2014一級(jí)建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)公式總結(jié)

第4頁(yè)共5頁(yè)2014年一級(jí)建造師《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》計(jì)算公式匯總（詳細(xì)）1、單利計(jì)算式中It——代表第t計(jì)息周期的利息額；P——代表本金；i單——計(jì)息周期單利利率。2、一次支付的終值和現(xiàn)值計(jì)算①終值計(jì)算（已知P求F即本利和）②現(xiàn)值計(jì)算（已知F求P）3、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計(jì)算等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即：①終值計(jì)算（即已知A求F）②現(xiàn)值計(jì)算（即已知A求P）③資金回收計(jì)算（已知P求A）④償債基金計(jì)算（已知F求A）4、名義利率r是指計(jì)息周期利率：乘以一年內(nèi)的計(jì)息周期數(shù)m所得的年利率。即：5、有效利率的計(jì)算包括計(jì)息周期有效利率和年有效利率兩種情況。（1）計(jì)息周期有效利率，即計(jì)息周期利率i，由式（1Z101021）可知：（1Z101022-1）（2）年有效利率，即年實(shí)際利率。年初資金P，名義利率為r，一年內(nèi)計(jì)息m次，則計(jì)息周期利率為。根據(jù)一次支付終值公式可得該年的本利和F，即：根據(jù)利息的定義可得該年的利息I為：再根據(jù)利率的定義可得該年的實(shí)際利率，即有效利率ieFF為：6、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（1Z101035）式中FNPV——財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值；（CI-CO）t——第t年的凈現(xiàn)金流量（應(yīng)注意“＋”、“-”號(hào)）；ic——基準(zhǔn)收益率；n——方案計(jì)算期。7、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR——FinanciallnternaIRateoFReturn）其實(shí)質(zhì)就是使投資方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。其數(shù)學(xué)表達(dá)式為：（1Z101036-2）式中FIRR——財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。8、投資收益率指標(biāo)的計(jì)算是投資方案達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額（不是年銷售收入）與方案投資總額（包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息、流動(dòng)資金等）的比率：（1Z101032-1）式中R——投資收益率；A——年凈收益額或年平均凈收益額；I——總投資9、總投資收益率總投資收益率（ROI）表示總投資的盈利水平式中EBIT技術(shù)方案正常年份的年息稅前利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)平均息稅前利潤(rùn)；TI技術(shù)方案總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和全部流動(dòng)資金。10、資本金凈利潤(rùn)率（ROE）技術(shù)方案資本金凈利潤(rùn)率（ROE）表示技術(shù)方案盈利水平式中NP技術(shù)方案正常年份的年凈利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均凈利潤(rùn)，凈利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額-所得稅EC技術(shù)方案資本金11、靜態(tài)投資回收期·當(dāng)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時(shí)，靜態(tài)投資回收期計(jì)算：（1Z101033-2）式中I——總投資；A——每年的凈收益?！ぎ?dāng)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同時(shí)，靜態(tài)投資回收期計(jì)算：13、借款償還期14、利息備付率利息備付率＝息稅前利潤(rùn)/計(jì)入總成本費(fèi)用的應(yīng)付利息。式中：息稅前利潤(rùn)——即利潤(rùn)總額與計(jì)入總成本費(fèi)用的利息費(fèi)用之和（不含折舊、攤銷費(fèi)）15、償債備付率償債備付率＝（息稅前利潤(rùn)加折舊和攤銷-企業(yè)所得稅）/應(yīng)還本付息的金額式中：應(yīng)還本付息的資金——包括當(dāng)期還貸款本金額及計(jì)入總成本費(fèi)用的全部利息；息稅前利潤(rùn)加折舊和攤銷-企業(yè)所得稅＝凈利潤(rùn)+折舊+攤銷+利息16、總成本C＝CF＋Cu×QC：總成本；CF：固定成本；Cu：?jiǎn)挝划a(chǎn)品變動(dòng)成本；Q：產(chǎn)銷量17、量本利模型B（利潤(rùn)）＝S（銷售收入）-C（成本）S（銷售收入）＝p（單位產(chǎn)品售價(jià)）×Q-Tu（單位產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅金及附加）×Q（產(chǎn)銷量）B=p×Q－Cu×Q－CF－Tu×Q式中B——表示利潤(rùn)：p——表示單位產(chǎn)品售價(jià)；Q——表示產(chǎn)銷量；Tu——表示單位產(chǎn)品銷售稅金及附加（當(dāng)投入產(chǎn)出都按不含稅價(jià)格時(shí)，T不包括增值稅）；Cu——表示單位產(chǎn)品變動(dòng)成本；CF——表示固定總成本。基本假定：1、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷量相等；2、單位產(chǎn)品變動(dòng)成本保持不變；3、單位產(chǎn)品的價(jià)格保持不變。18、以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP（Q）＝CF/(p-Cu-Tu)19、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析式中Qd：正常產(chǎn)銷量或設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力進(jìn)行技術(shù)方案評(píng)價(jià)時(shí)，生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)常常根據(jù)正常年份的產(chǎn)品產(chǎn)銷量、變動(dòng)成本、固定成本、產(chǎn)品價(jià)格和營(yíng)業(yè)稅金及附加等數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算：式中BEP（%）盈虧平衡點(diǎn)時(shí)的生產(chǎn)能力利用率Sn年?duì)I業(yè)收入Cv年可變成本T年?duì)I業(yè)稅金及附加20、敏感度系數(shù)SAF＝(△A/A)/(△F/F)＝不確定指標(biāo)變化率/不確定因素變化率式中SAF——敏感度系數(shù)；△F/F——不確定因素F的變化率（%）；△A/A——不確定因素F發(fā)生變化率時(shí)，評(píng)價(jià)指標(biāo)A的相應(yīng)變化率（%）。21、總成本總成本費(fèi)用＝外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)＋工資及福利費(fèi)＋修理費(fèi)＋折舊費(fèi)＋財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出）＋其他費(fèi)用1、外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)＝∑年消耗量×原材料、燃料及動(dòng)力供應(yīng)單價(jià)2、工資及福利費(fèi)＝企業(yè)職工定員數(shù)×人均年工資及福利費(fèi)3、修理費(fèi)：固定資產(chǎn)原值×計(jì)提百分比或固定資產(chǎn)折舊額×計(jì)提百分比22、營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入＝產(chǎn)品銷售量（或服務(wù)量）×產(chǎn)品單價(jià)（或服務(wù)單價(jià)）產(chǎn)品價(jià)格一般采用出廠價(jià)格：產(chǎn)品出廠價(jià)格＝目標(biāo)市場(chǎng)價(jià)格-運(yùn)雜費(fèi)23、經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本＝總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出或經(jīng)營(yíng)成本＝外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)＋工資及福利費(fèi)＋修理費(fèi)＋其他費(fèi)用24、沉沒(méi)成本＝設(shè)備賬面價(jià)值-當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值或沉沒(méi)成本＝（設(shè)備原值-歷年折舊費(fèi)）-當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值25、靜態(tài)模式設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命就是在不考慮資金時(shí)間價(jià)值的基礎(chǔ)上計(jì)算設(shè)備年平均成本，使為最小的就是設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。其計(jì)算式為（1Z101102-1）式中——N年內(nèi)設(shè)備的年平均使用成本；P——設(shè)備目前實(shí)際價(jià)值；——第t年的設(shè)備運(yùn)行成本；——第N年末的設(shè)備凈殘值。為設(shè)備的平均年度資產(chǎn)消耗成本，為設(shè)備的平均年度運(yùn)行成本。如果每年設(shè)備的劣化增量是均等的，即，簡(jiǎn)化經(jīng)濟(jì)壽命的計(jì)算：（1Z101103-2）式中——設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命；——設(shè)備的低劣化值。26、設(shè)備租賃與購(gòu)買方案的經(jīng)濟(jì)比選租賃方案凈現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入－租賃費(fèi)用－經(jīng)營(yíng)成本-與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅或凈現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入－租賃費(fèi)用－經(jīng)營(yíng)成本－與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金－所得稅率×（營(yíng)業(yè)收入－租賃費(fèi)用－經(jīng)營(yíng)成本－與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金）27、租金的計(jì)算①附加率法：在設(shè)備貨價(jià)上再加上一個(gè)特定的比率來(lái)計(jì)算租金。每期租金R表達(dá)式為；（1Z101062-2）式中P——租賃資產(chǎn)的價(jià)格；N——還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計(jì)；i——與租賃期數(shù)相對(duì)應(yīng)的利率；r——附加率。②年金法：將租賃資產(chǎn)價(jià)值按相同比率分?jǐn)偟轿磥?lái)各租賃期間內(nèi)的租金計(jì)算方法。有期末支付和期初支付租金之分?！て谀┲Ц斗绞绞窃诿科谄谀┑阮~支付租金（多些）。每期租金R的表達(dá)式為：（1Z101062-3）式中P——租賃資產(chǎn)的價(jià)格；N——還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計(jì)；i——與租賃期數(shù)相對(duì)應(yīng)的利率或折現(xiàn)率?！て诔踔Ц斗绞绞窃诿科谄诔醯阮~支付租金，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表達(dá)式為：購(gòu)買設(shè)備凈現(xiàn)金流量＝營(yíng)業(yè)收入-設(shè)備購(gòu)置費(fèi)-經(jīng)營(yíng)成本-貸款利息-與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅或凈現(xiàn)金流量＝營(yíng)業(yè)收入-設(shè)備購(gòu)置費(fèi)-經(jīng)營(yíng)成本-貸款利息-與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅率×（營(yíng)業(yè)收入-經(jīng)營(yíng)成本-折舊-貸款利息-與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金）比選時(shí)可簡(jiǎn)化設(shè)備租賃：所得稅率×租賃費(fèi)-租賃費(fèi)設(shè)備購(gòu)置：所得稅率×（折舊+貸款利息）-設(shè)備購(gòu)置費(fèi)-貸款利息設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＝買價(jià)-殘值28、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析（一）增量投資收益率法就是增量投資所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)成本上的節(jié)約與增量投資之比?，F(xiàn)設(shè)I新、I舊分別為舊、新方案的投資額，C舊、C新為舊、新方案的經(jīng)營(yíng)成本。如I新＞I舊，C新＜C舊，則增量投資收益率R（新-舊）為：＝成本差/投資額差×100%當(dāng)R（新-舊）大于或等于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，表明新方案是可行的；當(dāng)R（新-舊）小于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，則表明新方案是不可行的。（二）折算費(fèi)用法①當(dāng)方案的有用成果相同時(shí)，一般可通過(guò)比較費(fèi)用的大小，來(lái)決定優(yōu)、劣和取舍?！ぴ诓捎梅桨敢黾油顿Y時(shí)，可通過(guò)比較各方案折算費(fèi)用的大小選擇方案，即：（1Z101112-1）式中——第j方案的折算費(fèi)用；——第j方案的生產(chǎn)成本——第j方案的投資額（包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金投資）；——基準(zhǔn)投資收益率。比較時(shí)選擇折算費(fèi)用最小的方案?！ぴ诓捎梅桨覆辉黾油顿Y時(shí)，，故可通過(guò)比較各方案工程成本的大小選擇方案，即：式中——第j方案固定費(fèi)用（固定成本）總額；——第j方案單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用（可變成本）；——生產(chǎn)的數(shù)量。②當(dāng)方案的有用成果不相同時(shí)，一般可通過(guò)方案費(fèi)用的比較來(lái)決定方案的使用范圍，進(jìn)而取舍方案。首先列出對(duì)比方案的工程成本，即：當(dāng)（臨界產(chǎn)量）時(shí)，，則式中——1、2方案的固定費(fèi)用；——1、2方案的單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用。當(dāng)產(chǎn)量Q＞Q0，時(shí)，方案2優(yōu)；當(dāng)產(chǎn)量Q＜Q0時(shí)，方案1優(yōu)。29、建造（施工）合同收入的確認(rèn)完工百分比法合同完工進(jìn)度＝累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本/（全同預(yù)計(jì)總成本×100%）合同完工進(jìn)度＝已經(jīng)完成的合同工程量/（合同預(yù)計(jì)總工程量×100%）當(dāng)期確認(rèn)的合同收入＝實(shí)際合同總收入-以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入當(dāng)期確認(rèn)的合同收入＝合同總收入×完工進(jìn)度-以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的收入30、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法1）平均年限法固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊額/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限固定資產(chǎn)月折舊率＝年折舊額/122）工作量法單位工作量折舊額=應(yīng)計(jì)折舊額/預(yù)計(jì)總工作量某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額3）雙倍余額遞減法年折舊率=（2/固定資產(chǎn)折舊年限）*100%年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值*年折舊額4）年數(shù)總和法年折舊率=（折舊年限-已使用年限）*2/（折舊年限*（折舊年限+1））*100%年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）*年折舊率31、利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用）-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝取得成本-以前期間已稅前扣除的金額負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值-未來(lái)期間可稅前扣除的金額當(dāng)期所得稅＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅率所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅+遞延所得稅32、基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析資產(chǎn)負(fù)債率＝總負(fù)債/總資產(chǎn)×100%※該指標(biāo)為50%比較合適，有利于風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡；流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債生產(chǎn)行業(yè)平均值是2速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，※經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為該指標(biāo)為1表明企業(yè)有償債能力，低于1則說(shuō)明企業(yè)償債能力不強(qiáng)，該指標(biāo)越低，企業(yè)的償債能力就越差?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額一般取期初資產(chǎn)總額和期末資產(chǎn)總額的平均值流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝營(yíng)業(yè)成本/存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）＝營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)×100%總資產(chǎn)收益率＝息稅前利潤(rùn)/資產(chǎn)總額×100%營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率＝本期營(yíng)業(yè)收入增加額/上期營(yíng)業(yè)收入總額×100%資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益×100%33、籌資管理資金成本率＝資金占用費(fèi)/籌資凈額籌資凈額＝籌資總額-籌資費(fèi)＝籌資總額×（1-籌資費(fèi)率）34、存貨取得成本＝訂貨成本+購(gòu)置成本＝訂貨固定成本+訂貨變動(dòng)成本+購(gòu)置成本儲(chǔ)存成本＝儲(chǔ)存固定成本+儲(chǔ)存變動(dòng)成本存貨的總成本＝取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本存貨決策式中Q經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量K一次訂貨成本D年度采購(gòu)總量平均儲(chǔ)備成本35、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)的組成設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＝設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)＋設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)（國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)）進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)＝貨價(jià)＋國(guó)外運(yùn)費(fèi)＋國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)＋銀行財(cái)務(wù)費(fèi)＋外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅＋增值稅＋消費(fèi)稅＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)（1）進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)=離岸價(jià)（FOB價(jià)）×人民幣外匯牌價(jià)（2）國(guó)外運(yùn)費(fèi)＝離岸價(jià)×運(yùn)費(fèi)率或國(guó)外運(yùn)費(fèi)＝運(yùn)量×單位運(yùn)價(jià)（3）國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=（離岸價(jià)＋國(guó)外運(yùn)費(fèi)）×國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率（4）銀行財(cái)務(wù)費(fèi)（銀行手續(xù)費(fèi)）=離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率（一般為0.4%～0.5%