企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì) 第3版 教案 4 項(xiàng)目四 資金活動(dòng)控制

教案案首（總第4號(hào)）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)6項(xiàng)目簡(jiǎn)介項(xiàng)目項(xiàng)目四資金活動(dòng)控制項(xiàng)目目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■了解各項(xiàng)資金活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程■掌握資金活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施■理解資金活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)■能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)設(shè)計(jì)資金活動(dòng)控制制度■樹(shù)立企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的管理意識(shí)■能夠自覺(jué)樹(shù)立對(duì)資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要講述企業(yè)資金活動(dòng)的內(nèi)部控制，包括資金活動(dòng)業(yè)務(wù)流程、資金活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、資金活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)等本項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)是：資金活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、資金活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)1資金活動(dòng)控制概述任務(wù)2資金活動(dòng)業(yè)務(wù)流程任務(wù)3資金活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4資金活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項(xiàng)目練習(xí)】，老師總結(jié)點(diǎn)評(píng)教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)安排任務(wù)1資金活動(dòng)控制概述1課時(shí)任務(wù)2資金活動(dòng)業(yè)務(wù)流程1課時(shí)任務(wù)3資金活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施2課時(shí)任務(wù)4資金活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)2課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)教學(xué)過(guò)程（附教案紙3頁(yè)）教案紙（4-1）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽(tīng)課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.什么是社會(huì)責(zé)任？其主要風(fēng)險(xiǎn)有哪些？2.什么是企業(yè)文化？如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！窘虒W(xué)引導(dǎo)】（5分鐘）《資金是企業(yè)的命脈》【講授新課】（78分鐘）任務(wù)1資金活動(dòng)控制概述一、資金活動(dòng)的含義（一）籌資活動(dòng)、（二）投資活動(dòng)、（三）資金營(yíng)運(yùn)二、資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求（一）科學(xué)確定投融資目標(biāo)、（二）切實(shí)搞好制度建設(shè)（三）設(shè)計(jì)合理的資金業(yè)務(wù)控制流程、（四）有效控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)（五）實(shí)行資金集中管理、（六）嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度（七）充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員作用任務(wù)2資金活動(dòng)業(yè)務(wù)流程一、籌資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程（一）提出籌資方案、（二）論證籌資方案（三）審批籌資方案、（四）編制與執(zhí)行籌資計(jì)劃（五）監(jiān)督、評(píng)價(jià)籌資活動(dòng)與責(zé)任追究二、投資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程（一）擬訂投資方案、（二）論證投資方案（三）審批投資方案、（四）編制投資計(jì)劃（五）實(shí)施投資計(jì)劃、（六）投資項(xiàng)目的到期處置三、資金運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)流程（一）授權(quán)控制、（二）制作或取得原始憑證、（三）審核批準(zhǔn)、（四）復(fù)核憑證、（五）收付資金、（六）登記賬簿、（七）核對(duì)賬目【布置作業(yè)】（2分鐘）1、【問(wèn)題思考】您認(rèn)同“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”這個(gè)觀點(diǎn)嗎？為什么？2、回答老師隨機(jī)提問(wèn)。教案紙（4-2）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽(tīng)課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求。【溫故知新】（6分鐘）1.什么是資金活動(dòng)？簡(jiǎn)述資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求？2.企業(yè)籌資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程是怎樣的？3.企業(yè)投資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程是怎樣的？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，為了指導(dǎo)企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)資金安全、提高資金效益，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部委制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第６號(hào)——資金活動(dòng)》。資金活動(dòng)指引的主要內(nèi)容有：制定指引的目的和總體要求，資金運(yùn)動(dòng)各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，各執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)審批程序，資金管控模式及應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)等?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)3資金活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施一、籌資活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施（一）籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)（二）籌資活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施（三）籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制二、投資活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施（一）投資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)（二）投資活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施（三）投資活動(dòng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制三、資金營(yíng)運(yùn)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施（一）資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)（二）資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施（三）資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問(wèn)題？2、回答老師隨機(jī)提問(wèn)。教案紙（4-3）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽(tīng)課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和資金營(yíng)運(yùn)各有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？2.資金營(yíng)運(yùn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的具體控制措施有哪些？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）資金活動(dòng)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)既是資金活動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)的首要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)的落腳點(diǎn)。通過(guò)設(shè)計(jì)一整套企業(yè)資金活動(dòng)控制制度，可以達(dá)到用制度規(guī)范企業(yè)資金活動(dòng)、防范資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。【講授新課】（78分鐘）任務(wù)4資金活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)一、資金活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)的方法與內(nèi)容（一）現(xiàn)狀調(diào)研（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（三）內(nèi)部控制測(cè)試（四）制度設(shè)計(jì)二、資金活動(dòng)控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)（一）籌資活動(dòng)控