2019年初級會計職稱《經濟法基礎》模擬題(四)

2019年初級會計職稱《經濟法基礎》模擬題（四）【單選題】(2018年)2022年5月甲化妝品廠將一批自產高檔化妝品用于饋贈客戶，該批高檔化妝品生產成本為17000元，無同類高檔化妝品銷售價格，已知消費稅稅率為15%;成本利潤率為5%。計算甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.17000×(1+5%)×15%=2677.5(元)B.17000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3150(元)C.17000÷(1-15%)×15%=3000(元)D.17000×15%=2550(元)【正確答案】B【單選題】某白酒廠春節(jié)前，將新研制的白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該白酒無同類產品市場銷售價格。已知該批白酒生產成本20000元，成本利潤率為5%，白酒消費稅比例稅率為20%;定額稅率為0.5元/斤。則該批白酒應納消費稅為()元。A.5250B.6250C.5500D.6500【正確答案】D【單選題】(2018年)甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售高檔化妝品元旦套裝400套，每套含增值稅售價696元，將同款元旦套裝30套用于對外贊助，已知增值稅稅率為16%，消費稅稅率為15%，計算甲化妝品公司當月元旦套裝應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.400×696÷(1+16%)×15%=36000(元)B.400×696×15%=41760(元)C.(400+30)×696÷(1+16%)×15%=38700(元)D.(400+30)×696×15%=44892(元)【正確答案】C【單選題】(2022年改)甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2436元。已知增值稅稅率為16%，消費稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[49140+2436÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=21960(元)B.(49140+2436)÷(1-30%)×30%=22104(元)C.49140÷(1-30%)×30%=21060(元)D.[(49140+2436)÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=19055.17(元)【正確答案】A【多選題】(2018年)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列連續(xù)生產的應稅消費品，在計征消費稅時準予按當期生產領用數(shù)量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有()。A.以外購已稅高檔化妝品原料生產的高檔化妝品B.以外購已稅實木地板原料生產的實木地板C.以外購已稅煙絲生產的煙卷D.以外購已稅汽油、柴油為原料生產的汽油、柴油【正確答案】ABCD【多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購和委托加工收回的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，不得扣除已繳納的消費稅的有()。A.委托加工收回的已稅白酒用于生產白酒B.委托加工收回的已稅玉石用于生產金銀鑲嵌首飾C.委托加工收回的已稅高檔化妝品用于生產普通化妝品D.委托加工收回的已稅煙絲用于生產卷煙【正確答案】ABC【單選題】(2022年)2018年3月甲公司進口一批高檔手表，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納關稅30萬元，已知高檔手表消費稅稅率為20%，甲公司當月進口高檔手表應繳納消費稅的下列計算中，正確的是()。A.(100+30)×20%=26(萬元)B.(100+30)÷(1-20%)×20%=32.5(萬元)C.100×20%=20(萬元)D.100÷(1-20%)×20%=25(萬元)【正確答案】B【單選題】(2018年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月初庫存煙絲不含增值稅買價5萬元，本月外購煙絲不含增值稅買價40萬元，月末庫存煙絲不含增值稅買價10萬元，領用的煙絲當月全部用于連續(xù)生產卷煙。已知煙絲消費稅稅率為30%，計算甲企業(yè)本月準予扣除的外購煙絲已繳納消費稅額的下列算式中，正確的是()。A.(5+40)×30%=13.50(萬元)B.(5+40-10)×30%=10.5(萬元)C.40×30%=12(萬元)D.(40-10)×30%=9(萬元)【正確答案】B【單選題】(2018年)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。A.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天B.采取托收承付方式銷售應稅消費品的，為收到貨款的當天C.進口應稅消費品的，為報關進口的當天D.自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天【正確答案】B【單選題】(2022年)下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是()。A.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的稅務機關申報納稅B.納稅人的總機構與分支機構不在同一省的，由總機構匯總向總機構所在地的稅務機關申報繳納消費稅C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構所在地的稅務機關申報納稅D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的稅務機關申報納稅【正確答案】A【多選題】(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人，機構所在地在S市。2022年2月，在S市銷售貨物一批;在W市海關報關進口貨物一批;接受Y市客戶委托加工應繳納消費稅的貨物一批。下列關于甲公司上述業(yè)務納稅地點的表述中，正確的有()。A.委托加工貨物應向Y市稅務機關申報繳納增值稅B.委托加工貨物應向S市稅務機關解繳代收的消費稅C.進口貨物應向W市海關申報繳納增值稅D.銷售貨物應向S市稅務機關申報繳納增值稅【正確答案】BCD【不定項選擇題】(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產和銷售業(yè)務。2018年9月有關經營情況如下：(1)進口一批高檔護膚類化妝品，海關核定的關稅完稅價格85萬元，已繳納關稅4.25萬元。(2)購進生產用化妝包，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元;支付其運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.4萬元，因管理不善該批化妝包全部丟失。(3)委托加工高檔美容類化妝品，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額64萬元。(4)購進生產用酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額12.8萬元。(5)銷售自產成套化妝品，取得含增值稅價款696萬元，另收取包裝物押金3.48萬元。已知：增值稅稅率為16%;高檔化妝品消費稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均已通過稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(經典題解P504資料十二)1.計算甲公司進口高檔護膚類化妝品增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(85+4.25)×16%=14.28(萬元)B.85÷(1-15%)×16%=16(萬元)C.(85+4.25)÷(1-15%)×16%=16.8(萬元)D.85×16%=13.6(萬元)【正確答案】C2.甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是()。A.支付加工費的進項稅額64萬元B.支付運輸費的進項稅額0.4萬元C.購進生產用酒精的進項稅額12.8萬元D.購進生產用化妝包的進項稅額16萬元【正確答案】AC3.甲公司的下列業(yè)務中，應繳納消費稅的是()。A.委托加工高檔美容類化妝品B.購進生產用酒精C.購進生產用化妝包D.進口高檔護膚類化妝品【正確答案】AD4.計算甲公司銷售自產成套化妝品消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.696÷(1+16%)×15%=90(萬元)B.696×15%=104.4(萬元)C.[696÷(1+16%)+3.48]×15%=90.52(萬元)D.(696+3.48)÷(1+16%)×15%=90.45(萬元)【正確答案】A【不定項選擇題】(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球及球具的生產經營業(yè)務。2018年10月有關經營情況如下：(1)進口聚氨酯面料一批，海關核實的關稅完稅價格6萬元，繳納關稅0.39萬元，取得海關進口增值稅專用繳款書注明稅款1.0224萬元。(2)將進口的聚氨酯委托乙企業(yè)加工高爾夫球包100個，支付加工費2萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額0.32萬元。乙企業(yè)當月同類高爾夫球包不含增值稅售價0.18萬元/個。(3)將委托乙企業(yè)加工的100個高爾夫球包收回后全部銷售給某代理商，不含增值稅銷售價格為25萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款0.2萬元。(4)當月購進生產設備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額0.64萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(經典題解P505資料十三)1.關于甲企業(yè)當月委托加工的高爾夫球包的消費稅的表述中，正確的是()。A.該業(yè)務消費稅納稅人為乙企業(yè)B.該業(yè)務由乙企業(yè)代收代繳消費稅C.該業(yè)務消費稅納稅人為甲企業(yè)D.該業(yè)務由甲企業(yè)代收代繳消費稅【正確答案】BC2.計算甲企業(yè)銷售高爾夫球包應納消費稅稅額的算式中，正確的是()。A.25×10%-100×0.18×10%=0.7(萬元)B.25×(1+16%)×10%=2.9(萬元)C.25×(1+16%)×10%-(6+0.39+2)×10%=2.06(萬元)D.25×10%-(6+0.39+2)×10%=1.66(萬元)【正確答案】A3.甲企業(yè)購進貨物準予抵扣的進項稅額是()。A.購進生產設備的進項稅額0.64萬元B.進口聚氨酯面料的進項稅額1.0224萬元C.委托加工支付加工費的進項稅額0.32萬元D.