財務(wù)與稅務(wù)盡職調(diào)查文件清單

附錄3-4-1財務(wù)與稅務(wù)盡職調(diào)查文獻清單闡明：“目的公司”：擬定交易中的目的公司和其聯(lián)營公司請準備我們規(guī)定的有關(guān)資料，并在對的的欄目中（如：“完畢”，“仍在收集”，“不有關(guān)或沒有”）畫鉤以注明文獻的準備狀況；請把準備好的資料標上相對應(yīng)的編碼（例如，1.1、1.2）并按次序放入文獻夾；這份所需資料清單并不是完全詳盡的，在獲取下列所需資料的基礎(chǔ)上我們可能規(guī)定另外的資料。編號所需資料請參考附表完畢仍在收集不有關(guān)/沒有A財務(wù)盡職調(diào)查1公司背景1.1營業(yè)執(zhí)照1.2公司章程1.3驗資報告1.4股東/管理層/董事會決策1.5目的公司組織構(gòu)造圖，并注明各獨立法人公司、所占股權(quán)比例及成立地點1.6請指出其它未在集團組織構(gòu)造顯示的集團單位，例如合營合作公司、投資方、關(guān)聯(lián)方等2財務(wù)資料（近三年，至上個月末）2.1財務(wù)報表（內(nèi)部報表及經(jīng)審計報告，如有）的復(fù)印件2.2季度現(xiàn)金流量表3關(guān)聯(lián)交易（近三年，至上個月末）3.1關(guān)聯(lián)方的身份及全部與關(guān)聯(lián)方賬戶的余額3.2全部重大關(guān)聯(lián)交易的詳情，涉及交易性質(zhì)和金額3.3請詳述貴公司與關(guān)聯(lián)公司的轉(zhuǎn)讓定價政策3.4請?zhí)峁┕芾韺映陝诿骷?銷售收入（近三年，至上個月末）4.1請詳述銷售確認、銷售回扣和銷售折扣的政策與同意程序4.2銷售收入年度末或期間末截止確認的政策4.3按重要產(chǎn)品類別和重要客戶進行的平均銷售單價分析4.4按金額和銷售數(shù)量進行的銷售收入分析4.5按客戶進行的銷售收入和毛利分析4.6按重要產(chǎn)品類別進行的銷售收入和毛利分析4.7月度銷售收入報表4.8近三年（至上個月末）合同金額較大客戶的銷售合同復(fù)印件5生產(chǎn)成本構(gòu)造（近三年，至上個月末）5.1按重要產(chǎn)品劃分的銷售成本構(gòu)成的分析，如：原材料成本及包裝成本、人工成本、直接和間接制造費用、固定和變動成本5.2按品種列示的重要材料現(xiàn)行單價和市場價格趨勢5.3近三年（至上個月末）合同金額較大供應(yīng)商的采購合同復(fù)印件5.4近三年（至上個月末）按采購額統(tǒng)計的十大供貨商清單，列明采購數(shù)量和金額6其它收入/費用（近三年，至上個月末）6.1管理費用明細6.2銷售費用明細6.3財務(wù)費用明細6.4其它營業(yè)收入及支出的明細6.5營業(yè)外收入及支出的明細7貸款及債務(wù)（近三年，至上個月末）7.1貸款和借債的合同復(fù)印件7.2銀行貸款額度，涉及已用額度和可用額度8應(yīng)收賬款（近三年，至上個月末）8.1應(yīng)收賬款的賬齡分析（可按當(dāng)期，1~3個月，3~6個月，6~9個月，9~12個月，1~2年，超出2年分類）8.2壞賬準備計提政策的具體資料8.3請詳述投資目的對客戶的信用授予、發(fā)票開具及款項回籠的程序詳情9應(yīng)付賬款（近三年，至上個月末）9.1應(yīng)付賬款的賬齡分析（可按當(dāng)期，1~3個月，3~6個月，6~9個月，9~12個月，1~2年，超出2年分類）9.2與重要供貨商（涉及關(guān)聯(lián)方）訂立的合約，重點指出信用條款/限額、折扣、付款條款以及對重要供應(yīng)商的依賴性10存貨（近三年，至上個月末）10.1按產(chǎn)成品、原材料、在產(chǎn)品、促銷物料、包裝物、在途物品及其它項目進行的分析10.2存貨的賬齡分析（可按當(dāng)期，1~3個月，3~6個月，6~9個月，9~12個月，1~2年，超出2年分類）10.3存貨跌價準備計提政策的具體資料10.4呆滯損壞存貨的詳情（涉及數(shù)量及金額）11其它應(yīng)收款、定金及預(yù)付款（近三年，至上個月末）11.1其它應(yīng)收款的明細11.2定金及預(yù)付款的明細12其它應(yīng)付款的預(yù)提費用（近三年，至上個月末）12.1其它應(yīng)付款和預(yù)提費用按類別進行的分析13固定資產(chǎn)（近三年，至上個月末）13.1全部固定資產(chǎn)的清單。提供每個固定資產(chǎn)項目的購置日期、投產(chǎn)日期、可使用年限、原始成本、每年折舊額、累積折舊及殘值13.2按類別進行的成本及累計折舊的分析13.3請詳述固定資產(chǎn)跌價準備的會計政策13.4每年新增和報廢的固定資產(chǎn)清單13.5重大固定資產(chǎn)的全部權(quán)證明及有關(guān)文獻13.6近三年（至上個月末）閑置或非核心資產(chǎn)清單14土地使用權(quán)（近三年，至上個月末）14.1土地使用權(quán)證和租賃合同復(fù)印件（涉及年租金、付款方式和續(xù)約權(quán)）15人力資源（近三年，至上個月末）15.1工資、重要社會福利、養(yǎng)老金以及有關(guān)員工福利政策的詳情16或有負債/承諾事項16.1與重要客戶的供應(yīng)商（涉及關(guān)聯(lián)方）訂立的合同16.2詳述尚未結(jié)清的債務(wù)（涉及與關(guān)聯(lián)方）的交易性質(zhì)和金額16.3詳述獎金和激勵政策，并提供近三年（至上月末）的獎金明細16.4詳述全部根據(jù)國家規(guī)定的員工福利計劃，涉及這方面尚未推行的責(zé)任16.5詳述資本支出的承諾（涉及支出性質(zhì)、金額、合約雙方、付款方式、和時限），指出其承諾與否已經(jīng)獲同意并已訂立合同，或已獲同意但尚未訂立合同16.6對外提供的擔(dān)保及獲得的擔(dān)保明細16.7現(xiàn)有或可能發(fā)生的或有負債及訴訟的明細。提供全部已訂立合同的承諾和擔(dān)保的詳情，涉及沒有在近期報表中反映的，指出其支出性質(zhì)、金額、合約雙方、付款方式和時限，指出其支出與否已訂立合同16.8全部用作抵押用途的資產(chǎn)/收入，涉及固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)、股息及管理費B稅務(wù)盡職調(diào)查1普通資料1.1驗資報告1.2有關(guān)股權(quán)、投資總額等變更的申請書及批復(fù)1.3國稅局和地稅局頒發(fā)的稅務(wù)登記證1.4增值稅普通納稅人“確認專章”的稅務(wù)登記證副本1.5出口公司退稅登記證1.6國家外管局頒發(fā)的外匯登記證1.7由本地稅務(wù)機關(guān)發(fā)出的稅務(wù)告知，涉及有關(guān)稅項及納稅基礎(chǔ)、免稅、減稅等稅收優(yōu)惠及特別稅務(wù)解決等1.8任何稅務(wù)紛爭的描述1.9外幣兌換法規(guī)的恪守狀況2增值稅（近三年，至上個月末）2.1增值稅月份及年度審報表和有關(guān)的完稅證2.2近三年（至上個月末）的“應(yīng)交增值稅”明細科目2.3因向本地公司或進出口公司采購而收取的增值稅專用發(fā)票以用于證明增值稅月份申報表中的進項稅額2.4有關(guān)出口退稅的文獻3公司所得稅（近三年，至上個月末）3.1年度所得稅申報表及完稅憑證3.2公司年度虧損彌補狀況表3.3由稅務(wù)機關(guān)發(fā)出以確認公司能享有稅務(wù)優(yōu)惠的告知書3.4公司與關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)往來狀況年度申報表4個人所得