聯(lián)環(huán)藥業(yè)2023年度審計報告

江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司2023年度財務(wù)報表審計報告天衡審字(2024)00281號我們審計了江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司(以下簡稱聯(lián)環(huán)藥業(yè)公司)財務(wù)報表，包括2023年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2023年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司股東權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附我們認(rèn)為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了聯(lián)環(huán)藥業(yè)公司2023年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2023年度的合并及母公司我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于聯(lián)環(huán)藥業(yè)公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基關(guān)鍵審計事項是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對本期財務(wù)報表審計最為重要的事項。這些意見。應(yīng)收賬款壞賬聯(lián)環(huán)藥業(yè)公司主要從事化學(xué)藥品的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售，產(chǎn)品的應(yīng)用范圍涵蓋心血管、抗過敏、泌尿、抗感染和免疫調(diào)節(jié)等多個用藥領(lǐng)域。如財務(wù)報表附注三、12和附注五、2所述，截至2023年12月31日，聯(lián)環(huán)藥業(yè)公司應(yīng)收賬款余額531,122,572.78元，壞賬準(zhǔn)備金額42,506,971.35元。因應(yīng)收賬款賬面價值較高，應(yīng)收賬款期末賬面價值的確定需要管理層運用重大會計估計和判斷，因此我們確定應(yīng)收賬款壞賬為關(guān)鍵審計事項。(1)分析聯(lián)環(huán)藥業(yè)公司應(yīng)收賬款管理相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計的合理性，并測試相關(guān)控制執(zhí)行的有效性；(2)分析聯(lián)環(huán)藥業(yè)公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備會計估計的合理性，包括確定應(yīng)收賬款組合(3)分析計算聯(lián)環(huán)藥業(yè)公司資產(chǎn)負(fù)債表日壞賬準(zhǔn)備金額與應(yīng)收賬款余額之間的比率，比較前期壞賬準(zhǔn)備計提數(shù)和實際發(fā)生數(shù)，分析應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提是否充分；(4)通過分析聯(lián)環(huán)藥業(yè)公司應(yīng)收賬款的賬齡，并執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序及檢查期后回款情況，評價應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提的合理聯(lián)環(huán)藥業(yè)公司管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務(wù)報表和我們的審計報結(jié)合我們對財務(wù)報表的審計，我們的責(zé)任是閱讀其他信是否與財務(wù)報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報。和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。關(guān)的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算聯(lián)環(huán)藥業(yè)公司、終止運營治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督聯(lián)環(huán)藥業(yè)公司的財務(wù)報告過程。我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作錯報是重大的。在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序(2)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉?3)評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對聯(lián)環(huán)藥業(yè)公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性(5)評價財務(wù)報表的總體列報(包括披露)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是否公允(6)就聯(lián)環(huán)藥業(yè)公司中實體或業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對責(zé)任。被合理認(rèn)為影響我們獨立性的所有關(guān)系和其他事項，以及相關(guān)的防范措施(如適用)。成關(guān)鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事(2024)00281號)簽章頁。2024年3月4日(合并資產(chǎn)負(fù)債表2023年12月31日編測增位：江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司資2023年12月31日2022年12月31日買入返售金融資產(chǎn)固定資產(chǎn)五、11開發(fā)支出長期待攤費用合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2023年12月31日編制單位：江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司負(fù)債和州有者權(quán)益=或股東權(quán)益)2023年12月31日2022年12月31日款交五、21非流動負(fù)債：五、31所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):資本公積2023年度編制總位：工蘇聯(lián)環(huán)石業(yè)只份有限公司編制總位：工蘇聯(lián)環(huán)石業(yè)只份有限公司利息中利息支出手續(xù)費及仰金支出保單紅利支出分保費用銷售費用五、41管理費用研發(fā)費用財務(wù)費用投資收益(損失以“-”號填列)“_”號填列)匯兌收益(損失以“-”號填列)凈散口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)三、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出五、51四、利潤總額(號損總額以“-”號填列)減：所得稅費用五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類2.終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)按所有權(quán)歸屈分類1.歸屬于母公司股東的凈利潤(凈號損以“-”號填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“-”號填列(一)歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額(1)重新計量設(shè)定受益計劃交動額(2)權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(3)其他權(quán)益工具投資公允價值變動(4)企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動(1)權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(2)其他債權(quán)投資公允價俏變動(3)金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額(4)其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備(5)現(xiàn)金流量套期儲備(6)外幣財務(wù)報表折算差額(二)歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額(一)歸屬于母公司所有者的綜合收益總額(二)歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益合并現(xiàn)金流量表編制單位江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司存款和同亞在放款項凈增加額向中央銀行借熬泌增加額向其他金融桃構(gòu)拆及啶金凈增加額回購業(yè)務(wù)資金凈增加額五、53(1)五、53(1)二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；五、53(2)三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；內(nèi)得借款收到的現(xiàn)金五、53(3)54,675,353.9257.219.942.38五、53(3)四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響幕幕主管會計工作負(fù)責(zé)人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：本(六)其他日屬于母公司所有者權(quán)苗72.419.680,圖、資本公積技增資本(或股本)、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(六)其他本平2023年12月31日2023年12月31日2022年12月31日貨沛aG交易性益融資產(chǎn)十七、1固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期特攤費用資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))負(fù)債和所有者權(quán)益(或股有權(quán)益)2023年12月31日2022年12月31日流動負(fù)債：“、短期借款所有者權(quán)益《或股東權(quán)益):資本公積法定代表人主管會計工作負(fù)責(zé)人：編側(cè)單位：江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股供有限公司目情售費用管理費用研發(fā)費用財務(wù)費用其中：利息費用投資收益(損失以“-”號填列)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益(損失以“-”號填列)凈敝口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)二、常業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出三、利潤總額(號損總額以“-”號填列)減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益七、每股收益：(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益編制單位：江蘇聯(lián)耳藥業(yè)股份有限公司編制單位：江蘇聯(lián)耳藥業(yè)股份有限公司收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金吸收投資收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響資本公積(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本、捉取份金公和2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)1、木期提取2、本期使用(六)其他四、本期期末余額(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1、提取盈余公積四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)、設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益(五)專項儲備1、本期提取2、本期使用(六)其他四、本期期末余額12023年度財務(wù)報表附注一、公司基本情況江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司(以下簡稱本公司)是由江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)集團有限公司(原揚州制藥廠)作為主要發(fā)起人，聯(lián)合國藥集團藥業(yè)股份有限公司、上海聯(lián)創(chuàng)創(chuàng)業(yè)投資有限公司、蘇州工業(yè)園區(qū)藥科大新藥開發(fā)中心有限公司、江蘇省高科技產(chǎn)業(yè)投資有限公司等共同發(fā)起設(shè)立的股份有限公司。江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)集團有限公司以其所屬的六車間(片劑車間)、七車間(原料藥)、八車間(原料藥車間)、動力車間、標(biāo)準(zhǔn)化倉庫等經(jīng)營性凈資產(chǎn)及其所擁有的無形資產(chǎn)一國家一類新藥愛普列特生產(chǎn)技術(shù)以及貨幣資金出資，其他發(fā)起人以貨幣資金出資。2000年2月22日公司領(lǐng)取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本人民幣4,000.00萬元。2003年3月4日，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)行字[2003]15號“關(guān)于核準(zhǔn)江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司公開發(fā)行股票的通知”批準(zhǔn)，本公司向社會公開發(fā)行2,000.00萬股人民幣普通股股票，并于2003年3月19日在上海證券交易所掛牌交易。本公司注冊資本變更為人民幣6,000.00萬元，于2003年4月23日取得變更后的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。2008年5月，本公司根據(jù)股東大會決議，增加注冊資本人民幣30,000,000.00元，全部由資本公積轉(zhuǎn)增股本，變更后注冊資本為人民幣90,000,000.00元，已經(jīng)江蘇天衡會計師事務(wù)所有限公司“天衡驗字(2008)52號”驗資報告驗證。2010年5月，本公司根據(jù)股東大會決議，增加注冊資本人民幣27,000,000.00元，全部由資本公積轉(zhuǎn)增股本，變更后注冊資本為人民幣117,000,000.00元，已經(jīng)江蘇天衡會計師事務(wù)所有限公司“天衡驗字(2010)47號”驗資報告驗證。2012年5月，本公司根據(jù)股東大會決議，增加注冊資本人民幣35,100,000.00元，全部由資本公積轉(zhuǎn)增股本，變更后注冊資本為人民幣152,100,000.00元，已經(jīng)天衡會計師事務(wù)所有限公司“天衡驗字(2012)00058號”驗資報告驗證。2013年6月，根據(jù)本公司2012年第五屆董事會第三次會議決議，并經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[2013]695號《關(guān)于核準(zhǔn)江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司向江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)集團有限股人民幣普通股股票，收購江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)集團有限公司所持有的揚州制藥有限公司100%股權(quán)，本次發(fā)行股票后本公司注冊資本變更為人民幣156,700,189.00元，已經(jīng)天衡會計師事務(wù)所有限公司“天衡驗字(2013)00049號”驗資報告驗證。22015年4月，根據(jù)本公司2014年第一次臨時股東大會決議和修改后的章程規(guī)定，并經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會《關(guān)于核準(zhǔn)江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司非公開發(fā)行股票的批復(fù)》(證監(jiān)許可[2015]518號)核準(zhǔn)，本公司向社會非公開發(fā)行人民幣普通股股票12,208,846.00股，本次發(fā)行股票后本公司注冊資本變更為人民幣168,909,035.00元，已經(jīng)天衡會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)“天衡驗字(2015)00029號”驗資報告驗證。2016年7月，本公司根據(jù)股東大會決議，增加注冊資本人民幣50,672,711.00元，全部由資本公積轉(zhuǎn)增股本，變更后注冊資本為人民幣219,581,746.00元，已經(jīng)天衡會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)“天衡驗字(2016)00174號”驗資報告驗證。2017年5月，本公司根據(jù)股東大會決議，增加注冊資本人民幣65,874,524.00元，全部由資本公積轉(zhuǎn)增股本，變更后注冊資本為人民幣285,456,270.00元，已經(jīng)天衡會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)“天衡驗字(2017)00087號”驗資報告驗證。2019年6月，本公司根據(jù)第七屆董事會第四次臨時會議通過的《關(guān)于向激勵對象授予限制性股票的議案》,向15名激勵對象授予264.91萬股限制性股票。實施該股權(quán)激勵計劃后，公司總股本為288,105,370.00股，注冊資本增至288,105,370.00元，已經(jīng)天衡會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)“天衡驗字(2019)00073號”驗資報告驗證。2020年1月，本公司根據(jù)第七屆董事會第八次臨時會議審議通過的《關(guān)于回購注銷部分限制性股票的議案》,對已不符合激勵條件的激勵對象已獲授但尚未解除限售的限制性股票共計115,000.00股進(jìn)行回購注銷，注銷完成后公司總股本為287,990,370.00股，注冊資本減至287,990,370.00元。2022年1月，本公司根據(jù)第八屆董事會第二次臨時會議及第八屆監(jiān)事會第二次臨時會議審議通過的《關(guān)于公司2019年限制性股票激勵計劃第一個解除限售期解除限售條件未成就暨回購注銷部分限制性股票的議案》,對激勵對象第一個解除限售期不滿足解除限售條件的限制性股票共計844,696.00股進(jìn)行回購注銷，注銷完成后公司總股本為287,990,370.00股，注冊資本減至287,145,674.00元。2023年9月，本公司根據(jù)第八屆董事會第九次臨時會議及第八屆監(jiān)事會第四次臨時會議審議通過的《關(guān)于終止實施2019年限制性股票激勵計劃暨回購注銷已授予但尚未解除限售的限制性股票的議案》,對激勵對象所涉及的所有限制性股票共計1,689,404.00股進(jìn)行回購注銷，注銷完成后公司總股本為285,456,270.00股，注冊資本減至285,456,270.00元。物健康產(chǎn)業(yè)園健康一路9號；本公司及各子公司主要從事：藥品生產(chǎn)、銷售，化工原料、藥品本財務(wù)報表經(jīng)本公司董事會于2024年3月4日決議批準(zhǔn)報出。3本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》及具體會計準(zhǔn)則、應(yīng)用指南、解釋以及其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，在此本公司董事會相信本公司擁有充足的營運資金，將能自本財務(wù)報表批準(zhǔn)日后不短于12個月的可預(yù)見未來期間內(nèi)持續(xù)經(jīng)營。因此，董事會繼續(xù)以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制本公司截至2023年12月31日止的2023年度財務(wù)報表。制定了若干項具體會計政策和會計估計，詳見本附注三、5-34的各項描述。關(guān)于管理層所作本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務(wù)狀2、會計期間以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。本公司以12個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。4、記賬本位幣300萬人民幣4江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司重要的在建工程項目重要的外購在研項目重要的非全資子公司占公司合并歸母凈利潤15%以上的子公司(1)同一控制下企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，括最終控制方收購被合并方而形成的商譽)在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值為基礎(chǔ)，進(jìn)行相關(guān)會計處理。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積(股本溢價),資本公積(股本溢價)不足以沖減的，調(diào)整留通過多次交易分步實現(xiàn)的同一控制下企業(yè)合并，合并方在取得被合并方控制權(quán)之前持有的長期股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日(2)非同一控制下企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下企業(yè)有負(fù)債的公允價值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，對于購買日之前持有的被購買方的股新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，包括本公司及本公司的子公司(指被本公司5控制的主體，包括企業(yè)、被投資單位中可分割部分、以及企業(yè)所控制的結(jié)構(gòu)化主體等)。子公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況由控制開始日起至控制結(jié)束日子公司在本公司最終控制方對其實施控制時納入合并范圍，并對合并財務(wù)報表的期初數(shù)以及子公司所采用的會計期間或會計政策與本公司不一致時，在編制合并財務(wù)報表時按本公司的會計期間或會計政策對子公司的財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)整。合并范圍內(nèi)企業(yè)之間所有重子公司少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項目下和合并利潤子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權(quán)的，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，需考慮各項交易是否構(gòu)成一攬子交易，處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，表明應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進(jìn)行會計處理：(1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；(2)這些交易整體才能達(dá)成一項完整的商業(yè)結(jié)果；(3)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；(4)一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和不屬于一攬子交易的，對其中每一項交易分別按照前述進(jìn)行會計處理；若各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合6并財務(wù)報表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。共同經(jīng)營的合營方應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項目，并按照相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計處理：(一)確認(rèn)單獨所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；(二)確認(rèn)單獨所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；(三)確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(四)按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；(五)確認(rèn)單獨所發(fā)生的費用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費用。合營方向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外),在該資產(chǎn)等由共同經(jīng)營出或出售的資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，合合營方自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外),在將該資產(chǎn)等出售給第三方之合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，合營方應(yīng)當(dāng)按其承擔(dān)的份對共同經(jīng)營不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經(jīng)營相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該共同經(jīng)營相關(guān)負(fù)債的，應(yīng)當(dāng)按照前述規(guī)定進(jìn)行會計處(1)外幣交易的會計處理發(fā)生外幣交易時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。(2)外幣財務(wù)報表的折算7金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。(1)金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn)當(dāng)本公司成為金融工具合同的一方時，確認(rèn)一項金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)：(一)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。(二)轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過手協(xié)議”下承擔(dān)了及時將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且實質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)對于以常規(guī)方式購買或出售金融資產(chǎn)的，公司在交易日確認(rèn)將收到的資產(chǎn)和為此將承擔(dān)(2)金融資產(chǎn)的分類和計量在初始確認(rèn)金融資產(chǎn)時本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量合收益的金融資產(chǎn)；以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。1)金融資產(chǎn)的初始計量：金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計量：①以攤余成本計量的債務(wù)工具投資為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為8②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)的，本公司將其分類為以公允價值計量且其變合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。③指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始確認(rèn)時，本公司將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入④以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量本公司將持有的未劃分為以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。(3)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，未保留對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認(rèn)為資產(chǎn)或(4)金融負(fù)債的分類和計量9金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他1)金融負(fù)債的初始計量金融負(fù)債在初始確認(rèn)時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的2)金融負(fù)債的后續(xù)計量①以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，除與套期指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，由本公司自身信用風(fēng)險變動理會造成或擴大損益中的會計錯配，將該金融負(fù)債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風(fēng)險變動的影響金額)計入當(dāng)期損益。除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債、財務(wù)擔(dān)保合同外的其他金融負(fù)債分類為以攤余成本計量的金融負(fù)債，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當(dāng)期損(5)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；計劃(6)金融工具的公允價值確定用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的無法取得或取得不切實可行的情況下，使用不可觀察輸入值。(7)金融工具減值(不含應(yīng)收款項)計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、財務(wù)擔(dān)保合同等計提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。本公司在評估預(yù)期信用損失時，考慮所有合理且有依據(jù)本公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日評估金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果某項金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項金融工具的信用風(fēng)險顯著增加。如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值，對于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備。對于因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收款項及租賃應(yīng)收款，本公司按照相當(dāng)于整個存對其他類別的應(yīng)收款項，本公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日評估金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果某項金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項金融工具的信用風(fēng)險顯著增加。通常情況下，如果逾期超過30日，則表明應(yīng)收款項的信用風(fēng)險已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值，對于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險的應(yīng)收款項，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備。除單獨評估信用風(fēng)險的應(yīng)收款項外，本公司根據(jù)信用風(fēng)險特征將其他應(yīng)收款項劃分為若干組合,在組合基礎(chǔ)上計算預(yù)期信用損失：的應(yīng)收款項；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項除了單獨評估信用風(fēng)險的應(yīng)收款項外，本公司基于共同風(fēng)險特征將應(yīng)收款項劃分為不同對于劃分為賬齡組合的應(yīng)收款項，本公司按賬款發(fā)生日至報表日期間計續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失應(yīng)收賬款計提比例(%)其他應(yīng)收款計提比例(%)1年以內(nèi)(含1年)551至2年因銀行違約產(chǎn)生重大損失，因此不計提壞賬準(zhǔn)備。對于合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，且公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款，本公司將其分類為應(yīng)止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。(1)本公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。(2)原材料、產(chǎn)成品發(fā)出時采用加權(quán)平均法核算。(3)存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法存貨可變現(xiàn)凈值按存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用期末，按照存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益；以前減本公司對主要原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品按單個項目計提存貨跌價準(zhǔn)備，對數(shù)量繁多、單價較低的原材料、周轉(zhuǎn)材料等按類別計提存貨跌價準(zhǔn)按單個項目計提存貨跌價準(zhǔn)備的存貨，可變現(xiàn)凈值按產(chǎn)成品存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定。(4)本公司存貨盤存采用永續(xù)盤存制。(5)周轉(zhuǎn)材料包括低值易耗品和包裝物等，在領(lǐng)用時采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。(1)持有待售本公司將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類①根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在②出售極可能發(fā)生，即企業(yè)已經(jīng)就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計初始計量或在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計量持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組時，其賬面價值高記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(2)終止經(jīng)營終止經(jīng)營是指滿足下列條件之一的、能夠單獨區(qū)分的組成部分，且該組成部分已經(jīng)處置①該組成部分代表一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)；②該組成部分是擬對一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)進(jìn)行處置的一項相擬結(jié)束使用而非出售的處置組滿足終止經(jīng)營定義中有關(guān)組成部分的條件的，自停止使用對于當(dāng)期列報的終止經(jīng)營，本公司在當(dāng)期財務(wù)報表中，將原來作為持續(xù)經(jīng)營損益列報的(1)重大影響、共同控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)①本公司結(jié)合以下情形綜合考慮是否對被投資單位具有重大影響：是否在被投資單位董任何一個參與方均能夠阻止其他參與方或參與方組合單獨控制該安排，本公司判斷對該項合(2)投資成本確定A、對于同一控制下企業(yè)合并形成的對子公司投資，以在合并日取得被合并方所有者在最終控制方合并財務(wù)報表中賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的投資成本。分步實現(xiàn)的同一控制下企業(yè)合并，在合并日根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控達(dá)到合并前長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積(資/股本溢價),資本公積不足沖減的，沖減留存收益。合并日之前持有的股權(quán)投資，因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益暫不進(jìn)行會計處理，直至處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)B、對于非同一控制下企業(yè)合并形成的對子公司投資追加投資能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，以購買日之前所持被購買方的日之前持有的被購買方的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理。購買日之前持有原計入其他綜合收益的累計公允價值變動應(yīng)當(dāng)在改按成本法核算時轉(zhuǎn)入留存收②除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長期股權(quán)投資，按以下方法確③因追加投資等原因，能夠?qū)Ρ煌顿Y單位單位施加重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》確定的原持有股權(quán)的公允(3)后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法①對子公司投資在合并財務(wù)報表中，對子公司投資按附注三、6進(jìn)行處理。在母公司財務(wù)報表中，對子公司投資采用成本法核算，在被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股②對合營企業(yè)投資和對聯(lián)營企業(yè)投資對于初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額包含在長期股權(quán)投資成本中；對于初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當(dāng)期損益，同時取得對合營企業(yè)投資和對聯(lián)營企業(yè)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資損益和其他綜合收益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面在計算應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定，對于被投資單位的會計政策或會計期間與本公司不同的，權(quán)益法核算時按照本公司的會計政策或會計期間對被投資單位的財務(wù)報表進(jìn)行必要調(diào)整。與合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)之間內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實現(xiàn)損益按照持股比例計算歸屬于本公司的部對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除本公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)外，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。被投資企業(yè)以后實現(xiàn)凈利潤的，在收益分享額彌補未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整(3)處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額計入當(dāng)期損益，采用權(quán)益法因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對被投資單位共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對被投資單位控制的，在編制個別財務(wù)報表時，處權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整。處置后剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共同控制或重大影響的，按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理，其在喪失控制權(quán)之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當(dāng)期損益。本公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，在使用壽命內(nèi)扣除預(yù)計凈殘值后按(1)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一(2)本公司采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，各類固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計凈殘值率和年江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司折舊年限(年)預(yù)計凈殘值率(%)年折舊率(%)本公司至少在每年年度終了對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。在建工程成本按實際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項工程支出以及其他相關(guān)費結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時點國土、規(guī)劃等外部部門驗收；(4)建設(shè)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未需安裝調(diào)試的(1)相關(guān)設(shè)備及其他配套設(shè)施已安裝完畢；(2)設(shè)備經(jīng)過調(diào)試可在一段時間內(nèi)保持正常穩(wěn)定運行；(3)生產(chǎn)設(shè)備能夠在一段時間內(nèi)穩(wěn)定的產(chǎn)出合格產(chǎn)品；(4)設(shè)備經(jīng)過資產(chǎn)管理人員和使達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號—(1)借款費用包括借款利息、折價或溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用計入當(dāng)期損(2)當(dāng)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生且為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資本(3)借款費用資本化金額的計算方法①為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的借款費用(包括借款利息、折價或溢價的攤銷、輔助費用、外幣專門借款本金和利息的匯兌差額),其資本化金額為在資本化期間內(nèi)專門借款實際發(fā)生的借款費用減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的②為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款所發(fā)生的借款費用(包括借款利息、折價或溢價的攤銷),其資本化金額根據(jù)在資本化期間內(nèi)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計算確定。使用權(quán)資產(chǎn)，是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。本公司按照成本對使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行初始計量，該成本包括：(1)租賃負(fù)債的初始計量金額；(2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；(3)承租人發(fā)生的初始直接費用；(4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本。本公司參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定，對使用權(quán)資產(chǎn)計提折無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命本公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬(1)無形資產(chǎn)按照取得時的成本進(jìn)行初始計量。(2)無形資產(chǎn)的攤銷方法①對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命期限內(nèi)，采用直線法攤銷。5本公司至少于每年年度終了對無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。②對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不攤銷。于每年年度終了，對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明其使用壽命是有限的，(3)內(nèi)部研究開發(fā)項目①研發(fā)支出的歸集范圍及相關(guān)會計處理方法攤銷、物料消耗、技術(shù)服務(wù)費、其他費用等。②劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段和開發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識而進(jìn)行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查。開發(fā)是指在新的或具有實質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品或獲得新工序等。C、無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或D、有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用④研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)內(nèi)部及外部信息以確定長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的估計其可收回金額。此外，無論是否存在減值跡象，本公司至少于每年年壽命不確定的無形資產(chǎn)以及尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，估計其可收回金額?？墒栈亟痤~的估計結(jié)果表明上述長期資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值的，其賬面價值會可收回金額是指資產(chǎn)(或資產(chǎn)組、資產(chǎn)組組合，下同)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高資產(chǎn)組是可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入基本上獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額，是根據(jù)市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負(fù)債所需支付的價格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費用的預(yù)計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)亩惽罢郜F(xiàn)率對其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。與資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合相關(guān)的減值損失，先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占公允價值減去處置費用后的凈額(如可確定的)、該資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值(如可確定的)和零三者之中最高者。長期待攤費用在受益期內(nèi)采用直線法攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益的，將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。合同負(fù)債，是指本公司已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)的義務(wù)。同一合職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、生育保險費、工傷保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利等。本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間將實際發(fā)生的短期職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中非貨幣性福利按公允價值計量。離職后福利為設(shè)定提存計劃，主要包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等，相應(yīng)的支出于發(fā)生時計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，本公司在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；本公司確本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃的，按照設(shè)定提存計劃進(jìn)行會計處理，除此之外按照設(shè)定收益計劃進(jìn)行會計處理。27、租賃負(fù)債在租賃期開始日，本公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債(短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃除外)。在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確額于實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益，按照其他準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的，從其規(guī)定。租賃期開始日后，因續(xù)租選擇權(quán)、終止租賃選擇權(quán)或購買選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行使租賃期開始日后，根據(jù)擔(dān)保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變動，或者因用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率變動而導(dǎo)致未來租賃付款額發(fā)生變動的，按照變動后租賃付款額的現(xiàn)值重新計在針對上述原因或因?qū)嵸|(zhì)固定付款額變動重新計量租賃負(fù)債時，相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的(1)與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債：③該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。(2)預(yù)計負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量。如所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計數(shù)①或有事項涉及單個項目的，按照最可能發(fā)生金額確②或有事項涉及多個項目的，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計算確定。(1)股份支付的種類股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。用以換取職工提供的服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具在授予日的公允價值計量。該公允價值的金額在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的情況下，在等待期內(nèi)以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按直線法計算計入相關(guān)成本或費用，在授予后立即可行權(quán)時，在授予日計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加資本公積。用以換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務(wù)的公允價值能夠可靠計但權(quán)益工具的公允價值能夠可靠計量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價值計量，計入以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的公允價值計量。如授予后立即可行權(quán)，在授予日計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加負(fù)債；如須完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)，在等待期的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按照本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對負(fù)債的公允價值重新計量，其變(2)實施、修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理本公司對股份支付計劃進(jìn)行修改時，若修改增加了所授予權(quán)益工具的公允價值，按照權(quán)益工具公允價值的增加相應(yīng)確認(rèn)取得服務(wù)的增加。權(quán)益工具公允價值的增加是指修改前后的權(quán)益工具在修改日的公允價值之間的差額。若修改減少了股份支付公允價值總額或采用了其他不利于職工的方式，則仍繼續(xù)對取得的服務(wù)進(jìn)行會計處理，視同該變更從未發(fā)生，除非本公司取消了部分或全部已授予的權(quán)益工具。修改以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付協(xié)議中的條款和條件，使其成為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的，如果由于修改延長或縮短了等待期，按照修改后的等待期進(jìn)行會計處理，無需考慮不利修改的有關(guān)會計處理規(guī)在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，本公司對取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)的金額立即計入當(dāng)期損益，同時確認(rèn)資本公積。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足的，本公司將其作為授予權(quán)益工具的取(1)一般原則本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時，按照分?jǐn)偤贤邪瑑身椈蚨囗椔募s義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨售價的相對比例，將交易價格分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)。對于附有質(zhì)量保證條款的銷售，如果該質(zhì)量保證在向客戶保證所銷售商品或服務(wù)符合既定標(biāo)準(zhǔn)之外提供了一項單獨的服務(wù)，該質(zhì)量保證構(gòu)成單項履約義務(wù)。否則，本公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號—交易價格，是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，但不包含代第三方收取的款項以及本公司預(yù)期將退還給客戶的款項。合同中存在可變對價的，本公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù)。包含可變對價的交易價格，不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認(rèn)收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。合同中存在應(yīng)付客戶對價的，除非該對價是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品或服務(wù)的，本公司將該應(yīng)付對價沖減交易價格，并在確認(rèn)相關(guān)收入與支付(或承諾支付)客戶對價二者孰晚的時點沖減當(dāng)期收入。合同中如果存在重大融資成分，本公司將根據(jù)合同中的融資成分調(diào)整交易價格；對于控制權(quán)轉(zhuǎn)移與客戶支付價款間隔未超過一年的，本公司不考慮其中的融資成分。本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對該商品或服務(wù)的控制權(quán)，來判斷從事交易時本公司的身份是主要責(zé)任人還是代理人。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前能夠控制該商品或服務(wù)的，本公司為主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對價總額確認(rèn)收入；否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費的金額確認(rèn)收入，該金額按照已收或應(yīng)收對價(2)具體原則本公司將商品發(fā)給客戶，取得出口報關(guān)單及提單時確認(rèn)銷售收公司將商品發(fā)出給客戶，客戶確認(rèn)收到商品后，確認(rèn)銷售收入。(1)取得合同的成本本公司為取得合同發(fā)生的增量成本(即不取得合同就不會發(fā)生的成本)預(yù)期能夠收回的，確認(rèn)為一項資產(chǎn)，并采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計入當(dāng)期損益。若該項資產(chǎn)攤銷期限不超過一年的，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。本公司為取得合同發(fā)生的其他支出，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益，明確由客戶承擔(dān)的除外。(2)履行合同的成本本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于除收入準(zhǔn)則外的其他企業(yè)會計準(zhǔn)則范圍且同時滿足下列條件的，確認(rèn)為一項資產(chǎn)：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)；②該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。確認(rèn)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計入當(dāng)期損益。(3)合同成本減值合同成本賬面價值高于下列兩項的差額的，計提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：①因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對價；②為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計將要發(fā)生的以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前款①減②的差額高于合同成本賬面價值應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的合同成本賬面價值不應(yīng)超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。政府補助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府作為所有得的用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助界定為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助；其余政助款劃分為與收益相關(guān)的政府補助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助：(1)政府文件明確了補助所針對的特定項目的，根據(jù)該特定項目的預(yù)算中將形成資產(chǎn)的支出金額和計入費用的支出金額的相對比例進(jìn)行劃分，對該劃分比例需在每個資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行復(fù)核，必要時進(jìn)行變更；(2)政府文件中對用途僅作一般性表述，沒有指明特定項目的，作為與收益相關(guān)的政府補助。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能夠可靠取得的，按照名義金額計量。政府補助同時滿足下列條件的，予以確認(rèn)：(1)企業(yè)能夠滿足政府補助所附條件；(2)企沖減相關(guān)成本費用。與企業(yè)日常活動無關(guān)的政府補助，計入營業(yè)外收入。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認(rèn)為遞延發(fā)生的成本相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認(rèn)為遞延收益或沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值，并在相關(guān)資產(chǎn)使除與直接計入股東權(quán)益的交易或事項有關(guān)的所得稅影響計入股東權(quán)益外，當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用(或收益)計入當(dāng)期損益。當(dāng)期所得稅費用是按本年度應(yīng)納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率計算的預(yù)期應(yīng)交所得稅，加資產(chǎn)負(fù)債表日，如果納稅主體擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時進(jìn)行時，那么當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示。遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，根據(jù)可抵扣暫時性差異和能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減確定，按照預(yù)期收回資產(chǎn)或清償債務(wù)對于既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并交易中產(chǎn)性差異也不產(chǎn)生遞延所得稅，但初始確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易(包括承租人在租賃期開始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債并計入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，以及因固定資產(chǎn)等存在棄置義務(wù)而確認(rèn)預(yù)計負(fù)債并計入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等)資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的預(yù)期收回或結(jié)算方式，依據(jù)已頒布的稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計量該遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的賬資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債在同時滿足以下條件時以抵銷后的凈(1)納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債(1)作為承租方租賃的會計處理方法本公司將在租賃期開始日，租賃期不超過12個月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短期租賃；將單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低(不超過人民幣40,000元)的租賃認(rèn)定為期租賃和低價值資產(chǎn)租賃選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。在租賃期內(nèi)各個期間按照直線除上述簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，本公司對已識別租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)(2)作為出租方租賃的會計處理方法本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃，是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的租賃。其轉(zhuǎn)租出租人對原租賃進(jìn)行簡化處理的，本公司將該轉(zhuǎn)租賃分類為經(jīng)營租賃。在租賃期開始日，本公司對融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。對應(yīng)收融資租賃款進(jìn)行初始計量時，以租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之租賃投資凈額計量的可變租賃付款額，在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。在租賃期內(nèi)各個期間，本公司采用直線法將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入。取得的未計入租賃收款額的可變租賃付款額，在實(1)重要會計政策變更(2)重要會計估計變更13%,9%;出口產(chǎn)品執(zhí)行免、抵、退的優(yōu)惠政策教育費附加地方教育費附加有效期為三年。子公司成都亞中生物制藥有限責(zé)任公司2023年度進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)評2023年獲得高新技術(shù)企業(yè)證書，證書編號GR202332006811,有效期為三年。根據(jù)《中華人民法》(國科發(fā)火[2008]172號)等相關(guān)規(guī)定，本公司及子公司成都亞中生物制藥有限責(zé)任公司、南京聯(lián)智醫(yī)藥科技有限公司所得稅稅率減按15%計繳。(2)根據(jù)財稅[2012]39號《財務(wù)部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政辦法>的公告》和財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》等文件，母公司、成都亞中生物制藥有限責(zé)任公司自營出口貨物增值稅實行(3)根據(jù)財稅[2023]6號《財政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策優(yōu)惠政策。根據(jù)財稅[2023]12號《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》,對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。報告期內(nèi)揚州聯(lián)揚新能源有限公司、揚州聯(lián)環(huán)(4)根據(jù)蘇財稅[2022]6號《江蘇省財政廳國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》和[2022]10號《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》,報告期內(nèi)子公州聯(lián)環(huán)投資有限公司、江蘇聯(lián)環(huán)生物醫(yī)藥有限公司作為增值稅小規(guī)模納稅人按照稅額的50%減(5)根據(jù)財稅[2016]36號《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改增值稅試點的通知》,報告期內(nèi)子公司南京聯(lián)智醫(yī)藥科技有限公司提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的五、合并財務(wù)報表主要項目注釋(以下如無特別說明，均以2023年12月31日為截止日，金額以人民幣元為單位)(1)貨幣資金分類列示一(2)其他貨幣資金(3)截至2023年12月31日，銀行存款中ETC保證金凍結(jié)人民幣2,400.00元，其他貨幣資金中銀行承兌匯票保證金存款人民幣31,151,793.67元、銀行保函保證金36,220.00元，(1)按賬齡披露：江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司1年以內(nèi)(2)應(yīng)收賬款分類披露：比例計提比例(續(xù))比例(%)計提比例(%)1)按單項計提壞賬準(zhǔn)備：計提比例計提理由有限公司濟朗生物科技有限公司存在買賣合同糾紛，目前已調(diào)解結(jié)案且雙方簽訂調(diào)解協(xié)議執(zhí)行書。截至報告日，南京濟朗生物科技有限公壞賬準(zhǔn)備。江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司計提比例計提理由2)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：計提比例1年以內(nèi)1至2年(3)本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況：類別收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷一(4)報告期實際核銷的應(yīng)收賬款情況：(5)按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況：合同資應(yīng)收賬款和合同資占應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額合計數(shù)的比例值準(zhǔn)備期末余額第1名第2名第3名 第4名第5名(1)應(yīng)收款項融資分類江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司一(2)按壞賬準(zhǔn)備計提方法分類披露比例計提比例一 比例計提比例一一 (3)本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況：類別收回或轉(zhuǎn)回(4)截至2023年12月31日，公司已質(zhì)押的應(yīng)收款項融資：(5)截至2023年12月31日，公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收款江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司已背書或貼現(xiàn)但尚未到期的應(yīng)收款項融資一(6)報告期內(nèi)無實際核銷的應(yīng)收款項融資。4、預(yù)付款項(1)預(yù)付款項按賬齡列示：比例(%)比例(%)1年以內(nèi)(2)賬齡一年以上的預(yù)付款項為尚未結(jié)算的采購款。(3)預(yù)付款項金額前五名單位情況：本公司按預(yù)付對象歸集的年末余額前五名預(yù)付款項匯總金額為15,056,317.69元，占預(yù)付款項年末余額合計數(shù)的比例為10.74%。應(yīng)收利息應(yīng)收股利(1)其他應(yīng)收款1年以內(nèi)1至2年3至4年②按款項性質(zhì)分類款項的性質(zhì)③按壞賬準(zhǔn)備計提方法分類披露比例(%)計提比例(%)(續(xù))比例(%)計提比例(%)按預(yù)期信用損失一般模型計提壞賬準(zhǔn)備：未來12個月預(yù)期整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個存續(xù)期預(yù)期信用一一一一本期轉(zhuǎn)回江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司未來12個月預(yù)期用損失(未發(fā)生信用減值)整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)④本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況類別收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷其他變動一 ⑤報告期無實際核銷的其他應(yīng)收款情況。⑥按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況款項的性質(zhì)占其他應(yīng)收款期末余額合計數(shù)的比例(%)額第1名第2名1年以內(nèi)第3名第4名1年以內(nèi)第5名⑦公司無因資金集中管理而列報于其他應(yīng)收款的款6、存貨(1)存貨分類在產(chǎn)品一庫存商品(2)存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷在產(chǎn)品一庫存商品(3)存貨期末余額無借款費用資本化金額。(4)本公司年末無用于債務(wù)擔(dān)保的存貨。8、長期股權(quán)投資(1)長期股權(quán)投資分類情況本期增減變動追加投資減少投資資損益動揚州揚大聯(lián)環(huán)藥業(yè)基因工程有限公司(續(xù))本期增減變動額利或利潤江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司額利或利潤揚州揚大聯(lián)環(huán)藥業(yè)基因工程有限公司 (2)本公司期末長期股權(quán)投資不存在需計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的情況。(3)本公司長期股權(quán)投資變現(xiàn)不存在重大限制。9、投資性房地產(chǎn)(1)采用成本計量模式的投資性房地產(chǎn)：1.期初余額(1)外購一(2)存貨\固定資產(chǎn)\在建工程\無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入(3)企業(yè)合并增加(1)處置一一(2)其他轉(zhuǎn)出二、累計折舊和累計攤銷1.期初余額(1)計提或攤銷(2)存貨\固定資產(chǎn)\在建工程\無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入(1)處置一(2)其他轉(zhuǎn)出江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司1.期初余額(1)計提(1)處置(2)其他轉(zhuǎn)出四、賬面價值1.期末賬面價值(2)截至2023年12月31日，無未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的投資性房地產(chǎn)。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理(1)固定資產(chǎn)情況：一、賬面原值：1.期初余額(1)購置(2)在建工程轉(zhuǎn)入(3)企業(yè)合并增加(4)其他增加(1)處置或報廢二、累計折舊1.期初余額(1)計提(2)其他增加江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司(1)處置或報廢(2)其他1.期初余額一(1)計提一(1)處置或報廢四、賬面價值(2)期末無暫時閑置的固定資產(chǎn)。(3)期末無通過融資租賃租入的固定資產(chǎn)。(4)期末無通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)。(5)期末無未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)。(6)固定資產(chǎn)清理：工程物資(1)在建工程情況：其他零星項目左炔諾孕酮鋰氨物生產(chǎn)線 彭州生物醫(yī)藥研發(fā)制造基地項目 安慶原料藥工廠 固體制劑中試生產(chǎn)線 一 江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司LH—1801抗糖藥凈化區(qū) (2)重要在建工程項目本期變動情況：(萬元)資產(chǎn)金額地項目安慶原料藥工廠固體制劑中試生產(chǎn)線一 一一工程累計投入占預(yù)算比例(%)額本期利息資本化率(%)資金來源左炔諾孕酮鋰氨物生產(chǎn)線自籌彭州生物醫(yī)藥研發(fā)制造基地項目自籌安慶原料藥工廠 自籌固體制劑中試生產(chǎn)線自籌自籌自籌LH—1801抗糖藥凈化區(qū)自籌 (3)公司期末在建工程不存在需計提減值準(zhǔn)備的情況。(4)在建工程余額中無資本化利息。(1)使用權(quán)資產(chǎn)情況一、賬面原值：1.期初余額(1)租賃江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司(2)在建工程轉(zhuǎn)入(3)企業(yè)合并增加(1)處置或報廢(2)其他二、累計折舊1.期初余額(1)計提(1)處置或報廢(2)其他1.期初余額(1)計提(1)處置或報廢四、賬面價值1.期末賬面價值1.期初余額 (1)購置(2)內(nèi)部研發(fā)一 (3)企業(yè)合并增加一 (4)投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)入一 一 (1)處置一 (2)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)一 二、累計攤銷江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司1.期初余額(1)計提(2)投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)入一(1)處置一一(2)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)一1.期初余額一一一一一(1)計提一一一(1)處置四、賬面價值1.期末賬面價值(2)期末通過公司內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)占無形資產(chǎn)余額的比例15.23%。(3)公司無未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)情況。(1)商譽賬面原值：本期增加本期減少成都亞中生物制藥有限責(zé)任公司(2)商譽減值準(zhǔn)備：本公司將成都亞中生物制藥有限責(zé)任公司認(rèn)定為一個資產(chǎn)組。商譽所在資產(chǎn)組與購買日確認(rèn)的資產(chǎn)組組合一致。包含商譽的資產(chǎn)組的可收回金額按照資產(chǎn)組預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定。未來現(xiàn)金流量基于管理層批準(zhǔn)的2024年至2028年的財務(wù)預(yù)算確定，資產(chǎn)組超過5年的現(xiàn)金流量以第5年的預(yù)算數(shù)永續(xù)計算。在確定折現(xiàn)率時，本公司根據(jù)2023年12月31日評估基準(zhǔn)日江蘇中企華中天資產(chǎn)評估有限公司對成都亞中生物制藥有限責(zé)任公司商譽對應(yīng)的資產(chǎn)組出具的的資產(chǎn)評估報告(蘇中資評報字(2024)第2016號)選定稅前加權(quán)平均資金成本為13.27%。(3)商譽所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的相關(guān)信息致責(zé)任公司奧司明及麥角淄醇生產(chǎn)責(zé)任公司是收購日成都亞中生物制藥有限責(zé)任公司所擁有的“地奧司明及麥角淄醇生產(chǎn)線”為唯一資產(chǎn)組。本年末商譽所在資產(chǎn)組與收購日形成商譽時所確定的資產(chǎn)組一致，其構(gòu)成未發(fā)生變化。本期增加 16、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債(1)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可抵扣虧損預(yù)提費用一一內(nèi)部交易未實現(xiàn)利潤“退城進(jìn)園”拆遷收益結(jié)算(2)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債資產(chǎn)評估增值固定資產(chǎn)加速折舊一(3)以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債：遞延所得稅資產(chǎn)和受限類型應(yīng)收款項融資質(zhì)押受限類型應(yīng)收款項融資質(zhì)押(1)短期借款分類：借款類別(2)期末無已逾期未償還的短期借款。截至報告期末無到期未付的應(yīng)付票據(jù)。公司無賬齡超過1年的重要應(yīng)付賬款。(1)預(yù)收款項列示：(2)重要的的預(yù)收賬款：未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因[注][注]2016年5月，公司與揚州市經(jīng)濟與信息化委員揚州市經(jīng)濟與信息化委員會代表揚州市人民政府作為“退城進(jìn)園”方案的對揚州市文峰路21號地塊進(jìn)行搬遷，地塊內(nèi)有權(quán)屬公司及子公司揚州制藥有限公司的房屋建由揚州市經(jīng)濟與信息化委員會給予公司及子公司揚州制藥有限公司經(jīng)濟補償，共計1.89億元(含房屋建筑物、在建工程、機器設(shè)備、拆遷費用、拆遷損失等補償其中，賬齡1年以內(nèi)的預(yù)收款金額為23,500,000.00元，3年以上的預(yù)收款金額為115,000,000.00元，合計138,500,000.00元。(1)應(yīng)付職工薪酬列示江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司本期增加本期減少二、離職后福利-設(shè)定提存計劃三、辭退福利 一(2)短期薪酬列示本期增加本期減少1、工資、獎金、津貼和補貼(3)設(shè)定提存計劃列示本期增加本期減少1、基本養(yǎng)老保險印花稅教育費附加江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司應(yīng)付利息應(yīng)付股利(1)應(yīng)付股利(2)其他應(yīng)付款1)按款項性質(zhì)列示其他應(yīng)付款限制性股票回購義務(wù)一2)期末余額中無賬齡超過1年的重要其他應(yīng)付款。預(yù)提零星費用預(yù)提銷售費用借款類別(1)專項應(yīng)付款本期增加本期減少本年增加本年減少形成原因收到政府補助本期增減(+,-)公積金轉(zhuǎn)股本期增加本期減少[注][注]本期公司取消股份支付導(dǎo)致資本公積-股本溢價減少4,569,837.82元，其他資本公積減少4,429,344.74元。本期增加本期減少限制性股票[注][注]本期公司取消股份支付導(dǎo)致庫存股減少6,512,652.42元。費用公司東進(jìn)損益的其他綜設(shè)定受益計劃變值變動企業(yè)自身值變動綜合收益投資公允價值變動江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司費用公司東備計本期增加本期減少法定盈余公積[注]調(diào)整前上期末未分配利潤調(diào)整期初未分配利潤合計數(shù)(調(diào)增+,調(diào)減-)調(diào)整后期初未分配利潤期末未分配利潤(1)營業(yè)收入和營業(yè)成本收入收入江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司收入收入營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)收入營業(yè)成本藥品醫(yī)療器械教育費附加印花稅差旅費市場開發(fā)費江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司辦公通訊費交通差旅費咨詢顧問費折舊及攤銷其他費用折舊及攤銷其他費用利息支出江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司票據(jù)貼現(xiàn)利息計入當(dāng)期非經(jīng)常性損固定資產(chǎn)處置收益的金額罰款、賠款收入計入當(dāng)期非經(jīng)常性損捐贈支出罰款支出江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司計入當(dāng)期非經(jīng)常性損本期所得稅費用遞延所得稅費用按法定/適用稅率計算的所得稅費用子公司適用不同稅率的影響調(diào)整以前期間所得稅的影響非應(yīng)稅收入的影響不可抵扣的成本、費用和損失的影響使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異或可抵扣虧損的影響加計扣除的影響小型微利企業(yè)及稅收優(yōu)惠的影響所得稅費用(1)與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金收到的利息收入收到的政府補助及遞延收益收到的其他營業(yè)外收入收到的租金收入收到其他暫收暫付往來款收到的各類保證金、押金、備用金等直接支付的期間費用營業(yè)外支出江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司(2)與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金(3)與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金限制性股票回購款籌資活動產(chǎn)生的各項負(fù)債變動情況本期增加本期減少現(xiàn)金變動非現(xiàn)金變動現(xiàn)金變動非現(xiàn)金變動一年內(nèi)到期的租賃負(fù)債[注]一年內(nèi)到期的長期借款應(yīng)付股利[注]支付租賃費相關(guān)的增值稅為60,544.63元。(4)以凈額列報現(xiàn)金流量的說明無。54、現(xiàn)金流量表補充資料(1)現(xiàn)金流量表補充資料凈利潤資產(chǎn)減值損失固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(收益以“-”號填列)固定資產(chǎn)報廢損失(收益以“-”號填列)公允價值變動損失(收益以“-”號填列)財務(wù)費用(收益以“-”號填列)投資損失(收益以“-”號填列)遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“-”號填列)遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“-”號填列)存貨的減少(增加以“-”號填列)經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(增加以“-”號填列)經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減少以“-”號填列)其他[注][注]系報告期內(nèi)以權(quán)益結(jié)算的股份支付確認(rèn)的費用總額(2)本期支付的取得子公司的現(xiàn)金凈額其中：聯(lián)環(huán)(宿遷)醫(yī)藥有限公司江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司其中：聯(lián)環(huán)(宿遷)醫(yī)藥有限公司加：以前期間發(fā)生的企業(yè)合并于本年支付的(3)本期收到的處置子公司的現(xiàn)金凈額(4)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的構(gòu)成一一其中：三個月內(nèi)到期的債券投資歐元(1)本公司作為承租方(2)本公司作為出租方江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有限公司六、研發(fā)支出折舊及攤銷其他費用其中：費用化研發(fā)支出資本化研發(fā)支出內(nèi)部開發(fā)支出轉(zhuǎn)入當(dāng)阿奇霉素一致性評價 葉酸片一致性評價甲鈷胺注射液一致性評價一 一 吡拉西坦注射液一致性評價 七、合并范圍的變更(1)本期發(fā)生的非同一控制下企業(yè)合并得時點得比例購買日的收入的凈利潤的現(xiàn)金流量聯(lián)環(huán)(宿遷)醫(yī)藥有限公司日實際取得控制(2)合并成本及商譽聯(lián)環(huán)(宿遷)醫(yī)藥有限公司(3)被購買方于購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)、負(fù)債聯(lián)環(huán)(宿遷)醫(yī)藥有限公司購買日購買日一固定資產(chǎn)一評估值(江蘇中企華中天資產(chǎn)評估有限公司“蘇中資評