技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識考試(習(xí)題卷36)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識考試(習(xí)題卷36)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識考試第1部分：單項(xiàng)選擇題，共68題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）。A)基本建設(shè)支出B)行政管理費(fèi)支出C)企業(yè)挖潛改造支出D)社會福利救濟(jì)費(fèi)支出答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的分類。積累性支出是財(cái)政直接增加社會物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設(shè)支出，國家物資儲備支出，生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。[單選題]2.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為()。A)債務(wù)赤字化B)赤字債務(wù)化C)債務(wù)軟化D)債務(wù)硬化答案:B解析:本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把用發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為赤字債務(wù)化，B項(xiàng)正確。ACD項(xiàng)教材未涉及，為干擾項(xiàng)。[單選題]3.進(jìn)口貨物征收增值稅，應(yīng)以（）為納稅人。A)發(fā)貨人B)收貨人C)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人D)B和C答案:D解析:本題考查增值稅的納稅人。進(jìn)口貨物征收增值稅，應(yīng)以收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人為納稅人。[單選題]4.政府采購制度最早由（）政府創(chuàng)建。A)英國B)美國C)法國D)德國答案:A解析:本題考查政府采購制度。政府采購制度最早形成于18世紀(jì)末的西方國家，由英國政府創(chuàng)建。[單選題]5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A)納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款當(dāng)天C)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天答案:B解析:本題考查消費(fèi)稅的征收管理。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款當(dāng)天。[單選題]6.根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。A)符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)B)向購貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額C)向購買方收取的包裝物租金D)受委托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅答案:C解析:本題考查銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。[單選題]7.關(guān)于深化國有企業(yè)改革的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)以管資本為主推進(jìn)經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管B)重點(diǎn)考核商業(yè)類國有企業(yè)的成本控制、產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量等C)對國有企業(yè)中市場化選聘的職業(yè)經(jīng)理人，實(shí)行市場化的薪酬分配制度D)不搞全員持股，推行骨干員工持股答案:B解析:本題考查深化我國國有企業(yè)改革。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，對商業(yè)類國有企業(yè)，重點(diǎn)考核其業(yè)績指標(biāo)、國有資產(chǎn)保值增值和市場競爭能力。[單選題]8.經(jīng)濟(jì)學(xué)對政府預(yù)算的研究，最為注重的是政府預(yù)算的()。A)功能性特征B)政治性問題C)配置和資金使用效率問題D)效率與公平的協(xié)調(diào)問題答案:C解析:本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。經(jīng)濟(jì)學(xué)對政府預(yù)算的研究，最為注重的是政府預(yù)算的配置和資金使用效率問題。[單選題]9.下列關(guān)于市場配置資源與市場失靈的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)市場在提供純公共物品方面無能為力B)不完全競爭導(dǎo)致壟斷C)市場經(jīng)濟(jì)條件下的分配是很公平的D)市場經(jīng)濟(jì)不可能自動平穩(wěn)地發(fā)展答案:C解析:A項(xiàng)，公共物品的特征決定了市場在提供公共物品方面是失靈的，進(jìn)而也就決定了政府將提供公共物品納入財(cái)政職能范圍的必要性；B項(xiàng)，不完全競爭是指某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大、經(jīng)濟(jì)效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，而可能被少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象；C項(xiàng)，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，收入分配是由每個(gè)人提供的生產(chǎn)要素（勞動力、土地、資本等）的數(shù)量及其市場價(jià)格決定的。由于人們所擁有生產(chǎn)要素的數(shù)量及其質(zhì)量的差異，分配往往是很不公平的；D項(xiàng)，如果沒有政府的干預(yù)，市場經(jīng)濟(jì)是不可能自動平穩(wěn)地發(fā)展的，這主要是由于價(jià)格信號在某些重要市場上并不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力。[單選題]10.國家財(cái)政不是從來就有的，它是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A)國家B)封建制度C)資本主義制度D)社會化的生產(chǎn)方式答案:A解析:本題考查財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]11.在財(cái)政支出中，不反映政府部門占用社會經(jīng)濟(jì)資源的要求的是（）。A)積累性支出B)補(bǔ)償性支出C)購買性支出D)轉(zhuǎn)移性支出答案:D解析:本題考查按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類。A選項(xiàng)：積累性支出：是財(cái)政直接增加社會物質(zhì)財(cái)富和國家物資儲備的支出。包括基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。B選項(xiàng)：補(bǔ)償性支出：是用于補(bǔ)償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟(jì)體制改革后，財(cái)政用于補(bǔ)償性支出的項(xiàng)目大大削減。C選項(xiàng)：購買性支出：購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品或者勞務(wù)的活動。即財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地獲得了商品和勞務(wù)，履行了國家的各項(xiàng)職能。如政府各部門的行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門的投資撥款等。D選項(xiàng)：轉(zhuǎn)移性支出：轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。即政府財(cái)政付出了資金，都無任何商品和勞務(wù)所得，不存在任何交換問題。主要包括政府部門用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出。[單選題]12.我國法定的預(yù)算審批部門是（）。A)財(cái)政部B)國務(wù)院C)各級人大D)各級人民政府答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的審查和批準(zhǔn)。我國各級人民代表大會是法定的預(yù)算審批部門。[單選題]13.世界各國普遍使用的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的做法是（）。A)增收減支B)動用結(jié)余C)發(fā)行公債D)向中央銀行透支或借款答案:C解析:本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。發(fā)行公債來彌補(bǔ)赤字通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會憑空增加購買力，所以一般認(rèn)為是最為理想的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法，是世界各國彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法。[單選題]14.不適合于現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會保險(xiǎn)項(xiàng)目是（）。A)養(yǎng)老保險(xiǎn)B)失業(yè)保險(xiǎn)C)醫(yī)療保險(xiǎn)D)疾病保險(xiǎn)答案:A解析:本題考查現(xiàn)收現(xiàn)付制度?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需求量不大的條件下是比較適用的，但是它難以應(yīng)付人口老齡化的挑戰(zhàn)，在人口老化的情況下，現(xiàn)收現(xiàn)付制勢必給后代人造成沉重的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。所以A不正確。BCD選項(xiàng)都適用于現(xiàn)收現(xiàn)付制。[單選題]15.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照（）繳納增值稅。A)有形動產(chǎn)租賃B)陸路運(yùn)輸服務(wù)C)提供勞務(wù)D)增值稅特殊服務(wù)答案:B解析:本題考查增值稅的征稅范圍。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照陸路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。[單選題]16.實(shí)行分稅制的前提條件是A)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)B)劃分事權(quán)C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長D)財(cái)政收支平衡答案:B解析:[單選題]17.土地增值稅的稅率是（）。A)五級超額累進(jìn)稅率B)五級超率累進(jìn)稅率C)四級超額累進(jìn)稅率D)四級超率累進(jìn)稅率答案:D解析:本題考查土地增值的稅率。土地增值稅實(shí)行的是四級超率累進(jìn)稅率。[單選題]18.根據(jù)法律規(guī)定，地方政府債務(wù)應(yīng)納入預(yù)算管理，下列做法中不正確的是()。A)地方政府將一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算菅理B)地方政府將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理C)地方政府各部門、各單位要將債務(wù)收支納入部門和單位預(yù)算管理D)政府與社會資本合作項(xiàng)目中的財(cái)政補(bǔ)貼等支出不需要納入政府預(yù)算管理答案:D解析:本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，地方政府要將政府與社會資本合作項(xiàng)目中的財(cái)政補(bǔ)貼等支出按性質(zhì)納入相應(yīng)政府預(yù)算管理。[單選題]19.以下不屬于公債市場功能的是()。A)實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還B)合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運(yùn)行C)提高社會資金效率D)調(diào)節(jié)收入分配答案:D解析:本題考查公債市場的功能。公債市場的功能主要有：①實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還②合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運(yùn)行和提高社會資金效率。[單選題]20.下列支出中，屬于銷售費(fèi)用的是（）。A)保險(xiǎn)費(fèi)B)利息支出C)匯兌損失D)金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)答案:A解析:銷售費(fèi)用是指應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、經(jīng)營性租賃費(fèi)及銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi)、工資、福利費(fèi)等費(fèi)用。利息支出、匯兌損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)均屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用。[單選題]21.下列關(guān)于對阿道夫·瓦格納的稅收行政原則的理解，錯(cuò)誤的是()。A)稅務(wù)行政原則，是指稅收應(yīng)當(dāng)簡明易懂、征納簡便易行、征收費(fèi)用最少、便于稅務(wù)機(jī)關(guān)提高行政效率B)稅收法令確定無疑義，且不得任意變更，并明確告知納稅人C)征稅的時(shí)間、地點(diǎn)、方式等都應(yīng)從方便納稅人的角度出發(fā)D)節(jié)約原則僅是節(jié)省征收管理的費(fèi)用答案:D解析:本題考查稅收原則概述。阿道夫·瓦格納的節(jié)約原則，是指征收管理的費(fèi)用應(yīng)力求節(jié)省。此外，還包括納稅人因納稅而產(chǎn)生的直接或間接費(fèi)用也應(yīng)力求最少。[單選題]22.關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)改革前與改革后待遇水平銜接，立足增量改革，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過渡B)推進(jìn)改革，就是要逐步建立與城鎮(zhèn)職工統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度C)此項(xiàng)改革于2015年1月開始實(shí)施D)機(jī)關(guān)事業(yè)單位從業(yè)人員統(tǒng)一實(shí)行社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，由單位全額繳費(fèi)答案:D解析:A項(xiàng)，改革的主要原則是：改革前與改革后待遇水平相銜接，立足增量改革，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過渡。B項(xiàng)，我國將推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，建立與城鎮(zhèn)職工統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。C項(xiàng)，國務(wù)院于2015年1月發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國發(fā)〔2015〕2號），自2014年10月1日起實(shí)施。D項(xiàng)，機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)等城鎮(zhèn)從業(yè)人員統(tǒng)一實(shí)行社會統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，都實(shí)行單位和個(gè)人繳費(fèi)，都實(shí)行與繳費(fèi)相掛鉤的養(yǎng)老金待遇計(jì)發(fā)辦法。[單選題]23.財(cái)政部門、行政單位應(yīng)當(dāng)建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對國有資產(chǎn)進(jìn)行（）。A)實(shí)質(zhì)性管理B)靜態(tài)管理C)動態(tài)管理D)定期管理答案:C解析:本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理的內(nèi)容。行政單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)登記檔案，并嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求做出報(bào)告。財(cái)政部門、行政單位應(yīng)當(dāng)建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對國有資產(chǎn)實(shí)行動態(tài)管理。[單選題]24.總赤字減去充分就業(yè)赤字后的余額是（）。A)周期性赤字B)結(jié)構(gòu)性赤字C)自然失業(yè)赤字D)被動赤字答案:A解析:本題考查財(cái)政赤字的分類。周期性赤字是在經(jīng)濟(jì)未實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)條件下所新增的赤字，即周期性赤字的數(shù)額等于總赤字減去充分就業(yè)赤字。[單選題]25.按出租的租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅的，其稅率為A)1.2%B)3%C)6%D)12%答案:D解析:[單選題]26.（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財(cái)政帶來的困難。A)分期逐步償還法B)抽簽輪次償還法C)以新替舊償還法D)市場購銷償還法答案:A解析:本題考查公債的償還方法。分期逐步償還法可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財(cái)政帶來的困難。[單選題]27.某鎮(zhèn)企業(yè)2017年12月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊耕地，占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區(qū)內(nèi)綠化，2018年12月經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中醫(yī)院．托兒所各占1000平方米，其余為工作區(qū)，三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元/平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元/平方米。該企業(yè)綠化用地2019年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A)15000B)12500C)10000D)0答案:C解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿一年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅，所以19年需要征收的土地使用稅為5000×2=10000元。[單選題]28.企業(yè)購置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后（）個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A)10%；5B)10%；10C)5%；5D)5%；10答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。[單選題]29.甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價(jià)款206000元；因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價(jià)款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額是（）元。A)6000B)6180C)5700D)5871答案:C解析:本題考查簡易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=（206000－10300）÷（1＋3%）×3%＝5700（元）[單選題]30.通過財(cái)政分配活動增加和刺激社會總需求的財(cái)政政策稱為（）。A)緊縮性財(cái)政政策B)擴(kuò)張性財(cái)政政策C)中性財(cái)政政策D)綜合財(cái)政政策答案:B解析:按照在國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動來增加和刺激社會的總需求；緊縮性財(cái)政政策，是指通過財(cái)政分配活動來減少和抑制總需求；中性財(cái)政政策，是指財(cái)政的分配活動對社會總供求的影響保持中性。[單選題]31.（）是擬定草案、審查預(yù)算建議和做出預(yù)算決策的基本依據(jù)。A)基于客觀事實(shí)對未來的預(yù)測B)政府預(yù)算的可行性C)政府預(yù)算的合理合規(guī)性D)預(yù)算決策依據(jù)與結(jié)論的不確定性答案:A解析:本題考查政府預(yù)算決策整箱的法定性?；诳陀^事實(shí)對未來的預(yù)測是擬定草案、審查預(yù)算建議和做出預(yù)算決策的基本依據(jù)。選項(xiàng)BCD說法均不符合題意。[單選題]32.關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。A)消費(fèi)者增加，受益程度下降B)消費(fèi)者增加，邊際成本遞減C)其效用不能分割為若干部分D)具有提供目的的盈利性答案:C解析:本題考查公共物品的概念及其特征。公共物品特征：1.效用的不可分割；2.受益的非排他性；3.取得方式的非競爭性；4.提供目的的非盈利性。AB選項(xiàng)跟公共物品的特征沒有關(guān)系，因此選項(xiàng)AB說法錯(cuò)誤。C選項(xiàng)是效用的不可分割性；說法正確；D選項(xiàng)應(yīng)該是提供目的的非盈利性，說法錯(cuò)誤。[單選題]33.由政府投資及其收益形成的收入是()A)政府性基金B(yǎng))企業(yè)所得稅C)國有資產(chǎn)收益D)國債收入答案:C解析:本題考查財(cái)政收入的具體分類。非強(qiáng)制性財(cái)政收入是政府依據(jù)法定的非強(qiáng)制性財(cái)政征收權(quán)取得的財(cái)政收入。主要內(nèi)容包括：國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費(fèi)收入、其他收入（捐贈收入等）國有資產(chǎn)收益：是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。國有資產(chǎn)是政府投資及其收益形成的，或者是憑借法律規(guī)定和接受饋贈取得的財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利。選項(xiàng)ABD不是由政府投資及其收益形成的收入。[單選題]34.國家預(yù)算管理體制的類型不包括A)高度集權(quán)型B)分權(quán)結(jié)合型C)分權(quán)型D)松散型答案:D解析:[單選題]35.張某今年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。張某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A)1040元B)920.40元C)912.40元D)914.40元答案:A解析:本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額；每次收入不足4000元的，減除費(fèi)用800元，余額為應(yīng)納稅所得額；每次收入為4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。張某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝(2000－800)×20%＋5000×(1－20%)×20%＝1040(元)。[單選題]36.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，表述不正確的是()。A)城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納B)土地使用權(quán)未確定或是糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅C)土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D)對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不適用城鎮(zhèn)土地使用稅答案:D解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納，A項(xiàng)正確。土地使用權(quán)未確定或是糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅，B項(xiàng)正確。土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅，C項(xiàng)正確。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，D項(xiàng)錯(cuò)誤。本題要求選擇錯(cuò)誤的選項(xiàng)。[單選題]37.債務(wù)利息支出屬于（）。A)購買性支出B)一般利益支出C)不可控制性支出D)預(yù)防性支出答案:C解析:本題考查財(cái)政支出的分類。債務(wù)利息支出不屬于購買性支出，屬于轉(zhuǎn)移性支出，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；債務(wù)利息支出不屬于一般利益支出，屬于特殊利益支出，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；債務(wù)利息支出不屬于可控制性支出，屬于不可控制支出，故C項(xiàng)正確；債務(wù)利息支出不屬于預(yù)防性支出，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]38.某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，本年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計(jì)利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費(fèi)用中，廣告費(fèi)450萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、研究開發(fā)費(fèi)用20萬元。（2）營業(yè)外支出50萬元，包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元。（3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支付職工福利費(fèi)29萬元。（4）7月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理，購置設(shè)備的投資額為81．9萬元，預(yù)計(jì)使用10年，假定不考慮其他因素。（5）在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中，生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元。A國稅率20％；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國稅率30％；從A國分得稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。A國分支機(jī)構(gòu)在我國應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（）萬元。A)0B)5C)70D)75答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的源泉扣繳。在A國的分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納稅額=200×20％+100×30％=70（萬元）。境外所得的稅收抵免限額=300×25％=75（萬元）。75>70，因此，只能抵免70萬元。設(shè)在A國的分支機(jī)構(gòu)的所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額=75-70=5（萬元）。[單選題]39.事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入屬于（）所有。A)該事業(yè)單位B)本級政府C)國家D)國務(wù)院答案:C解析:本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)的處置。事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入屬于國家所有，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行?收支兩條線?管理。[單選題]40.造成法定增值額與理論增值額不一致的原因是（）。A)選用會計(jì)折舊的方法不同B)對外購固定資產(chǎn)的處理方法不同C)適用的增值稅稅率不同D)增值稅征稅對象的不同答案:B解析:本題考查增值稅的類型。造成法定增值額與理論增值額不一致的原因主要是各國在規(guī)定扣除范圍時(shí)，對外購固定資產(chǎn)的處理方法不同（一般來說，各國在確定征稅的增值額時(shí)，對外購流動資產(chǎn)價(jià)款都允許從貨物總價(jià)值中扣除）選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]41.體現(xiàn)?受益人繳費(fèi)?原則的政府非稅收入是（）A)行政性收費(fèi)B)事業(yè)性收費(fèi)C)政府性基金D)捐贈性收入答案:B解析:本題考查政府非稅收入。A選項(xiàng)，行政性收費(fèi)收入是國家行政機(jī)關(guān)以及其他單位在依法行使管理職權(quán)的過程中，按照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織收取的費(fèi)用。B選項(xiàng)，事業(yè)性收費(fèi)是國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會組織提供自愿接受的服務(wù)時(shí)，向服務(wù)對象收取的費(fèi)用。事業(yè)性收費(fèi)的最大特點(diǎn)是繳費(fèi)義務(wù)人自愿接受服務(wù)，不具有任何強(qiáng)制性，體現(xiàn)了?受益人繳費(fèi)?的原則，因而不屬于利用政府權(quán)力取得的收入。C選項(xiàng)，政府性基金是面向社會無償征收、有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金，具有無償性。D選項(xiàng)，捐贈性收入是反映政府社會管理、促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入。[單選題]42.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為（）。A)1.5－30元B)1.2－24元C)0.9－18元D)0.6－12元答案:C解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。小城市的城鎮(zhèn)適用稅率為0.9－18元。[單選題]43.不屬于國家支援農(nóng)業(yè)的方法的是（）。A)財(cái)政投資B)輕稅C)信貸支援D)提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格答案:D解析:本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。政府的投入主要表現(xiàn)為財(cái)政支援農(nóng)業(yè)的投入；除此之外國家還利用信貸、價(jià)格以及稅收優(yōu)惠等多種手段，全方位地支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展。D選項(xiàng)提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格不是支援農(nóng)業(yè)。[單選題]44.劉某為獨(dú)生女，在北京市的一家私營企業(yè)工作，每月工資10000元，劉某父母均年滿65周歲，劉某在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，其贍養(yǎng)父母的支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為()。A)1000元B)1500元C)1800元D)2000元答案:D解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人為獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。[單選題]45.從目前我國的實(shí)際情況看，比較可行的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是（）。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)現(xiàn)付現(xiàn)收制答案:C解析:本題考查社會保障支出。從目前我國的實(shí)際情況看，比較可行的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是部分基金制。[單選題]46.稅收保全措施的范圍不包括（）。A)納稅人經(jīng)營的商品B)納稅人生產(chǎn)的貨物C)個(gè)人維持生活必需的住房和用品D)機(jī)動車輛答案:C解析:本題考查稅收保全的范圍。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。[單選題]47.一切財(cái)政收支都要在政府預(yù)算中反映，體現(xiàn)了政府預(yù)算的（）原則。A)真實(shí)性B)完整性C)公開性D)統(tǒng)一性答案:B解析:本題考查政府預(yù)算的原則。完整性原則要求一切財(cái)政收支都要在政府預(yù)算中反映。[單選題]48.文教科學(xué)衛(wèi)生單位因提供實(shí)物產(chǎn)品而取得收入的定額指的是（）。A)補(bǔ)償性收入定額B)生產(chǎn)性收入定額C)代辦性收入定額D)擴(kuò)大性綜合定額答案:B解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。生產(chǎn)性收入定額，是指文教科學(xué)衛(wèi)生單位因提供實(shí)物產(chǎn)品而取得收入的定額。[單選題]49.某企業(yè)在進(jìn)行所得稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在?營業(yè)外支出?科目列支通過政府部門對山區(qū)貧困地區(qū)的捐款80萬元，在計(jì)算所得稅時(shí)未做納稅調(diào)整。該企業(yè)在本年度會計(jì)利潤為500萬元，則應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（）萬元，所得稅率25%。A)5B)10C)20D)25答案:A解析:本題考查捐贈支出的企業(yè)所得稅檢查。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計(jì)利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。允許稅前扣除的限額=500×12%=60（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-60=20（萬元），應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=20×25%=5（萬元）。[單選題]50.監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行并審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案是()的職權(quán)。A)各級人民代表大會B)各級人大常委會C)各級人大財(cái)經(jīng)委D)各級人民政府答案:B解析:本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級人大常委會監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行；審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案；審查和批準(zhǔn)決算。[單選題]51.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A)將外購的貨物用于本單位集體福利B)將外購的貨物無償贈送給其他個(gè)人C)將外購的貨物分配給股東或投資者D)將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案:A解析:本題考查不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。將外購的貨物用于本單位集體福利涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣，故A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)均可抵扣。[單選題]52.財(cái)政補(bǔ)貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）。A)與價(jià)格的關(guān)系不同B)對象不同C)主體不同D)目的不同答案:A解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出的性質(zhì)與內(nèi)容。財(cái)政補(bǔ)貼與社會保障支出作為轉(zhuǎn)移性支出的兩種形式，有明顯的差別，主要體現(xiàn)在與相對價(jià)格體系的關(guān)系上。財(cái)政補(bǔ)貼總是與相對價(jià)格的變動聯(lián)系在一起，社會保障支出則與產(chǎn)品和勞務(wù)的價(jià)格不發(fā)生直接聯(lián)系。選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不是主要差別體現(xiàn)。[單選題]53.自2017年5月1日起，納稅人對安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照（）繳納增值稅。A)銷售服務(wù)B)生活服務(wù)C)金融服務(wù)D)其他現(xiàn)代服務(wù)答案:D解析:本題考查增值稅的征稅范圍。自2017年5月1日起，納稅人對安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照其他現(xiàn)代服務(wù)繳納增值稅。[單選題]54.公共物品取得方式的非競爭性有可能會形成()。A)道德風(fēng)險(xiǎn)B)免費(fèi)搭車者C)排擠效應(yīng)D)市場失靈答案:B解析:本題考查公共物品的特征。公共物品取得方式的非競爭性有可能會形成?免費(fèi)搭車者?。[單選題]55.下列哪一項(xiàng)支出應(yīng)列入部門預(yù)算中的項(xiàng)目支出（）。A)某學(xué)校購入辦公用品B)某醫(yī)院對全院病房進(jìn)行大型修繕C)某科學(xué)研究所每周例會支出D)某文化館人員工資支出答案:B解析:本題考查項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。如：國家批準(zhǔn)設(shè)立的有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)計(jì)劃、工程、基金項(xiàng)目，專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目，以及大型修繕、大型購置、大型會議和其他項(xiàng)目，用企業(yè)挖潛改造資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用、流動資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出、政策性補(bǔ)貼支出、對外援助支出、支援不發(fā)達(dá)地區(qū)支出等資金安排的項(xiàng)目。因此B選項(xiàng)為項(xiàng)目支出預(yù)算；ACD選項(xiàng)都是基本支出預(yù)算。[單選題]56.在我國一般公共預(yù)算中，非營利性工程項(xiàng)目，如能源、郵政、交通、水利等，在提供方式上，可以采取的方式為()。A)政府壟斷B)政府與社會資金合作C)私人提供D)政府提供，私人運(yùn)作答案:B解析:本題考查一般公共預(yù)算。在提供方式上，非營利性工程項(xiàng)目可采取政府與社會資金合作的方式。[單選題]57.當(dāng)社會總需求大于社會總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)該采取的政策是（）。A)收支平衡政策B)赤字政策C)結(jié)余政策D)積極財(cái)政政策答案:C解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。社會總需求大于社會總供給時(shí)，實(shí)行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會總供給大于社會總需求時(shí)，實(shí)行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會總供求平衡時(shí)，國家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策。題目問的是需求大于供給，因此是結(jié)余政策。A選項(xiàng)是供求平衡時(shí)采取的政策；B選項(xiàng)是供給大于需求時(shí)采取的政策；D選項(xiàng)不是這三種政策的一種。[單選題]58.在實(shí)行政府采購制度的初始階段宜采用的采購模式是A)集中采購模式B)分散采購模式C)集中采購與分散采購相結(jié)合的模式D)集中采購模式或分散采購模式答案:C解析:[單選題]59.在總需求與總供給大體平衡，但消費(fèi)偏旺而投資不足時(shí)可以采用（）政策。A)?雙緊?B)?雙松?C)緊財(cái)政、松貨幣D)松財(cái)政、緊貨幣答案:C解析:本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。緊的財(cái)政政策可以抑制社會總需求，防止經(jīng)濟(jì)過旺和制止通貨膨脹：松的貨幣政策可以保持經(jīng)濟(jì)的適度增長。這種政策搭配在總需求與總供給大體平衡，但消費(fèi)偏旺而投資不足時(shí)可以采用。這種政策組合的效應(yīng)就是在抑制通貨膨脹的同時(shí)。保持經(jīng)濟(jì)的適度增長。[單選題]60.我國公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是()。A)中國人民銀行B)財(cái)政部C)商業(yè)銀行D)郵政儲蓄系統(tǒng)答案:B解析:本題考查公債的發(fā)行機(jī)關(guān)。我國公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是政府或者財(cái)政部門。選項(xiàng)ACD不是公債的發(fā)行機(jī)關(guān)，[單選題]61.下列屬于我國非稅收入管理范圍的是（）。A)社會保障基金B(yǎng))住房公積金C)稅收收入D)罰沒收入答案:D解析:社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（指計(jì)入繳存?zhèn)€人賬戶部分）不納入我國政府非稅收入管理的范圍。政府非稅收入的范圍包括行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入和其他非稅收入等。[單選題]62.稅收的（）與國家憑借政治權(quán)力進(jìn)行收入分配的本質(zhì)相聯(lián)系。A)無償性B)強(qiáng)制性C)固定性D)以上都對答案:A解析:本題考查稅收的特征。稅收的無償性是指通過征稅，社會集團(tuán)和社會成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。稅收的這種無償性是與國家憑借政治權(quán)力進(jìn)行收入分配的本質(zhì)相聯(lián)系的。[單選題]63.工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按（）貼花繳納印花稅。A)注冊資金的2‰B)全部資本的1‰C)每件5元D)股權(quán)資本的0.5%答案:C解析:本題考查印花稅的稅率。權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，印花稅采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元。權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證。[單選題]64.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，適用的企業(yè)所得稅法定稅率為()。A)10%B)20%C)25%D)33%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。但根據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，對其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，其法定稅率為20%，優(yōu)惠稅率為10%。[單選題]65.帶有強(qiáng)制性色彩發(fā)行公債的方法是（）。A)公募法B)承受法C)出賣法D)支付發(fā)行法答案:D解析:本題考查公債的發(fā)行方式。支付發(fā)行法是政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。這是帶有強(qiáng)制性色彩的一種特殊發(fā)行方法。[單選題]66.王先生某月取得勞務(wù)收入為5000元，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的起征點(diǎn)為2000元，則王先生本月應(yīng)稅收入為()元。A)2000B)3000C)5000D)7000答案:C解析:本題考查減免稅的基本形式。起征點(diǎn)是征稅數(shù)額達(dá)到一定數(shù)額開始征稅點(diǎn)。免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。王先生的收入超過起征點(diǎn)，應(yīng)全額征稅[單選題]67.關(guān)于公債的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)公債是國家以債權(quán)人的身份取得財(cái)政收入的一種形式B)中央政府發(fā)行的公債稱為國債C)公債是有償?shù)呢?cái)政收入D)公債與私債的本質(zhì)區(qū)別在于發(fā)行的依據(jù)或擔(dān)保物不同答案:A解析:【知識點(diǎn)】公債的概念。公債是國家以債務(wù)人的身份取得的財(cái)政收入，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。[單選題]68.經(jīng)濟(jì)學(xué)中的公平是指（）。A)社會收入分配公平B)社會生產(chǎn)收益公平C)經(jīng)濟(jì)商品交易公平D)交易方式選擇公平答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的公平與效率。經(jīng)濟(jì)學(xué)中的公平是指社會收入分配公平。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共25題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]69.國家預(yù)算的基本程序有()A)預(yù)算編制B)預(yù)算審批C)預(yù)算執(zhí)行D)預(yù)算決算答案:ABCD解析:[多選題]70.關(guān)于零稅率和負(fù)稅率，下列說法中正確的有（）。A)零稅率是免稅的一種方式B)零稅率表明征稅對象的持有人沒有納稅義務(wù)，不需繳納稅款C)在商品稅中，對出口商品規(guī)定稅率為零D)負(fù)稅率主要用于流轉(zhuǎn)稅的計(jì)算E)零稅率是以零表示的稅率答案:ACE解析:本題考查稅率的其他形式。零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式，表明征稅對象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款。通常適用于兩種情況：一是在所得征稅中，對所得中的免稅部分規(guī)定稅率為零，目的是保證所得少者的生活和生產(chǎn)需要；二是在商品稅中，對出口商品規(guī)定稅率為零，即退還出口商品的產(chǎn)值和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已納的商品稅，使商品以不含稅價(jià)格進(jìn)入國際市場，以增強(qiáng)商品在國際上的競爭力。負(fù)稅率是指政府利用稅收形式對所得額低于某一特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人予以補(bǔ)貼的比例。負(fù)稅率主要用于負(fù)所得稅的計(jì)算。所謂負(fù)所得稅，是指對那些實(shí)際收入低于維持一定生活水平所需費(fèi)用的家庭或個(gè)人，按一定比例付給所得稅。[多選題]71.可以通過征收（）而縮小個(gè)人收入之間的差距。A)個(gè)人所得稅B)財(cái)產(chǎn)稅C)遺產(chǎn)稅D)社會保障稅E)房產(chǎn)稅答案:AD解析:本題考查收入分配的職能。由上表可知：選項(xiàng)AD征收個(gè)人所得稅、社會保障稅--調(diào)節(jié)個(gè)人收入之間的差距。選項(xiàng)BC征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅--調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布。選項(xiàng)E征收--調(diào)整企業(yè)收入水平。[多選題]72.關(guān)于增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（）。A)企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人B)境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人C)境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為扣繳義務(wù)人D)境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)且無代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人E)兩個(gè)或兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可視為一個(gè)納稅人合并納稅答案:ABCD解析:本題考查增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，兩個(gè)或兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可視為一個(gè)納稅人合并納稅。[多選題]73.100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計(jì)上確認(rèn)損益的，可以選擇的稅務(wù)處理有()。A)劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得B)劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定C)劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除D)劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其公允價(jià)值計(jì)算折舊扣除E)劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的重置成本確定答案:ABC解析:本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計(jì)上確認(rèn)損益的，可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理：1)劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。2)劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。3)劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。[多選題]74.稅收管轄權(quán)的種類包括（）。A)地域管轄權(quán)B)居民管轄權(quán)C)屬人主義原則D)屬地主義原則E)跨國稅收管轄答案:AB解析:本題考查稅收管轄權(quán)的種類。稅收管轄權(quán)包括地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)兩類。選項(xiàng)CDE不是稅收管轄權(quán)的種類。[多選題]75.以基金的使用目的和用途為標(biāo)準(zhǔn)，基金收入可分為A)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)基金B(yǎng))科學(xué)研究基金C)社會保障基金D)臨時(shí)基金E)固定基金答案:ABC解析:[多選題]76.財(cái)政政策的功能包括（）。A)導(dǎo)向功能B)協(xié)調(diào)功能C)控制功能D)管理功能E)穩(wěn)定功能答案:ABCE解析:本題考查財(cái)政政策的功能。財(cái)政政策的功能包括導(dǎo)向功能，協(xié)調(diào)功能，控制功能，穩(wěn)定功能，ABCE項(xiàng)正確，D項(xiàng)與題干無關(guān)，為干擾項(xiàng)。[多選題]77.下列屬于事業(yè)單位的有（）。A)省級政府B)財(cái)政部C)學(xué)校D)醫(yī)院E)科研單位答案:CDE解析:事業(yè)單位包括學(xué)校、醫(yī)院、科研單位等。AB屬于行政部門（單位）。[多選題]78.下列屬于公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)的有()。A)公共物品理論B)市場失靈理論C)凱恩斯的流動性陷阱理論D)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)理論E)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論答案:AB解析:本題考查公共物品的概念及其特征?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)理論通常將財(cái)政稱為公共財(cái)政，或公共部門經(jīng)濟(jì)、公共經(jīng)濟(jì)。公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是?公共物品?和?市場失靈?理論。[多選題]79.下列關(guān)于車船稅納稅人說法正確的有（）。A)中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人B)日本籍人員在華使用的車船，不是車船稅的納稅人C)外國企業(yè)在華使用的車船，不是車船稅的納稅人D)中國公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人E)港澳臺同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人答案:ADE解析:本題考查車船稅的納稅人。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍人員也適用車船稅的規(guī)定。[多選題]80.以下符合發(fā)揮財(cái)政?內(nèi)在穩(wěn)定器?作用的制度有()。A)比例稅率制度B)累進(jìn)稅率制度C)定額稅率制度D)轉(zhuǎn)移性支出制度E)財(cái)政補(bǔ)貼制度答案:BDE解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。財(cái)政利用?內(nèi)在穩(wěn)定器?調(diào)節(jié)的主要手段：表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度。在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制;對應(yīng)B選項(xiàng)。在財(cái)政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(社會保障、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收支出等)的安排上，其效應(yīng)正好同稅收相配合。對應(yīng)DE選項(xiàng)。選項(xiàng)AC為干擾選項(xiàng)，不是內(nèi)在穩(wěn)定器表現(xiàn)。[多選題]81.資源性國有資產(chǎn)管理，是國家及有關(guān)部門根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，以（）手段協(xié)調(diào)、控制、和監(jiān)督資源性國有資產(chǎn)開發(fā)利用活動的過程。A)經(jīng)濟(jì)B)行政C)法律D)國際E)社會輿論答案:ABC解析:本題考查資源性國有資產(chǎn)管理。資源性國有資產(chǎn)管理，是國家及有關(guān)部門根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，以行政的、法律的和經(jīng)濟(jì)的手段協(xié)調(diào)、控制和監(jiān)督資源性國有資產(chǎn)開發(fā)利用活動的過程。[多選題]82.分類規(guī)范管理政府非稅收入的具體內(nèi)容包括（）。A)從嚴(yán)審批管理收費(fèi)基金，擴(kuò)大收費(fèi)基金規(guī)模B)完善國有資源有償使用收入管理政策，防止國有資源收入流失C)加強(qiáng)國有資本收益管理，維護(hù)國有資本權(quán)益D)加強(qiáng)彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益E)規(guī)范其他非稅收入管理，確保政府非稅收入應(yīng)收盡收答案:BCDE解析:本題考查分類分級管理政府非稅收入。A項(xiàng)應(yīng)為?從嚴(yán)審批管理收費(fèi)基金，合理控制收費(fèi)基金規(guī)模?。[多選題]83.關(guān)于關(guān)稅制度的說法，正確的有（）。A)CIF是成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的價(jià)格的簡稱，又稱到岸價(jià)格B)FOB是?船上交貨?的價(jià)格術(shù)語簡稱C)FOB又稱離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格D)CFR是?成本加運(yùn)費(fèi)?的價(jià)格術(shù)語簡稱E)可以用CFR條件成交的價(jià)格直接計(jì)算稅款答案:ABD解析:本題考查關(guān)稅的完稅價(jià)格。FOB又稱離岸價(jià)格，CFR又稱離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。以CIF成交的進(jìn)口貨物，如果申報(bào)價(jià)格符合規(guī)定的?成交價(jià)格?條件，則可直接計(jì)算出稅款。FOB和CFR條件成交的進(jìn)口貨物，在計(jì)算稅款時(shí)應(yīng)先把進(jìn)口貨物的申報(bào)價(jià)格折算成CIF價(jià)，然后再計(jì)算稅款，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。[多選題]84.下列財(cái)政收入中屬于非稅收入的有（）。A)國有資本經(jīng)營收益B)罰沒收入C)彩票公益金D)政府性基金E)所得稅答案:ABCD解析:本題考查我國非稅收入的范圍。我國政府非稅收入的范圍包括：行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入和其他非稅收入等。E屬于稅收，所以不選。[多選題]85.公債的規(guī)模包括（）意思。A)歷年發(fā)行公債的累計(jì)余額B)當(dāng)年新發(fā)行公債的總額C)公債的負(fù)擔(dān)D)公債的限度E)當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額答案:ABE解析:本題考查公債的含義。公債規(guī)模含義的具體理解：（1）歷年發(fā)行公債的累計(jì)余額；（2）當(dāng)年新發(fā)行公債的總額；（3）當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額；公債的規(guī)模涉及到的兩個(gè)問題：一是公債的負(fù)擔(dān)；二是公債的限度。[多選題]86.以下屬于現(xiàn)代國庫管理制度核心內(nèi)容的有（）。A)國庫集中收付管理B)公債管理C)財(cái)政管理D)國庫現(xiàn)金管理E)中央財(cái)政收入管理答案:ABD解析:本題考查現(xiàn)代國庫制度。國庫集中收付管理、公債管理和國庫現(xiàn)金管理構(gòu)成現(xiàn)代國庫管理制度的核心內(nèi)容。[多選題]87.下列選項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是()。A)鐵路線路占用耕地B)學(xué)校占用耕地C)醫(yī)院占用耕地D)軍事設(shè)施占用耕地E)養(yǎng)老院占用耕地答案:BCDE解析:本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。免征耕地占用稅的情形（1）軍隊(duì)設(shè)施占用耕地（2）學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。A選項(xiàng)鐵路線路占用耕地，減按每平方米2元。[多選題]88.關(guān)于長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（）。A)長期待攤費(fèi)用自支出發(fā)生月份起，分期攤銷B)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷C)租入固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D)固定資產(chǎn)的大修理支出，按固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷E)其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，攤銷年限不得低于三年答案:BDE解析:本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，長期待攤費(fèi)用自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。[多選題]89.車船中免征車船稅的有（）。A)捕撈漁船B)軍隊(duì)專用車船C)行政機(jī)關(guān)公車D)私人擁有的小轎車E)警車答案:ABE解析:本題考查車船稅的減免。本題考查車船稅的減免。下列車船免征減征車船稅：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。（2）軍隊(duì)、武警專用的車船免征車船稅。（3）警用車船免征車船稅。（4）國家綜合性消防救援車輛由部隊(duì)號牌改掛應(yīng)急救援專用號牌的，一次性免征改掛當(dāng)年車船稅。（5）對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；使用新能源的車船，免征車船稅；對受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。（7）經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。捕撈、養(yǎng)殖漁船、軍隊(duì)、武警專用的車船、警用車船等免征車船稅，[多選題]90.有下列情形的納稅人，本評價(jià)年度直接判為D級的有()。A)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的B)提供虛假申報(bào)資料享受稅收優(yōu)惠的C)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的D)有非正常戶記錄的E)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不足2年的答案:ABCD解析:本題考查納稅信用管理。存在選項(xiàng)ABCD情形的納稅人，本評價(jià)年度直接判為D級。[多選題]91.下列關(guān)于部門預(yù)算編制的說法正確的有（）。A)部門預(yù)算是政府各部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)B)部門預(yù)算不包括事業(yè)單位預(yù)算C)部門預(yù)算是財(cái)政總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制D)部門預(yù)算是一個(gè)綜合預(yù)算E)部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式答案:ACDE解析:本題考查部門預(yù)算的含義。部門預(yù)算是一個(gè)綜合預(yù)算，既包括行政單位預(yù)算，又包括其所屬的事業(yè)單位預(yù)算；既包括一般預(yù)算收支計(jì)劃，又包括政府基金預(yù)算收支計(jì)劃；既包括正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專項(xiàng)支出預(yù)算；既包括預(yù)算內(nèi)撥款收支計(jì)劃，又包括部門其他收支計(jì)劃。[多選題]92.某企業(yè)被工商部門處以10000元罰款，正確的涉稅會計(jì)處理有（）。A)記入?營業(yè)外支出?科目B)不得在稅前列支C)記入?利潤分配?科目D)不超過利潤總額12％的部分，可以稅前列支E)沖減?營業(yè)外收入?科目答案:AB解析:本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。罰金屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目，記入?營業(yè)外支出?科目。第3部分：判斷題，共2題，請判斷題目是否正確。[判斷題]93.按照2015年1月1日實(shí)施的預(yù)算法規(guī)定，我國不允許設(shè)立預(yù)算外資金。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:對解析:[判斷題]94.財(cái)政產(chǎn)生的首要條件是政治條件。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:第4部分：問答題，共5題，請?jiān)诳瞻滋幪顚懻_答案。[問答題]95.試述預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的主要行為特征。答案:預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的主要行為特征包括：（1）代表人民利益：（2）具有委員會決策機(jī)制的特點(diǎn)；（3）面臨偏好加總的困難及組織協(xié)調(diào)的交易成本。政府預(yù)算部門處于承接預(yù)算資金需求者與立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)的?橋梁?地位。解析:[問答題]96.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價(jià)款為1000000元，成本為800000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900000元。（2）委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800000元，代銷價(jià)格為1000000元（不含增值稅）。（3）銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：（4）購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000000元，增值稅稅款為900000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過。（5）企業(yè)購進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，款項(xiàng)已支付。寫出企業(yè)發(fā)出代銷商品時(shí)，正確的會計(jì)分錄。答案:企業(yè)委托代銷商品，代銷雙方要視同銷售，銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間為收到代銷清單的當(dāng)天。企業(yè)委托代銷商品，一般有兩種方式：①銷售價(jià)格由委托方制定，代銷方只按銷售收入的一定比例計(jì)提代銷手續(xù)費(fèi)：②銷售價(jià)格由代銷方自定，代銷合同上規(guī)定一個(gè)代銷價(jià)格，實(shí)際售價(jià)高于代銷價(jià)格的部分，為代銷方的報(bào)酬。企業(yè)委托代銷商品，通過設(shè)置?委托代銷商品?賬戶來反映企業(yè)委托代銷的情況。當(dāng)企業(yè)發(fā)出代銷商品時(shí)，其正確的會計(jì)分錄為：解析:[問答題]97.在增值稅的征稅范圍中，銷售貨物有哪些規(guī)定？答案:在增值稅的征稅范圍中，銷售貨物的規(guī)定如下：（1）增值稅的征稅范圍是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口的貨物。（2）銷售貨物的基本規(guī)定：銷售貨物是指