財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度范本財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度范文一第一章第一條總則本制度根據(jù)建筑業(yè)行業(yè)特征及本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定。對(duì)公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中各項(xiàng)常規(guī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)作出相關(guān)規(guī)定。第二條本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，除了執(zhí)行國(guó)家及地方政府有關(guān)法律及規(guī)定外，適用本制度。第二章第一條價(jià)物。第二條貨幣資金的控制原則資金管理制度貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及有價(jià)證券等現(xiàn)金等1、嚴(yán)格職責(zé)分工，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度。財(cái)務(wù)部設(shè)立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的記賬工作，不得一人辦理現(xiàn)金的支付工作。出納人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換。2、嚴(yán)格收支雙軌，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。3、取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得設(shè)立賬外賬或截留收入。4、對(duì)大額的現(xiàn)金支付或資金運(yùn)作，實(shí)行集體決策和審批，以控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。銀行間的大額資金調(diào)動(dòng)須書面上報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)核批。5、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。6、超過(guò)現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。7、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，做到賬物相符，保證現(xiàn)金的安全。8、出納人員每月要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。9、出納人員對(duì)與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等步驟必須規(guī)范操作，并設(shè)立登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。10、有關(guān)人員對(duì)應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認(rèn)真仔細(xì)，對(duì)有疑問(wèn)的票據(jù)應(yīng)予以查詢，有問(wèn)題的要及時(shí)退回，對(duì)受理的票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。11、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)，須報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。12、金融票據(jù)貼現(xiàn)，無(wú)論數(shù)額大小，均須書面上報(bào)經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)核批。13、嚴(yán)格遵守國(guó)家有價(jià)證券管理制度和規(guī)定，有價(jià)證券不準(zhǔn)涂改、私自轉(zhuǎn)讓、出售和挪用，所兌換證券的利息應(yīng)及時(shí)入賬。14、實(shí)施內(nèi)部稽核。15、財(cái)務(wù)部要培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因素。第三條現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金使用范圍主要限于：(1)支付工資、獎(jiǎng)金及工資性津貼等;(2)支付備用金借支、小額零星采購(gòu)、差旅費(fèi)等;(3)結(jié)算起點(diǎn)5000(含5000元)以下的零星開支。2、營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金和日常支出的現(xiàn)金要嚴(yán)格區(qū)分，分開核算。不墊支、不借用、不挪用、不能以白條抵庫(kù)。3、庫(kù)存現(xiàn)金按照規(guī)定限額合理使用，做到不超限。對(duì)超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的款項(xiàng)，需支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可支付。4、出納人員應(yīng)逐筆登記核定庫(kù)存現(xiàn)金收支日記賬，每個(gè)工作日結(jié)束前做好日結(jié)工作，并核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金是否正確，將零星備用金放入保險(xiǎn)箱并確認(rèn)其處于安全狀態(tài)。5、現(xiàn)金收支或交接，金額必須當(dāng)場(chǎng)點(diǎn)算清楚，對(duì)大額鈔票應(yīng)即時(shí)驗(yàn)證真?zhèn)巍?、出納人員應(yīng)堅(jiān)守崗位，離開崗位時(shí)應(yīng)檢查現(xiàn)金的存放安全情況，非工作所需，嚴(yán)禁隨身攜帶現(xiàn)金離開崗位及外出。7、實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金每月定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)制度，確保賬實(shí)相符及現(xiàn)金安全。第四條銀行存款管理制度1、對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上款項(xiàng)進(jìn)行收付時(shí)，須通過(guò)銀行結(jié)算。2、支票領(lǐng)用者，必須在支票登記簿上登記領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容、收款方等信息并簽字后方可領(lǐng)用。3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，應(yīng)將支票項(xiàng)目填寫齊全，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。當(dāng)無(wú)法明確收款單位名稱、金額時(shí)，也應(yīng)把支票用途、簽發(fā)日期填寫清楚。4、嚴(yán)格遵守銀行有關(guān)規(guī)定，不得將銀行賬戶借給其他單位或個(gè)人辦理結(jié)算。要保管好空白支票及已用支票存根。5、正確辨識(shí)和審核各種銀行單證，及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時(shí)審核銀行往來(lái)對(duì)賬單，月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。主辦會(huì)計(jì)要按月審核出納編制的存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告。第五條金融票據(jù)及公章印鑒管理制度1、出納人員負(fù)責(zé)支票、匯票等各種金融票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、注銷等事務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家金融票據(jù)管理規(guī)定設(shè)立登記簿進(jìn)行備查記錄，防止金融票據(jù)的遺失和被盜。2、經(jīng)手人員對(duì)支票、匯票等金融票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須謹(jǐn)慎仔細(xì)。對(duì)存有疑慮的金融票據(jù)應(yīng)予以查詢核實(shí)，對(duì)無(wú)法查詢核實(shí)的問(wèn)題票據(jù)應(yīng)予以退回。對(duì)可受理的合法合規(guī)金融票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。3、辦公用財(cái)務(wù)專用章、個(gè)人名章等印鑒不得集中由一人保管，各類印鑒保管及使用應(yīng)由多人分管，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度。4、財(cái)務(wù)人員對(duì)辦公用財(cái)務(wù)專用章、個(gè)人名章等印鑒必須妥善保管，嚴(yán)格按規(guī)定使用。如因個(gè)人保管不當(dāng)或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。第三章第一條第二條款賬戶。第三條銀行賬戶管理制度嚴(yán)格按照《銀行賬戶管理辦法》相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存基本存款賬戶是辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的工作。工資、獎(jiǎng)金及備用金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。第四條如遇以下情況，由申請(qǐng)人書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批，可在相關(guān)銀行開設(shè)一般存款賬戶：1、在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的;2、在基本存款賬戶以外的銀行取得融資授信的。第五條如遇以下情況，由申請(qǐng)人書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批，可在相關(guān)銀行開設(shè)專用存款賬戶：1、在工程建設(shè)合同中明確，應(yīng)建設(shè)方要求，確需設(shè)立項(xiàng)目專用存款賬戶的;2、在《建設(shè)工程承包合同》中明確，應(yīng)項(xiàng)目部或分公司要求，確需設(shè)立項(xiàng)目專用存款賬戶的。3、特定用途，需要專戶管理的專項(xiàng)資金。第六條如遇以下情況，由申請(qǐng)人書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批，可在相關(guān)銀行開設(shè)專用雙控存款賬戶：1、在工程建設(shè)合同中明確，應(yīng)建設(shè)方要求，確需設(shè)立項(xiàng)目專用雙控存款賬戶的;2、在《建設(shè)工程承包合同》中明確，應(yīng)項(xiàng)目部或分公司要求，確需設(shè)立項(xiàng)目專用雙控存款賬戶的。第七條財(cái)務(wù)部應(yīng)自行或協(xié)同項(xiàng)目方定期清理已無(wú)資金流動(dòng)的臨時(shí)存款賬戶、一般存款賬戶及專用存款賬戶。每季度書面報(bào)送《待清理賬戶明細(xì)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批后辦理相關(guān)賬戶的注銷手續(xù)。第八條對(duì)于需注銷的已無(wú)需使用的項(xiàng)目專用雙控賬戶，財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同項(xiàng)目方及時(shí)與另一控方聯(lián)系溝通，取得對(duì)方書面確認(rèn)后，書面申請(qǐng)注銷雙控賬戶，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批后辦理相關(guān)雙控賬戶的注銷手續(xù)。第九條各外地項(xiàng)目及分公司不得另行開設(shè)銀行賬戶，以確保所有項(xiàng)目款項(xiàng)匯入公司指定賬戶。如確有需要，由申請(qǐng)人書面申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批后，可在當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立銀行賬戶，但須由公司派出財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)管，并將開戶申請(qǐng)書、印鑒卡等開戶資料及賬戶注銷資料復(fù)印件及時(shí)交至公司財(cái)務(wù)部存檔備查。第四章第一條第二條第三條銀行開戶許可證管理制度財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)保管銀行開戶許可證。原則上不得對(duì)外提供銀行開戶許可證原件及復(fù)印件。如遇特殊情況確需對(duì)外提供銀行開戶許可證或復(fù)印件，應(yīng)由申請(qǐng)人填制《銀行開戶許可證使用申請(qǐng)單》，詳細(xì)列明申請(qǐng)人、申請(qǐng)人所在部門、單位或項(xiàng)目及申請(qǐng)事由后由責(zé)任擔(dān)保人簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批后交財(cái)務(wù)部辦理。第四條理相關(guān)事宜。第五條需對(duì)外提供銀行開戶許可證復(fù)印件的，應(yīng)在開戶許可證復(fù)印件上注明需對(duì)外提供銀行開戶許可證原件的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部派出專人陪同協(xié)助辦復(fù)印件用途及“再次復(fù)印無(wú)效”等字樣。第五章第一條第二條資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)(除低值易耗品)等各類在用及未使用的實(shí)務(wù)資產(chǎn)。資產(chǎn)的控制原則1、明確各類資產(chǎn)的管理與使用權(quán)責(zé)關(guān)系，實(shí)行歸口管理和分級(jí)管理相結(jié)合的方式，做到誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)歸口管理部門為財(cái)務(wù)部，固定資產(chǎn)使用部門為責(zé)任管理部門，綜合部協(xié)助財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)事宜。2、做到各項(xiàng)資產(chǎn)“物物在冊(cè)，價(jià)值明確，增減有據(jù)”。3、實(shí)行期末盤點(diǎn)制度，由財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合部辦公室每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，掌握各項(xiàng)資產(chǎn)的增減及使用狀況，根據(jù)盤點(diǎn)情況調(diào)整賬面記錄，確保資產(chǎn)安全、賬實(shí)一致。第三條資產(chǎn)管理制度1、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，列作固定資產(chǎn)一般應(yīng)具備下列條件：(1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有;(2)使用年限超過(guò)1年;(3)單位價(jià)值達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)。2、固定資產(chǎn)按具體用途分為以下四類：(1)房屋及建筑物(代碼：01折舊計(jì)提年限：20年)(2)機(jī)器設(shè)備(代碼：02折舊計(jì)提年限：10年)(3)運(yùn)輸設(shè)備(代碼：03折舊計(jì)提年限：10年)(4)電子設(shè)備及其他(代碼：04折舊計(jì)提年限：5年)3、固定資產(chǎn)編號(hào)(1)編號(hào)原則：公司代碼—大類—小類—順序號(hào)—取得年月(2)公司代碼：XXXX(3)大類號(hào)：見本章第三條第2點(diǎn)代碼。(4)小類號(hào)：財(cái)務(wù)部根據(jù)管理需要自編。(5)編號(hào)示例：公司已有計(jì)算機(jī)20臺(tái)，根據(jù)計(jì)算機(jī)在固定資產(chǎn)中的大類代碼為“04”，假定計(jì)算機(jī)在04大類中的小類號(hào)為“01”，2012年6月新購(gòu)置一臺(tái)計(jì)算機(jī)，則該計(jì)算機(jī)的固定資產(chǎn)編號(hào)為：XXXXXXX—04—01—021—2012063、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：(1)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按取得固定資產(chǎn)時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款(包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和交納的稅金等)計(jì)價(jià)。國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)，還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅。(2)企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。(4)融資租入的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。(5)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票賬單的，按照同類設(shè)備市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。(6)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原值，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后余額計(jì)價(jià)。(7)盤盈的固定資產(chǎn)，按同類規(guī)定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)，并按其新舊程度估計(jì)已提累計(jì)折舊入賬。(8)由外單位無(wú)償轉(zhuǎn)入和接受不需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)按轉(zhuǎn)出單位原列賬面價(jià)值作為原值入賬。有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以調(diào)撥價(jià)格或雙方協(xié)議價(jià)格，加上包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)后的價(jià)值為原值。(9)企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)，按國(guó)家規(guī)定應(yīng)交納的稅金，計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。(10)企業(yè)的固定資產(chǎn)必須及時(shí)準(zhǔn)確入賬，對(duì)已入賬的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不得任意更動(dòng)：①按國(guó)家規(guī)定必須對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行重新估價(jià)的;②進(jìn)行技術(shù)改造，拆除或增添附屬設(shè)備，調(diào)整原資產(chǎn)價(jià)值的;③原入賬時(shí)屬于暫估價(jià)值，根據(jù)有關(guān)實(shí)際價(jià)值資料需調(diào)整價(jià)值的;④原計(jì)價(jià)的固定資產(chǎn)價(jià)值有誤，必須調(diào)整其價(jià)值的。4、固定資產(chǎn)的購(gòu)置及領(lǐng)用(1)報(bào)批：由經(jīng)辦人員填寫《申購(gòu)單》，依次報(bào)所在部門負(fù)責(zé)人、綜合部、財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批。(2)購(gòu)置：各項(xiàng)物件的采購(gòu)由綜合部指派專人辦理，采購(gòu)人員應(yīng)在市場(chǎng)上廣泛詢價(jià)(詢價(jià)廠商至少三家以上)，并將詢價(jià)結(jié)果報(bào)申購(gòu)部門和綜合部、財(cái)務(wù)部，根據(jù)申購(gòu)部門意見并征得綜合部、財(cái)務(wù)部同意后進(jìn)行采購(gòu)。綜合部辦公室負(fù)責(zé)物件的驗(yàn)收。(3)領(lǐng)用：由固定資產(chǎn)使用保管部門填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，由固定資產(chǎn)使用保管部門負(fù)責(zé)人及使用保管人員簽字確認(rèn)后領(lǐng)用，《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》留存于綜合部辦公室。5、固定資產(chǎn)的入賬及建卡(1)入賬：財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)辦人員提供的發(fā)票、《申購(gòu)單》及其他原始憑證入賬，登記固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬。(2)建卡：財(cái)務(wù)部對(duì)所購(gòu)建的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)分類進(jìn)行編號(hào)，并根據(jù)原始憑證和記賬憑證簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，登記每項(xiàng)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、資產(chǎn)類別、入賬日期、憑證號(hào)、原值、折舊率等，交固定資產(chǎn)使用保管部門。固定資產(chǎn)使用保管部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿，登記每項(xiàng)資產(chǎn)的編號(hào)、具體使用保管人，以便查詢。6、固定資產(chǎn)的登記與保管(1)財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)購(gòu)建的各項(xiàng)固定資產(chǎn)在交付使用時(shí)按相關(guān)資料登記資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、記賬日期、價(jià)值、開始使用日、折舊率等指標(biāo)。(2)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和權(quán)屬的界定，準(zhǔn)確計(jì)提折舊，保證賬卡相符。(3)財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)資產(chǎn)管理專職人員，明確并落實(shí)管理職責(zé)。定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況和效率進(jìn)行分析，努力使固定資產(chǎn)的管理科學(xué)化。(4)財(cái)務(wù)部應(yīng)參與固定資產(chǎn)更新改造、修理計(jì)劃的制定并控制其費(fèi)用。(5)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查固定資產(chǎn)實(shí)務(wù)卡片，核實(shí)賬、卡、物是否一致。(6)財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同并督促有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增減等工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)、理賠工作。(7)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用保管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的安全運(yùn)行，定期檢查其技術(shù)性能和定期進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)與檢修，保證資產(chǎn)的使用處于良好狀態(tài)。(8)固定資產(chǎn)的使用保管部門對(duì)固定資產(chǎn)卡片應(yīng)有專人管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)資產(chǎn)的增、減、變動(dòng)手續(xù)，并設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿。(9)固定資產(chǎn)的使用保管部門需對(duì)本部門所使用保管的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新、報(bào)廢、出售、調(diào)撥，須填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》、《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，報(bào)綜合部辦公室核查，財(cái)務(wù)部審批，由綜合部辦公室進(jìn)行處置，并負(fù)責(zé)及時(shí)收回殘值交財(cái)務(wù)部入賬。(10)財(cái)務(wù)部要掌握各項(xiàng)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況，及時(shí)辦理資產(chǎn)變動(dòng)和盤盈、盤虧、報(bào)廢手續(xù)，做到賬卡物相符，保證固定資產(chǎn)的完整和合理利用。固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧或損毀時(shí)，使用保管部門負(fù)責(zé)人及設(shè)備管理人員要說(shuō)明原因，如屬責(zé)任事故，必須根據(jù)損失大小對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行處罰。對(duì)不按規(guī)定私自處理固定資產(chǎn)的有關(guān)人員，要嚴(yán)加處罰。7、固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥(1)固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。轉(zhuǎn)出部門應(yīng)將有移交人和接收人簽字的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在固定資產(chǎn)卡片上登記轉(zhuǎn)移事實(shí)，及時(shí)變更使用保管部門與使用保管責(zé)任人，變更后的使用保管人員應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片上簽字。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥時(shí)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)同實(shí)物一起轉(zhuǎn)交，由變更后的固定資產(chǎn)管理部門保管。(2)財(cái)務(wù)部提供調(diào)撥資產(chǎn)的各項(xiàng)資料和數(shù)據(jù)，固定資產(chǎn)使用保管部門據(jù)實(shí)填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，依次交調(diào)出部門、調(diào)入部門的負(fù)責(zé)人簽字。(3)調(diào)撥事項(xiàng)完成后，原固定資產(chǎn)使用保管部門根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥單登記事項(xiàng)注銷固定資產(chǎn)卡片，再將固定資產(chǎn)調(diào)撥單交財(cái)務(wù)部變更相關(guān)信息。(4)財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥單及其他原始憑證入賬。8、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓(1)經(jīng)批準(zhǔn)可對(duì)閑置、多余的固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓出售，其轉(zhuǎn)讓出售價(jià)格應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，合理作價(jià)。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓在原則上實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)不低于其賬面凈值。(2)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)，由財(cái)務(wù)部辦理。(3)轉(zhuǎn)讓審批由固定資產(chǎn)使用保管部門書面申請(qǐng)，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽字審批同意后，方可實(shí)施。(4)財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及其他原始憑證入賬，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益。9、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)公司在每年期末進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。盤點(diǎn)工作應(yīng)按如下程序辦理：(1)盤點(diǎn)前，財(cái)務(wù)部與綜合部辦公室應(yīng)將固定資產(chǎn)明細(xì)賬與固定資產(chǎn)卡片核對(duì)準(zhǔn)確。(2)盤點(diǎn)實(shí)行實(shí)地盤點(diǎn)法，核對(duì)固定資產(chǎn)卡片與固定資產(chǎn)實(shí)物。在固定資產(chǎn)清查盤盈盤虧報(bào)告表上登記盤盈盤虧的固定資產(chǎn)情況。(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)清查盤盈盤虧報(bào)告表進(jìn)行賬務(wù)處理。(4)財(cái)務(wù)部對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)開立固定資產(chǎn)卡片，盤虧的固定資產(chǎn)注銷固定資產(chǎn)卡片，將固定資產(chǎn)卡片從歸類中抽出，單獨(dú)保管。10、固定資產(chǎn)的報(bào)廢(1)固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由固定資產(chǎn)使用保管部門提出申請(qǐng)，填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》，經(jīng)使用部門、綜合部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合鑒定后辦理報(bào)廢手續(xù)。(2)正常報(bào)廢，由綜合部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)在《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》上簽字審批。(3)固定資產(chǎn)報(bào)廢須具備下列條件之一：①達(dá)到設(shè)計(jì)使用年限，并已提足折舊的;②使用(運(yùn)行)日久，其主要結(jié)構(gòu)、計(jì)件陳舊，損壞嚴(yán)重，經(jīng)鑒定大修也不符合要求，或修復(fù)后使用效率不高，經(jīng)濟(jì)上不劃算的;③腐蝕嚴(yán)重，又無(wú)法修復(fù)，繼續(xù)使用會(huì)危及人身安全的;④嚴(yán)重污染環(huán)境，無(wú)法修復(fù)的;⑤屬淘汰產(chǎn)品，無(wú)配件供應(yīng)，不能修復(fù)和利用的;⑥遭受自然災(zāi)害，突發(fā)意外事故，導(dǎo)致?lián)p毀無(wú)法修復(fù)的;⑦國(guó)家規(guī)定要報(bào)廢的。(4)財(cái)務(wù)部根據(jù)《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》及其他原始憑證入賬，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)清理?yè)p益。11、凡涉及固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、租賃、投資等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，需進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，必須委托有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估機(jī)構(gòu)的選擇和資產(chǎn)的確認(rèn)，按財(cái)政部資產(chǎn)評(píng)估的有關(guān)規(guī)定辦理。第六章第一條費(fèi)用報(bào)銷制度費(fèi)用報(bào)銷及借支制度1、各種合法合規(guī)的票據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑據(jù)，但下列票據(jù)財(cái)務(wù)部可以拒絕受理：(1)非正規(guī)途徑獲取的發(fā)票及票據(jù);(2)審批手續(xù)不全的發(fā)票及票據(jù);(3)內(nèi)容填寫不完整、不清晰、字體與印鑒無(wú)法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的發(fā)票及票據(jù);(4)未加蓋公章、無(wú)經(jīng)辦人簽章的白條票據(jù);(5)數(shù)量、單價(jià)、金額與相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或文件不符的發(fā)票及票據(jù);(6)開票時(shí)間超過(guò)票面所注明有效期的發(fā)票或票據(jù)。2、報(bào)銷費(fèi)用必須規(guī)范、完整地填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，填寫內(nèi)容要真實(shí)、準(zhǔn)確，報(bào)銷的各類發(fā)票或票據(jù)應(yīng)按類別整理粘貼好，且與后附發(fā)票或票據(jù)信息相符。報(bào)賬程序?yàn)椋翰块T負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)部審核—總經(jīng)理審核—董事長(zhǎng)審批。一切非法票據(jù)、往來(lái)結(jié)算收據(jù)不得作為報(bào)銷憑證。第二條借支管理制度公司現(xiàn)金的借支僅限于經(jīng)營(yíng)需要。除此之外的其他借支，財(cái)務(wù)部一律不予辦理。1、借支范圍(1)員工因零星采購(gòu)需要;(2)員工因零星開支需要(如辦理各類證照，辦理費(fèi)用及年檢費(fèi)用，交納培訓(xùn)費(fèi)用等);(3)員工因公出差所需借支的差旅費(fèi);(4)臨時(shí)周轉(zhuǎn)金、業(yè)務(wù)備用金;(5)經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的其他借款。2、借支核批(1)各員工借款，須填寫《借支單》后，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)本部門相關(guān)預(yù)算情況后簽字同意，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核方予借支。(2)借款人必須按規(guī)定如實(shí)填寫《借支單》內(nèi)容，并后附相關(guān)文件，如申請(qǐng)單、報(bào)告、通知或合同協(xié)議等。(3)前次借款超過(guò)規(guī)定期限不報(bào)銷或不歸還者，如無(wú)特殊原因，財(cái)務(wù)部一律不得再借款。(4)對(duì)試用人員等非正式員工借支差旅費(fèi)或其他臨時(shí)借款，除執(zhí)行有關(guān)審批程序外，還須有部門負(fù)責(zé)人簽字申明提供擔(dān)保，財(cái)務(wù)部方可借款。若借款人未能償還借款，擔(dān)保人負(fù)連帶責(zé)任。3、借支標(biāo)準(zhǔn)(1)差旅費(fèi)用由財(cái)務(wù)部根據(jù)估計(jì)的出差距離、出差天數(shù)和差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)核借款。(2)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及業(yè)務(wù)費(fèi)用按正式通知或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)借款。(3)其他借款一律按有關(guān)規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。4、借支歸還及報(bào)賬核銷所有借支款項(xiàng)，原則上應(yīng)于借款當(dāng)月予以歸還或報(bào)賬核銷。如有特殊原因不能及時(shí)歸還或報(bào)賬核銷，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因。逾期未歸還借款者，若無(wú)合理理由，財(cái)務(wù)部有權(quán)從該員工次月工資中一次或逐次扣回所借金額。第七章第一條預(yù)算管理制度公司每年應(yīng)定期召開年度預(yù)算會(huì)議，對(duì)上年度各預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)考核，并在上年度預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整修改，作為制定本年度各項(xiàng)預(yù)算的參考依據(jù)。第二條各部門及財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)該部門費(fèi)用、資本性支出的實(shí)際耗用情況進(jìn)行詳細(xì)統(tǒng)計(jì)。年度終了，各部門應(yīng)將預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與財(cái)務(wù)部相關(guān)記錄核對(duì)無(wú)誤后上報(bào)辦公室，以此作為年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)的依據(jù)。第三條各部門費(fèi)用、資本性支出及資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行。實(shí)行預(yù)算控制的費(fèi)用、資本性支出及資金使用，在辦理相關(guān)事宜時(shí)應(yīng)同時(shí)核實(shí)預(yù)算指標(biāo)。第四條各部門超過(guò)年度預(yù)算指標(biāo)額度的費(fèi)用、資本性支出及資金使用，應(yīng)書面陳述超支理由并報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)核批后，交由財(cái)務(wù)部及辦公室調(diào)整年度預(yù)算指標(biāo)額度。超支費(fèi)用、資本性支出及資金使用如未履行上述核批程序，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理相關(guān)付款事宜。第八章第一條會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案管理制度(1)會(huì)計(jì)憑證：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)會(huì)計(jì)賬簿：現(xiàn)金和銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿。(3)會(huì)計(jì)報(bào)表：月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)。(4)其他會(huì)計(jì)資料：賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、年度預(yù)算資料、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)等等。第二條會(huì)計(jì)檔案的保管1、建立會(huì)計(jì)檔案室，財(cái)務(wù)部指定專人(兼職)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。2、每年形成的會(huì)計(jì)資料，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求裝訂成冊(cè)后立卷、歸檔。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終結(jié)后可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，由財(cái)務(wù)部編造清冊(cè)歸檔入庫(kù)。3、已入庫(kù)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝。需拆封整理的，由會(huì)計(jì)檔案管理人員處理。會(huì)計(jì)檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。4、會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱1、其他部門查閱會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并向保管人說(shuō)明查閱范圍，按規(guī)定進(jìn)行登記，查閱后應(yīng)即時(shí)歸檔。2、外單位查閱會(huì)計(jì)檔案，需憑查閱單位介紹信，書面說(shuō)明查閱范圍及目的，查閱人還應(yīng)出示身份證件，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，才能辦理登記查閱手續(xù)。3、查閱會(huì)計(jì)檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨(dú)在場(chǎng)。查閱時(shí)會(huì)計(jì)檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改。如需復(fù)印的，需書面報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理及董事長(zhǎng)同意。第四條會(huì)計(jì)檔案的銷毀1、會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織有關(guān)部門進(jìn)行鑒定審查、編造會(huì)計(jì)檔案和銷毀清冊(cè)，經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)同意后方能銷毀。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另外立卷，保管到結(jié)清為止。2、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部派人監(jiān)督完成。監(jiān)督人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，要認(rèn)真核對(duì)銷毀清冊(cè)。銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，財(cái)務(wù)部存檔。第九章第一條第二條附則本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改及解釋。本制度經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，自頒布之日起執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度范文二一、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《工會(huì)法》《會(huì)計(jì)法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度，、制定本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。2、起草財(cái)務(wù)收支預(yù)算，編制財(cái)務(wù)收支決算，合理安排，節(jié)約開支。3、設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，填制會(huì)計(jì)憑證，做好記賬、對(duì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。4、做好往來(lái)款項(xiàng)的明細(xì)，做好財(cái)產(chǎn)物資的管理、核算。5、保管好財(cái)務(wù)印鑒。二、出納崗位責(zé)任制度1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。2、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險(xiǎn)柜中，不得隨意存放。4、嚴(yán)把“收支關(guān)”。對(duì)各項(xiàng)支付手續(xù)要認(rèn)真復(fù)核。三、貨幣資金、銀行支票管理制度1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù)，并當(dāng)日入帳，當(dāng)日送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)300元，嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍：(1)職工工資、津貼;(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬及獎(jiǎng)金;(3)正常性、零星辦公開支;(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(7)不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的其它支出。3、不得將現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。4、出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個(gè)人款項(xiàng)混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫(kù)，會(huì)計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金的庫(kù)存情況有權(quán)隨時(shí)檢查。5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳，進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，帳款相符。6、銀行支票的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管由專人負(fù)責(zé)專門登記。7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴(yán)禁集中一人身上。8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，同時(shí)分清責(zé)任進(jìn)行處理;對(duì)蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。四、工會(huì)費(fèi)用支出報(bào)銷審批制度1、實(shí)行“一支筆”審批制度。預(yù)算內(nèi)一般性開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批;大項(xiàng)支出、須追加預(yù)算的支出，經(jīng)主席辦公會(huì)議研究決定后，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2、報(bào)銷憑證要求：(1)原始憑證必須內(nèi)容完整。必須蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或財(cái)務(wù)專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦。原始憑證有錯(cuò)誤的，如金額錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)由出具單位蓋印章。(2)購(gòu)買物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上不予報(bào)銷。(3)報(bào)銷附件要齊全。應(yīng)附清單的必需附清單。3、報(bào)銷審批手續(xù)和程序：(1)有經(jīng)辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。(2)送會(huì)計(jì)審核;(3)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;(4)出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。對(duì)于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。五、本制度即日起執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度范文三1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算。2、管理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定本部門的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。編報(bào)部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。3、按照《會(huì)計(jì)法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚;日清月結(jié)，按期報(bào)賬。4、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。6、按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷等工作。8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室(單位)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購(gòu)手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作。9、組織本單位及系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。10、接受并配合審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查;做好本部門(單位)財(cái)務(wù)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度一、現(xiàn)金管理制度1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對(duì)、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。2、開支范圍：(1)職工工資、津貼;(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出;(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(6)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(7)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。4、積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬(wàn)元(以人民幣為單位，下同)以下的零星購(gòu)買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。二、銀行存款管理制度1、加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。3、定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4、明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。三、印章的管理制度1、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五條預(yù)借款管理制度1、本單位所屬科室(單位)借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人審簽，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。2、辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會(huì)所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。除會(huì)務(wù)資料費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過(guò)元;省外出差，每人每次不超過(guò)元。集體出差的，一般每次借款不超過(guò)元。3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷，應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說(shuō)明材料。對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)無(wú)正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室(單位)，限期辦理報(bào)銷手續(xù);限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請(qǐng)單》經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。第六條報(bào)銷票據(jù)的管理制度1、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購(gòu)商品具體名稱;因購(gòu)買商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的.，必須由當(dāng)事人書面說(shuō)明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件(須加財(cái)務(wù)專用章證明)，由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。第七條會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度1、本單位所屬科室(單位)組織召開會(huì)議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)管理和會(huì)議審批等規(guī)定。2、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支范圍：會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支包括會(huì)議室租金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會(huì)標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、旗?[鮮花租用費(fèi)等。3、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購(gòu)協(xié)議價(jià)執(zhí)行。4、會(huì)議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會(huì)前必須填報(bào)《承德市會(huì)議培訓(xùn)審批單》，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核批。各科室(單位)要嚴(yán)格按照核定后的會(huì)議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排，對(duì)超過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場(chǎng)所召開會(huì)議或舉辦培訓(xùn)的，財(cái)務(wù)一律不予支付。5、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)采取一會(huì)一結(jié)的辦法，有關(guān)科室(單位)應(yīng)于會(huì)議結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)(票據(jù)上需開列房租費(fèi)、場(chǎng)所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額)、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單、會(huì)議培訓(xùn)人員簽到表，并附會(huì)議通知原件和會(huì)議安排等資料。第八條差旅費(fèi)管理制度1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報(bào)銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。2、差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格按照《承德市機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無(wú)接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助;沒(méi)有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。5、工作人員報(bào)銷會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會(huì)議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示;領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報(bào)銷。6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理。7、因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)須列入年初部門預(yù)算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計(jì)劃外項(xiàng)目，必須按規(guī)定程序報(bào)批，并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，且各項(xiàng)開支必須符合有關(guān)外事財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。8、需要預(yù)撥出國(guó)(境)費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)單位出國(guó)任務(wù)通知書、國(guó)外邀請(qǐng)函、活動(dòng)日程安排、費(fèi)用預(yù)算明細(xì)、出國(guó)任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付款的，在報(bào)銷時(shí)提供上述文件?；貒?guó)后應(yīng)憑正式票據(jù)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。第九條財(cái)務(wù)收支審批制度1、財(cái)務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對(duì)于重大支出事項(xiàng)，必須履行集體審批制度。2、事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行。3、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項(xiàng)目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。4、報(bào)銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報(bào)銷單并簽字—科室(單位)負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)審核—財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批<1000元以上開支(差旅費(fèi)除外)>—財(cái)務(wù)報(bào)銷。第十條財(cái)務(wù)分析制度1、財(cái)務(wù)部門每季度對(duì)預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。2、財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長(zhǎng)率、人均開支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比重等。3、財(cái)務(wù)分析的方法以對(duì)比分析法為主。4、財(cái)務(wù)分析要形成書面報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問(wèn)題;數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一;文字精練、準(zhǔn)確。第十一條固定資產(chǎn)管理制度1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”，國(guó)家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門(單位)固定資產(chǎn)管理工作，通過(guò)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室(單位)固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室(單位)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室(單位)的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”，經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。2、固定資產(chǎn)的購(gòu)?Z：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室(單位)所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配?Z。購(gòu)?Z固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購(gòu)?Z申請(qǐng)表”交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，金額在500元以下的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，500元以上的由主管局長(zhǎng)或領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議研究審批，使用財(cái)政性資金采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購(gòu)。3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無(wú)償調(diào)撥固定資產(chǎn)(包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥)，要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。4、固定資產(chǎn)的處?Z：是指對(duì)單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處?Z方式包括無(wú)償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、?Z換、報(bào)廢報(bào)損等。處?Z固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》(承市政【2005】140號(hào))規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處?Z。對(duì)擅自處?Z的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國(guó)家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。對(duì)擅自出租、出借的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。6、國(guó)有資產(chǎn)收入管理：?jiǎn)挝蝗〉玫膰?guó)有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，納入財(cái)政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報(bào)收支預(yù)算，經(jīng)市財(cái)政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報(bào)批后編入部門預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。對(duì)清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批后處理。8、上級(jí)主管部門或其他部門配備(調(diào)撥)的、用專項(xiàng)資金購(gòu)買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。第三章收費(fèi)的管理制度第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。預(yù)算單位(指與財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位)經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時(shí)收取的款項(xiàng)(含暫扣款、保證金、押金等)也要繳入財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。本部門凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室(單位)，要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。除財(cái)政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時(shí)上繳財(cái)政專戶。第十三條票據(jù)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財(cái)政部門領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗(yàn)舊領(lǐng)新制度。有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室(單位)要由專人負(fù)責(zé)購(gòu)領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核驗(yàn)，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)?Z票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號(hào)等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫出書面報(bào)告，報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。第十四條已開具的收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。個(gè)別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。第十五條資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)原則上由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)使用，各科室(單位)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用。領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室(單位)先將舊票據(jù)上繳財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，待財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)到財(cái)政部門核銷舊票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù)。第十六條撤銷、改組、合并的單位和收、罰項(xiàng)目已被明令取消的單位，應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證”的變更或注銷手續(xù)。單位購(gòu)領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項(xiàng)目的票據(jù)，由單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后銷毀。任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證”。第四章財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度第十七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度1、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理本級(jí)及本部門的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2、組織編制并督促執(zhí)行本級(jí)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。3、切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。4、定期分析本級(jí)和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。5、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施。6、審查本單位對(duì)外提供的一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，督促完成上級(jí)部門或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的作用和調(diào)配。9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。10、與本單位負(fù)責(zé)人沒(méi)有直系親屬關(guān)系。第十八條總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度1、根據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算，及時(shí)編制年度月分經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)?Z各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)電算化的要求，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。3、嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)本部門及其所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的意見和建議。4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。通過(guò)對(duì)各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查和處理(本部門)及其所屬各單位財(cái)產(chǎn)物資的添?Z、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等事宜。及時(shí)清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本級(jí)、本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。6、按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國(guó)家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外公布各種會(huì)計(jì)資料。7、做好本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。第十九條出納崗位職責(zé)制度1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序。2、熟練使用市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用。3、熟練使用市財(cái)政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對(duì)已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理;對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。6、嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫(kù)存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對(duì)現(xiàn)金余額。7、按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。9、不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。第二十條稽核員崗位職責(zé)制度1、協(xié)助審查本級(jí)及本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對(duì)復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。3、定期抽查各戶賬簿記錄。4、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。5、承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。第五章賬務(wù)處理程序制度第二十一條根據(jù)財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)?Z總賬會(huì)計(jì)科目和明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目。第二十二條根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。第二十三條根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)?Z、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正。第二十四條根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。第六章、會(huì)計(jì)工作交接、會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)電算化管理制度第二十五條會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第二十六條會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢;2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料;4、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容(實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容)。第二十七條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收：1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清;2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé);3、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符;4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚;移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊(cè)上簽名或者蓋章。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第二十九條會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。第三十條及時(shí)編制清冊(cè)，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。第三十一條設(shè)?Z歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。第三十二條會(huì)計(jì)檔案的借閱：1、會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級(jí)主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn);2、外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù);3、單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù);4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚;5、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件(有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件);6、借出的會(huì)計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。第三十四條會(huì)計(jì)檔案的銷毀：會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。第三十五條電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作;2、審核記賬：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核;3、計(jì)算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)