財(cái)務(wù)與稅務(wù)盡職調(diào)查文件清單

附錄3-4-1財(cái)務(wù)與稅務(wù)盡職調(diào)查文獻(xiàn)清單闡明：“目的公司”：擬定交易中的目的公司和其聯(lián)營(yíng)公司請(qǐng)準(zhǔn)備我們規(guī)定的有關(guān)資料，并在對(duì)的的欄目中（如：“完畢”，“仍在收集”，“不有關(guān)或沒(méi)有”）畫鉤以注明文獻(xiàn)的準(zhǔn)備狀況；請(qǐng)把準(zhǔn)備好的資料標(biāo)上相對(duì)應(yīng)的編碼（例如，1.1、1.2）并按次序放入文獻(xiàn)夾；這份所需資料清單并不是完全詳盡的，在獲取下列所需資料的基礎(chǔ)上我們可能規(guī)定另外的資料。編號(hào)所需資料請(qǐng)參考附表完畢仍在收集不有關(guān)/沒(méi)有A財(cái)務(wù)盡職調(diào)查1公司背景1.1營(yíng)業(yè)執(zhí)照1.2公司章程1.3驗(yàn)資報(bào)告1.4股東/管理層/董事會(huì)決策1.5目的公司組織構(gòu)造圖，并注明各獨(dú)立法人公司、所占股權(quán)比例及成立地點(diǎn)1.6請(qǐng)指出其它未在集團(tuán)組織構(gòu)造顯示的集團(tuán)單位，例如合營(yíng)合作公司、投資方、關(guān)聯(lián)方等2財(cái)務(wù)資料（近三年，至上個(gè)月末）2.1財(cái)務(wù)報(bào)表（內(nèi)部報(bào)表及經(jīng)審計(jì)報(bào)告，如有）的復(fù)印件2.2季度現(xiàn)金流量表3關(guān)聯(lián)交易（近三年，至上個(gè)月末）3.1關(guān)聯(lián)方的身份及全部與關(guān)聯(lián)方賬戶的余額3.2全部重大關(guān)聯(lián)交易的詳情，涉及交易性質(zhì)和金額3.3請(qǐng)?jiān)斒鲑F公司與關(guān)聯(lián)公司的轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策3.4請(qǐng)?zhí)峁┕芾韺映陝诿骷?xì)4銷售收入（近三年，至上個(gè)月末）4.1請(qǐng)?jiān)斒鲣N售確認(rèn)、銷售回扣和銷售折扣的政策與同意程序4.2銷售收入年度末或期間末截止確認(rèn)的政策4.3按重要產(chǎn)品類別和重要客戶進(jìn)行的平均銷售單價(jià)分析4.4按金額和銷售數(shù)量進(jìn)行的銷售收入分析4.5按客戶進(jìn)行的銷售收入和毛利分析4.6按重要產(chǎn)品類別進(jìn)行的銷售收入和毛利分析4.7月度銷售收入報(bào)表4.8近三年（至上個(gè)月末）合同金額較大客戶的銷售合同復(fù)印件5生產(chǎn)成本構(gòu)造（近三年，至上個(gè)月末）5.1按重要產(chǎn)品劃分的銷售成本構(gòu)成的分析，如：原材料成本及包裝成本、人工成本、直接和間接制造費(fèi)用、固定和變動(dòng)成本5.2按品種列示的重要材料現(xiàn)行單價(jià)和市場(chǎng)價(jià)格趨勢(shì)5.3近三年（至上個(gè)月末）合同金額較大供應(yīng)商的采購(gòu)合同復(fù)印件5.4近三年（至上個(gè)月末）按采購(gòu)額統(tǒng)計(jì)的十大供貨商清單，列明采購(gòu)數(shù)量和金額6其它收入/費(fèi)用（近三年，至上個(gè)月末）6.1管理費(fèi)用明細(xì)6.2銷售費(fèi)用明細(xì)6.3財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)6.4其它營(yíng)業(yè)收入及支出的明細(xì)6.5營(yíng)業(yè)外收入及支出的明細(xì)7貸款及債務(wù)（近三年，至上個(gè)月末）7.1貸款和借債的合同復(fù)印件7.2銀行貸款額度，涉及已用額度和可用額度8應(yīng)收賬款（近三年，至上個(gè)月末）8.1應(yīng)收賬款的賬齡分析（可按當(dāng)期，1~3個(gè)月，3~6個(gè)月，6~9個(gè)月，9~12個(gè)月，1~2年，超出2年分類）8.2壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策的具體資料8.3請(qǐng)?jiān)斒鐾顿Y目的對(duì)客戶的信用授予、發(fā)票開具及款項(xiàng)回籠的程序詳情9應(yīng)付賬款（近三年，至上個(gè)月末）9.1應(yīng)付賬款的賬齡分析（可按當(dāng)期，1~3個(gè)月，3~6個(gè)月，6~9個(gè)月，9~12個(gè)月，1~2年，超出2年分類）9.2與重要供貨商（涉及關(guān)聯(lián)方）訂立的合約，重點(diǎn)指出信用條款/限額、折扣、付款條款以及對(duì)重要供應(yīng)商的依賴性10存貨（近三年，至上個(gè)月末）10.1按產(chǎn)成品、原材料、在產(chǎn)品、促銷物料、包裝物、在途物品及其它項(xiàng)目進(jìn)行的分析10.2存貨的賬齡分析（可按當(dāng)期，1~3個(gè)月，3~6個(gè)月，6~9個(gè)月，9~12個(gè)月，1~2年，超出2年分類）10.3存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策的具體資料10.4呆滯損壞存貨的詳情（涉及數(shù)量及金額）11其它應(yīng)收款、定金及預(yù)付款（近三年，至上個(gè)月末）11.1其它應(yīng)收款的明細(xì)11.2定金及預(yù)付款的明細(xì)12其它應(yīng)付款的預(yù)提費(fèi)用（近三年，至上個(gè)月末）12.1其它應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用按類別進(jìn)行的分析13固定資產(chǎn)（近三年，至上個(gè)月末）13.1全部固定資產(chǎn)的清單。提供每個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目的購(gòu)置日期、投產(chǎn)日期、可使用年限、原始成本、每年折舊額、累積折舊及殘值13.2按類別進(jìn)行的成本及累計(jì)折舊的分析13.3請(qǐng)?jiān)斒龉潭ㄙY產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)政策13.4每年新增和報(bào)廢的固定資產(chǎn)清單13.5重大固定資產(chǎn)的全部權(quán)證明及有關(guān)文獻(xiàn)13.6近三年（至上個(gè)月末）閑置或非核心資產(chǎn)清單14土地使用權(quán)（近三年，至上個(gè)月末）14.1土地使用權(quán)證和租賃合同復(fù)印件（涉及年租金、付款方式和續(xù)約權(quán)）15人力資源（近三年，至上個(gè)月末）15.1工資、重要社會(huì)福利、養(yǎng)老金以及有關(guān)員工福利政策的詳情16或有負(fù)債/承諾事項(xiàng)16.1與重要客戶的供應(yīng)商（涉及關(guān)聯(lián)方）訂立的合同16.2詳述尚未結(jié)清的債務(wù)（涉及與關(guān)聯(lián)方）的交易性質(zhì)和金額16.3詳述獎(jiǎng)金和激勵(lì)政策，并提供近三年（至上月末）的獎(jiǎng)金明細(xì)16.4詳述全部根據(jù)國(guó)家規(guī)定的員工福利計(jì)劃，涉及這方面尚未推行的責(zé)任16.5詳述資本支出的承諾（涉及支出性質(zhì)、金額、合約雙方、付款方式、和時(shí)限），指出其承諾與否已經(jīng)獲同意并已訂立合同，或已獲同意但尚未訂立合同16.6對(duì)外提供的擔(dān)保及獲得的擔(dān)保明細(xì)16.7現(xiàn)有或可能發(fā)生的或有負(fù)債及訴訟的明細(xì)。提供全部已訂立合同的承諾和擔(dān)保的詳情，涉及沒(méi)有在近期報(bào)表中反映的，指出其支出性質(zhì)、金額、合約雙方、付款方式和時(shí)限，指出其支出與否已訂立合同16.8全部用作抵押用途的資產(chǎn)/收入，涉及固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)、股息及管理費(fèi)B稅務(wù)盡職調(diào)查1普通資料1.1驗(yàn)資報(bào)告1.2有關(guān)股權(quán)、投資總額等變更的申請(qǐng)書及批復(fù)1.3國(guó)稅局和地稅局頒發(fā)的稅務(wù)登記證1.4增值稅普通納稅人“確認(rèn)專章”的稅務(wù)登記證副本1.5出口公司退稅登記證1.6國(guó)家外管局頒發(fā)的外匯登記證1.7由本地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的稅務(wù)告知，涉及有關(guān)稅項(xiàng)及納稅基礎(chǔ)、免稅、減稅等稅收優(yōu)惠及特別稅務(wù)解決等1.8任何稅務(wù)紛爭(zhēng)的描述1.9外幣兌換法規(guī)的恪守狀況2增值稅（近三年，至上個(gè)月末）2.1增值稅月份及年度審報(bào)表和有關(guān)的完稅證2.2近三年（至上個(gè)月末）的“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目2.3因向本地公司或進(jìn)出口公司采購(gòu)而收取的增值稅專用發(fā)票以用于證明增值稅月份申報(bào)表中的進(jìn)項(xiàng)稅額2.4有關(guān)出口退稅的文獻(xiàn)3公司所得稅（近三年，至上個(gè)月末）3.1年度所得稅申報(bào)表及完稅憑證3.2公司年度虧損彌補(bǔ)狀況表3.3由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出以確認(rèn)公司能享有稅務(wù)優(yōu)惠的告知書3.4公司與關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)往來(lái)狀況年度申報(bào)表4個(gè)人所得