有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè)，借方余額

合計(jì)為300萬(wàn)元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)付賬款期末余額為3700萬(wàn)元。

4.2022年7月，公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)。審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證

時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，發(fā)生

包裝費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬(wàn)元。乙公司為增值稅一般納稅人。

5.審計(jì)人員在進(jìn)行折舊審查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)公司2022年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，存在以下情況：

（1）2022年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊；

（2）一臺(tái)大型設(shè)備因2022年已提足折舊，2022年未計(jì)提折舊：

（3）2022年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊；

（4）單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案

3.針對(duì)“資料3”，如果不考慮其他情況，審計(jì)人員認(rèn)為該公司的做法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表造成的影響為（）。

A.少列報(bào)應(yīng)付賬款300萬(wàn)元

B.少列報(bào)預(yù)付款項(xiàng)300萬(wàn)元

C.少列報(bào)預(yù)收款項(xiàng)300萬(wàn)元

D.少列報(bào)應(yīng)收賬款300萬(wàn)元

42.2022年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

（1）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)庫(kù)存原材料變化情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單；

（2）采購(gòu)部門(mén)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā)一式兩聯(lián)的訂購(gòu)單，送交供應(yīng)商一張；

（3）倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)采購(gòu)材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收；

（4）出納人員只根據(jù)收到的發(fā)票簽發(fā)支票支付采購(gòu)貨款，并登記銀行存款日記賬。

2.審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬(wàn)元的應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司相關(guān)人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款的真實(shí)性。

3.該公司應(yīng)付賬款總賬余額為3700萬(wàn)元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目

數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4000萬(wàn)元；有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè)，借方余額

合計(jì)為300萬(wàn)元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)付賬款期末余額為3700萬(wàn)元。

4.2022年7月，公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)。審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證

時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，發(fā)生

包裝費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬(wàn)元。乙公司為增值稅一般納稅人。

5.審計(jì)人員在進(jìn)行折舊審查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)公司2022年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，存在以下情況：

（1）2022年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊；

（2）一臺(tái)大型設(shè)備因2022年已提足折舊，2022年未計(jì)提折舊：

（3）2022年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊；

（4）單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案

5.“資料5”中審計(jì)人員認(rèn)為乙公司對(duì)下列固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的處理正確的為（）。

A.2022年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊

B.一臺(tái)大型設(shè)備因2022年已提足折舊，2022年未計(jì)提折舊

C.2022年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊

D.單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊

43.下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的總結(jié)，是體現(xiàn)審計(jì)成果的主要形式

B.國(guó)家審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

C.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后，通常要撰寫(xiě)簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告

D.社會(huì)審計(jì)報(bào)告可分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

E.國(guó)家審計(jì)報(bào)告具有法律效力，社會(huì)審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告不具有法律效力

44.電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，數(shù)據(jù)采集的方式有：

A.文件傳輸

B.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

C.直接拷貝和直接讀取

D.開(kāi)放數(shù)據(jù)互連

E.平行模擬

45.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基本特征的表述中，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以消除的

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在于審計(jì)全過(guò)程

46.局部審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)有：

A.審計(jì)覆蓋面廣

B.審查重點(diǎn)突出

C.審計(jì)成本較低

D.省時(shí)省力

E.針對(duì)性強(qiáng)

47.防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有：

A.明確被審計(jì)單位和審計(jì)組織責(zé)任并嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

B.聘請(qǐng)專(zhuān)家和法律顧問(wèn)

C.深入了解被審計(jì)單位的情況

D.為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢

E.承接業(yè)務(wù)時(shí)盡量選擇存在長(zhǎng)久合作關(guān)系的被審計(jì)客戶

48.審計(jì)人員在對(duì)該公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的過(guò)程中，可以采取的措施有：

A.編制存貨余額明細(xì)表并與總賬核對(duì)相符

B.抽取部分存貨出.入庫(kù)業(yè)務(wù)，追蹤檢查其業(yè)務(wù)處理過(guò)程

C.審查產(chǎn)品生產(chǎn)和成本管理制度的執(zhí)行情況

D.檢查生產(chǎn)與存貨管理各環(huán)節(jié)不相容職責(zé)的分離情況

E.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)

49.國(guó)家審計(jì)中，審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

A.對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的總體評(píng)價(jià)

B.本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的基本情況

C.審計(jì)機(jī)關(guān)提出的改進(jìn)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支管理工作的建議

D.開(kāi)展本年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的基本狀況

E.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況做出的審計(jì)評(píng)價(jià)

50.一般而言，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行過(guò)程中存在以下情況，則有可能導(dǎo)致承擔(dān)刑事責(zé)任的情況有：

A.在證券交易活動(dòng)中就資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告弄虛作假

B.給委托人.其他利害關(guān)系人造成損失

C.因過(guò)失提供有重大遺漏的審計(jì)報(bào)告

D.在代理記賬過(guò)程中故意提供虛假證明文件

E.與被審計(jì)單位發(fā)生糾紛

51.下列各項(xiàng)中，審計(jì)機(jī)關(guān)必須將其納入項(xiàng)目計(jì)劃的有：

A.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目

B.本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目

C.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目

D.群眾舉報(bào).公眾關(guān)注的事項(xiàng)

E.政府工作中心

52.下列各項(xiàng)中，屬于詳查法的優(yōu)點(diǎn)的有：

A.能夠使審計(jì)質(zhì)量有可靠的保證

B.目的性.針對(duì)性較強(qiáng)

C.節(jié)省人力和時(shí)間，提高工作效率

D.節(jié)省審計(jì)資源

E.有效查出各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏

53.下列選項(xiàng)中，運(yùn)用屬性抽樣法的基本步驟包括：

A.確定審查總體

B.確定抽樣參數(shù)

C.確定樣本量

D.選取樣本

E.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

54.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述，正確的有：

A.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)質(zhì)量管理屬于審計(jì)管理的核心

C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理

D.審計(jì)質(zhì)量管理專(zhuān)門(mén)指審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)實(shí)施過(guò)程的管理

E.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象只包括審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員

55.按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，可以將審計(jì)劃分為：

A.局部審計(jì)

B.報(bào)送審計(jì)

C.授權(quán)審計(jì)

D.委托審計(jì)

E.就地審計(jì)

56.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處罰的種類(lèi)的有：

A.警告

B.通報(bào)批評(píng)

C.罰款

D.責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)

E.沒(méi)收違法所得

57.定量分析的方法包括：

A.比率分析

B.比較分析

C.回歸分析

D.內(nèi)容分析

E.案例研究

58.屬于績(jī)效審計(jì)定性分析方法的有：

A.內(nèi)容分析法

B.案例研究

C.價(jià)值分析法

D.邏輯模型法

E.成本效益分析

59.2022年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)的有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

（1）該公司未單獨(dú)設(shè)置信用部門(mén)，賒銷(xiāo)信用由銷(xiāo)售部門(mén)主管負(fù)責(zé)審批。

（2）收到客戶退貨請(qǐng)求后，由銷(xiāo)售部門(mén)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨。

（3）發(fā)貨部門(mén)在發(fā)運(yùn)貨物的同時(shí)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。

（4）出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對(duì)賬單。

2.該公司2022年12月30日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上記錄了一筆銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，款項(xiàng)當(dāng)日收存銀行。經(jīng)進(jìn)一步核查，發(fā)現(xiàn)該公司于2022年1月4日開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票和提貨單，同時(shí)發(fā)出相關(guān)貨物，并于當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬(wàn)元。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司重要客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證。其中該公司對(duì)客戶甲的應(yīng)收賬款賬面余額為120萬(wàn)元，客戶甲回函確認(rèn)110萬(wàn)元，審計(jì)人員認(rèn)為差額較小，無(wú)須調(diào)查，并按照客戶回函金額確認(rèn)該筆應(yīng)收款項(xiàng)的金額。

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司2022年度銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)賬中包括下列記錄：

（1）材料采購(gòu)過(guò)程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬(wàn)元。

（2）支付給銷(xiāo)售代理的傭金15萬(wàn)元。

（3）銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元。

（4）銷(xiāo)售部門(mén)職工的工資費(fèi)用48萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

針對(duì)“資料4”中的情況，該公司賬務(wù)處理錯(cuò)誤的事項(xiàng)有：

A.材料采購(gòu)過(guò)程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬(wàn)元

B.支付給銷(xiāo)售代理的傭金15萬(wàn)元

C.銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元

D.銷(xiāo)售部門(mén)職工的工資費(fèi)用48萬(wàn)元

60.2022年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)的有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

（1）該公司未單獨(dú)設(shè)置信用部門(mén)，賒銷(xiāo)信用由銷(xiāo)售部門(mén)主管負(fù)責(zé)審批。

（2）收到客戶退貨請(qǐng)求后，由銷(xiāo)售部門(mén)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨。

（3）發(fā)貨部門(mén)在發(fā)運(yùn)貨物的同時(shí)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。

（4）出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對(duì)賬單。

2.該公司2022年12月30日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上記錄了一筆銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，款項(xiàng)當(dāng)日收存銀行。經(jīng)進(jìn)一步核查，發(fā)現(xiàn)該公司于2022年1月4日開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票和提貨單，同時(shí)發(fā)出相關(guān)貨物，并于當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬(wàn)元。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司重要客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證。其中該公司對(duì)客戶甲的應(yīng)收賬款賬面余額為120萬(wàn)元，客戶甲回函確認(rèn)110萬(wàn)元，審計(jì)人員認(rèn)為差額較小，無(wú)須調(diào)查，并按照客戶回函金額確認(rèn)該筆應(yīng)收款項(xiàng)的金額。

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司2022年度銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)賬中包括下列記錄：

（1）材料采購(gòu)過(guò)程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬(wàn)元。

（2）支付給銷(xiāo)售代理的傭金15萬(wàn)元。

（3）銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元。

（4）銷(xiāo)售部門(mén)職工的工資費(fèi)用48萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

針對(duì)“資料3”中客戶甲回函與該企業(yè)的記錄有差異，產(chǎn)生差異的原因可能有：

A.購(gòu)銷(xiāo)雙方登記入賬的時(shí)間不同

B.一方或雙方記賬錯(cuò)誤

C.存在弄虛作假或舞弊行為

D.函證方式不恰當(dāng)

61.2022年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)的有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

（1）該公司未單獨(dú)設(shè)置信用部門(mén)，賒銷(xiāo)信用由銷(xiāo)售部門(mén)主管負(fù)責(zé)審批。

（2）收到客戶退貨請(qǐng)求后，由銷(xiāo)售部門(mén)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨。

（3）發(fā)貨部門(mén)在發(fā)運(yùn)貨物的同時(shí)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。

（4）出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對(duì)賬單。

2.該公司2022年12月30日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上記錄了一筆銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，款項(xiàng)當(dāng)日收存銀行。經(jīng)進(jìn)一步核查，發(fā)現(xiàn)該公司于2022年1月4日開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票和提貨單，同時(shí)發(fā)出相關(guān)貨物，并于當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬(wàn)元。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司重要客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證。其中該公司對(duì)客戶甲的應(yīng)收賬款賬面余額為120萬(wàn)元，客戶甲回函確認(rèn)110萬(wàn)元，審計(jì)人員認(rèn)為差額較小，無(wú)須調(diào)查，并按照客戶回函金額確認(rèn)該筆應(yīng)收款項(xiàng)的金額。

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司2022年度銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)賬中包括下列記錄：

（1）材料采購(gòu)過(guò)程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬(wàn)元。

（2）支付給銷(xiāo)售代理的傭金15萬(wàn)元。

（3）銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元。

（4）銷(xiāo)售部門(mén)職工的工資費(fèi)用48萬(wàn)元。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中，該公司違反內(nèi)部控制要求的職責(zé)分工有：

A.銷(xiāo)售部門(mén)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用

B.銷(xiāo)售部門(mén)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨

C.發(fā)貨部門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票

D.出納員負(fù)責(zé)編制和寄送客戶對(duì)賬單

62.2022年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)情況和資料如下：

1.該公司2022年1月決定購(gòu)置S設(shè)備一臺(tái)。除此之外，2022年沒(méi)有其他固定資產(chǎn)購(gòu)置事項(xiàng)。

2.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)后，決定重點(diǎn)審查該公司固定資產(chǎn)折舊和S設(shè)備的入賬價(jià)值。

3.2022年6月1日，S設(shè)備到貨。經(jīng)安裝調(diào)試后，于6月20日交付使用。該設(shè)備買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元，相關(guān)的包裝、運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)10萬(wàn)元，專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)3萬(wàn)元。

4.2022年5月1日，該公司為購(gòu)置S設(shè)備借入半年期銀行借款，當(dāng)年應(yīng)付利息費(fèi)用15萬(wàn)元，已全部預(yù)提計(jì)入S設(shè)備的入賬價(jià)值。

5.S設(shè)備的使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。該公司采用年限平均法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

關(guān)于對(duì)固